1、民營企業預算管理 民營企業預算管理 【文章摘要】 本報告是論述全面預算管理對公司的重要性，通過我們公司現狀分析找出需改良的財務管理狀況，本篇報告的目的是增強財務在公司經營管理中發揮的作用！ 【關鍵詞】 預算；財務管理；績效 1 組織簡介 我們公司是建筑安裝工程，公司創立于二十世紀九十年代， 公司自成立以來，不懈努力、不斷開拓進取，公司恪守“質量第一、客戶至上的效勞宗旨，遵循“優質、高效、團結、奉獻的工作態度，在市內外建筑市場已占有了一席之地，為社會創造了一大批優質精品工程，取得多項榮譽稱號?，F已是集土建、裝飾裝修、機電市政園林綠化為一體的綜合性建筑企業。 我們公司由一支強有力的領導班子帶著員工

2、組成一個團結的戰略團體，負責公司的總體規劃與運營、工程施工建設，公司狠抓工程質量，求信譽、謀開展！ 我在財務部任職，崗位為公司財務總監，負責公司財務部日常管理、會計核算審核與稅務事項等。 2 公司2021年財務管理狀況 公司年前未實施全面預算管理，這幾年建筑工程業績逐年增長，年前單項工程工程預算由經營開發部獨立完成，資金預算由財務部根據往年的需求在年初做資金預算表上交總經理。 記得2021年11月公司工程業務部投標中了一個大工程工程，當時公司人員都很快樂，工程業務部向總經理匯報后，合同即簽訂了，但由于工程量大，工期又緊，需墊資，而我們財務部在年初沒預算到，財務預算就每年年初做一次，年中無調整，

3、資金的籌措需要時間，最終此工程工程只能轉包。 由于原沒有全面預算管理，各部門溝通不及時、不到位，往往財務的預算表與實際工程經營資金需求差異很大，公司總經理認為財務部把上一年的會計利潤等會計事項核算得很仔細，也符合了稅務對公司的標準會計核算要求；但對于公司戰略規劃者總經理來看，財務預算表數據差異太多，對于經營管理上作用不大。 作為公司財務總監，當時我想會計數據怎樣才可對公司有用，怎樣協助公司進行經營決策、符合公司長短期的目標呢？每個部門都在規劃，創新，我想我們財務部也要學習、創新，讓財務數據成為各部門管理有用的數字！ 3 公司2021年預算實施步驟 3.1 組建預算小組 經過財務建議，公司認識到

4、預算僅僅由財務人員來做達不到公司戰略目標要求，商量決定從年1月開始實行全面預算管理，部門專人參與，成立預算小組，由9個人組成，總經理任預算小組組長，財務總監我任預算小組副組長，其他行政部經理、經營開發部經理、工程業務部經理、副經理、工程采購部經理、工程監察部副經理、財務部本錢會計為組員。 3.2 召開預算小組會議 公司在2021年的12月26日召開了第一次預算小組會議，小組討論確定預算在公司戰略規劃和預測、決策的根底上，以數量和金額形式反映一年中的各部門各工程具體經營方案安排。 以公司下達給工程業務部的年經營任務為起點，以2021年度的凈利潤率為目標，以年度為根底，再分解到每月，預算要求每個部

5、門要分析支出的必要性和支出數量、金額的大小，但同時也需考慮工程工程的資金需求差異，節耗、創收。 雖預算組成員是9個，但每個預算組成員把預算宗旨宣傳滲透到本部門的每個員工，做到全員參與，全面預算管理。 3.3 確定預算的方法 我們財務部根據公司要求制定了預算模板，現決定使用零基預算與增量預算相結合的方法。 零基預算：是以零為基底，不考慮以往數據情況，有些工程分析有否支出的必要和支出數額的大小，在本錢效益分析的根底上，重新排出各項管理活動的優先次序，并據此決定資金和其他資源的分配。 增量預算：以上期的業務量水平和本錢費用消耗為編制預算的根底，根據企業預算期的經營目標和實際情況，結合市場競爭態勢，通

6、過對基期的指標數值進行增減調整而確定預算期的指標數值方法。 預算編制過程中，根據今年市場行情趨勢，管理層提出經營目標，我們財務部按公司要求提出資產負債率不超過60%，銷售凈利率到達8%，公司上下部門充分溝通、協調，發揮基層員工參與主動性、積極性、創造性，工程的輕重緩急到達共識，既要注重短期利益，也不能無視本單位作為一個整體的長遠利益。 預算管理把對人的管理和對物的管理有機結合起來。算體系明確了各責任主體的責權利，把公司資源配置到各責任主體，以獲得最大效益。 3.4 預算的流程 公司總經理在年度會議中下達了2021年的目標業務額，我們就定為預算目標。 根據工程業務工程合同指標為起點數據進行預算，

7、按部門按工程工程來做預算數據，各部門預算由各部門來具體實施，財務部負責制定預算模板，業務部門編制預算指標及所需資源配置，然后財務負責匯總和評價，最后預算會進行審批通過后實施。 如遇特殊突發事件超出年度預算，那么由開支需求部門提出書面申請，按程序逐級申報并經原批準部門審議通過后，財務部做預算調整。 財務部根據預算數據向各部門了解協談，并匯報公司總經理與各部門預算小組成員會議協商，通過了解企業的分工程具體情況、資金鏈，明確資金需求額，進而作投資或籌資、財務費用預算。 財務部根據資金本錢預算、財務預算、固定投資預算編制形成三大預算報表，上報預算小組審批，需確認每個部門是否不可減少的本錢費用，如審批不

8、通過那么返到預算目標重新確定，往下逐級審核修改；如小組討論審批通過那么經總經理簽字后開始下發到各部門執行。 3.5 預算的執行與監控 預算的執行是在各部門收到公司審核通過下發的預算表文件后即執行。 為確保預算目標的實現，公司各部門的預算數據由預算小組及我們財務部對預算進行執行與監控管理，具體做好以下幾個方面： 1現金監控。現金流動性最強，主要由我們財務部負責內控監管，對現金的監控一是對現金流量表的審核，與預算表數據比照，二是銀行賬戶往來結算，每月銀行對賬單核對，三是嚴格審批手續等建立公司財務規章制度進行內部控制，以杜絕現金收支管理中人為錯誤與可防止的超支。 2資本投資監控。對固定投資進行監督和

9、控制，首先確定固定投資方案是由總經理批準并預算小組通過的工程，再主要監控實際支出與預算資金方案是否相符或改變預算方案及追加投資預算的必要性等。 3材料物資采購的監控。材料物資采購質量、價格，在某種程度上決定了企業產品質量、本錢和經濟效益。對采購環節的監控包括：采購方案的提出和審批、供給商的報價、材料物資的質量、數量驗收入庫程序等。按照生產和經營活動的需要進行，按照預算標準制度采購，防止不恰當的采購或與經營活動需求不符的材料物資的行為發生。 4工程本錢的監控。我們公司是按每個工程核算本錢，按進度需要領用建材，按實際領料數量金額核算。財務部要監控倉管對進出料是否數量金額準確，庫存品是否與實際數量一

10、致，在工程完工程度，已耗用料、工、費的計量、分配，是否做到合理、準確，防止工程本錢核算的誤差。每個工程完工本錢與預算本錢率的差距分析，對材料的價格差異和用料差異、人工費用差異、工程費用耗用差異等都應及時進行分析，查明升降原因，界定其責任歸屬，并及時采取措施進行控制，消除產生不合理差異的因素。 5工程收款的監控。為確保工程款及時回籠，應收賬款的真實準確性，我們財務部對工程進度工程發票嚴格管控，每月所開發票與合同條款核對，每月收款額與工程合同核對，分析業務應收賬落實情況等。 6其它費用的控制。由于期間費用的預算方案準確性較差及其發生的不確定因素比擬多，執行過程中，加強對期間費用的控制和監督，除了嚴

11、格按預算控制期間費用的開支，還應著重對企業管理費用中有關開支工程，追加預算變動因素的合理性、真實性、節約性進行認真審批調整，并監控執行。從而確保期間費用，預算的嚴肅性和開支的可控性，確保企業經濟效益按照預算目標來實現。 3.6 預算的考核 公司以“圍繞開拓市場，圍繞預算目標為指導方針，進行預算考核模式，每個部門主管根據我們財務部提供的實際數據與預算指標比照，再結合非財務指標作績效考評。 績效考核時，首先全部的部門指標是由公司的整體年度指標分解下來的。對于各部門的指標，我們制定的是： 工程業務部：簽訂工程合同金額、進度回款指標和業務費指標。 工程管理部：工程施工質量、平安工程率、工程的施工本錢率

12、、工期按時完工率。 經營開發部：一個考核周期內工程施工技術創新性、技術人員的比例、相關技術本錢。 行政部：人力需求及時到位率、員工投訴率、管理費率。 采購部：采購價格降低率、現金采購貨款每月支付占比、采購部門預算費用完成率、原材料、輔助材料、備品配件合理存貨比率、采購商品一次校驗合格率。 財務部：凈利潤率、資金周轉類和應收款項、存貸周轉率、資產負債率等財務指標在每月10前做好。 公司依據各責任部門對預算的執行結果，實施每月比照分析，進行績效考核，把預算指標與員工每月獎金掛鉤，季度兌現，年度清算的方法，把清算結果獎懲到位，預算制度與經濟責任有效結合。 4 公司預算管理效果 4.1 通過各部門明細

13、數據的預算，對公司經營目標的實現有了合理的保證，未來經營活動祥細的安排內部控制，把公司資源配置方案，讓有限的資源，通過預算發現經營中存在的瓶頸，對經營中存在的風險和問題，各部門制定了相應的對策性建議，更好地獲得了競爭優勢。 4.2 有了全面的預算，員工績效評價有了量化的依據，通過預算執行情況的分析，更準確方向地推進了公司的實際績效經營管理。加強了全體員工對預算目標的一致性，增強了公司員工工作的主動性與責任性。 5 公司財務管理的總體評價 公司預算編制是公司方案中的重要環節，預算目標與企業的使命、愿景、長期目標相協調，公司戰略實施、目標落實都應有預算為前提，考慮重大事件、競爭對手及總體經濟狀況的影響，對風險作分析控制，將企業資源、能力與市場上可利用的時機相結合，有利于企業長久開展！ 財務管理應貫穿于公司整個角落。成立預算管理小組，制定預算管理制度，建立公司全面預算管理制度，使公司員工都明確了解預算實施細那么、流程，健全財務制度，讓預算與員工績效考核掛鉤，財