1、公司內部財務管理制度  財務內部控制制度范文   第一章 總 則   第一條 為加強公司財務管理和內部控制，規范企業財務行為，提高經營管理水平和效益，適應企業發展的需要，根據有關的規定，結合本公司實際情況，特制定本制度。   第二條 本公司財務內部控制制度由財務部負責，其基本任務和方法是：做好各項財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核等內部控制工作，以達到合理籌集資金、參與經營投資決算、有效利用公司各項資產，努力提高公司的經濟效益。   第三條 建立和健全公司的內部控制制度。  

2、60;第四條 本公司內部控制的基本原則。   1權力分隔，每一項經濟業務的處理程序，不能由一個部門和一個人全部包辦，以防止出現差錯和弊端。   2合理分管，實行賬物分管、錢賬分管、印鑒分管及鑰匙分管等。   3審批稽核，任何經濟業務的處理都要有明確的授權與審批，同時要經過財務部門的審核與稽核。   4責任明確，各部門和人員要職責分明，以便任何情況都能落實到個人責任。   5憑證控制，建立和健全憑證制度及嚴格傳遞程序，直到會計資料歸檔。   6例行核對，對每一項經濟業務和會計記

3、錄，都要進行例行核對，以保證賬證、賬賬、賬表、賬物及賬款核對一致。   第二章 財務收支內部控制   第五條 實行財務收支預算控制。   1在財務部的指導下，公司各部門要編好月份和年度現金（包括銀行）收支預算。月份提前一周，年度提前一個月編報財務部。   2在財務部的指導下，公司所屬企業要編好月份和年度資金上繳與下撥及業務往來的財務收支預算。月份提前一周，年度提前一個月編報財務部。   3財務部和所屬企業財務收支預算匯總，加上公司現金和轉賬部分，即為全公司的財務收支預算，經總經理批準后執行。 &

4、#160; 4凡預算外的財務收支，需單列項目呈報總經理批準后辦理。   第六條 建立定額備用金制度。   1各部門零用現金定額規定如下：   生產部 ××元   經銷部 ××元   綜合部 ××元   工程部 ××元   辦公室 ××元   2對各部門零用現金實行限額開支審核報銷辦法。   （1）各部門單項支

5、出低于1 000元的，先備用現金開支，然后匯總填制“備用金支付單”（略），將取得合法的發票單據附在后面，經本部門負責人簽批后，再到財務部辦理審核報銷手續，由會計填制“付款憑證”，憑此證到出納處領取現金，以補充部門備用金。   （2）各部門單項支出高于1 000元的，不能在備用金中支付，應由用款部門填制“請   款單”，經歸口的負責人簽批后，到財務部辦理預支款手續，由會計填制“付款憑證”，憑此單到出納處領取支票或現金。   （3）用款部門辦妥購置物品驗收或付費等業務手續后，應及時將取得合法的發票單據（在發票背面要注明用途，有經辦人、驗收

6、人、主管簽字）附在原“請款單”存根聯后面，到財務部辦理單項報銷審核手續。如預支款與實際支付不符時，應在報銷時辦理多退款（或少補款）手續。   （4）單項低于1 000元的零用金支出，所取得的發票單據要在月末之前及時報銷，不得跨月。單項在1 000元以上的支出，所取得的發票單據要及時報銷，不得掛賬。   第七條 執行按簽批金額權限審批付款。   1 2 000元以上支出，由各部門負責人審核后報總經理審核批準。   2 2 000元以下辦公支出，由財務部審核批準。   3專項用途資金支出，在確定的金

7、額內，由總經理或分管副總經理審核批準。   4因經營需要代收、代付款項，由財務部審核批準，必須堅持先收后付，不改變原款形式及用途原則。   第三章 貨幣資金內部控制   第八條 建立會計和出納職責分工制度。財務部應設置專職出納員，負責辦理貨幣資金（現金、銀行存款）的收付業務。會計不得兼任出納，出納不得兼任其他業務工作。除登記現金、銀行日記賬外，不得保管憑證及其他賬目。   第九條 加強對現金的稽核管理。所有現金（包括銀行存款）業務收入，應憑收入憑證和收入日報表，并經內部稽核和兌換外幣。   第十

8、條 控制現金的使用范圍。依照有關部門現金管理規定，庫存現金只能用于工資支出，個人福利勞保支出、農副產品收購、差旅費、零星開支、備用金及銀行結算金額起點以下的小額款項。其他特殊情況需經總經理和財務部批準后方可使用現金。   第十一條 嚴格付款審批和支票的簽發。所有付款均應按審批金額權限及兩人以上有關人員辦理。付款支票必須經過兩人或兩人以上的簽章方為有效。財務和支票專用圖章，須分別掌管，不得由一人包辦。不準開“空頭票”和“空白支票”，開出支票要進行登記。   第十二條 收付款項要通過會計填制記賬憑證。所有現金和銀行存款的收支，均須通過經辦會計審核原始憑證無誤

9、后填制收付款憑證，由出納檢查所屬原始憑證是否齊備后辦理收付款，并在收付憑證及所附原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。   第十三條 遵守核定的現金庫存限額和銀行結算紀律。按日常35天開支的現金需要核定現金庫存限額，不得超額，不準以白條抵庫存；企業單位間的經濟往來，一般應通過銀行進行轉賬結算；不準出借銀行賬戶和套取現金。   第十四條 及時登記現金、銀行存款日記賬和結賬?，F金日記賬按幣種設置，銀行日記賬按賬號分別設置，每日均須結出余額。由出納每日核對庫存現金賬面余額與實際庫存現金是否相符，由會計每月核對銀行存款賬面余額與銀行對賬單，并調節其相符。

10、60; 第四章 對外投資內部控制   第十五條 長期投資包括股票投資、債券投資和其他投資。   1長期投資項目要在市場預測的基礎上，立項進行可行性研究，考慮資金的時間價值和投資的風險，經過經理辦公會研究決定后方可實施。財務部門要為決策提出參考意見，履行嚴格的財務手續，督促、檢查項目的執行和效益情況。   2健全股票、債券和投資憑證登記保管和嚴格記名登記制度。主管長期投資的部門，要有兩人以上的人員共同管理，對股票、債券和投資憑證的名稱，數量、價值及存放日期做好詳細記錄，分別建立登記簿。除無記名證券外，企業購入的應登記于企業名下

11、，切忌登記于經辦人員名下。   3對長期投資項目做好詳細記錄，實施定期盤點。對投資企業，每隔半年（經營年度）清點（清理）一次資產負債和檢查經營情況；對非控股企業必須每年檢查一次投資收益情況。對股票和債券投資，由財務部門做好會計記錄，對每一種股票和債券分別設立明細賬，并記錄其名稱、面值、證券編號、數量、取得日期、經紀人（證券商名稱）、購入成本、收取的股息或利息等。對個別其他投資應設置明細賬，核算投資及其投資收回等業務。每年至少一次清查盤點，保證賬實相符。   4如長期投資出現虧損或總經理認為有必要時，公司視具體情況授權財務部或委托會計師事務所，對虧損單位或

12、項目進行審計，并據此對虧損予以確認，并做出相應處理。   第十六條 短期投資。   1短期投資業務，要由總經理授權的主管業務部門和主要負責人辦理。一般按照經辦提出主管審核總經理批準實際投資驗收登記到期收回的程序辦理。   2有價證券的會計記錄、登記保管和定期盤點等制度可參照長期投資辦法進行。   3短期投資如出現虧損時，公司應授權財務部對業務部門經營情況進行審計，并呈報總經理批準列虧。如虧損較大，公司可委托會計師事務所對該項目進行審計。   第十七條 對外大額存款。   1對

13、外大額存款業務，由總經理授權財務部負責辦理。一般按信用調查利息比較主管審查總經理批準對外存款到期收回的程序辦理。   2對大額存款利息商定要有兩人在場，還款收回、利息收入等要做好詳細記錄，及時入賬。   第五章 銷貨與收款內部控制   第十八條 銷貨業務應統一歸口由營業部辦理，其他部門及人員未經授權不得兼辦。銷售業務一般按接受訂單通知生產銷貨通知賒銷審查發（送）貨開票收票結算等程序辦理。   第十九條 營業部根據生產經營目標和市場預測，編制營業收入計劃，承接購貨客戶的“訂貨單”，通知生產部門組織生產、加工等業務工作

14、。   第二十條 銷售發票由財務部專人登記保管，營業部負責開票，發出銷貨通知給倉庫發貨和運輸部門發運或送貨。   第二十一條 銷貨業務的貨款，應全部通過財務部審核結算收款，在發票上加蓋財務收款專用章。賒銷業務應經過信用審查，財務部應相互核對銷貨發票、銷貨單、訂貨單、運貨單。   第二十二條 由營業部制定價格目錄或定價辦法及退貨、折扣和折讓等問題的處理規定，由財務部進行審核監督。   第二十三條 銷貨業務發生的退貨、調換、修理和補件等三包事項，由營業部按規定辦好業務手續后，憑證到財務部辦理結算或轉賬手續。  

15、; 第六章 購貨與付款內部控制   第二十四條 企業的購貨業務應統一歸口由供應部負責辦理，其他部門人員未經授權不   得兼辦。購貨和付款業務一般按申購訂貨到貨驗收付款等程序辦理，按合同承付貨款有據，拒付有理。   第二十五條 供應部應根據生產經營需要和庫存情況編制采購供應計劃，對計劃采購訂貨要簽訂合同或訂貨單。合同訂單要求條款清楚、責任明確、內容全面。   第二十六條 市場臨時采購，由使用部門根據需求提出“請購單”，報經供應部審批后辦理，較大采購項目須報總經理審批。   第二十七條 所

16、有購貨業務須做到情報準、質量好、價格低、數量清、供貨及時、運輸方便等。   第二十八條 采購到貨，要由倉庫和質量檢驗部門進行驗收，并由倉庫保管員、質量檢查員及有關負責人在驗收單上簽章。   第二十九條 不論是計劃合同訂貨還是市場臨時采購，購貨付款手續均由供應部辦理。 第三十條 到貨驗收付款后，由供應部請款經辦人將審核無誤的訂貨單、驗收單、發票賬單附在請款單第一聯后，經有關業務主管審批，到財務部辦理審核報銷轉賬手續。   第三十一條 財務部核對從倉庫簽收的驗收單和供應部報銷轉來的發票賬單所附的驗收單，以掌握購貨業務的請款、報銷及在途物資

17、的情況。   第七章 生產與費用內部控制   第三十二條 有關生產業務由生產部負責。對于原材料的消耗及成本費用的發生和控制，應由生產部和財務部及所有有關部門建立成本責任制，嚴格管理成本費用的開支范圍和開支標準。   第三十三條 建立嚴格的領退料制度，按技術消耗定額發料，按實際消耗計算材料成本。 第三十四條 加強人事和工資管理，核實工資的計算與發放，正確處理工資及福利費的核算與分配。   第三十五條 重視制造費用發生的核算與分配。注意物料消耗、折舊費的計算、費用項目的設置等是否合法合理。   第三

18、十六條 生產成本、運輸成本、營業成本的計算要真實合理，不得亂擠亂攤成本。要劃清在產品與完工產品和本期成本與下期成本及各種產品成本之間的界限。   第三十七條 對期間費用、管理費用、財務費用、營業費用、銷售費用的項目要合法合理，支出要符合開支范圍和開支標準，憑證手續要合規。   第八章 存貨與倉庫內部控制   第三十八條 加強存貨和倉庫的管理，建立倉庫經濟核算，必須做到賬、卡、物和資金的一致。   第三十九條 對存貨數量較大的企業，應實行“永續盤存制”。建立收發存和領退的計量、計價、檢驗及定期盤存（每半年一次）與賬面

19、結存核對的辦法。其本期耗用或銷貨成本，按領發貨憑證計價確定。   第四十條 對存貨實行“永續盤存制”有困難的企業，可實行“實地盤存制”。   第四十一條 存貨計價方法。   1按實際成本進行日常核算的，采用加權平均法計價。   2按計劃成本進行日常核算的，采用計劃價格計價，期末分攤價格差異。   第四十二條 低值易耗品，采用一次攤銷。如一次領用數額較大，影響當期成本費用，可通過待攤費用分次攤銷。   第九章 工資與人事內部控制   第四十三條 職工的聘用、

20、解聘、離職和起薪、停薪及工資變動等事項，應由人力資源部及時以書面憑證通知財務部和員工所在單位，作為人事管理和計算發放工資的依據。   第四十四條 工資的計算和支付，要嚴格按照考勤制度、工時產量記錄、工資標準及有關規定進行。并根據工資總額和有關部門規定的標準，正確計提應付職工福利費、職工   第四十五條 對職工的責任賠款，應由有關業務部門和人力資源部依據有關法規，并經職工本人簽字同意后，方可轉財務部扣款。   第四十六條 領取工資均應由本人簽章。本人不在應由其指定人員或其同組人員代領并簽章。在規定期限內未領取的工資，應退回財務部記入“其

21、他應付款”賬戶。   第四十七條 根據成本核算辦法，將工資及職工福利，按職工類別、工時產量統計和單位工資標準，合理分配計入產品直接工資成本、制造費用、銷售費用和管理費用等有關賬戶。   第十章 收入利潤內部控制   第四十八條 當期實現的主營業務收入包括銷售收入、運輸收入、營業收入和經營收入，要全部及時入賬，并和與之對應的銷售成本、運輸成本、營業成本和經營成本相互配比，減去當期應變的營業稅金及附加和期間費用后的余額，即為主營業務利潤。   第四十九條 當期實現的其他業務收入要全部及時入賬，并和與之對應的其他業務支出

22、相配比，求出其他業務利潤。   第五十條 按規定計算投資收益，對投資收益的取得要合法，確定要符合權責發生制，計算要合規、入賬要及時、處理要恰當；對投資損失的計算要合法、正確和實事求是。   第五十一條 對營業外收支項目的設置要合法、合理，收支項目的數額要真實、正確，賬務處理要恰當。   第五十二條 企業利潤總額依照有關部門規定作相應調整后依法繳納所得稅，再按規定的順序和一定比例進行分配。   第五十三條 企業發生年度虧損，可用下一年度的稅前利潤等彌補，下一年度的利潤不足彌補的，可以在5年內延續彌補。5年內仍不足彌補

23、的，用稅后利潤等彌補。   第十一章 固定資產內部控制   第五十四條 實行財產主管部門、財產使用部門和財務核算管理部門綜合核算管理的分工負責制。   1財產主管部門，系指本公司工程部，負責固定資產登記管理、建設和購置、處置和報廢等業務。   2財產使用部門，是指占有、使用固定資產的各部門，負責固定資產的合理使用，保管維修。   3財產核算管理部門，指本公司財務部，負責固定資產的核算，綜合價值管理，每年組織清查盤點一次。   第五十五條 固定資產的建設與購置，一般按下列程序辦

24、理。   1申請購建：由各使用部門提出增加固定資產的報告，交工程部進行可行性研究后，提出購建報告。   公司內部財務管理制度（草案）   一、會計崗位職責   1、貫徹執行國家頒布的有關財務制度、嚴格按照會計法進行計賬、算賬、報賬，規定，嚴格財經紀律，   做到手續完備、內容真實、數據準確、賬目清晰。   2、負責編制公司年度財務   真實、準確地報送會計報表，完整地反映財務狀況，并按季度進行財務分析。   3、責會計核算，特別對應收、

25、應付等往來賬要及時清算和催收；定期對固定資產、低值易耗等財產物品進   行盤點，做到賬帳相符，賬實相符，發現不符，必須查明情況及時匯報。   4、負責公司的資產管理和各項財產的登記、核對、抽查與調撥，按規定計算折舊費用，確保資產的資金來   源。   5、妥善保管會計憑證、會計賬本、會計報表等檔案資料。   6、完成上級領導交辦的其它工作任務。   二、出納崗位職責   1、負責現金及銀行轉賬票據的收付，不得積壓，按時將現金送存銀行。  

26、0;2、嚴格遵守現金管理制度，庫存現金按規定限額執行，不得挪用、不得以白條抵庫、不得坐支營業款。   3、根據會計人員簽章的收、付款憑證，按款項的審核批準制度辦理收付。   4、開據支票，辦理匯款時要按公司的財務管理制度辦妥有關手續，不符合規定者予以退回。   5、填制有關收入、支出的會計憑證、登記銀行存款、現金出納日記賬，保證賬款相符。   6、負責保管未簽發的支票，支票本及已簽發的支票存根聯。   7、負責職工每月工資、獎金以及各種福利待遇的審核和發放。   8、結合公司

27、的業務實際情況，每月匯總收付款憑證并將憑證交會計登記明細賬。   9、每月10日前，將上月銀行存款日記賬與銀行對賬單逐筆核對，編制銀行余額調節表。   10、每月底將銀行存款余額、營業收入及本月、本年累計額報告總經理及法人代表。   11、妥善保管保險柜鑰匙，密碼不得泄露及外傳。   12、完成上級領導交辦的其他工作。   三、固定資產的管理規定   1、公司的固定資產，包括機器設備、車輛、家具、電器、其他設備等，其財務管   理和計提折舊，由財務室負責。

28、   2、每年年終必須進行一次固定資產盤點，做到實物和賬表記錄相符，核算資料準確。對固定資產遺失、損   壞的，要查明原因，明確責任，做出適當處理。   3、購置固定資產，必須有經批準的購置計劃；購置時，經領導批準，可借用限額支   票在計劃范圍內使用。   4、購置的固定資產報銷時按財務制度審批程序進行。   四、印章使用的管理   1、公司印章包括公章、財務專用章、法人代表章、合同章等。公章由行政管理部指定專人負責保管，財務   專

29、用章、法人代表章、合同章由財務室專人負責保管。   2、保管人員必須堅守職責，未經領導批準，不得將印章帶出辦公室，不得私用，不得委托他人代管。   3、保持印章使用的嚴肅性。各類印章只限使用在正式公文、函件上，嚴禁在空白介紹信上蓋章。印章使用   必須做到用章登記。   五、公司員工差旅費的規定   1、職工因公出差，按財政部有關文件規定，一律乘座火車，可購硬臥車票。如因特殊情況需乘飛機者，必   須報總經理批準方可乘座，否則不予報銷。若需乘船可購四等艙船票。  &

30、#160;2、在途補助。乘座火車和輪船每人每天按20元補貼，乘座長途汽車6小時及以上的，可按在途標準補貼   20元。   3、員工每人每天按80元標準住宿，出差住宿按天數計算；副總經理以上實報實銷，所住賓館不得超過三   星級。   4、住勤伙食補貼，每人每天20元標準。   5、市內交通補貼，每人每天10元標準。   6、公差人員報銷差旅費，必須在回公司五天內辦理報銷手續、繳還預借差旅費，否則作為挪用公款處理。   六、物資采購規定  

31、60;1、各部門根據每年物資的消耗率、損耗率進行預測，于每年十二月中旬編制采購計劃和預算，報財務室審   核。   2、計劃外采購或臨時增加的項目，也要制定計劃或報財務室審核。   3、財務室對各部門采購計劃和預算進行審核，經審核的計劃交行政部門監督實施。   4、采購價值在500元以上的物品要有2人以上共同辦理；大宗用品或長期需用的物資，必須向3家以上   供應商摸底詢價，并簽定供貨協議。   5、計劃外和臨時少量急需品，需經總經理批準后，方可采購。   

32、;6、采購人員采購物資付款，價值在500元以上的，使用轉賬支票或委托銀行付款；價值在500元以下的，   可以支付現金。   7、轉賬支票結賬一般由出納根據采購人提供的準確數字或單據填制轉賬支票。若由采購人領空白轉賬支票   與對方結賬的，轉賬支票必須限額。   8、物資采購價值超過500元，賣方要求付現金的，必須由財務室審查，經批準后，方可付款。   七、公文及合同的管理規定   1、以公司名義向外發送的正式文件需經部門經理審閱，總經理簽發。   2、以

33、公司名義對內、對外簽定的合同，統一由財務室負責辦理，并在辦理完畢后將原件分類存檔，以便隨   時備查。   八、財務審批、報銷規定   1、公司各部門應根據工作需要，事先擬訂支出計劃，報總經理同意后，再由經辦人按規定辦理借支或報銷   手續。   2、公司員工報銷，需下列審批程序：經辦人部門經理簽字總經理簽字出納付款。   3、上述開支的必須支出，如果總經理不在，需經電話請示總經理同意后，方可予以支出，待總經理回到公   司后再予補簽。  

34、60;4、員工個人因私借款一律不予批準。   財務管理制度   第一章 總 則   一、 為加強公司財務管理工作，發揮財務在公司經營管理的職能作用，制定本制度。   二、 公司及下屬基層公司在辦理財務事項中必須遵守本制度。   三、 本制度依照中華人民共和國會計法、財政部企業會計準則、公司章程結合公司實際情況制定。   第二章 公司財務管理體制   一、 總經理是公司財務管理的第一責任人。根據總公司的實際情況，負責組織公司財務預算計劃的實施和財務決算的審核

35、，并負責向基層報告財務計劃草案的編制情況，預算的執行情況。決定財務管理機構的設置和財務部門負責人的聘用   二、 主管財務的總經理是公司的財務負責人，按照總公司職責權限組織公司及所屬基層公司的日常財務管理活動。領導和指導公司財務部門的基層公司財會人員的工作，并根據法定代表人授權負責管理公司財產、投資、資金籌措等方面工作。   三、 總公司實行兩級核算體制，下屬基層公司進行獨立核算。并建立相應的記賬、成本核算等規范的會計核算制度。全面貫徹會計法、企業會計準則、國家有關稅收法律、法規及公司章程。維護公司利益，保障職工權益和債權人利益，使資產得到保值增值，不斷

36、提高公司的經濟效益。   四、 財務科是公司的財務管理職能部門，負責財務正常運行和管理的具體工作。   1、 負責年度財務計劃的編報、計劃的執行、財務檢查及經濟分析。   2、 負責擬定公司財務管理具體實施細則和管理辦法，以及擬定、公司系統內的內審具體辦法。   3、 組織、指導所屬基層公司的財務管理和會計核算工作。   4、 如實反映公司的財務狀況和經營成果，編制年度財務決算、利潤分配方案及重要財務事項等專題報告。   5、 依法正確計算并繳納各項稅金、研究稅法做到不偷不漏

37、，合理依法避稅。   6、 保證公司向外披露財務信息的真實可靠。   7、 擬訂資金籌措和使用方案，按期償還到期債務。   8、 參與公司經營管理和投資決策，提供經營和投資決算所需要的會計資料及分析報告。   第三章 會 計 原 則   公司財務會計工作必須遵循如下原則：   一、合理性原則：財務會計工作必須遵守國家及地方法律法規的有關規定，在會計核算時，以會計制度為準。   二、客觀性原則：會計憑證必須要有合法的原始憑證作為入賬和計價的依據。對給資料使用

38、者提供的會計資料，必須公正合理，對不同使用者提供的會計資料必須保證一致。   三、 穩健性原則：會計人員在處理會計業務時，應持穩健態度，避免或有事項的發生，按規定計提壞帳準備。避免預計任何可能的利潤，不高估資產,不低估負債。   四、 復式記賬、權責發生制原則。   五、按實際成本記賬原則：實際成本也稱原始成本，凡公司取得的資產及他生產經營過程中耗用，會計上一概以原始成本計價。   六、收益與費用相互配比原則：一個會計期間的收益與相應的成本和費用必須一起入賬，做到相互配比，從而正確計算該期損益。  

39、60;七、 劃出資本支出與收益支出的原則：資本支出指用于增加固定資產和無形資產而發生的各項支出；收益支出指凡為取得本期收益（利潤）而發生的各種成本和費用。嚴格劃分兩類支出，避免減少資產和增加費用支出，少計當期利潤和稅金；虛增資產而減少費用支出，多計盈利，多交稅金。   八、 重要性原則：對會計核算的精度和報表內容，可視信息的重要程度不同而異。凡對報表使用者的決策有影響的項目，要力求精確，沒有影響或影響很小的可以刪繁就簡。   九、記賬本位幣原則：公司會計核算以人民幣為記賬本位幣。有外幣業務時，按報告當日國家外匯牌價折合人民幣記賬。   

40、;十、充分表達原則：公司重要財務會計資料和特殊經濟資料，如果是足以影響報表使用者作出評價和決策的，都必須在會計報表附注中披露相關內容，讓報表使用者有可能對企業目前的財務狀況和未來前景作出適當的評價和制定可行決策。   第四章 財務工作管理   一、 公司會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。   二、 會計憑證、會計帳薄、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合國家會計制度規定。   三、 財務人員辦理會計事項必須填制或者取得原始憑證，并根據審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，會計、出納記賬必須在記賬憑證

41、上簽字蓋章。   四、財務工作人員每年年終之前財會人員應配合業務人員及有關人員，進行財產清查，以確保帳實，帳賬相符。   五、 財務人員應根據賬簿紀錄編制會計報表 ，公司財務報表應按月報送總經理，對外報送的報表必須經總經理簽字。   六、 所屬基層公司，每月月初必須向總公司報送報表。   七、 財會人員對公司系統實行財務監督。對不真實、不合法的原始憑證不予以受理，對記載不準確、不完善的原始憑證予以退回，并要求更正、補充。   八、 財會人員發現帳薄記錄與實物不相一致時，應及時向總經理報告，請求查

42、明原因，作出處理。財會人員對上述事項無權自行處理。   九、 財務工作應當建立內部稽核制度，并做好內部審計。   十、 出納人員不得監管稽核、會計檔案保管及收入、費用、債權和債務賬目的登記工作。   十一、 財務審計每季一次。審計人員根據審計事項實行審計，并作出審計報告，報送總經理。   十二、 財會人員調動工作或離職，必須辦理交接手續，交接時由上一級負責人監交。   第五章 資產的管理   資產分為流動資產和非流動資產,其中流動資產包括貨幣資金、短期投資、應收及預付款項、存

43、貨等。   第一節 貨幣資金   貨幣資金是指企業生產經營過程中處于貨幣形態的資產，包括現金、銀行存款和其他貨幣資金。   一、現金的管理   現金是指存放于企業財務部門,由出納人員經管的貨幣.現金流動性最強的資產,企業應當嚴格遵守國家有關現金管理制度,正確進行現金收支的核算,監督現金使用的合法性和合理性.   （一）現金的使用范圍   根據國務院發布的現金管理暫行條例的規定，企業可在下列范圍內使用現金。   1、 職工工資、各種工資性津貼；  

44、 2、 個人勞務報酬；   3、 各種勞保、福利費用，以及國家規定的對個人的其它支出；   4、 向個人收購的農副產品和其它物資支付的價款；   5、 出差人員必須隨身攜帶的差旅費；   6、 結算起點以下的零用支出；   7、 中國人民銀行確定需要支付現金的其它支出。   （二）日?，F金收支的管理   企業庫存現金日常管理包括現金收入和現金支出的部分，現金收入的管理主要包括以現金收取的貨款，以現金形式收取的其它營業收入等?，F金支出的管理，主要是

45、按照國家的規定使用現金，并對現金支出的內容進行審核。檢查其是否符合國家有關的財經紀律和政策，是否符合企業的財務收支計劃等。   1、企業必須配備專職的出納人員負責辦理現金的收付和保管工作，實行錢帳分管。出納人員不得兼管稽核、會計檔案、收入、費用、債權、債務等帳目的登記工作。會計人員也不得兼管出納工作。   公司內部財務制度完整版本   目 錄   第一章 總則 1   第二章 財務管理與會計核算體系 1   第三章 財務計劃管理 4   第四章 資金管理

46、5   第五章 固定資產管理 7   第六章 低值易耗品及印刷品管理 7   第七章 費用開支管理 8   第八章 財務開支的控制及審批權限 10   第九章 物資采購管理 13   第十章 合同管理 14   第十一章 關于處理會計核算若干問題的規定 14   第十二章 財務部單據流程規范 25   第十三章 財務工作交接及其檔案管理 29   第十四章 附則 31   相關

47、補充規定：   關于明確收款過程當中的幾個特殊問題的通知 32   采購部物資采購發票管理的暫行辦法 34   關于明確物流單據流程及相關工作的通知 35   第一章 總則   第一條 為提高公司財務管理與會計核算水平，逐步實現規范化、制度化、信息化的科學管理，達到對經濟活動及收支全過程實行有效監控，同時提高財務運作效率的目的。依據中華人民共和國會計法、中華人民共和國公司法、企業會計制度、企業會計準則以及其他相關法規，結合公司的特點和管理要求制定本制度。   第二條 本制度制

48、定的原則和宗旨是：改制先行、規范管理、穩健高效、量入為出。充分調動全員積極性、創造性，力求最合理、最有效地利用一切資源，用最少的物化勞動及活勞動，獲取最大的經濟效益及社會效益。使全體企業不斷發展壯大。   第三條 本制度是公司在經濟活動中的財務管理與會計核算的總綱，適用于全體企業。   第四條 本制度經必要的程序討論通過后，自 年 月 日起施行，原有相關制度與本制度不符或有抵觸部分同時廢止。本制度由董事長簽署轉發總經理執行，并授權財務部負責具體解釋。   第二章 財務管理與會計核算體制   第五條 公司財務體制實行

49、：越級任免、雙線考核；垂直管理、分級運作；賬款分管、相互監控的財務管理與會計核算機制。   第六條 財務部門各崗位職責：   一、財務經理（經理）崗位職責：   （一） 崗位名稱：財務經理（經理）   （二） 直接上級：公司總經理、董事會   直接下級：財務主管（財務部長）   （三） 本職工作：負責公司財和物的管理工作   （四） 直接責任：   （）在總經理領導下全面負責公司的財務管理工作；   （）編制各項目預

50、算、財務收支計劃、信貸融資計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金；   （）監督公司財務計劃的執行決算預算外資金收支與財務收支有關的各項經濟活動及其經濟效益； （）建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析；   （）參加總經理日常經營管理工作會議，參與經營決策，審查或參與擬定經濟合同或其它經濟文件； （）協調財務部與公司的關系，正確處理銀行、稅務部門關系；   （）及時與財務部人員溝通，不斷提高財務人員的素質及公司的財務管理水平，督促檢查財務部人員業務工作和公司財務核算，嚴格考核，并做好檢查記錄，提出整改

51、意見。   （）財務部定期召開例會,對本公司經濟活動進行檢查和分析,一經發現薄弱環節,及時采取措施,妥善處理解決；   （）審核公司財務報告及稅務報告，簽發材料、設備、費用等資金的收支，確認后進行另協調與其他單位的資金往來與結算。   （10）定期收集公司：會計月結報表、財務分析報告、進行分析整改處理、向總經理匯報情況。   （11）合理分配會計部門的人員的工作。   （12）承辦公司領導交辦的其他工作；   二、 財務管理中心財務主管（部長）崗位職責   

52、;（一） 崗位名稱：財務主管（部長）   （二） 直接上級：財務經理   （三） 直接下級：財務中心職員   （四）主要職責   （）具體執行有關財務制度，帶領財務部人員完成公司的日常工作；   （）按照經濟核算原則,定期檢查,分析公司財務、成本、費用和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考   核資金使用的效果，督促本公司有關部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益，及時向公司提出合理化建議，當好公司參謀；   （）詳細審核財務會計每張憑證、有關的內容、數字、

53、金額、期限、應收應付、手續等是否準確無誤,簽名確認無誤才安排會計過帳；   （）負責各項目的帳總體策劃設帳、安排處理報表,另在規定的時間內上交國家有關部門要求上報的資料：(包括報稅、納稅資料、統計資料等)；   （）查閱了解公司財務的計劃資料、合同和其他有關經濟資料，糾正財務中的差錯弊端，   規范公司的經濟行為；   （）協助財務經理辦理：融資、評估、信貸、辦證等業務；   （）完成總經理與財務經理交付的其他工作。   三、成本會計崗位職責   （一）、

54、崗位名稱：成本會計   （二）、直接上級：財務主管（部長）   （三）、本職工作：成本核算   （四）、直接職責：   （1） 成本核算資料的收集（材料、人工、工時、費用）   （2） 各部門相關報表的收集與審核   （3） 固定資產管理與相關憑證的填制   （4） 費用項目控制與相關憑證的填制   （5） 每月成本核算、相關憑證的填制及成本資料的裝訂   （6） 編制會計報表   （7） 跟蹤成

55、本核算相關環節數據處理   （8） 完成其他日常相關會計工作   四、材料會計崗位職責   （一）、崗位名稱：材料會計   （二）、直接上級：財務主管（部長）   （三）、本職工作： 應付帳款的管理、材料核算   （四）、直接責任：   1、 材料進倉復核及發票的簽收。   2、 材料收入記賬。   3、 月結供應商對賬及結算。   4、 月底與倉庫、采購的對結賬，確保準確、無誤、數據一致

56、60; 5、 確保庫存信息的準確、及時；   6、 采購部下來的供應商付款計劃及時整理報送上級審批   7、 財務主管交待的其他工作。   五、應收會計崗位職責   （一）、崗位名稱：應收會計   （二）、直接上級：財務主管（部長）   （三）、本職工作：應收帳款的追收、業戶往來帳核對、發貨單裝訂、錄入，空白單保管   （四）、直接責任：   1、 領取出倉單交營業中心領用；   2、 收取送貨單，登記入帳

57、；   3、 每天早上9點收昨天的貨物放行條，核對；   4、 憑發貨單入銷售帳，（97，用友，手工帳三套）   5、 對帳，編制報表：每月5號前，編制對帳單，電腦帳齡分析報表，銷售月報表；   6、 單據保管，整理單據，裝訂成冊，歸檔保管；   7、 審核收款單據，監督收款情況。   8、 協助追收貨款；   9、 財務主管交辦的其他相關事務   六、出納崗位職責   （一）、崗位名稱：出納   

58、;（二）、直接上級：財務主管（部長）   （三）、本職工作：日常收付、銀行結算、資金調撥、銀行信貸手續   （四）、直接職責：   （） 認真執行現金管理制度；   （） 處理現金收付和銀行結算業務，貨款要及時存繳銀行，不準挪用現金和“白單抵庫”“ 不準簽發”“空頭支票”；   （） 一切結算業務（包括銀行存款、現金）都必需按照財務規定以及開支范圍、內容、標準辦理，不得弄虛作假，打埋伏，做到日清月結、帳目清楚，并逐日、逐筆地登記現金銀行存款計算機日記帳； （） 管理好蓋有公司財務章的所有憑據及有

59、價證券；   （） 協助有關部門積極追收貨款及欠款，加快資金回籠和周轉使用；   （） 堅持結算原則，必需做好下列三條：1.錢貨兩訖;2維護購銷雙方正當權益;3銀行不予墊款； （） 協助主管會計辦理借貸款手續并記錄清楚；   （） 建立健全現金出納各種賬目，嚴格審核現金收付過程；   （） 嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經財務經理簽字后，方可生效。   七、財務文員崗位職責   （一）、崗位名稱：文秘員   （二）、直接上級：財務經理   （三）、本職工作：報銷單證初審、內部文件收發、會計檔案管理   （四）、直接職責：   1、 財務文書、賬表的打印呈報，財務制度、規定和通知的收發傳達，財務例會等會議   紀要處理工作；   2、 財務管理制度、會計核算制度，會計憑證、賬薄、報表存檔、保管、   借閱工作；   3、協助主管會計開展其他事務工作；   4、代表財務部對公司內、外聯絡工作；   5、完成財