1、1 1、6 6月月2 2日，廠部業務員王平出差，預支差旅費日，廠部業務員王平出差，預支差旅費10001000元，以現金支付。元，以現金支付。 2 2、6 6月月3 3日，因生產急需，向銀行借入為期日，因生產急需，向銀行借入為期1 1個月個月的借款的借款200000200000元，銀行通知款項已劃入企業存款元，銀行通知款項已劃入企業存款帳戶。帳戶。 借：其他應收款借：其他應收款王平王平 1000貸貸:庫存現金庫存現金 1000 借：銀行存款借：銀行存款 200000貸：短期借款貸：短期借款 200000 4 4、 6 6月月5 5日，以現金購入廠部辦公用品日，以現金購入廠部辦公用品300300元

2、。元。 3 3、 6 6月月4 4日，根據合同，乙某向企業投入款項日，根據合同，乙某向企業投入款項20000002000000元，款項已劃入企業存款賬戶。元，款項已劃入企業存款賬戶。借：銀行存款借：銀行存款 2000000貸：實收資本貸：實收資本 2000000借：管理費用借：管理費用 300貸：現金貸：現金 3005 5、6 6月月7 7日，向華光工廠購入日，向華光工廠購入A A種材料種材料500500公斤，增公斤，增值稅專用發票上注明，單價值稅專用發票上注明，單價4040元，進項稅額元，進項稅額34003400元，價、稅等款項已全部用存款支付，材料未到。元，價、稅等款項已全部用存款支付，材

3、料未到。 借：在途物資借：在途物資A 20000應交稅金應交稅金應交增值稅應交增值稅進項稅額進項稅額 3400貸：銀行存款貸：銀行存款 234006 6、6 6月月9 9日，上述日，上述A A材料運達，以現金材料運達，以現金200200元支付元支付運雜費，經驗收，發現短缺運雜費，經驗收，發現短缺1010公斤，系運輸途中公斤，系運輸途中合理損耗，其余材料合格入庫。合理損耗，其余材料合格入庫。借：在途物資借：在途物資A 200 貸：貸： 現金現金 200 借：材料借：材料A 20200貸：在途物資貸：在途物資A 20200借：應收票據借：應收票據 315900 貸：主營業務收入貸：主營業務收入 2

4、70000 應交稅金應交稅金應交增值稅應交增值稅銷項稅額銷項稅額 459007 7、6 6月月1010日，售出日，售出101101# #產品產品10001000件，增值稅專用發件，增值稅專用發票每件售價票每件售價270270元，銷項稅額元，銷項稅額4590045900元，購貨方以元，購貨方以商業匯票一張抵付價、稅款。商業匯票一張抵付價、稅款。8 8、6 6月月1111日，開出日，開出4450044500元現金支票一張，向銀行元現金支票一張，向銀行提取現金發放上月職工工資。上月職工工資總額提取現金發放上月職工工資。上月職工工資總額為為6000060000元，發放時從職工工資中扣回職工上月伙元，發

5、放時從職工工資中扣回職工上月伙食費食費1550015500元。另有職工李某因請假元。另有職工李某因請假2 2個月，沒有個月，沒有來領取工資。來領取工資。 李某上月的工資為李某上月的工資為10001000元元借：應付工資借：應付工資 60000貸：銀行存款貸：銀行存款 44500貸：其他應付款貸：其他應付款 李某李某 1000其他應收款其他應收款 15500借：現金借：現金 44500現金現金 435009 9、6 6月月1313日，廠部業務員王平出差歸來，報銷差日，廠部業務員王平出差歸來，報銷差旅費旅費810810元，多余現金交回。元，多余現金交回。借：借： 管理費用管理費用 810 庫存庫存

6、 現金現金 190貸：其他應收款貸：其他應收款王平王平 10001010、6 6月月1414日，開出日，開出12001200元的轉賬支票一張，支付元的轉賬支票一張，支付下半年的報刊雜志費。下半年的報刊雜志費。借：待攤費用借：待攤費用 1200貸：銀行存款貸：銀行存款 12001111、6 6月月1616日，以銀行存款支付廣告費日，以銀行存款支付廣告費600600元元 借：營業費用借：營業費用 600600 貸：銀行存款貸：銀行存款 6006001212、月、月1818日，出售日，出售B B材料材料2000020000元，銷項稅額元，銷項稅額34003400元，款項未收。元，款項未收。 借：借：

7、 應收賬款應收賬款 2340023400 貸：其他業務收入貸：其他業務收入 2000020000 應交稅金應交稅金應交增值稅應交增值稅銷項稅額銷項稅額 34003400 1313、6 6月月1919日，日，4 4月份向銀行借入的流動周轉金月份向銀行借入的流動周轉金5000050000元到期，以銀行歸還本金及利息元到期，以銀行歸還本金及利息5120051200元，元，其中，其中，4 4、5 5月份的利息已經預提月份的利息已經預提10001000元。元。 借：短期借款借：短期借款 50000預提費用預提費用 1000 財務費用財務費用 200貸：銀行存款貸：銀行存款 512001414、6 6月月

8、2323日，為豐富職工業余生活，決定興建一日，為豐富職工業余生活，決定興建一座職工活動公園（集體福利設施），按合同規定座職工活動公園（集體福利設施），按合同規定向某建筑公司支付工程前期款向某建筑公司支付工程前期款200000200000元。以支票元。以支票支付支付借：在建工程借：在建工程 200000貸：銀行存款貸：銀行存款 200000借：盈余公積借：盈余公積 法定公益金法定公益金 200000貸：盈余公積貸：盈余公積任意盈余公積任意盈余公積 2000001515、6 6月月2424日，企業從銀行購入國家日，企業從銀行購入國家20052005年年6 6月發月發行的行的3 3年期國庫券年期國庫

9、券100000100000元，款已從企業存款戶中元，款已從企業存款戶中劃出。劃出。借：長期債權投資借：長期債權投資債券面值債券面值 100000貸：銀行存款貸：銀行存款 100000 1616、6 6月月2525日，接法院通知，客戶甲公司已破產，日，接法院通知，客戶甲公司已破產，其所欠貨款其所欠貨款50005000元已無法收到。元已無法收到。 借：壞帳準備借：壞帳準備 5000貸：應收賬款貸：應收賬款 50001717、6 6月月2626日，接被投資單位日，接被投資單位C C股份公司通知，將股份公司通知，將于于7 7月月1 1日向投資者發放日向投資者發放20042004年度現金股利，每股年度現

10、金股利，每股1 1元，欣安公司持有該公司股票元，欣安公司持有該公司股票5000050000股，是股，是20032003年年購入的。購入的。 借：應收股利借：應收股利 50000貸：投資收益貸：投資收益 500001818、6 6月月2727日，企業自制材料入庫，經驗收合格入日，企業自制材料入庫，經驗收合格入庫，成本為庫，成本為2000020000元。元。 借：材料借：材料 20000貸：生產成本貸：生產成本200001919、6 6月月2828日，報廢設備一臺，該設備原價日，報廢設備一臺，該設備原價5000050000元，已折舊元，已折舊3000030000元，殘料估價元，殘料估價500500

11、元元 借：固定資產清理借：固定資產清理 20000累計折舊累計折舊 30000貸：貸： 固定資產固定資產 50000借：材料借：材料 殘料殘料 500貸：固定資產清理貸：固定資產清理 500借：營業外支出借：營業外支出 19500貸：固定資產清理貸：固定資產清理 195002020、6 6月月2828日，企業研發部開發成功的某產品的生日，企業研發部開發成功的某產品的生產技術已通過國家專利權申請，支付申請注冊費產技術已通過國家專利權申請，支付申請注冊費2000020000元。元。 借：無形資產借：無形資產 20000貸：銀行存款貸：銀行存款 200002121、6 6月月2929日，職工王某因工

12、負傷，報銷醫藥費日，職工王某因工負傷，報銷醫藥費300300元。元。 借：應付福利費借：應付福利費 300貸：貸： 現金現金 3002222、6 6月月2929日，企業向受洪災區損款日，企業向受洪災區損款5000050000元。款元。款已從存款戶中劃出。已從存款戶中劃出。 借：營業外支出借：營業外支出 50000貸：銀行存款貸：銀行存款 500002323、6 6月月2929日，報廢車間使用的一般性器具一批，日，報廢車間使用的一般性器具一批，殘料出售現金收入殘料出售現金收入300300元。元。 借：現金借：現金 300貸：制造費用貸：制造費用 3002424、6 6月月3030日，計提本月應負

13、擔的短期借款利息日，計提本月應負擔的短期借款利息300300元。用于工程建設的長期借款利息元。用于工程建設的長期借款利息50005000元（工元（工程尚未完工）。程尚未完工）。 借：財務費用借：財務費用 300 在建工程在建工程 5000貸：預提費用貸：預提費用 300 長期借款長期借款 50002525、6 6月月3030日，根據職工考勤登記表，計算結轉分日，根據職工考勤登記表，計算結轉分配本月職工工資配本月職工工資6000060000元，共中：生產工人工資元，共中：生產工人工資3000030000元，車間管理人員工資元，車間管理人員工資1000010000元，廠部管理元，廠部管理人員工資人

14、員工資1000010000元，醫務人員工資元，醫務人員工資20002000元，門市部元，門市部銷售人員工資銷售人員工資80008000元。元。 借：生產成本借：生產成本 30000制造費用制造費用 10000管理費用管理費用 10000應付福利費應付福利費 2000 營業費用營業費用 8000貸：應付工資貸：應付工資 600002626、按著國家規定，按工資的、按著國家規定，按工資的14%14%計算（提）福利計算（提）福利費。費。 借：生產成本借：生產成本 4200制造費用制造費用 1400管理費用管理費用 1680 營業費用營業費用 1120貸：應付福利費貸：應付福利費 84002727、6

15、 6月月3030日，接倉庫轉來的本月發料憑證匯總表日，接倉庫轉來的本月發料憑證匯總表列示本月各部門從倉庫領用的材料和用途如下：列示本月各部門從倉庫領用的材料和用途如下：材料名稱材料名稱 單位單位 單價單價 數量數量用用 途途 金額金額備備 注注 A 材料材料公斤公斤41300產品產品 12300100車間車間 4100B材料材料 公斤公斤50400產品產品2000050廠部廠部 2500易耗品易耗品 公斤公斤52300車間車間 15600分分3個月攤銷個月攤銷 借：生產成本借：生產成本 32300制造費用制造費用 9300管理費用管理費用 2500貸：材料貸：材料A 16400B 22500

16、低值易耗品低值易耗品 15600待攤費用待攤費用 104002828、月未，計提本月固定資產折舊，其中生產車、月未，計提本月固定資產折舊，其中生產車間設備折舊間設備折舊50005000元，廠部設備折舊元，廠部設備折舊30003000元，門市元，門市部設備折舊部設備折舊20002000元。元。 2929、月未，攤銷應由本月負擔的費用、月未，攤銷應由本月負擔的費用60006000元，其元，其中車間中車間40004000元，廠部元，廠部20002000元元 借：制造費用借：制造費用 5000管理費用管理費用 3000營業費用營業費用 2000貸：累計折舊貸：累計折舊 10000借：制造費用借：制造費

17、用 4000管理費用管理費用 2000貸：待攤費用貸：待攤費用 60003030、月未，攤銷應由本月負擔的無形資產費用、月未，攤銷應由本月負擔的無形資產費用30003000元。元。借：管理費用借：管理費用 3000貸：無形資產貸：無形資產 30003131、結轉本月發生的制造費用、結轉本月發生的制造費用2000020000元，按各產元，按各產品生產工人的工資比例進分配結轉，經計算，甲品生產工人的工資比例進分配結轉，經計算，甲產品負擔產品負擔1500015000元，元，D D產品負擔產品負擔50005000元。元。借：生產成本借：生產成本 甲甲 15000D 5000貸：制造費用貸：制造費用 2

18、00003232、本月完工產品入庫，其中甲產品、本月完工產品入庫，其中甲產品500500件，成本件，成本5200052000元（含直接材料、人工、所負的制造費用）元（含直接材料、人工、所負的制造費用）D D 產品產品300300件，成本件，成本3000030000元（含直接材料、人工、元（含直接材料、人工、所負的制造費用）所負的制造費用）借：庫存商品借：庫存商品 甲甲 52000 D 30000貸：生產成本貸：生產成本 甲甲 52000 D 300003333、計算應由本月銷售了的產品所負擔的城建稅、計算應由本月銷售了的產品所負擔的城建稅30003000元、教育附加稅元、教育附加稅200020

19、00元元借：主營業務稅金及附加借：主營業務稅金及附加 5000貸：應交稅金貸：應交稅金應交城建稅應交城建稅 3000其它應交款其它應交款教育附加費教育附加費 20003434、結轉本月銷售了的、結轉本月銷售了的101 101 # #產品的銷售成本產品的銷售成本4000040000元和元和B B 材料銷售成本材料銷售成本1000010000元。元。 借：主營業務成本借：主營業務成本 40000其他業務支出其他業務支出 10000貸：庫存商品貸：庫存商品 40000原材料原材料 B 10000 3535、為銷售產品出借包裝物、為銷售產品出借包裝物100100件，收取現金押金件，收取現金押金1000

20、1000元包裝物成本元包裝物成本700700元，一次性計入當期費用。元，一次性計入當期費用。 貸：其他應付款貸：其他應付款 1000借：現金借：現金 1000借：營業費用借：營業費用 700貸：包裝物貸：包裝物 70036、結轉本月損益類、結轉本月損益類賬戶余額：其中主營賬戶余額：其中主營業務收入業務收入60000元、其元、其他業務收入他業務收入30000元，元，營業外收入營業外收入10000元，元，投資收益（借方余額）投資收益（借方余額）10000元、主營業務成元、主營業務成本本40000元、主營業務元、主營業務稅金及附加稅金及附加8000元，元，其他業務支出其他業務支出10000元、元、營業外支出營業外支出5000元、元、管理費用管理費用5500元、營元、營業費用業費用3000元、財務元、財務費用費用500元。元。 借：主營業務收入借：主營業務收入 60000其他業務收入其他業務收入 30000營業外收入營業外收入 10000貸：本年利潤貸：本年利潤 1