1、精品文檔注冊會計師稅法考點：自產應稅消費品增值稅每日一練(2014.11.9)一、多項選擇題（每小題均有多個正確答案，請從每小題的備選答案中選出你認為正確的答案，在答題卡相應位置上用2B 鉛筆填涂相應答案代碼。每小題所有答案選擇正確的得分；不答、錯答、漏答均不得分。答案寫在試題卷上無效。）1、下列各項中，應計入營業外收入的是（）。A非貨幣性資產:) 利得B處置長期股權投資產生的收益C出租無形資產取得的收入D處置投資性房地產取得的收入參考答案： A答案解析：選項B 應計入投資收益，選項C、 D均應計入其他業務收入。2、下列各項中，不應計入管理費用的是（）。A. 發生的排污費B. 發生的礦產資源補

2、償費C.管理部門固定資產報廢凈損失D.發生的業務招待費參考答案： C答案解析：選項C 應計入營業外支出。3、下列各項與存貨相關的費用中，應計入存貨成本的有（）。A. 材料采購過程中發生的保險費B. 材料入庫前發生的挑選整理費C.材料入庫后發生的儲存費用D.材料采購過程中發生的裝卸費用E. 材料采購過程中發生的運輸費用參考答案： ABDE答案解析：選項C 應計入管理費用。4、甲公司 20×7 年 10 月 10 日自證券市場購入乙公司發行的股票100 萬股，共支付價款860萬元，其中包括交易費用4 萬元。購入時，乙公司已宣告但尚未發放的現金股利為每股O.16元。甲公司將購入的乙公司股票

3、作為交易性金融資產核算。20×7 年 12 月 2 日，甲公司出售該交易性金融資產，收到價款960 萬元。甲公司20× 7 年利潤表中因該交易性金融資產應確認的投資收益為（）。A.100 萬元B.116 萬元C.120 萬元D.132 萬元參考答案： B答案解析：應確認的投資收益4+960 （ 860 4 100× 0.16 ） 116（萬元）。5、甲公司 20×7 年 10 月 10 日自證券市場購入乙公司發行的股票100 萬股，共支付價款860萬元，其中包括交易費用4 萬元。購入時，乙公司已宣告但尚未發放的現金股利為每股O.16元。甲公司將購入的乙公

4、司股票作為交易性金融資產核算。20×7 年 12 月 2 日，甲公司出售該交易性金融資產，收到價款960 萬元。甲公司20× 7 年利潤表中因該交易性金融資產應確認的投資收益為（）。A.100 萬元B.116 萬元。1歡迎下載精品文檔C.120 萬元D.132 萬元參考答案： B答案解析：應確認的投資收益4+960 （ 860 4 100× 0.16 ） 116（萬元）。6、甲公司 20×7 年 10 月 10 日自證券市場購入乙公司發行的股票100 萬股，共支付價款860萬元，其中包括交易費用4 萬元。購入時，乙公司已宣告但尚未發放的現金股利為每股O.

5、16元。甲公司將購入的乙公司股票作為交易性金融資產核算。20×7 年 12 月 2 日，甲公司出售該交易性金融資產，收到價款960 萬元。甲公司20× 7 年利潤表中因該交易性金融資產應確認的投資收益為（）。A.100 萬元B.116 萬元C.120 萬元D.132 萬元參考答案： B答案解析：應確認的投資收益4+960 （ 860 4 100× 0.16 ） 116（萬元）。7、甲公司 20×7 年 10 月 10 日自證券市場購入乙公司發行的股票100 萬股，共支付價款860萬元，其中包括交易費用4 萬元。購入時，乙公司已宣告但尚未發放的現金股利為每

6、股O.16元。甲公司將購入的乙公司股票作為交易性金融資產核算。20×7 年 12 月 2 日，甲公司出售該交易性金融資產，收到價款960 萬元。甲公司20× 7 年利潤表中因該交易性金融資產應確認的投資收益為（）。A.100 萬元B.116 萬元C.120 萬元D.132 萬元參考答案： B答案解析：應確認的投資收益4+960 （ 860 4 100× 0.16 ） 116（萬元）。8、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17。甲公司與乙公司就其所欠乙公司購貨款450 萬元進行債務重組。根據協議，甲公司以其產品抵償債務；甲公司交付產品后雙方的債權債務結清。

7、甲公司已將用于抵債的產品發出，并開出增值稅專用發票。甲公司用于抵債產品的賬面余額為300 萬元，已計提的存貨跌價準備為30 萬元，公允價值 （計稅價格）為 350 萬元。甲公司對該債務重組應確認的債務重組利得為（）。A405 萬元B100 萬元C1205 萬元D1 80 萬元參考答案： A答案解析：甲公司債務重組應確認的重組利得450 350350× 17 40.5 （萬元）。9、下列各項中，屬于利得的有（）。A. 出租無形資產取得的收益B. 投資者的出資額大于其在被投資單位注冊資本中所占份額的金額C.處置固定資產產生的凈收益D.非貨幣性資產:) 換出資產的賬面價值低于其公允價值的差

8、額E. 以現金清償債務形成的債務重組收益參考答案： CE答案解析：選項 A 計入其他業務收入，屬于收入；選項 B 屬于額外支付的價款，屬于損失；選項 D，如果換出的資產為存貨，那么換出存貨的公允價值應確認為收入，按賬面價值結轉成本，公允價值與賬面價值的差額不屬于利得。2歡迎下載精品文檔10、在報告年度資產負債表日至財務報告批準報出日之間發生的下列事項中，屬于資產負債表日后調整事項的有（）。A. 發現報告年度財務報表存在嚴重舞弊B. 發現報告年度會計處理存在重大差錯C.國家發布對企業經營業績將產生重大影響的產業政策D.發現某商品銷售合同在報告年度資產負債表日已成為虧損合同的證據E. 為緩解報告年

9、度資產負債表日以后存在的資金緊張狀況而發行巨額公司債券參考答案： ABD11、下列各項資產減值準備中，在相應資產的持有期間內可以轉回的是（）。A. 固定資產減值準備B. 持有至到期投資減值準備C.商譽減值準備D. 長期股權投資減值準備參考答案： B試題點評：考查資產減值損失的確認與計量。12、下列有關固定資產會計處理的表述中，正確的有（）。A. 固定資產盤虧產生的損失計入當期損益B. 固定資產日常維護發生的支出計入當期損益C.債務重組中取得的固定資產按其公允價值及相關稅費之和入賬D.計提減值準備后的固定資產以扣除減值準備后的賬面價值為基礎計提折舊E. 持有待售的固定資產賬面價值高于重新預計的凈

10、殘值的金額計入當期損益參考答案： ABCDE13、甲公司 20×7 年 10 月 10 日自證券市場購入乙公司發行的股票100 萬股，共支付價款860萬元，其中包括交易費用4 萬元。購入時，乙公司已宣告但尚未發放的現金股利為每股O.16元。甲公司將購入的乙公司股票作為交易性金融資產核算。20×7 年 12 月 2 日，甲公司出售該交易性金融資產，收到價款960 萬元。甲公司20× 7 年利潤表中因該交易性金融資產應確認的投資收益為（）。A.100 萬元B.116 萬元C.120 萬元D.132 萬元參考答案： B答案解析：應確認的投資收益4+960 （ 860 4

11、 100× 0.16 ） 116（萬元）。14、下列有關固定資產會計處理的表述中，正確的有（）。A. 固定資產盤虧產生的損失計入當期損益B. 固定資產日常維護發生的支出計入當期損益C.債務重組中取得的固定資產按其公允價值及相關稅費之和入賬D.計提減值準備后的固定資產以扣除減值準備后的賬面價值為基礎計提折舊E. 持有待售的固定資產賬面價值高于重新預計的凈殘值的金額計入當期損益參考答案： ABCDE15、下列各項中，不應計入管理費用的是（）。A. 發生的排污費。3歡迎下載精品文檔B. 發生的礦產資源補償費C.管理部門固定資產報廢凈損失D.發生的業務招待費參考答案： C答案解析：選項C 應

12、計入營業外支出。16、境外經營的子公司在選擇確定記賬本位幣時，應當考慮的因素有（）。A. 境外經營所在地貨幣管制狀況B. 與母公司交易占其交易總量的比重C.境外經營所產生的現金流量是否直接影響母公司的現金流量D.境外經營所產生的現金流量是否足以償付現有及可預期的債務E. 相對于境內母公司，其經營活動是否具有很強的自主性參考答案： ABCDE17、下列有關無形資產會計處理的表述中，正確的有（）。A. 自用的土地使用權應確認為無形資產B. 使用壽命不確定的無形資產應每年進行減值測試C.無形資產均應確定預計使用年限并分期攤銷D.內部研發項目研究階段發生的支出不應確認為無形資產E. 用于建造廠房的土地

13、使用權的賬面價值應計入所建廠房的建造成本參考答案： ABD答案解析： 選項 C，使用壽命不確定的無形資產不需要每期攤銷；選項 E，用于建造廠房的土地使用權的賬面價值不需要轉入所建造廠房的建造成本。18、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。20× 7 年 4 月 1 日對某項固定資產進行更新改造。當日，該固定資產的原價為1000 萬元， 累計折舊為100 萬元， 已計提減值準備 100 萬元。更新改造過程中發生勞務費用400 萬元；領用本公司產品一批，成本為100萬元，計稅價格為130 萬元。經更新改造的固定資產于20× 7 年 6 月 20 日達到預定可使用

14、狀態。假定上述更新改造支出符合資本化條件，該更新改造后的固定資產入賬價值為（）。A.1300 萬元B.1322.10萬元C.1352.10 萬元D.1500 萬元參考答案： B答案解析：更新改造后固定資產入賬價值（1000 100 100） +400+100+130× 171322.10 （萬元）。19、下列各項中，應計入營業外收入的是（）。A非貨幣性資產:) 利得B處置長期股權投資產生的收益C出租無形資產取得的收入D處置投資性房地產取得的收入參考答案： A答案解析：選項B 應計入投資收益，選項C、 D均應計入其他業務收入。20、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2

15、0× 7 年 4 月 1 日對某項固定資產進行更新改造。當日，該固定資產的原價為1000 萬元， 累計折舊為100 萬元， 已計提減值準備 100 萬元。更新改造過程中發生勞務費用400 萬元；領用本公司產品一批，成本為100。4歡迎下載精品文檔萬元，計稅價格為130 萬元。經更新改造的固定資產于20× 7 年 6 月 20 日達到預定可使用狀態。假定上述更新改造支出符合資本化條件，該更新改造后的固定資產入賬價值為（）。A.1300 萬元B.1322.10萬元C.1352.10 萬元D.1500 萬元參考答案： B答案解析：更新改造后固定資產入賬價值（1000 100 10

16、0） +400+100+130× 171322.10 （萬元）。21、下列各項中，不應計入管理費用的是（）。A. 發生的排污費B. 發生的礦產資源補償費C.管理部門固定資產報廢凈損失D.發生的業務招待費參考答案： C答案解析：選項C 應計入營業外支出。22、 20× 6 年 4 月 1 日，甲公司簽訂一項承擔某工程建造任務的合同，該合同為固定造價合同，合同金額為800 萬元。工程自20× 6 年 5 月開工，預計20× 8 年 3 月完工。甲公司 20× 6 年實際發生成本216 萬元，結算合同價款180 萬元；至20× 7 年 12

17、 月 31 日止累計實際發生成本680 萬元，結算合同價款300 萬元。甲公司簽訂合同時預計合同總成本為720 萬元，因工人工資調整及材料價格上漲等原因，20× 7 年年末預計合同總成本為850 萬元。 20×7年 12 月 31 日甲公司對該合同應確認的預計損失為（）。AOB10 萬元C40 萬元D50 萬元參考答案： B答案解析： 20× 7 年 12 月 31 日的完工進度680/850 ×100 80，所以20× 7 年 12月 31 日應確認的預計損失為：（ 850 800）×（ 180） 10（萬元）。23、工業企業下列各項交易或事項所產生的現金流量中，不屬于現金流量表中“投資活動產生的現金流量”的是（）。A長期股權投資取得的現金股利B為購建固定資產支付的專門借款利息C購買可供出售金融資產支付的價款D因固定資產毀損而收取的保險公司賠償款參考答案： B