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文檔簡介

1、精品文檔審計勾稽方法審計實務中，審計員經常要作借貸方勾稽，比如工資、營業稅金及附加等。當企業會計人員賬務處理方法不規范或出現錯賬時，借貸方勾稽就會出現錯誤。此時若遇到人力成本占比較大的企業， 審計人員很難通過查看每筆相關分錄找出導致勾稽差異的地方。我自己總結了一個方法， 通過這個方法能夠處理一般的勾稽錯誤，方便審計人員快速找到導致勾稽差異的地方。我所要說到的方法需要用到一個“&”函數。以工資為例，正確的作賬方法是借方費用成本，貸方應付工資（借：管理費用工資1，借：生產成本工資2，貸：應付職工薪酬工資 3，工資 1+工資 2=工資 3，即工資 1+工資 2- 工資 3=0）。所以，我們只

2、要保證每筆工資分錄的合計數為 0 即可保證工資貸方檢查表勾稽正確。 通常，每筆分錄的編號由日期， 憑證類型及憑證號組成，因此，用“ &”函數把日期，憑證類型及憑證號連起來即可得到每一筆分錄的身份證（每一筆分錄對應唯一標志），示例如下：本處所要說明的方法第一步就是要下載序時賬，用“&”函數給每一個分錄所出唯一標志。第二步就是要用到數據- 篩選來分別篩選出含有借：管理費用工資1、借：生產成本工資 2、貸：應付職工薪酬工資3 的分錄。1歡迎下載精品文檔第三步，整理數據。把第二步篩選出來的分錄放至一個工作表勾稽過程中，并把應付職工薪酬 - 工資貸方正數轉換為借方負數。如下：第四步，勾稽過程工作表取A 至 D 列插入數據透視表，如下：。2歡迎下載精品文檔把分錄號拖到行標簽處，借方金額拖入數值處，即可得到如下結果。以上非 0 的分錄便是導致勾稽錯誤的分錄，篩選出這些非0 的分錄號， 回到序時賬中用高級篩選找出對應的分錄明細，即可看出錯導致勾稽錯誤的分錄的賬務處理，找出勾稽錯誤原因。3歡迎下載精品文檔歡迎您的下載，資料僅供參考！致力為企

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