1、內審業務知識復習大綱根據內審部專業崗位的特點和要求，采取一套復習題對內審人員進行復習指導。因審計專業涉及業務層面較廣，本套復習題以審計專業應掌握知識基礎為主線，結合了公司SOX、風險管理等方面內容，選題上采取不同的難易程度。業務知識點：1、 審計的種類、方法和程序2、 審計準則和審計依據3、 審計計劃、重要性和審計風險4、 審計證據和審計工作底稿5、 內部控制系統及其評審6、 審計技術和方法的發展7、 完成審計工作與審計報告8、 生產與費用等業務循環審計9、 經濟責任審計管理辦法10、SOX遵循項目測試原則11、工程審計管理、風險管理等內審業務知識復習題 一、填空題*1.專項審計，又稱（ ），

2、是指對（ ）所進行的審計。*2說明（ ）的分類稱為基本分類，審計按其（ ）分類和按內容目的分類，屬基本分類。3內部審計包括（ ）和（ ）兩大類。4我國目前的審計組織主要有（ ）、（ ）和民間審計組織 。5政府審計，在我國亦稱國家審計 ，指由（ ）執行的審計。*6財政財務審計的主要內容包括兩個方面：一是檢查（ ）；二是驗證被審計單位受托經濟責任的履行情況。*7全部審計，又稱（ ），一般來說，這種審計的業務范圍較廣泛 。*8局部審計，又稱（ ），這種審計的缺點是容易遺漏問題 ，所以具有一定的局限性。*9參照國際審計分類的慣例，結合我國經濟類型和審計監督的特點，將我國審計劃分為（ ）和其他分類兩大類

3、。10對財務報告表的審計屬于（ ），對計劃、預算的審計屬于事后審計。11按審計是否定期實行來劃分，審計可以分為（ ）和（ ）。12審計按其動機分類，可以分為（ ）和任意審計 。*13審計按照它在實施前是否預先告知被審計單位進行分類，可以分為（ ）和（ ）。*14審計方法是指審計人員檢查和分析審計對象，收集（ ），并對照（ ），形成審計結論和意見的各種手段的總稱。*15現代審計方法已經成了一個完整的審計方法體系，包括審計的（ ）和（ ）。16審計的技術方法體系，一般由審查（ ）的方法和嚴整客觀事物的方法兩類組成。17審查書面資料的方法審查的對象主要是會計憑證、會計帳薄和（ ），因此也叫查賬法 。

4、*18審計方法中的查詢法可以分為（ ）和（ ）。19審計方法中的比較法大多通過有關指標進行比較，包括（ ）和指標相對數比較。20順查法，又稱（ ），是按照會計核算的處理順序，依次對證、帳、表各個環節進行檢查核對的一種方法。21逆查法，又稱（ ），是按照會計核算相反的處理程序，依次對表、帳、證各個環節進行檢查核對的一種方法。22從詳查法發展到（ ），是現代審計方法的一個重要發展。23審計方法中的盤點法，按其組織方式，分為（ ）和（ ）兩種。*24審計抽樣是指審計人員先對特定（ ）抽取部分樣本進行審查，然后以其（ ）來推斷該總體的正確性的一種方法。*25統計抽樣是審計人員運用概率論原理，遵循（ ）

5、，從審計對象總體中抽取一部分有效樣本進行審查，然后以樣本的審查結果推斷總體的抽樣方法。26抽樣技術在審計工作中的具體應用，主要有（ ）和變量抽樣。*27在屬性抽樣中，（ ）愈大，即差錯容許界限愈大，則抽查的（ ）愈少。28可靠程度，又稱（ ），是測定抽樣可靠性的尺度。*29抽樣樣本的分層抽樣法，可以理解為（ ）與（ ）的綜合運用。30審計程序是審計人員對（ ）從開始到結束的整個過程采取的系統性工作步驟。31審計的整個過程，就是根據審計證據形成（ ）和（ ）的過程。*32審計工作底稿則是（ ）和結果的書面證明，也是（ ）的匯集和編制審計報告的依據。33審計人員實施審計工作的最終目的是根據一定的（

6、 ）對被審計單位的受托經濟責任發表意見。34間接證據，又稱旁證，是指對審計事項只起（ ），需要與其他證據結合起來運用。35收集（ ）是審計工作的核心，也是考核審計工作質量的重要環節，關系到審計工作的成敗。36函件是指審計人員通過向被審計單位或其他單位的（ ）并要求（ ）。*37鑒定審計證據的重要性往往以價值作為評價的依據，重要的審計證據能影響審計人員作出（ ）。38審計證據的可信性包括審計證據的（ ）和審計證據的（ ）。39一般來說，被審計單位對審計證據的支配力越小，其（ ）就越強。*40審計人員不得不考慮審計證據的效用與收集、鑒定這些審計證據的（ ）之間的關系，這就是審計證據經濟性的概念。4

7、1審計工作底稿是（ ）的匯集，也是形成審計結論的依據。*42審計工作底稿的作用之一是便于編制、佐證和（ ）審計報告。*43審計工作底稿按其內容的穩定性和使用期限劃分，可以分為（ ）和永久性檔案。*44審計工作底稿的（ ）和（ ）直接影響審計結論的可信性和審計工作的成敗。45審計工作底稿由（ ）填制后，（ ）必須進行復合。 *46審計計劃是審計人員為了完成各項審計業務，達到預期的（ ），在具體執行（ ）之前編制的工作計劃。47審計計劃應由（ ）編制。*48管理建議書一般只向被審計單位的管理部門、董事會或（ ）提供，而不對外公布。*49管理建議書所提出的問題、意見或建議不具有公證性和（ ）。50在

8、審計過程中運用重要性原則，一是為了（ ），二是為了保證審計質量。*51審計人員在運用重要性原則時，應當考慮錯報或漏報的（ ）和（ ）。*52審計人員當考慮財務報表和（ ）兩個層次的重要性。*53重要性水平的計算方法有固定比率和（ ）兩種。54在審計風險中，（ ）與被審計單位是否存在錯誤或舞弊有關，審計人員對此無能為力。*55如審計人員認為與某一重要賬戶或交易類別的認定有關的檢查風險不能降低或可接受水平，則應發表（ ）或無法表示意見。*56內部控制系統的產生和發展，促使審計工作從（ ）發展成為以測試為基礎的系統基礎審計。*57審計人員進行審計時，首先要檢查和評價被審計單位的（ ），這是現代審計的

9、重要特征。*58內部控制系統的健全程度和遵守情況，是審計人員確定期審計工作方法、抽查重點、（ ）和程序的依據，構成外部審計所依賴的工作基礎。59建立內部控制系統，必須對某些（ ）職務進行分離，應分別由兩個以上擔任，便于相互核對、相互牽制，防止舞弊。60對人員素質的控制，包括對人員的職務進行（ ），以增加對某項職務的全面復核，從而達到控制目的。61流程圖法是指用特定的符號和圖形，將內部控制系統中的各種業務處理程序，以及各種文件或平整的傳遞流程，用（ ）的形式直觀地表現內部控制系統的實際情況。62繪制流程圖一般有兩種方法：一種是（ ）；另一種是縱向流程圖。*63審計人員評審內部控制系統的最終目的，

10、在于確定其健全性、有效性和風險水平，從而決定對它的（ ），確定采用抽查還是詳查、抽取樣本的規模和數量。*64所謂內部控制系統的健全性，是指企業的每一項內部控制系統是否健全，手續是否嚴密，環環相扣，涉及的措施和方法是否真正起到（ ）的作用。65所謂關鍵控制點，是指未加控制就容易產生錯弊的（ ）。*66評審內部控制系統的有效性，可以通過（ ）和實質性測試來進行。*67通過對內部控制系統的控制測試，可以最后確定進一步審計工作的范圍和規模，以便進一步修改（ ）。68實質性測試主要是對被審計單位的會計信息等的真實性、正確性作進一步審核，將審核的結果作為（ ），并據以作出相關的審計結論。69對內部控制系統

11、的可信賴程度（），必然是風險水平越低。*70對于低信賴程度的內部控制系統，審計人員可以考慮取消（ ），拒絕接受被審計單位的審計業務委托。71系統導向審計將重點放在對系統內各個（ ）的審查上，目的在于發現系統中控制的薄弱環節。*72控制測試是在了解（ ）的基礎上，來確定其（ ）的有效性。73審計人員在了解內部控制以后，必須考慮（ ）原則，只對那些準備信賴的內部控制執行控制測試。*74系統導向審計與賬表導向審計都屬于（ ）的范疇，它們都要服從其目標要求。75風險導向審計的目標是強調審計戰略，要求制定適合被審計單位業務的（ ）。*76（ ）的存在是風險導向審計產生的社會因素，審計組織的經濟壓力是風險

12、導向審計產生的經濟因素。77銷售與收款循環的特性主要包括兩部分內容，一是本循環所涉及的主要憑證和會計記錄；二是本循環中的主要（ ）。78對主營業務收入實施截止測試，其目的主要在于確定應記入本期或下期的主營業務收入有否（ ）或提前至本期。*79應收票據是企業的（ ）資產，對應收票據的審計應結合（ ）一起進行。80固定資產折舊的審查，即使為了確定固定資產折舊的計算、提取和（ ）是否合法與公允。81預付賬款是企業的一種（ ），預付賬款的審計應結合購貨與付款循環的審計進行。*82存貨成本審計包括直接材料成本的審計、（ ）的審計、制造費用的審計和（ ）的審計等內容。83存貨盤點應做好盤點前的計劃工作、盤

13、點過程的（ ），以及盤點工作結束后的記錄工作。*84工資業務的審計，涉及（ ）、（ ）及相關成本費用賬戶。*85籌資活動主要由（ ）和股東權益交易審計所組成。*86投資活動審計主要由（ ）交易和（ ）交易審計所組成。87盤點庫存現金必須有被審單位的（ ）和會計主管人員參加。88審計報告是審計機關向（ ）提供的表明（ ）的書面報告。89審計報告主要用于證明被審計單位會計事項的處理和財務報表的編制是否真實反映了其（ ）、經營成果和資金變動情況。*90委托人將審計報告分送給各個不同的使用單位，可以發揮審計報告的鑒證、（ ）和（ ）作用。*91審計報告的簽署日期應當是（ ）日期，即不早于管理層確認財務

14、報表的日期。92審計報告按使用目的劃分為（ ）審計報告和非公布目的審計報告。93審計報告按詳細程度可以劃分為（ ）和（）兩類。*94按審計工作性質和要求的不同，審計報告可以分為（ ）、一般審計報告和特殊審計報告。*95根據審計意見類型，審計報告可以劃分為四類，即無保留審計意見審計報告、（ ）、（ ）和無法表示意見審計報告。*96無保留意見是審計人員認為被審計單位財務報表的表達公允、（ ），能夠滿足非特定多數利害關系人的共同需要而表示滿意的意見。*97無保留意見審計報告中，在對報表的正確與合理作出意見時，應是用（ ）或“允當地反映”術語，而不應使用（ ）或“基本反映”等術語。98無保留意見的保留

15、事項可以分為兩類，一類是（ ），另一類是待定事項。*99審計報告的說明段應當充分敘述對財務報表發表意見的（ ），在發表（ ）時，也可以省略說明段。*100審計報告意見段表達審計意見時，所使用的專業術語應符合（ ）要求，即使不表示肯定意見或（ ），也應以清楚和（）的方式在說明段陳述其全部理由。101否定意見是與（ ）相反，提出（ ）財務報表公允反映被審計單位財務狀況、經營成果和現金流量情況的審計意見。102無法表示意見是由于某些限制而未對某些重要事項取得（ ）。103對不以企業會計準則為基礎而編制的財務報表的審計，一般應出具特殊審計報告，其內容應比（ ）更為詳細具體。*104審計報告的編寫步驟包

16、括：（1）整理和分析（ ）；（2）（ ）；（3）確定審核報告意見的（ ）；（4）撰寫審計報告。105對被審計單位財務報表的調整事項有兩類，一類是財務報表截止日已存在的；另一類是財務報表截止日與（ ）之間發生的影響所審計期間及將來的財務狀況和經營成果的重要事項，亦稱為（ ）。106用于公布目的審計報告應附列被審計單位的（ ），除報表不需要調整者外，注冊會計師應以調整后財務報表作為附表。107編寫審計報告的原則是公正、客觀、實事求是，具體要求包括：語言yao 見是注冊會計師認為被審計單位財務報表的表達（員）從其（ ），證據要（ ），態度要（ ），內容要全面完整。*108管理建議書是被審計單位（ ）

17、中存在的薄弱環節或缺陷，以書面形式提出的改進建議。*110管理建議書不是（ ）的規定內容，也不是會計咨詢報告，而是審計項目受委托方為被審計單位提供的委托之外的純粹服務。*111管理建議書的建議范圍主要是對（ ）、（ ）的公允性、合法性產生影響的有關內部控制。112具體實施的經濟責任審計工作分為準備、（ ）、（ ）三個工作階段。113在開始實施經濟責任審計前，需成立審計項目組，并對被審計單位公司文件的形式下達（ ）。114進行經濟責任審計所遵循的原則是：（ ）、（ ）、公正性原則、發展性原則。115編寫審計報告的原則是（ ）、公正、實事求是。116在經濟責任審計工作中，財務基礎審計范圍應當遵循重

18、要性原則，并充分考慮審計風險，納入經濟責任審計范圍的資產量一般不低于被審計地市公司資產總額的（ ）%。117工程施工合同的主要內容，分為三部分，分別是：協議書、（ ）、（ ）。118按抽樣決策的依據不同，審計抽樣分為統計抽樣和（ ）。119.對審計事項產生影響的各種環境事實稱為（ ）。120.內部審計機構應當接受國家審計機關的( )。二、單項選擇審計最基本的職能是（ ）。 經濟評價 經濟監察經濟監督 經濟司法經濟責任審計的主要任務不包括：（ ）A財務基礎審計 B企業績效評價C經濟責任評價 D企業創新評價*做好審計工作，合理提出審計報告，達到審計目標的重要條件是要有（ ）審計證據審計資料審計建議

19、書審計約定書審計的屬性是經濟監督活動（ ）。 權威性 獨立性客觀性 合法性*對審計概念的正確理解、審計法的正確運用和審計監督職能的進一步發揮，應正確認識（ ）。 審計屬性 審計目標審計作用 審計對象*審計按照主體分類，是審計的（ ）。 基本分類其他分類技術分類綜合分類*民間審計，在我國亦稱（ ）。查賬 財務大檢查驗資 社會審計*對被審計單位一定期間的財務收支及相關經濟活動的各個方面及材料都進行審計，這種審計種類稱為（ ）。財務審計全部審計內部審計專項審計對某一特定項目所進行的審計，稱為（ ）。局部審計財經法紀審計專項審計民間審計10關于審計的目標，下列說法不正確的是（ ）審計的目標就是指審查和

20、評價審計對象的真實性和公允性B審計的目標就是指審查和評價審計對象的合規性和合法性C 審計的目標就是指審查和評價審計對象的合理性和效益性D 審計的目標就是指審查和評價審計對象的獨立性和唯一性11按照預先規定的時間進行的審計，稱為（ ）。 事前審計事中審計事后審計定期審計*12可以深入實際，調查研究，易于全面了解和掌握被審計單位的實際情況的審計方式是（ ）。 內部審計就地審計財務審計事后審計*13一般民間審計接受委托人的委托，按照委托人的要求對其進行的財務審計或經濟效益審計，屬于（ ） 任意審計強制審計專項審計突擊審計*14一般進行財務審計和經濟效益審計時，事前向被審計單位下達審計通知書和簽訂約定

21、書，多采用（ ） 事后審計內部審計預告審計報送審計*15現代審計方法已經發展到廣泛運用審計調查、審計分析、內部控制系統評審及抽樣審計等技術方法，以超越了傳統的（ ） 事后查賬技術事中的分析比較財務報表的逆查技術計劃預算的事前審核*16不管是過去還是現在，不管是國外還是國內，都廣泛采用的最基本的審計方法是（ ）。 辯證唯物主義歷史唯物主義審查書面資料評審內部控制系統*17在實際工作中，與審閱法結合起來運用的方法是（ ）。 觀察法鑒定法比較法 核對法*18在核對法中表示核對三次的常用符號市（A） *19函詢是通過向有關單位發函了解情況取得證據的一種方法，這種方法一般用于（ ）。 無形資產查證固定資

22、產查證往來款項查證流動資產查證20現代審計的一個重要特征就是在評審被審計單位內部控制系統的基礎上實行（ ）。 抽樣審計逆查法詳查法 審閱法21審計人員親自到現場盤點事務，證實書面資料與有關財產物資是否相符的方法是（ ）。 監督盤存觀察法調節法 直接盤點法22在審查某個項目時，通過調整有關數據，從而求的需要證實的數據的方法是（ ）。 鑒定法調節法盤存法 抽樣法*23由于任意抽樣是任意地抽取樣本，故其審計結果缺乏科學性和可靠性，所以替代這一方法的是（ ）。 統計抽樣法概率抽樣法判斷抽樣法總體抽樣法*24在精確度界限和可靠程度一定的條件下，為了測定總體特征的發生頻率而采用的方法是（ ）。 屬性抽樣變

23、量抽樣任意抽樣 判斷抽樣*25假設樣本結果預計差錯發生率為，精確度為±，則精確度的上限為（ ）。 26與抽樣樣本的多少成反比例關系的是（ ）。 可靠程度高低精確度高低預計差錯高低抽樣誤差高低27如果樣本的可靠程度為，則樣本的風險度為（ ）。 *28樣本的可靠程度主要取決于被審計單位的內部控制系統，當內部控制系統較健全、有效時，一般可選擇的可靠程度為（ ）。 29從8000張現金支出憑證抽取400張進行審計，采用系統抽樣法，則抽樣的間隔數為（ ）。 1020 3040*30利用抽查樣本所獲得的樣本平均差錯額，去推斷總體差錯額或正確額的一種統計抽樣方法是（ ）。 平均值估計差錯估計比率估

24、計定率估計31民間審計組織在接受被審計單位委托的審計項目之前提交給被審計單位的正式文件時（ ）。 審計通知書審計報告審計建議書 審計約定書*32對國務院各部門和地方各級政府的財政收支，對國家的財政金融機構和企事業組織的財務收支，進行審計監督的審計機關里屬于（ ）。 人大常委會財政部全國財經委員會國務院*33被審計單位拒不繳納應繳的違法款項、罰款的，政府審計機關可通知的扣款單位為（ ）。 上級主管部門銀行財政 稅務*34對被審計單位的直接責任人員構成犯罪的，政府審計機關應提請依法追究刑事責任的單位為（ ）。 司法機關刑法機關主管部門本級財政部門*35政府審計機關的審計活動被審計單位必須積極配合，

25、屬于（ ）。 高層次監督強制性監督獨立性監督權威性監督*36不以本部門的收益為目標，目標是維護政府和全體人民的利益的審計是（ ）。 內部審計 民間審計政府審計 國際審計*371968年一些國家的政府審計機關在東京舉行大會，通過了東京宣言，正式宣布成立（ ）。 內部審計師協會國際會計師聯合最高審計機關國際組織審計實務委員會38審計業務少的單位和小型企事業組織，可不設獨立的內部審計機構，但應設置專職的（ ）。 檢查人員內部審計人員會計檢查人員紀律檢查委員39內部審計機構所在單位可以在管理權限范圍內，授予內部審計機構的權限有（ ）。 經濟處理、處罰經濟決策經濟管理經濟預測*40發表最早的一本關于內部

26、審計的單行本內部審計它的性質、職能、程序和方法的是（ ）。 蒙哥馬利 司奈安盧卡巴卻里布林克*41會計師事務所不具有法人資格的組織形式是（ ）。 獨立核算注冊登記自收自支 合伙*42黃張陳事務所都屬于（ ） 地方性會計師事務所合作性會計師事務所合伙性會計師事務所合資性會計師事務所43對會計師事務所和注冊會計師進行自我教育和自我管理的單位是（ ）。 財政部會計司審計署指導司中國注冊會計師協會中國會計學會44由財政部統一制發注冊會計師證書的注冊會計師必須（ ）。 考試合格 政審合格批準注冊 批準考試45注冊會計師在執行業務中，發現有弄虛作假等不法行為的，應當在（ ）。 出具的報告中指明審計協定書中

27、指明審計工作底稿中指明管理建議書中指明46注冊會計師在執行業務中，委托人示意作不實或者不當的證明，應當予以（ ）。 向主管部門報告 拒絕向法院起訴 向董事會報告*47注冊會計師在第三者面前呈現出一種獨立于委托單位的身份，在他人看來注冊會計師是獨立的，這種獨立稱為（ ）。 經濟獨立 思想獨立實質上獨立 形式上獨立48會計師事務所與委托單位之間的業務委托關系，應實行（ ）。 公平原則 客觀原則雙向自愿選擇原則 有關單位規定原則*49注冊會計師未能遵循審計準則的要求執行審計業務屬于（ ）。 錯誤 責任欺詐 過失*50以欺騙或坑害他人為目的的一種故意的錯誤屬于（ ）。 玩忽職守 過失詐騙 欺詐51注冊

28、會計師不發生過失的前提是嚴格遵守各項審計準則和（ ）。 審計約定 審計計劃職業道德 審計程序52審計準則是審計工作質量的權威判斷標準，又稱為（ ）。 審計依據 專業標準審計假設 審計條例53一般審計準則無不對審計人員的業務技能和品德操行提出了一個高的標準，視為審計工作的靈魂的是（ ）。 獨立性 客觀性權威性 真實性*54實施審計準則，可以贏得信任的利益相關者有（ ）。 審計人員 委托審計者被審計單位社會公眾*55早在年月，美國注冊會計師協會就提出了（ ）。 一般公認審計準則公認會計準則審計準則試行方案國際審計準則*56美國民間審計準則的一般準則的第三條指出：“在執行審計工作和撰擬審計報告時，應

29、保持職業人員應有的（ ）”。 嚴謹態度 獨立態度堅強的意志中立態度*57美國民間審計準則中的報告準則第一條指出：“審計報告應說明本期財務報表是否按照一般（ ）。” 公認的審計準則編制已頒布的審計依據編制已嚴整的審計依據編制公認的會計準則編制*58國際會計師聯合會下設國際審計實務委員會，代表聯合會的理事會負責擬定并頒布（ ）。 審計規則指南國際審計準則利馬宣言東京宣言59我國的注冊會計師審計準則，是規定注冊會計師執行（ ）。 咨詢業務 會計業務審計業務 管理業務60審計人員提出審計意見，作出審計結論，要令人信服，取信于社會公眾必須有（ ）。 審計目標 審計依據審計準則 審計任務61審計人員在進行

30、審計時，首先要審查和評價被審計單位的（ ）。 內部管理系統 內部會計系統內部控制系統內部審計系統62審計過程中，如于低層次的規定與高層次的規定相抵觸時，則應以（ ）。 高層次規定為準低層次規定為準審計制度規定為準會計制度規定為準63審計依據不是任何時期都能適用的，這種特性稱為（ ）。 局限性地域性 層次性 時效性64在空間上，很多審計證據還要受到的限制是（ ）。 相關性地域性 層次性 時效性*65審計人員選用審計依據時，必須從實際出發（ ）。 辯證分析問題 兼顧各方利益具體問題具體分析宏觀與微觀相結合66選用審計依據，不能只考慮眼前利益，還要考慮（ ）。 國家利益 企業效益社會效益 長遠利益*

31、67審計計劃通常由審計項目負責人在（ ）。 簽訂業務約定書之前起草外勤審計工作之前起草了解被審計單位之前起草接受客戶委托之前起草68審計計劃由（ ） 主任會計師編制會計師事務所所長編制審計項目負責人編制會計師事務所業務負責人編制*69會計師事務所編制完成的審計計劃，應當經會計師事務所的（ ） 部門經理審核和批準所長審核和批準審計項目負責人審核和批準業務負責人審核和批準70審計人員在運用重要性原則時，應當考慮（ ）。 財務報表的金額和性質錯報或漏報的金額和性質賬戶或交易的金額和性質審計收費的金額和性質71如果審計人員確定的重要性水平比較低，則（ ）。 審計風險就會增加審計風險就會減少顧有風險就會

32、增加控制風險就是減少*72在審計風險組成要素中，審計人員能夠控制的是（ ）。 重大錯報風險 控制風險檢查風險 抽樣風險*73審計人員可接受的審計風險為5%，評估被審計單位的重大錯報風險為40%，則檢查風險為（ ）。 20%70% 95%12.5%*74不論重大錯報風險的評估結果如何，審計人員都應對重要賬戶或交易類別進行（ ）。 詳細審計策略 抽樣審計實質性測試符合性測試75以內部控制系統評審為基礎，屬于（ ）。 現代審計 制度基礎審計內部審計 管理現代化76當錯弊行為發生以后，能夠立即自動發出信號，并及時采取糾正或補救的方法、措施和程序的稱為內部控制的（ ）。 內部牽制 預防性察覺性 控制性7

33、7下列業務屬于不相容職務的是（ ）A、董事長和經理 B、采購員和供銷科長 C、保管員和車間主任 D、記錄日記帳和總帳人員78內部控制系統的事實是否有效，關鍵取決于實施內部控制系統的（ ）。 人員素質 健全性經常性 合規、合法性*79針對內部控制系統是否嚴密、有效，綜合考慮各方面的因素提出來的是（ ）。 關鍵控制點 問題不相容職務 環節80未加控制就容易產生錯弊的環節，稱為（ ）。A、不相容職務 B、內部牽制 C、關鍵控制點 D、內部審計*81被審計單位的得的內部控制系統進行控制測試，一般使用的是（ ）。 統計抽樣法 概率抽樣法經驗抽樣法判斷抽樣法*82在對被審計單位的內部控制系統進行控制測試的

34、基礎上，應進一步對被審計事項進行（ ）。 抽查 詳查合規性測試實質性測試*83內部控制系統的中風險水平，是指審計結論偏離客觀事實的可能在（ ）。 10%20% 10%40%20%40% 40%60%*84被審計單位具有健全、科學的內部控制系統，并且均能有效的發揮作用，應將其評為（ ）。 低信賴程度 中信賴程度高信賴程度 良好的信賴程度85當財務報表審計開始流行以后，審計工作的主要目的是審查（ ）。 內部控制 會計憑證會計賬薄 財務報表項目*86以審查賬表上的會計事項為主線的審計，稱為（ ）。 會計事項審計 賬表導向審計主線導向審計 詳細審計*87系統導向審計是伴隨著評價日益復雜的受托經濟責任而

35、產生的，它脫胎于（ ）。 賬表導向審計 經濟的發展內部控制系統審計技術的發展*88除控制環境、風險評估、控制活動和信息與溝通外，內部控制的要素還包括（ ）。 會計系統 控制程序管理系統 監督89被審計單位的某項控制未能適當和一貫地應用，則說明該項控制有（ ）。/ 偏差錯報 漏報 期望差*90當被審計單位的內部控制失效，審計人員應當將重要賬戶或交易類別的部分或全部認定的控制風險評估為（ ）。 低水平 高水平中等水平 無水平*91風險導向審計使用審計風險模式，并積極采用（ ）。 抽樣技術 監督方式分析性復核 函證*92風險導向審計產生的社會因素是（ ）。 成本的升高 經濟壓力法律的健全 審計期望差

36、距93審計報告日是指（ ） 財務報表截止日 審計報告完成日審計報告報送日審計工作完成日94期后事項是指影響財務報表的事項，其影響的期間為（ ）。 財務報表截止日以后審計報告日之后實地審計工作結束以后財務報表日與審計報告日之間*95在審計工作中，揭示審計對象的差錯和弊端，屬于審計的（ ）。 制約性作用 促進性作用建設性作用 宏觀性作用96審計行為產生與（ ）。 剝削 統治受托經濟責任經濟利益97用作審計證據的事實憑據和資料必須與審計目標和應征事項之間存在一定的邏輯關系，這稱為審計證據的（ ）客觀性相關性合法性經濟性98以實物的外部特征和內含性能來證明事物真相的各種財產物資是（ ）環境證據加工證據

37、書面證據實物證據99以文字記載的內容來證明被審計事項的各種書面資料是（ ）實物證據加工證據書面證據輔助證據100對審計事項具有直接證明力，能單獨、直接地證明審計事項真相的資料和事實是（ ）實物證據自然證據基本證據直接證據101對審計事項只起間接證明作用，需要與其他證據結合起來，經過分析判斷、核實才能證明審計事項真相的資料和事實是（ ）口頭證據加工證據間接證據輔助證據102審計人員在其審計過程中隨時可以獲得的、不需要加工的資料和事實是（ ）實物證據自然證據直接證據基本證據*103下列審計證據中，屬于加工證據的是（ ）現金盤點表會計憑證會計帳薄財務報表104被審計單位財務報表上的“存貨”是億元，而

38、會計帳薄上的“存貨”只有億元，那么“存貨”有關的會計帳薄是財務報表的（ ）書面證據矛盾證據自然證據基本證據*105審計證據的數量要達到能“勝過合理的懷疑”這樣一種程度，這就是（ ）審計證據的真實性審計證據的重要性審計證據的充分性審計證據的可信性106有時審計人員不得不放棄“理想的審計證據”而代之以質量較差但仍可使用的證據，這是（ ）審計證據的重要性審計證據的充分性審計證據的可信性審計證據的經濟性*107開展審計工作都應該正確地編制（ ）審計證據審計報告審計建議書審計工作底稿108保證審計證據的完整無缺的是（ ）重要性原則相關性原則完整性原則全面性原則*109編制審計工作底稿時，為列明尚待解決的

39、問題，應編制一份（ ）審計計劃工作備忘錄審計程序審計報告110下列哪一項不是審計的基本特征：（ ）A、合法性 B、權威性 C、獨立性111. 審計的職能是審計本身固有的功能，注冊會計師接受委托并通過財務報表審計出具的審計報告體現了審計的職能是：（ ）A經濟調節職能   B經濟控制職能C經濟監督職能   D經濟鑒證職能112.通過審計指出被審計單位存在的問題，提出改進的措施，促使被審計單位健全內部控制系統，加強防范，改善經營管理，是審計的（ ）A防護性作用B建設性作用C保證作用D調控作用 113.社會審計人員在執行審計業務時，必須在第三者面前呈現

40、一種獨立于被審計單位的身份和形象，這種獨立成為( )A實質上獨立                    B思想上獨立C形式上獨立                    D經濟上獨立 114.在審計人員實施審計過

41、程中必須遵守的行為規范評價審計質量的依據的是：( )A審計工作方案                   B審計法實施條例C審計法                         D

42、審計準則  115.社會審計組織在準備階段應當與被審單位簽訂的書面文件是：A審計通知書                      B書面承諾C審計業務約定書                  D審計協議

43、0; *116.以下屬于管理類工作底稿的是（ ）A存貨盤點表                         B調查記錄表C應收賬款賬齡分析表                 D審計通知書 

44、*117.采用監盤方法的目的是：（ ）A確定被審計單位以實物形態存在的資產是否具備相關所有權手續B確定被審計單位以實物形態存在的資產的所有權證明是否真實C確定被審計單位以實物形態存在的資產是否已經減值D確定被審計單位以實物形態存在的資產是否真實存在 118.審計人員在對內部控制進行初評時，主要評價應有的控制環節是否設置齊全，指的是：A內部控制的合理性 B內部控制的經濟性C內部控制的有效性D內部控制的健全性  119.采用調查表法調查了解被審計單位的內部控制時，設計調查表的人員是：A會計人員    B管理者C審計人員  

45、60; D統計人員  *120.查找未入賬的應付賬款所使用的方法是 (    )。A審查決算日后貨幣資金支出的主要憑證B檢查采購文件以確定是否使用預先編號的采購單C抽取購貨合同、購貨發票和入庫單等憑證，追查至應付賬款明細賬D向供應商函證零余額的應付賬款  *121.為確定“長期借款”賬戶余額的真實性，進行函證。函證對象是（）。AB公司的律師          B金融監管機關 C銀行或其他有關債權人 D公司的主要股東  122.審計人員參加現金盤點

46、后，應與審計人員共同在“庫存現金盤點表”上簽字的人員是：A會計員和出納員  B出納員和會計主管C會計主管和總經理 D出納員和總經理 123.審計人員在對內部控制進行初評后，認為應該實施內部控制測試的情況的是：A內部控制的設置極為有限 B進行內部控制測試不經濟C難以對內部控制的健全性有效性做出評價D內部控制風險較低  124.員工素質屬于內部控制要素中的： A控制活動                 

47、;               B風險評估C控制環境                                D監督  125.審計人員對內部控制進行控制測試可以采用的方法不包括A查閱      B