1、 資金投入資金使用（資金循環與周轉）資金退出生產過程 供應過程 銷售過程 資金籌集 儲備資金 貨幣資金 生產資金 成品資金 固定資金 分配利潤、繳納稅金等財務成果計算與分配業務材料采購資金退出設備購置業務貨幣資金 投 入資 本負 債產品生產產品銷售資金籌集借 實收資本 貸投入本增加投入本減少借 銀行存款 貸借 固定資產 貸借 無形資產 貸投入本實有數借 資本公積 貸借 銀行存款 貸借 固定資產 貸借 無形資產 貸資本公積增加資本公積減少資本公積實有數借 長期借款 貸取得短期借款歸還短期借款借 短期借款 貸取得長期借款、計提利息歸還長期借款本金利息尚未歸還的借款本金利息供應過程 借貸固定資產增加

2、數(原值)減少數(原值)余額:實有數 (原值) 累計折舊借貸減少數計提數(增加數)余額:實際計提數固定資產凈值=原值-折舊材料采購借貸1. 買價2. 采購費用結轉入庫材料實際成本余額:在途物資的實際成本 原材料驗收入庫材料實際成本發出材料實際成本余額:結存的實際成本貸借余額:應付未付的賬款應付賬款借貸償還的應付賬款發生的應付賬款應付票據借貸到期支付票據開出承兌票據余額:尚未到期的票據余額:已預付尚未實現采購數預付賬款借貸預付數補付數采購實現數收回多預付數 余額：應付未付數應交稅費借貸進項稅額已交稅金銷項稅額進項稅額轉出余額:尚未抵扣數工程物資在建工程借貸發出物資成本借貸發出各項支出結存完工工程

3、成本余額:尚未完工工程成本購入物資成本余額:結存成本第 7 頁 共 7 頁生產過程余額:在產品成本直接成本直接人工月末轉入制造費用生產成本借貸結轉完工入庫產品成本制造費用借貸(歸集)發生的各項制造費用分配數無余額驗收入庫產品成本庫存商品借貸發出產品成本余額:結存商品成本管理費用借貸發生的各項管理費用期末轉入本年利潤無余額銷售費用借貸發生的各項銷售費用期末轉入本年利潤無余額財務費用借貸發生的各項財務費用期末轉入本年利潤無余額余額:應付未付數應付利息借貸實際支付利息發生應計提(付)利息余:應付未付利息應付職工薪酬借貸實際發放上繳各項薪酬發生的各項薪酬報銷數長期待攤費用借貸發生各項長期待攤費用分期攤

4、銷數余額:已支付尚未攤銷數其他應收款撥付備用金借貸余額:已撥付尚未報銷數銷售過程銀行存款借貸增加數減少數余額:結存數庫存現金借貸增加數發出數余額:實有數期末轉入本年利潤沖減的銷售成本貸期末轉入本年利潤沖減的銷售收入主營業務收入借貸實現產品銷售收入無余額主營業務成本借結轉已銷產品成本無余額貸期末轉入本年利潤其他業務收入借貸實現的各種其他業務收入無余額其他業務成本借發生各項其他業務成本期末轉入本年利潤無余額余額:尚未收回的應收賬款計算出各項銷售稅金及附加(無增值稅)營業稅金及附加借貸期末轉入本年利潤無余額應收賬款借貸發生的應收賬款期末轉入本年利潤余額:已預收尚未實現銷售數對方補付數貸應收到應收票據

5、應收票據借貸到期收回票據余額:尚未到期票據預收賬款借銷后實現轉銷數退回多預收數預收數利潤形成及分配貸實現的各種營業外收入投資收益借貸發生投資損失實現的投資收益營業外收入無余額期末轉入本年利潤無余額借營業外支出借貸發生的各項營業外支出期末轉入本年利潤無余額余額:已計提尚未使用數盈余公積借:貸:提取數(增加數)使用數(減少數)本年利潤借貸期末轉入一切成本,費用,支出,損失,稅金及附加主營業務成本其他業務成本管理費用銷售費用財務費用營業外支出投資損失營業稅金及附加期末轉入一切收入,收益主營業務收入其他業務收入營業外收入投資收益余額:發生虧損所得稅費用余額:利潤總額(稅前利潤)余額:凈利潤所得稅費用借:貸:計算出的所得稅費用期末轉入本年利潤無余額余額:累計未彌補的虧損余額:累計未分配利潤借:貸:利潤分配轉入的凈利彌補的虧損數其他明細賬轉入數轉入虧損、分配數、其他明細賬轉入數應付股利余額：應付未付數應交稅費借貸進項稅額已交稅金銷項稅額進項稅額轉出余額:尚未抵扣數 資金退