1、財政學課程習題集一、單選題1. 下列屬于典型公共產品的是（）。A、公共汽車 B、高等教育 C、國防設施 D、高速公路2. 社會主義市場經濟體制下財政職能包括（）。A、籌集資金、供給資金、調節經濟B、資源配置、調節經濟、發展經濟C、資源配置、收入分配、調控經濟、公平與效率D、收入分配、穩定經濟、發展經濟3. 消費者的增加不引起生產成本增加的公共產品特征是指（）A、非盈利性 B、非排他性 C、不可分割性 D、非競爭性4. 財政分配的對象主要是（）A、社會產品 B、社會財富 C、剩余產品 D、國民收入5. 財政在社會再生產中屬于（）A、交換環節 B、生產環節 C、消費環節 D、分配環節6. 下列指標

2、中，哪一個指標最能切近實際地反映財政活動規模？（）A、財政收入占GDP比重 B、中央收入占GDP比重C、地方收入占GDP比重 D、財政支出占GDP比重7. 從經濟發達國家的發展歷史來看，財政支出規模的發展趨勢是（）。A、不斷膨脹 B、日漸縮小 C、基本保持不變 D、無規律波動8. 可以反映出國家政治經濟活動的全貌和各個時期政府職能與活動范圍變化情況的財政支出分類方法是（）A、按支出具體用途分 B、按國家職能分C、按最終用途分 D、按支出經濟性質分9. 在下列方法中，最適用于財政支出有關投資性項目的效益評價的是（）A、企業投資財務分析法 B、“成本一效益”分析法C、最低費用選擇法 D、“公共勞務

3、”收費法10. 下列財政支出中，屬于轉移性支出的項目是（）A、基本建設支出 B、文教經費支出 C、國防支出 D、債務利息支出11. 國防費占財政支出比重的變動趨勢是（）。A、持續上升 B、持續下降 C、基本保持不變 D、隨國際形勢變化而波動12. 教育需求實質上是一種（）。A、私人需求 B、團體需求 C、純公共需求 D、準公共需求13. 科學技術的財政性質屬于（）。A、公共產品 B、準公共產品 C、混合公共產品 D、私人產品14. 國防的財政性質屬于（）。A、純公共產品 B、準公共產品 C、混合公共產品 D、私人產品15. 政府采購制度的財政作用不包括（）。A、加強財政支出管理B、預防腐敗C、

4、規范政府采購行為D、提高財政資金的使用效率。16. 社會保障支出和財政補貼支出的區別主要體現在（）。A、資金來源不同 B、對相對價格結構的影響不同C、支出渠道不同 D、經濟性質不同17. 財政支出中屬于社會保障性質的支出項目是（）A、價格補貼 B、行政管理費 C、城市維護費 D、撫恤和社會福利救濟費18. 從我國國情來看，養老保險制度適于用（）A、現收現付式 B、完全基金式 C、部分基金式 D、財政撥款式19. 有自已獨立的收入來源，要求受保人或其就業單位繳納一定保費的社會保障計劃是（）A、商業保險 B、社會保險 C、社會救濟 D、社會福利20. 社會保障制度的核心內容是（）A、社會保險 B、

5、商業保險 C、社會救濟 D、社會福利21. 改革開放以來，我國GDP分配格局變化的顯著特征是向（）傾斜。A、政府 B、公有制企業 C、其它所有制企業 D、居民個人22. 財政收入實際增長是指（）。A、財政收入增長率高于物價上升率B、財政收入增長率低于物價上升率C、財政收入增長率等于物價上升率D、財政收入增長率高于GDP增長率23. 財政分配的主體是（）A、企業 B、國家 C、國家和企業 D、國家、企業和個人24. 目前我國財政收入按經濟成分主要來自（）A、集體經濟 B、私營經濟 C、三資企業 D、國有經濟25. 對財政收入規模起決定性作用的因素是（）A、經濟發展水平 B、政府職能范圍C、價格水

6、平 D、經濟體制和分配政策26. 一種稅區別于另一種稅的主要標志是（）。A、納稅人 B、課稅對象 C、課稅依據 D、稅率結構27. 西方經濟學中著名的“拉弗曲線”討論的是（）問題。A、收入不公 B、稅負轉嫁 C、最優稅率 D、經濟波動28. 消費稅的納稅環節為（）。A、生產環節 B、零售環節 C、生產和批發環節 D、生產、批發和零售環節29. 體現征稅深度的稅制要素是（）A、稅率 B、減免稅 C、稅目 D、征稅對象30. 體現征稅廣度的稅制要素是（）A、稅率 B、減免稅 C、稅目 D、征稅對象31. 我國現行稅制的主體流轉稅種是（）A、消費稅 B、增值稅 C、營業稅 D、所得稅32. 工薪個人

7、所得稅的稅率實行（）A、定額稅率 B、累進稅率 C、累退稅率 D、差別比例稅率33. 我國現行的增值稅采用（）A、價內稅 B、價外稅 C、定額稅 D、累進稅34. 我國車輛購置稅實行（）的比例稅率。A、10% B、12% C、15% D、20%35. 房產稅按租金收入征收的稅率是按房價征收的稅率的（）倍。A、5 B、8 C、10 D、1236. 在現代各國，（）成為政府財政收入的主要來源。A、稅收 B、非稅收入 C、國有資源收入 D、國有經濟收入37. （）擁有國有資產的最終所有權。A、財政部 B、國資委 C、人民代表大會 D、各級政府38. 輯私收入（）。A、全部上繳中央財政 B、中央與地方

8、財政分成C、地方財政獨享 D、進入海關經費39. 我國稅費改革的基本目標是建立與市場經濟體制相適應（）的財政收入結構，從根本上減輕廣大人民群眾和企事業單位的經濟負擔。A、稅費并重 B、以稅收為主，少量必要規費相結合C、收費為主 D、債務為主40. 政府收費應該由（）負責統一征管。A、政府管理部門 B、財政部門 C、稅務部門 D、單位財務部門41. 預算赤字是指（）。A、編制預算時列有赤字 B、預算執行過程中出現赤字C、國家有意識地用赤字來調節經濟 D、年終決算有赤字42. 我國財政赤字形成的原因不包括（）。A、我國仍是一個發展中國家，人口多、底子薄、生產率低下B、我國財政擔負著繁重的經濟建設任

9、務C、我國經濟體制的改革的開展D、我國長期以來實行赤字財政政策43. 我國發行的國債的主要目的是（）。A、加快經濟建設 B、調節貨幣供給量C、抑制社會消費 D、彌補財政赤字44. 在下列財政收入形式中政府以有償形式取得收入的形式為（）A、稅收 B、國有企業上交利潤 C、規費 D、國債45. 按照我國預算法的規定，（）擁有國家預算的最終審批權。A、國務院 B、全國人民代表大會 C、財政部 D、全國人大常委會46. 我國現行的分稅制中，中央與地方分享增值稅的比例為（）。A、80%與20% B、75%與25% C、60%與40% D、50%與50%47. 下列有關分級預算管理體制的論述中錯誤的是（）

10、。A、在收入劃分上實行分稅制 B、預算調節制度的典型做法是實行補助金制度C、分級預算管理體制的核心是中央預算和地方預算分立，自求平衡D、最高權力機關只審批中央預算，地方預算包括在中央預算之中48. 下列關于財政政策的論述中，錯誤的是（）。A、財政政策是由稅收政策、支出政策、預算平衡政策、國債政策等構成的一個完整的政策體系B、D財政政策的適當運用，有利于保證經濟的持續、穩定和協調發展C、“量入為出”、“輕徭薄賦”是我國古代的樸素財政政策思想D、財政政策是國家宏觀調控的重要杠桿，對個人消費需求起決定作用49. 擴張性財政政策的載體主要有（）。A、增稅和增加財政支出規模 B、減稅和減少財政支出規模C

11、、減稅和增加財政支出規模 D、增稅和減少財政支出規模50. 積極財政政策其本質是（）A、擴張性財政政策 B、緊縮性財政政策 C、平衡的財政政策 D、雙松財政政策二、多項選擇題51. 財政分配的對象是（）A、社會產品 B、剩余產品 C、剩余產品價值 D、國民收入E、國民生產價值52. 公共產品的特征有（）A、不可分割性 B、非排他性 C、競爭性 D、盈利性 E、非競爭性53. 公共產品的核心特征是（）A、可分割性 B、非競爭性 C、非盈利性 D、非排他性 E、競爭性54. 社會公共需要所包括的范圍是（）A、國家職能需要 B、大型工程設施需要 C、社會再生產需要D、宏觀調控需要 E、公共教育衛生需

12、要55. 財政屬于（）A、生產范疇 B、上層建筑 C、分配范疇 D、經濟范疇 E、歷史范疇56. 我國財政支出必須堅持以下原則（）A、建設公共財政原則 B、無償性原則 C、統籌兼顧、保證重點原則 D、財政收支相對平衡原則 E、公平與效率兼顧原則57. 行政管理和國防支出的性質是（）A、政權建設支出 B、經濟建設支出 C、社會消費支出 D、生產投資支出 E、非生產性支出58. 招標采購包括的形式有（）A、競爭性招標采購 B、選擇性招標采購 C、限制性招標采購 D、詢價采購59. 我國社會保障體系的內容包括（）A、社會保險 B、社會救濟 C、社會福利 D、房租補貼 E、社會優撫60. 我國政府部門

13、管理的社會保險有（）A、養老保險 B、醫療保險 C、失業保險 D、城市居民最低生活保障61. 目前我國財政收入的形式有（）A、稅收收入 B、政府收費 C、債務收入 D、經營收入 E、罰沒收入62. 財政收入規模的影響因素有（）A、經濟發展水平 B、教育文化水平 C、分配政策和分配制度 D、價格63. 財政收入結構包括（）A、項目構成 B、所有制構成 C、使用構成 D、部門與產業構成64. 稅收同其他分配形式相比具有以下特征（）A、強制性 B、返還性 C、無償性 D、固定性65. 一般納稅人的增值稅稅率為（）A、3% B、13% C、17% D、30%66. 現行增值稅的稅率有（）A、3% B、

14、17% C、33% D、13%67. 2008年1月1日后企業所得稅的稅率有（）A、33% B、25% C、20% D、15%68. （）的納稅人必須辦理個人所得稅的自行納稅申報A、月收入2000元以上 B、年收入在12萬元以上C、在兩處以上取得工資、薪金所得 D、取得金額較大的偶然所得69. 收費行為規范的標志有（）。A、以法制為基礎B、全部政府收入納入預算C、照章收費D、財稅部門總攬政府收支。70. 稅費改革的主要內容（）。A、清理整頓現有收費、基金B、將部分事業性收費轉作經營性收費管理C、將部分具有稅收性質的收費改為相應稅收D、對部分保留的項目實行規范化管理71. 衡量國債規模的主要指標

15、是（）。A、國債負擔率 B、國債依存度C、國債資金利潤率 D、國有資產負債率72. 財政赤字的彌補方法有（）A、動用歷年財政結余 B、舉借內外債 C、預算列支 D、向銀行透支和借款73. 分級分稅預算管理體制的基本內容包括（）A、一級政權，一級預算 B、劃分政府事權 C、劃分收入實行分稅制 D、轉移支付制度74. 國家預算的類別有（）A、單式預算 B、復式預算 C、零基預算 D、增量預算75. 財政政策的基本目標有（）A、充分就業 B、物價穩定 C、經濟增長 D、國際收支平衡 E、公平分配三、名詞解釋題76. 市場失靈77. 財政78. 公共產品79. 公共需要80. 公共財政81. 財政支出

16、82. 購買性支出83. 轉移性支出84. 財政補貼85. 社會保障86. 財政收入87. 預算外收入88. 稅收89. 稅率90. 起征點91. 免征額92. 增值稅93. 個人所得稅94. 規費95. 事業性收費96. 財政平衡97. 國債98. 國庫券99. 國家預算100. 財政政策四、計算題101. 某雜志社是增值稅一般納稅人，出版雜志并從事廣告業務，本月取得出版收入250萬元（不含稅），取得廣告業務收入50萬元。本月進項稅額共計21萬元，其出版業務和廣告業務的進項稅額無法分別計算。請計算本月應納增值稅額。102. 某商業企業為增值稅小規模納稅人，2010年5月份購進貨物支付貨款5萬

17、元，銷售貨物取得含稅銷售額9萬元。要求：根據以上條件，計算該企業5月份增值稅應納稅額。103. 某零售商店銷售一件售價（含稅）為2000元的衣服，增值稅的基本稅率為17%，假定其進項稅額為150元，計算該商店（一般納稅人）應繳納的增值稅稅額。104. 個人所得稅稅率表級數全月應納稅所得額稅率1不超過500元的部分52超過500元至2000元的部分103超過2000元至5000元的部分154超過5000元至20000元的部分20某納稅人2010年5月工薪收入為7800元，當月需從工資里扣“五險一金”800元，計算其當月應納個人所得稅額。105. 個人所得稅稅率表級數全月應納稅所得額稅率1不超過5

18、00元的部分52超過500元至2000元的部分103超過2000元至5000元的部分154超過5000元至20000元的部分20某納稅人2010年10月工薪收入為18800元，當月需從工資里扣“五險一金”1800元，計算其當月應納個人所得稅額。五、簡答題106. 簡述社會公共需要的特征。107. 區分公共產品和私人產品的基本標準是什么？ 108. 簡述財政的基本要素。109. 簡述公共財政的框架體系。110. 簡述社會主義市場經濟條件下財政的職能。 111. 簡述財政支出按費用類別分類。112. 簡述財政支出按經濟性質分類。113. 簡述財政支出的原則。114. 簡述社會救濟與社會保險的主要區

19、別。 115. 簡述政府采購制度的作用。116. 簡述影響財政收入規模的因素。117. 簡述稅收的特征。118. 簡述增值稅的優點。119. 個人所得課的征收對象是什么？120. 規范收費行為的標志是什么？121. 簡述國債的功能。122. 彌補財政赤字的方法有哪些？123. 簡述國家預算的原則。124. 簡述分級分稅預算體制的內涵及其特點。 125. 簡述財政政策基本目標。六、論述題（略）答案一、單選題1. C2. C3. D4. C5. D6. D7. A8. B9. B10. D11. D12. D13. C14. A15. B16. B17. D18. C19. B20. A21. D

20、22. A23. B24. D25. A26. B27. C28. A29. A30. C31. B32. B33. B34. A35. C36. A37. D38. A39. B40. B41. A42. D43. D44. D45. B46. B47. D48. D49. C50. A二、多項選擇題51. ABC52. ABE53. BD54. ABE55. CDE56. ACDE57. ACE58. ABC59. ABCE60. ABC61. ABCE62. ACD63. ABD64. ACD65. BC66. ABD67. BCD68. BC69. ABD70. ABCD71. AB7

21、2. ABD73. ABCD74. ABCD75. ABCDE三、名詞解釋題76. 指市場在資源配置的某些方面的無效率或低效率。77. 是以國家為主體，通過政府的收支活動，集中一部份社會資源，用于履行政府職能和滿足社會公共需要的經濟活動，簡言之，財政就是政府（公共部門）的經濟活動。78. 公共部門提供用來滿足社會公共需要的產品和服務。79. 社會公眾在生產、生活和工作中的共同需要。80. 即市場經濟條件下的財政模式，它是為社會提供公共產品滿足社會公共需要的經濟活動。81. 是國家為了實現其職能，將財政收入集中起來的資金按照一定的政治經濟原則，分配運用于滿足社會公共需要的財政活動。82. 財政資

22、金支出后能夠購回商品和勞務，體現政府的市場性分配活動，反映政府在資源配置方面的職能。83. 財政資金支出后不能夠購回商品和勞務，體現政府的非市場性分配活動，反映政府在收入分配方面的職能。84. 國家為了實現特定的政治經濟任務和社會目標，向企業和個人提供經濟的無償補助，包括物價補貼、企業虧損補貼、財政貼息等。85. 指社會成員面臨生、老、病、死、傷殘、失業等情況，而出現生活困難時，社會或政府給予金錢的或物質的幫助，以保障社會成員能維護最基本的生活水平。86. 是政府（公共部門）為滿足社會公共需要，憑借公共權利，依據一定的原則，通過財政集中的一定數量的貨幣收入。87. 指按國家財政制度規定不納入國

23、家預算，允許單位自收自支的財政性資金，包括地方財政部門和行政事來單位管理的預算外資金。88. 國家為了實現其職能，憑借政治權力，依法向納稅人強制征收的一種財政收入。89. 指應納稅額與征稅對象數額之間的法定比例，是計算應納稅額和稅收負擔的尺度，是稅制的中心環節。90. 是指稅法規定的對課稅對象開始征稅的最低界限。當課稅對象數額大于于起征點時，要對課稅對象的全部數額征稅。91. 是指稅法規定的課稅對象全部數額中免予征稅的數額。當課稅對象數額超過免征額，僅對課稅對象超過免征額部份征稅。92. 是對納稅人在銷售貨物或提供勞務過程中形成的增值額征收的一種稅。93. 是對個人（即自然人）取得的各項應稅所

24、得征收的一種稅。94. 國家機關或團體提供特殊服務或實施行政管理所收取的手續費和工本費。95. 公共事業部門為社會和居民提供服務時收取的費用，按分類標準有象征性收費、成本性收費、盈利性收費。96. 即國家預算收支大體相等，略有結余的情況。97. 為履行其職能的需要依據信用原則發行的債券或借款，包括中央政府債券和地方政府債券。98. 由國庫直接發行的一種中短期政府債券，用以滿足財政的需要。99. 是政府的基本財政收支計劃。國家預算反映政府活動的范圍、方向和國家政策。100. 政府為了實現一定的宏觀經濟目標而制定的指導財政工作的基本方針、準則和措施，它是由稅收、支出、預算、國債等政策構成的政策體系

25、。四、計算題101. 銷售稅額=銷售額*稅率=（250+50）*17%=51（萬元）（4分）應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額=51-21=30（萬元）（4分）102. 應納稅額=銷售額*征收率銷售額=含稅銷售額/（1+征收率）=9/（1+3%）=8.74（萬元）（5分）應納稅額=8.74*3%=0.26萬元。（3分）103. 不含稅售價=2000/（1+17%）=1709.4（元）（4分）應納稅額=（2000-1709.4）-150=140.6元（4分）104. 應納稅所得額=7800-800-2000=5000元(3分)應納個人所得稅=500×5+1500×10+30

26、00×15=625元(5分)105. 應納稅所得額=18800-100-2000=15000元(3分)應納個人所得稅=500×5+1500×10+3000×15+10000×20=2625元(5分)五、簡答題106. （1）社會公眾在生產、生活和工作中的共同需要；（2分）（2）某個社會成員可以無差別地共同享用的需要；（2分）（3）也要付出代價，但不遵循等價交換原則；（2分）（4）其物質手段只能來源于社會產品的剩余部份。（2分）107. （）是否有排他性。（3分）（）是否有競爭性。（3分）另：公共產品絕大部份是無形的；私人產品絕大部份是有形的。（

27、2分）108. （1）主體是國家（政府）（2分）（2）客體是一部份社會產品或國民收入（主要剩余產品）（2分）（3）財政活動形式是資金（2分）（4）目的是滿足社會公共需要（2分）109. 公共財政收入體系:以稅收為主,政府收費為輔。（2分）公共財政支出體系:財政資金主要用于提供公共產品,滿足社會公共需要。（2分） 公共財政調控體系:稅收、公共支出、補貼、預算、國債、轉移支付等。（2分） 公共財政管理體系:建立健全各種管理制度,加強公共財政資金的管理。（2分）110. （1）資源配置：將一部分社會資源（即）集中起來，形成財政收入；然后通過財政支出分配活動，由政府提供公共產品，引導社會資金流向，彌補

28、市場的缺陷，最終實現全社會資源配置效率的最優狀態。（2分）（2）收入分配：指政府財政收支活動對各個社會成員在社會財富中所占份額施加影響，以實現收入分配公平的目標。（2分）（3）調控經濟（經濟穩定與發展）：通過實施特定的財政政策，促進較高的就業水平，物價穩定和經濟增長等目標的實現。（2分）（4）公平與效率。（1分）（5）監督管理：指財政在資源配置、收入分配、調控經濟以及實現公平與效率過程中，對國民經濟的各個方面的經濟活動進行綜合反映和制約。（1分）111. 財政支出是國家為了實現其職能，將財政收入集中起來的資金按照一定的政治經濟原則，分配運用于滿足社會公共需要的財政活動。按費用類別分類有：（2分

29、）（1）政治支出：國防費、行政管理費（2分）（2）經濟支出：經濟建設費（2分）（3）社會支出：科教文衛費、社會保障費（2分）112. 財政支出是國家為了實現其職能，將財政收入集中起來的資金按照一定的政治經濟原則，分配運用于滿足社會公共需要的財政活動。（2分）按經濟性質分類有：（1）購買性支出：財政資金支出后能夠購回商品和勞務，體現政府的市場性分配活動，反映政府在資源配置方面的職能。（3分）（2）轉移性支出：財政資金支出后不能夠購回商品和勞務，體現政府的非市場性分配活動，反映政府在收入分配方面的職能。（3分）113. （1）建設公共財政的原則（2分）（2）收支相對平衡的原則（2分）（3）統籌兼顧

30、、全面安排、保證重點的原則（2分）（4）公平原則（1分）（5）講求財政支出效益的原則（1分）114. 社會保險是社會保障的主要組成部分，它是由政府舉辦的不以盈利為目的社會保障；社會救濟是指政府對收入在貧困線以下的居民和因自然災害遭受損失或發生其他不幸事故而生活困難者提供資金與實物救助的一種社會保障（制度），它是社會保險的補充形式。（2分）社會救濟與社會保險的主要區別：（1）保障對象不同（2分）（2）保障標準不同（2分）（3）權利和義務對應關系不同（2分）115. （1）財政方面：加強財政支出管理、規范政府采購行為、提高財政資金的使用效率。（4分）（2）社會經濟方面：（4分）A、調節經濟B、促進就業C、保護民族工業D、保護環境116. 財政收入規模是財政收入的水平，通常用絕對數：財政收入總額，或相對數：財政收入/GDP來表示。（2分）影響因素有：（1）經濟發展水平。（3分）經濟發展水平對財政收入的影響表現為基礎性的制約（2分）另：生產技術水平也是影響財政收入規模的重要因素（1分）（2）分配（分配政策和分配制度）。（1.5分）（3）價格。（1.5分）117. 稅收是國家為了實現其職能，憑借政治權力，依