1、精品文檔就在這里- 各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊，應有盡有-折扣銷售（商業(yè)折扣）方式稅務處理規(guī)定所得稅國家稅務總局關于確認企業(yè)所得稅收入若干問題的通知(國稅函 2008875號) ：企業(yè)為促進商品銷售而在商品價格上給予的價格扣除屬千商業(yè)折扣、商品銷售涉及商業(yè)折扣的， 應當按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額。增值稅國家稅務總局關于印發(fā)增值稅若干具體問題的規(guī)定的通知（國稅發(fā) 1993 154 號）第二條第二項 ：如果銷售額和折扣額是在同一張發(fā)票上分別注明的 (普通發(fā)票或增值稅發(fā)票的開具方法相同)，可以按折扣后的余額作為銷售額計算增值稅、 營業(yè)稅和企業(yè)所得稅

2、； 如果將折扣額另開發(fā)票， 不論其在財務上如何處理，均不得從銷售額中減除折扣額。 國家稅務總局關于印發(fā) 增值稅問題解答 （之一）的通知（國稅函發(fā) 1995 288 號）第九條 ：對出版單位委托發(fā)行圖書、報刊、雜志等支付給發(fā)行單位的經銷手續(xù)費，在征收增值稅時按 “折扣銷售 ”的有關規(guī)定辦理， 如果銷售額和支付的經銷手續(xù)費在同一發(fā)票上分別注明的，可按減除經銷手續(xù)費后的銷售額征收增值稅； 如果經銷手續(xù)費不在同一發(fā)票上注明，另外開具發(fā)票， 不論其在財務上如何處理，均不得從銷售額中減除經銷手續(xù)費。國家稅務總局關于折扣額抵減增值稅應稅銷售額問題通知（國稅函 2010 56 號）：納稅人采取折扣方式銷售貨物

3、，銷售額和折扣額在同一-精品文檔-精品文檔就在這里- 各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊，應有盡有-張發(fā)票上分別注明是指銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上的“金額 ”欄分別注明的，可按折扣后的銷售額征收增值稅。未在同一張發(fā)票 “金額 ”欄注明折扣額， 而僅在發(fā)票的 “備注 ”欄注明折扣額的，折扣額不得從銷售額中減除。現金折扣（銷售折扣）方式稅務處理規(guī)定所得稅國家稅務總局關于確認企業(yè)所得稅收入若干問題的通知(國稅函【2008 】875 號 )：債權人為鼓勵債務人在規(guī)定的期限內付款而向債務人提供的債務扣除屬于現金折扣， 銷售商品涉及現金折扣的， 應當按扣除現金折扣前的金額確定銷

4、售商品收入金額，現金折扣在實際發(fā)生時作為財務費用扣除。企業(yè)會計準則第14 號 收入（ 2006 ）：第六條銷售商品涉及現金折扣的，應當按照扣除現金折扣前的金額確定銷售商品收入金額。現金折扣在實際發(fā)生時計入當期損益。增值稅 如果折扣發(fā)生在開具發(fā)票之時，根據國稅發(fā) 199354號文增值稅若干具體問題的規(guī)定第二條第二款：如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，可按折扣后的銷售額征收增值稅，如果將折扣額另開紅字發(fā)票，不論其在財務制度上如何處理，均不得從銷售額中減除。如果折扣發(fā)生在開具發(fā)票之后，根據國稅發(fā)2006156號文件規(guī)定 ，從-精品文檔-精品文檔就在這里- 各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，

5、管理，論文，制度，方案手冊，應有盡有-2007 年 1 月 1 日起，由購貨方主管稅務機關出具開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單，購貨方作進項稅額轉出處理，銷貨方開具紅字專用發(fā)票，作銷項負數處理。按照國稅發(fā)2004136號文對增值稅一般納稅人向供貨方收取的各種收入的規(guī)定，要么征收營業(yè)稅，要么沖減進項稅額。營業(yè)稅營業(yè)稅問題解答( 之一 ) ( 國稅發(fā) 1995156 號 )：不論金融機構還是其他單位， 只要發(fā)生將資金貸與他人使用的行為，均應視為發(fā)生貸款行為，按 “金融保險業(yè) ”稅目征收營業(yè)稅。銷售折讓 方式稅務處理規(guī)定所得稅國家稅務總局關于確認企業(yè)所得稅收入若干問題的通知(國稅函【2008 】875

6、號 )：企業(yè)因售出商品的質量不合格等原因而在售價上給的減讓屬于銷售折讓； 企業(yè)因售出商品質量、 品種不符合要求等原因而發(fā)生的退貨屬于銷售退回。企業(yè)已經確認銷售收入的售出商品發(fā)生銷售折讓和銷售退回，應當在發(fā)生當期沖減當期銷售商品收入。企業(yè)會計準則第14 號 收入（ 2006 ）：第八條 企業(yè)已經確認銷售商品收入的售出商品發(fā)生銷售折讓的，應當在發(fā)生時沖減當期銷售商品收入。減當期銷售商品收入。-精品文檔-精品文檔就在這里- 各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊，應有盡有-國家稅務總局關于企業(yè)銷售折扣在計征所得稅時如何處理問題的批復（國稅函【 1997 】第 472號）：納稅人

7、銷售貨物給購貨方的銷售折扣，如果銷售額和折扣額在同一張銷售發(fā)票上注明的，可按折扣后的銷售額計算征收所得稅；如果將折扣額另開發(fā)票，則不得從銷售額中減除折扣額。增值稅關于增值稅若干具體問題的規(guī)定( 國稅發(fā) 1993 154 號 )：納稅人采取折扣方式銷售貨物，如果銷售額和折扣額在同張發(fā)票上分別注明的，可按折扣后的銷售額征收增值稅；如果將折扣額另開發(fā)票， 不論其在財務上如何處理，均不得從銷售額中減除折扣額。國家稅務總局關于納稅人折扣折讓行為開具紅字增值稅專用發(fā)票問題的通知國稅函 2006 1279號：根據國家稅務總局關于納稅人折扣折讓行為開具紅字增值稅專用發(fā)票問題的通知 （國稅函（ 2006 ）12

8、79 號）：納稅人在銷售貨物并向購買方開具增值稅專用發(fā)票后，由于購貨方在一定時間內累計購買貨物達到一定數量， 或者由于市場價格下降等原因，給予購貨方相應的價格優(yōu)惠或補償等折扣、折讓，銷貨方可按現行增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的有關規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票。營業(yè)稅財政部國家稅務總局關于營業(yè)稅若干政策問題的通知（財稅 200316號）：單位和個人在提供營業(yè)稅應稅勞務、轉讓無形資產、銷售不-精品文檔-精品文檔就在這里- 各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊，應有盡有-動產時，如果將價款與折扣額在同一張發(fā)票上注明的，以折扣后的價款為營業(yè)額；如果將折扣額另開發(fā)票的，不論其在財務上如何

9、處理，均不得從營業(yè)額中減除。還本銷售 方式稅務處理規(guī)定國家稅務總局關于印發(fā)增值稅若干具體問題的規(guī)定的通知（國稅發(fā) 1993 54 號）規(guī)定，納稅人采取還本銷售方式銷售貨物， 不得從銷售額中減除還本支出。以舊換新 方式稅務處理規(guī)定所得稅國家稅務總局關于確認企業(yè)所得稅收入若干問題的通知（國稅函 2008875號）：銷售商品以舊換新的， 銷售商品應當按照銷售商品收入確認條件確認收入，回收的商品作為購進商品處理。企業(yè)會計準則第14 號收入 應用指南 ：銷售商品采用以舊換新方式的，銷售的商品應當按照銷售商品收入確認條件確認收入，回收的商品作為購進商品處理。增值稅國家稅務總局關于印發(fā)增值稅若干具體問題的規(guī)

10、定的通知（國稅發(fā) 1993 154 號）第二條第三項 規(guī)定，納稅人采取以舊換新方式銷售貨物，應按新貨物的同期銷售價格確定銷售額。財稅 200178號關于廢舊物資回收經營業(yè)務有關增值稅政策的通知“：對-精品文檔-精品文檔就在這里- 各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊，應有盡有-廢舊物資回收經營單位銷售其收購的廢舊物資免征增值稅”和“生產企業(yè)增值稅一般納稅人購入廢舊物資回收經營單位銷售的廢舊物資，可按照廢舊物資回收經營單位開具的由稅務機關監(jiān)制的普通發(fā)票上注明的金額，按10% 計算抵扣進項稅額。國稅函 2005544號關于加強廢舊物資增值稅管理有關問題的通知：回收經營單位收

11、購城鄉(xiāng)居民個人 （不包括個體經營者）及非經營性單位的廢舊物資，可按下列要求自行開具收購憑證本文可以自由編輯-精品文檔-精品文檔就在這里- 各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊，應有盡有-【最新資料Word 版可自由編輯！】獎品名稱：500 萬U 豆體驗卡卡號： 50Dd4fea7001 everageD、 stain、 The words below equals to one another exceptA 、 the high seasonB、 the busy seasonC、 the8、 Sichuan cuisine is () and contains ch

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13、 and C13、 what should the reservation clerk says first when he/she answers the phone?Au?B、 welcome to our hotel.C、 please come to our hotelD、 please14、The objectsbelow are needed in RecreationServicA bootBboothCbuffetD beverage一、多選題： （每題 2 分，共 20 分。多選、少選、漏選均不得分）1、 What should be prepared for a private secretary ?（）A、 yogaB、 PCC、 copierD、 printer2、 In what ways can the guests make a reservation ?A、 talking by personB、 by phoneC、