1、精選優質文檔-傾情為你奉上證券企業現金流量表的編制方法發布時間 ：2007-4-4 14:51:14    來源：納稅服務網   作者：        現金流量表各項內容及填列方法：    (一)經營活動產生的現金流量    1“自營證券收到的現金凈額”項目，反映公司自營買賣證券收到的現金凈額。本項目根據“結算備付金”、“銀行存款”、“證券銷售”、“自營證券”等科目的記錄分析填列。如本項目為負數，應在“自營證券支付的現金凈額”項目反映。 

2、;   2“代買賣證券收到的現金凈額”項目，反映公司代理客戶買賣證券收到的客戶保證金凈增加額。本項目根據“代買賣證券款”、“結算備付金”、“銀行存款”、“利息支出”等科目的記錄分析填列。如本項目為負數，應在“代買賣證券支付的現金凈額”項目反映。    3“代發行證券收到的現金凈額”項目，反映公司代理委托單位發行證券收到的現金凈額。本項目根據“代發行證券”、“代發行證券款”、“證券發行”、“自營證券”、“長期股權投資”、“長期債券投資”等科目的記錄分析填列。如本項目為負數，應在“代發行證券支付的現金凈額”項目反映。  

3、0; 4“代兌付債券收到的現金凈額”項目，反映公司代理委托單位兌付到期債券而收到的代兌付債券款的現金凈額。本項目根據“代兌付債券”、“代兌付債券款”、“現金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。如本項目為負數，應在“代兌付債券支付的現金凈額”項目反映。    5“手續費收入收到的現金”項目，反映公司代理證券業務收到的現金手續費收入凈額。本項目根據“手續費收入”、“結算備付金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。    6“金融企業往來收入收到的現金”項目，反映公司與銀行及其他證券、金融機構之間資金往來發生的利息收入收到的現金。本項目根

4、據“金融企業往來收入”、“現金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。    7“賣出回購證券收到的現金”項目，反映公司進行回購業務賣出回購證券收到的現金。本項目根據“賣出回購證券款”、“賣出回購證券支出”、“結算備付金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。    8“買入返售證券到期所收到的現金”項目，反映公司進行回購業務買入返售證券到期返售所收到的現金。本項目根據“買入返售證券”、“買入返售證券收入”、“結算備付金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。    9“收到的其他與經營活動有關的現金”項目，反

5、映公司收到的除上述各項現金收入以外的其他與經營活動有關的現金，如咨詢服務現金收入、罰沒現金收入等。本項目根據“現金”、“銀行存款”、“結算備付金”、“應收款項”、“其他業務收入”、“營業外收入”等科目的有關記錄分析填列。    10“自營證券支付的現金凈額”項目，反映公司自營買賣證券支付的現金凈額。本項目根據“結算備付金”、“銀行存款”、“證券銷售”、“自營證券”等科目的記錄分析填列。如本項目為負數，應在“自營證券收到的現金凈額”項目反映。          

6、60;           11“代買賣證券支付的現金凈額”項目，反映公司代理客戶買賣證券收到的客戶保證金凈增加額。本項目根據“代買賣證券款”、“結算備付金”、“銀行存款”、“利息支出”等科目的記錄分析填列。如本項目為負數，應在“代買賣證券收到的現金凈額”項目反映。    12“代發行證券支付的現金凈額”項目，反映公司代理委托單位發行證券收到的現金凈額。本項目根據“代發行證券”、“代發行證券款”、“證券發行”、“自營證券”、“長期股權投資”、“長期債券投資”等科目的記錄分析填

7、列。如本項目為負數，應在“代發行證券收到的現金凈額”項目反映。                     13“代兌付債券支付的現金凈額”項目，反映公司代理委托單位兌付到期債券而收到的代兌付債券款的現金凈額。本項目根據“代兌付債券”、“代兌付債券款”、“現金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。如本項目為負數，應在“代兌付債券收到的現金凈額”項目反映。    14“手續費支出支付的現金凈額

8、”項目，反映公司代理證券業務向交易所支付的手續費支出(含繳納的風險基金)凈額，以及向銀行辦理結算業務等支付的手續費。本項目根據“手續費支出”、“結算備付金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。    15“金融企業往來支出支付的現金凈額”項目，反映公司與銀行及其他證券、金融機構之間資金往來發生的利息支出支付的現金凈額。本項目根據“金融企業往來支出”、“現金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。    16“買入返售證券支付的現金凈額”項目，反映公司進行回購業務買入返售證券支付的現金凈額。本項目根據“買入返售證券”、“買入返售證券收入”

9、、“結算備付金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。    17“賣出回購證券到期回購支付的現金”項目，反映公司進行回購業務到期回購證券支付的現金。本項目根據“賣出回購證券款”、“賣出回購證券支出”、“結算備付金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。    18“支付給職工以及為職工支付的現金”項目，反映公司實際支付給職工，以及為職工支付的現金，包括本期實際支付給職工的工資、獎金、各種津貼和補貼等，以及為職工支付的其他費用。本項目根據“應付工資”、“現金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。    19“

10、用現金支付的營業費用”項目，反映公司以現金支付的各項營業費用。本項目根據“營業費用”科目和“現金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。    20“支付的營業稅金及附加”項目；反映公司以現金支付的營業稅、城市維護建設稅和教育費附加。本項目根據“應交稅金及附加”等科目的有關記錄分析填列。                 21“支付的所得稅款”項目，反映公司實際繳納的所得稅。根據“應交稅金及附加”等科目的有關記錄分析填列

11、。    22“支付的其他與經營活動有關的現金”項目，反映公司除上述現金支出以外所支付的其他與經營活動有關的現金，如罰款現金支出、捐贈現金支出等。本項目根據“其他業務支出”、“營業外支出”、“應付款項”、“待轉發行費用”、“待攤費用”、“現金”、“銀行存款”等科目的有關記錄分析填列。    (二)投資活動產生的現金流量    1“收回對外投資收到的現金”項目，反映公司收回對外投資所收到的現金，包括拆出資金到期所收到的現金、處置長期股權投資而收到的現金以及收回的長期債券投資的本金，不包括長期債券投資收回的利

12、息。本項目根據“拆出資金”、“長期股權投資”、“長期債券投資”、“現金”和“銀行存款”等科目的記錄分析填列。    2“分得股利或利潤收到的現金”項目，反映公司進行長期股權投資分得的股利或利潤所收到的現金。本項目根據“投資收益”科目的貸方發生額和“應收股利”、“結算備付金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。    3“取得長期債券投資利息收入收到的現金”項目，反映公司進行長期債券投資以現金收到的利息收入，不包括長期債券投資收回的本金。本項目根據“長期債券投資”(應計利息)、“應收利息”科目的貸方發生額和“現金”、“銀行存款”科目的記

13、錄分析填列。    4“處置固定資產、無形資產和其他長期資產而收回的現金凈額”項目，反映公司出售固定資產、無形資產收到的現金。本項目根據“固定資產”、“固定資產清理”、“無形資產”、“交易席位費”、“現金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。如果本項目為負數，則在“處置固定資產、無形資產和其他長期資產支付的現金”項目反映。    5“收到的其他與投資活動有關的現金”項目，反映公司收到的除上述現金收入以外的其他與投資活動有關的現金。本項目根據“現金”、“銀行存款”和其他有關科目的記錄分析填列。    6“權

14、益性投資支付的現金”項目，反映公司進行長期股權投資支付的現金，包括長期股權投資支付的現金。本項目根據“長期股權投資”、“現金”和“銀行存款”等科目的記錄分析填列。    7“債權性投資支付的現金”項目，反映公司進行債權投資支付的現金，包括拆出資金支付的現金、長期債券投資支付的現金。本項目根據“拆出資金”、“長期債券投資”、“現金”和“銀行存款”等科目的記錄分析填列。    8“購置固定資產、無形資產和其他長期資產支付的現金”項目，反映公司購置固定資產、無形資產支付的現金，不包括融資租入固定資產支付的租賃費，融資租人固定資產支付的租賃費

15、在籌資活動產生的現金流量中單獨反映。本項目根據“固定資產”、“在建工程”、“無形資產”、“交易席位費”、“現金”、“銀行存款”等科目的有關記錄分析填列。    9“處置固定資產、無形資產和其他長期資產支付的現金”項目，反映公司出售固定資產、無形資產支付的現金。本項目根據“固定資產”、“固定資產清理”、“無形資產”、“交易席位費”、“現金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。如果本項目為負數，則在“處置固定資產、無形資產和其他長期資產收到的現金”項目反映。          &

16、#160;       、    10“支付的其他與投資活動有關的現金”項目，反映公司支付的除上述現金支出以外的其他與投資活動有關的現金。根據“現金”、“銀行存款”科目和其他長期資產科目的記錄分析填列。    (三)籌資活動產生的現金流量    1“借款收到的現金”項目，反映公司向銀行等金融機構借入的資金及同業拆入資金。本項目可以根據“短期借款”、“長期借款”、“拆入資金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。   

17、2“吸收權益性投資所收到的現金”項目，反映公司年度內收到投資者投入的現金。本項目根據“實收資本”、“資本公積”科目的貸方發生額和“現金”、“銀行存款”科目的記錄分析填列。    3“發行債券收到的現金”項目，反映公司發行長期債券所取得的現金。本項目根據“應付債券”科目的貸方發生額和“現”、“銀行存款”科目的記錄分析填列。                     4“收到的其他與籌資活動有

18、關的現金”項目，反映公司收到的除上述現金收入以外的其他與籌資活動有關的現金。本項目根據“現金”、“銀行存款”科目和其他有關科目的記錄分析填列。    5“償還債務支付的現金”項目，反映公司償還借款、應付債券本金以及償還到期拆入資金所支付的現金，償還利息支付的現金不在本項目反映。本項目根據“短期借款”、“長期借款”、“應付債券”、“拆入資金”科目的借方發生額和“現金”、。“銀行存款”科目的記錄分析填列。    6“發生籌資費用支付的現金”項目，反映公司直接支付的募集資本或發行債券的費用。本項目根據有關科目的記錄分析填列。    7“分配股利或利潤支付的現金”項目，反映公司向投資者分配利潤所支付的現金。本項目根據“應付利潤”科目的借方發生額分析填列。     8“償付利息支付的現金”項目，反映公司償付借款和應付債券利息所支付的現金。本項目根據“長期借款”、“應付債券”(應計利息)科目的借方發生額和“現金”、“銀行存款”科目的記錄分析填列。