1、精選優質文檔-傾情為你奉上預計各產品線銷售收入與銷售成本構成表1銷售收入預計如下：第一年：根據本年度營銷計劃，銷售能力總共可達到40,000萬元。第一年核心基地共投入4,800萬元。其中，水產品投入1,200萬元，能夠支撐11,000萬元以上的供應量，其供應能力參照軍山湖魚蟹開發公司；大米投入1,400萬元，能夠支撐17,000萬元以上的供應量，其供應能力參照碧云米業；豬肉投入2,200萬元，能夠支撐10,000萬元以上的供應量，其供應能力參照國鴻。水果供應采用收購方式，其銷售量確定為2,000萬元。第一年銷售收入合計32,000萬元。第二年：根據營銷計劃，銷售能力可達到70,000萬元。第二

2、年核心基地共投入2,200萬元。其中，水產品是公司的主要產品，因此繼續投入1,200萬元，其供應量總共可達到21,000萬元以上；第一年的大米投入所支撐的供應量足以滿足本年銷售量，而且通過成為其他大米加工廠的總經銷商也可以提高供應量，因此不再追加投資；豬肉繼續投入1,000萬元，其供應量總共可達到17,000萬元以上。水果銷售量擴大到4,000萬元。第二年銷售收入合計58,000萬元。第三年：根據營銷計劃，銷售能力可達到120,000萬元以上。第三年核心基地共投入5,000萬元。其中，水產品投入2,000萬元；豬肉投入2,000萬元；其他投入1,000萬元。第三年銷售收入合計109,000萬元

3、。第1-3年為快速增長期；第4-5年為穩定增長期，其中，第四年進行上市工作，增長60%，第五年在調整后增長70%。銷售收入=水產品+大米+豬肉+水果+蔬菜+家禽+其他例如第一年 32,000=11,000+9,000+10,000+2,0002銷售成本根據各產品的毛利率確定。參考同一產品類型上市公司公開業績報表，實地考察各類典型企業的經營狀況，全國主要市場和主要渠道營銷成本及相關統計資料，并扣除生產環節占整個毛利的25%的份額，根據新華信預測模型，得出各產品毛利率分別是：水產品30%、大米13.5%、豬肉17.25%、水果30%、蔬菜22.5%、禽類22.5%、其他特色產品30%。銷售收入乘以

4、各產品毛利率，得出銷售成本。銷售成本= 各產品銷售收入(1毛利率)例如第一年 25,160=11,000(130%)+9,000(113.5%)+10,000(117.25%)+2,000(130%)三年收入計劃表3主營業務稅金及附加的計算：主營業務稅金及附加=（銷售收入銷售成本）13%例如第一年 889=（32,00025,160）13%4主營業務利潤的計算：主營業務利潤=銷售收入銷售成本主營業務稅金及附加例如第一年 5,951=32,00025,1608895銷售費用包括以下五項：l 第一年的市場推廣費共計500萬元。包括CI設計費10萬；產品展示會80萬；各種宣傳資料70萬；各辦事處廣告

5、和商場超市促銷費30萬，共11個辦事處，合計330萬；其他雜費10萬。第二年按銷售收入同比例增加計算。第三年增加到1,200萬元。l 第一年的銷售網點建設費共計466萬元，具體確定如下：（1）11個辦事處，每個辦事處的租金、裝修、辦公設備等為10萬元，合計110萬元。（2）26個批發市場網點，每個網點1.2萬/年，合計31.2萬元。（3）340個超市，17家大型連鎖店，每家進10個點，每家的入場費為3.5萬元，共59.5萬元；170家中小型超市，每家的入場費為2,500元，共42.5萬元，超市入場費合計102萬元。20個產品品種，其中水產品3種，大米4種，豬肉10種，水果3種，每個品種的條碼費

6、為250元，每家共5,000元，340家合計170萬元。（4）11個辦事處倉庫，一般倉庫每年租金120元/平方米，各辦事處租150平方米，共1.8萬元；冷庫每年租金600元/平方米，各辦事處租50平方米，共3萬元，每個辦事處的倉庫每年為4.8萬元。11個辦事處的倉庫租金合計52.8萬元。第2-3年的銷售網點建設費等于上一年費用的70%加上銷售收入的同比例增加額。l 第一年的銷售人員工資：銷售部總經理1名，基本工資和獎金各為5萬元；銷售助理2名，辦事處會計6名，每人基本工資和獎金分別為2.5萬元和0.625萬元；辦事處主任11名，每人基本工資和獎金各為4萬元；一般銷售人員26名，每人基本工資和獎

7、金分別為1.2萬元和1.8萬元；銷售網點聘用人員39名，每人基本工資1.2萬元。第一年的銷售人員工資總計247萬元。第2-3年的銷售人員工資等于上一年的銷售人員工資加上銷售收入的同比例增加額的80%。l 第一年的網點辦公費用：每個辦事處10萬元。江西省辦事處的辦公費用算在總部。合計100萬元。第2-3年的網點辦公費用等于上一年費用加上銷售收入的同比例增加額的80%。l 銷售物流費用：按當年銷售收入的1%計算。銷售費用=市場推廣費銷售網點建設費銷售人員工資網點辦公費用銷售物流費用例如第一年 1,633=5004662471003206管理費用包括以下八項：l 第一年的人員工資：董事長20萬元；總

8、裁的基本工資和獎金各為15萬元；副總裁4名，每人基本工資和獎金各為12萬元；部門經理11名，每人基本工資和獎金分別為5萬元和3.33萬元；一般管理人員33名，每人基本工資和獎金分別為2.5萬元和0.625萬元。第一年的人員工資總計341萬元。第二年的人員工資：第一年的人員工資上漲8%；新雇傭一般管理人員22名，每人基本工資和獎金分別為2.5萬元和0.625萬元?？傆?37萬元。第三年的人員工資：第二年的人員工資上漲8%；新雇傭一般管理人員10名，每人基本工資和獎金分別為2.5萬元和0.625萬元?？傆?03萬元。l 第一年的辦公費用：包括通訊費、車輛使用和交通費、辦公耗材、差旅費、招待費等。具

9、體測算如下：6個高層管理人員，每人每月1萬元，每年合計72萬元；12個中層管理人員每人每月7,500元，每年合計108萬；33個一般人員每人每月3,000元，每年合計120萬。第一年的辦公費用共計300萬元。第2-3年的辦公費用等于上一年費用加上銷售收入的同比例增加額的50%。l 第一年的租金包括2003年全年的54萬元和2002年下半年的27萬元。假設公司在第2-3年將總部辦公面積增加1倍，租金為108萬元。l 第一年的技術費用確定為50萬元。以后各年的技術費用按銷售收入的0.2%計算。l 壞賬損失按應收賬款的7%計算。l 固定資產折舊的計算如下：第一年的固定資產投資為510萬元。其中，車輛

10、150萬元，按8年折舊；裝修和辦公設備90萬元，按5年折舊；信息化投資270萬元，按5年折舊。第一年的固定資產折舊合計為91萬元。第二年的固定資產投資為350萬元，其中，車輛60萬元；裝修和辦公設備90萬元；信息化投資200萬元。第二年的固定資產折舊合計為157萬元。第三年的固定資產投資為60萬元，用于購買車輛。第三年的固定資產折舊合計為164萬元。l 待攤費用：公司開辦費200萬，按十年攤銷。l 其他不可預見費按銷售收入的0.5%計算。管理費用=人員工資辦公費用租金技術費用壞帳損失固定資產折舊待攤費用其他不可預見費例如第一年 1,416=341300815037391201607財務費用：根

11、據本公司的發展速度和融資需求，假設均為一年期銀行借款，并按江西省農業產業化優惠政策爭取一部分低息和無息貸款，確定按4%利率計算財務費用。財務費用=銀行借款4%例如第二年 520=13,0004%8費用等于銷售費用加上管理費用加上財務費用。費用=銷售費用管理費用財務費用例如第一年 3,049=1,6331,41609營業利潤等于主營業務利潤減去費用。營業利潤=主營業務利潤費用例如第一年 2,902=5,9513,04910投資收益按長期投資的10%計算。投資收益=長期投資10%例如第一年 480=4,80010%11利潤總額等于營業利潤加上投資收益。利潤總額=營業利潤投資收益例如第一年 3,38

12、2=2,90248012所得稅：參照中共江西省委、江西省人民政府關于加快農業產業化省級龍頭企業發展的若干政策規定（2002年7月24日省長辦公會議通過）對農副產品生產和加工企業，以及省級龍頭企業的稅收優惠條款，為穩健起見，按15%的稅率計算。所得稅=利潤總額15%例如第一年 507=3,38215%13凈利潤等于利潤總額減去所得稅。凈利潤=利潤總額所得稅例如第一年 2,875=3,382507現金流量表14每年的期初現金余額均來自上一年的期末現金余額。15現金收入包括以下三項：l 銷售收入（現金收入部分）按當年銷售收入的5/6計算。l 應收賬款回收按上一年應收賬款的93%計算，即扣除7%的壞賬

13、損失。l 投資收益來自三年收入計劃表中的投資收益?，F金收入=銷售收入應收賬款回收投資收益例如第一年 27,147=26,667048016現金支出包括以下十一項：l 銷售成本（現金支出部分）按當年銷售成本的5/6計算，其余1/6按應付賬款計算。其中當年的銷售成本（現金支出部分）等于當年的銷售成本減去上年存貨成本后的5/6。l 存貨成本（現金支出部分）按當年存貨成本的5/6計算，其余1/6已按應付賬款計算。l 應付賬款償還等于預計的三年資產負債表中前一年的應付賬款。l 銷售費用（現金支出部分）來自三年收入計劃表中的銷售費用。l 管理費用（現金支出部分）來自三年計劃收入表中的管理費用。其數值等于全

14、部管理費用減去壞賬損失減去固定資產折舊減去待攤費用。l 利息支出來自三年收入計劃表中的財務費用。l 固定資產支出為當年固定資產投資的現金支出。l 開辦費：確定為200萬元。l 長期投資：當年核心基地投入的現金支出。l 稅金等于三年收入計劃表中的主營業務稅金及附加加上所得稅。l 貸款償還：上一年的貸款所得?，F金支出=銷售成本存貨成本應付賬款償還銷售費用管理費用利息支出固定資產支出開辦費長期投資稅金貸款償還例如第一年 37,427=20,9676,98901,63393205102004,8001,396017現金盈余或短缺的計算：現金盈余或短缺=期初現金余額現金收入現金支出例如第一年 -10,2

15、80=027,14737,42718貸款所得為當年銀行借款額。19權益投入等于當年股東資本投入額。20期末現金余額的計算：期末現金余額=現金盈余或短缺貸款所得權益投入例如第一年 9,720=-10,280020,000資產負債表21流動資產包括以下四項：l 現金：等于預計的三年現金流量表中的期末現金余額。l 應收賬款：其回收期按60天計算，即應收賬款等于當年銷售收入的1/6。回收期的制訂參照了同類企業上市公司的回收期長短。l 存貨：其周期按照120天計算，即存貨等于當年銷售成本的1/3。存貨周期的制訂參照了同類企業上市公司的存貨周期長短。l 待攤費用：當年未攤銷完的開辦費。流動資產=現金應收賬款存貨待攤費用例如第一年 23,246=9,7204,9608,38718022固定資產原值等于上一年的固定資產原值加上當年的固定資產投資；累計折舊為每年固定資產折舊的累加數，固定資產凈值的計算：固定資產凈值=固定資產原值累計折舊例如第一年 419=5109123長期投資為歷年長期投資之和。24總資產的計算：總資產=流動資產固定資產凈值長期投資例如第一年 28,466=23,2464194,80025負債：表中也