1、 中南大學(xué)碩士學(xué)位論文湖南中煙工業(yè)有限責(zé)任公司法人治理的優(yōu)化設(shè)計(jì)姓名:李正平申請(qǐng)學(xué)位級(jí)別:碩士專業(yè):工商管理指導(dǎo)教師:曾江洪20080501摘要建立現(xiàn)代企業(yè)制度,構(gòu)建科學(xué)的公司治理結(jié)構(gòu)是卷煙工業(yè)企業(yè)改革的方向。而對(duì)湖南中煙工業(yè)有限責(zé)任公司以下簡(jiǎn)稱湖南中煙公司公司治理現(xiàn)狀的分析表明,公司存在決策機(jī)關(guān)不獨(dú)立、董事會(huì)構(gòu)成和成員產(chǎn)生方式不合理、董事會(huì)與經(jīng)理層職權(quán)不清、激勵(lì)與約束機(jī)制不健全等問題。通對(duì)國(guó)內(nèi)外大型煙草公司治理情況的比較分析可知:國(guó)外煙草公司股權(quán)比較分散,但湖南中煙公司的國(guó)有獨(dú)資性質(zhì)決定了股權(quán)不可能分散;國(guó)內(nèi)煙草公司在董事會(huì)獨(dú)立性及其發(fā)揮的實(shí)際作用上與國(guó)外煙草公司存在一定差距;雙重委員會(huì)制度

2、對(duì)湖南中煙公司有較大的借鑒意義。在此基礎(chǔ)上,文章提出湖南中煙公司治理結(jié)構(gòu)優(yōu)化與完善的方案如下:在保證產(chǎn)權(quán)單一化的前提下,進(jìn)行股權(quán)多元化,與其他國(guó)有獨(dú)資企業(yè)交叉持股,實(shí)現(xiàn)股權(quán)制衡;加強(qiáng)董事會(huì)建設(shè),引進(jìn)獨(dú)立董事提高董事會(huì)獨(dú)立性,設(shè)立專門委員會(huì)以提高董事會(huì)效率,強(qiáng)化董事會(huì)秘書的作用,并理順董事會(huì)與黨委會(huì)黨組的關(guān)系;建立監(jiān)事會(huì),并對(duì)監(jiān)事會(huì)的構(gòu)成、職能進(jìn)行了較完整的設(shè)計(jì);完善湖南中煙公司高管人員激勵(lì)與約束機(jī)制,在分析高管人員激勵(lì)與約束影響因素的基礎(chǔ)上,設(shè)計(jì)了高管人員績(jī)效考核方案與薪酬激勵(lì)制度。關(guān)鍵詞公司治理,煙草,湖南中煙公司,董事會(huì), . .?. ,?. ., ;. ., ;. ., 原創(chuàng)性聲明本人聲

3、明,所呈交的學(xué)位論文是本人在導(dǎo)師指導(dǎo)下進(jìn)行的研究工作及取得的研究成果。盡我所知,除了論文中特別加以標(biāo)注和致謝的地方外,論文中不包含其他人已經(jīng)發(fā)表或撰寫過的研究成果,也不包含為獲得中南大學(xué)或其他單位的學(xué)位或證書而使用過的材料。與我共同工作的同志對(duì)本研究所作的貢獻(xiàn)均已在論文中作了明確的說明。作者簽名:學(xué)位論文版權(quán)使用授權(quán)書本人了解中南大學(xué)有關(guān)保留、使用學(xué)位論文的規(guī)定,即:學(xué)校有權(quán)保留學(xué)位論文并根據(jù)國(guó)家或湖南省有關(guān)部門規(guī)定送交學(xué)位論文,允許學(xué)位論文被查閱和借閱;學(xué)校可以公布學(xué)位論文的全部或部分內(nèi)容,可以采用復(fù)印、縮印或其它手段保存學(xué)位論文。同時(shí)授權(quán)中國(guó)科學(xué)技術(shù)信息研究所將本學(xué)位論文收錄到中國(guó)學(xué)位論文

4、全文數(shù)據(jù)庫(kù),并通過網(wǎng)絡(luò)向社會(huì)公眾提供信息服務(wù)。作者簽名:臌趔眺絲年三月蘭日碩士學(xué)位論文 第章導(dǎo)論第章導(dǎo)論.選題背景與研究意義.選題背景煙草產(chǎn)品是快速消費(fèi)品、嗜好品,稅利高,而且對(duì)健康具有一定的影響。為了保證國(guó)家利益和消費(fèi)者利益,國(guó)家對(duì)煙草行業(yè)實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、垂直管理、專賣專營(yíng)”的國(guó)家煙草專賣管理體制。目前,中國(guó)煙草總公司與國(guó)家煙草專賣局事實(shí)上是“一套機(jī)構(gòu)、兩塊牌子”,對(duì)全國(guó)煙草行業(yè)“人財(cái)物、產(chǎn)供銷、內(nèi)外貿(mào)”進(jìn)行集中統(tǒng)一管理,行業(yè)管理、行政管理、資產(chǎn)管理并存。從年開始,國(guó)家局黨組認(rèn)真研究行業(yè)發(fā)展規(guī)律,抓住改革和發(fā)展的重要戰(zhàn)略機(jī)遇,堅(jiān)持不懈地推進(jìn)以市場(chǎng)為取向的改革。一方面大力推動(dòng)企業(yè)組織結(jié)構(gòu)調(diào)整,

5、加快煙草企業(yè)戰(zhàn)略重組。以培育“兩個(gè)多個(gè)”為目標(biāo),大力推進(jìn)卷煙工業(yè)企業(yè)組織結(jié)構(gòu)調(diào)整,平穩(wěn)關(guān)閉家小煙廠、聯(lián)合重組家中小型煙廠和家重點(diǎn)卷煙工業(yè)企業(yè),全國(guó)卷煙工業(yè)企業(yè)調(diào)整減少到家;加大卷煙產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整力度,全面整合精簡(jiǎn)卷煙牌號(hào),卷煙牌號(hào)調(diào)整減少到個(gè)左右,卷煙牌號(hào)年產(chǎn)量在萬箱以上的達(dá)到個(gè),年生產(chǎn)規(guī)模在萬箱以上的企業(yè)達(dá)到家,其中萬箱以上的家。全面關(guān)停掛桿復(fù)烤企業(yè),推進(jìn)打葉復(fù)烤企業(yè)轉(zhuǎn)型改制。企業(yè)組織結(jié)構(gòu)和產(chǎn)品結(jié)構(gòu)趨于合理、不斷優(yōu)化,改善和提高煙草資源配置效率。企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)發(fā)生了根本性的轉(zhuǎn)變,合理的企業(yè)組織結(jié)構(gòu)為建立現(xiàn)代產(chǎn)權(quán)制度和現(xiàn)代企業(yè)制度創(chuàng)造了十分有利的條件。另一方面,煙草行業(yè)也加快對(duì)建立產(chǎn)權(quán)制度和企業(yè)

6、制度的探索。對(duì)煙葉復(fù)烤企業(yè),采取工商企業(yè)共同參與改制的方式進(jìn)行了公司制改造,現(xiàn)有的家具有法人資格的煙葉復(fù)烤企業(yè),有家改制成有限責(zé)任公司。對(duì)家煙草進(jìn)出:公司,改制成為中國(guó)煙草進(jìn)出口集團(tuán)公司控股,工商企業(yè)參股的有限責(zé)任公司。家煙機(jī)制造企業(yè)和家煙草物資生產(chǎn)企業(yè)也進(jìn)行了規(guī)范的公司制改造。在大力推動(dòng)卷煙工業(yè)企業(yè)聯(lián)合兼并的同時(shí),采取公司制改造的形式,對(duì)原太原、呼和浩特、沈陽(yáng)、營(yíng)口、石家莊、海南家卷煙廠,由重點(diǎn)卷煙工業(yè)企業(yè)控股或參股,重組改制成有限責(zé)任公司。煙草是湖南的支柱產(chǎn)業(yè)和優(yōu)勢(shì)產(chǎn)業(yè)之一,長(zhǎng)期以來煙草行業(yè)實(shí)現(xiàn)的稅利占全省財(cái)政總收入的%左右,近年來隨著全省經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展,這一比例逐漸碩士學(xué)位論文 第章導(dǎo)論

7、下降到%左右其中煙草工業(yè)占%左右,但依然是湖南省財(cái)政的第一支柱。對(duì)湖南省煙草行業(yè)來說,年以前,煙草行業(yè)沒有實(shí)行工商分開,省級(jí)煙草專賣局既管理工業(yè)煙廠、復(fù)烤廠等,又管商業(yè)各地市煙草公司。年以后,工商分設(shè),工業(yè)由新成立的湖南中煙工業(yè)公司管理。湖南中煙工業(yè)公司是中囡煙草總公司的全資子公司。年月,湖南中煙工業(yè)公司與所屬長(zhǎng)沙、常德煙廠合并重組,年月,更名改制為湖南中煙工業(yè)有限責(zé)任公司,并建立了董事會(huì)。改革是企業(yè)發(fā)震的動(dòng)力。通過合并重組,企業(yè)規(guī)模迅速做大,管理協(xié)同、經(jīng)營(yíng)協(xié)同、財(cái)務(wù)協(xié)同效應(yīng)初步顯現(xiàn),資源得到了優(yōu)化配置,改革取得了成功。企業(yè)合并重組和改革的成功,為建立現(xiàn)代企業(yè)制度和法人治理結(jié)構(gòu)提供了契祝。目前

8、,除云南、福建等中煙工業(yè)公司與下屬企業(yè)仍實(shí)行母子公司體制外,其他各省均實(shí)和母分公司體制。隧著全國(guó)各縣級(jí)煙革公司法人資格的取消,全國(guó)煙草商業(yè)系統(tǒng)形成了中國(guó)煙草總公司、各省煙革公司、各地市煙草公司三級(jí)法人。從公司治理的角度來看,中國(guó)煙草行業(yè)主要實(shí)行工業(yè)兩級(jí)、贏業(yè)三級(jí)法人的模式,相比過去減少了委托代理環(huán)節(jié),這對(duì)于加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)的監(jiān)控和保值增值是有利的。但是建立現(xiàn)代企業(yè)制度后,煙草行業(yè)如何做到既嚴(yán)格規(guī)范,又富有效率,充滿活力如何防止產(chǎn)生“大企監(jiān)病”,防止損失效率,降低市場(chǎng)反疲能力董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、總經(jīng)理三者之間如何做到既相互制衡,又高效運(yùn)轉(zhuǎn),實(shí)現(xiàn)權(quán)責(zé)一致、科學(xué)決策、執(zhí)行順暢、鑒餐有力,這些都為研究提供了空

9、聞。.研究意義建立現(xiàn)代企業(yè)制度,構(gòu)建科學(xué)的法人治理結(jié)構(gòu)是卷煙工業(yè)企業(yè)改革的方向。煙草行業(yè)盡管受國(guó)家專賣制度的保護(hù),但從長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展來看,中國(guó)煙革做大、做強(qiáng)的前提條件,就是要培育一批適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和全球化發(fā)展的充滿生機(jī)與活力的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)主體。這一市場(chǎng)主體的企監(jiān)組織結(jié)構(gòu)形式要以現(xiàn)代公司制度來設(shè)計(jì),即煙草企業(yè)本文中主要指煙草正業(yè)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理機(jī)制要從計(jì)劃經(jīng)濟(jì)條件下的工廠割囊市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的公司制轉(zhuǎn)變。如采公司治理結(jié)構(gòu)這個(gè)翹題不解決好,終有一天會(huì)成為企業(yè)自身乃至整個(gè)行業(yè)進(jìn)一步發(fā)展的桎梏,可持續(xù)發(fā)展和提高核心競(jìng)爭(zhēng)力也會(huì)進(jìn)展艱難。目前,湖南中煙工業(yè)有限責(zé)任公司具備了建立健全公司治理結(jié)構(gòu)的條件:按照固辦發(fā)號(hào)文件精神

10、,產(chǎn)權(quán)關(guān)系已經(jīng)理順,湖南中煙工業(yè)有限責(zé)任公司的出資入已經(jīng)到位。年,國(guó)家煙草專賣局、中國(guó)煙草總公司將湖南中煙工業(yè)公司作為全行業(yè)四個(gè)開展法人治理結(jié)構(gòu)試點(diǎn)單位之一,在當(dāng)年的全國(guó)煙草碩士學(xué)位論文 第章導(dǎo)論專賣局長(zhǎng)、公司總經(jīng)理座談會(huì)上,國(guó)家煙草專賣局局長(zhǎng)姜成康指出,要精心組織廣東、浙江、湖南、湖北四家工業(yè)公司建立董事會(huì)試點(diǎn)工作。年 月,湖南中煙工業(yè)公司實(shí)行了公司制改造,建立了董事會(huì),更名改制為湖南中煙工業(yè)有限責(zé)任公司。隨著公司制的改造和董事會(huì)豹建立,湖南中煙王韭公司從中華人民共和國(guó)全民所有制工業(yè)企業(yè)法調(diào)整規(guī)范的對(duì)象轉(zhuǎn)變?yōu)橹腥A人民共和霞公司法調(diào)整規(guī)范的對(duì)象。隨著現(xiàn)代企業(yè)制度的推進(jìn).和法人治理結(jié)構(gòu)的建立,標(biāo)

11、志著過去廠長(zhǎng)經(jīng)理“一個(gè)人說了算”的體制已經(jīng)成為過去。“工廠制”轉(zhuǎn)變?yōu)椤肮局啤?使公司成為真正的公司,工廠成藥真正的工廠,這是湖南煙草工業(yè)的一個(gè)根本性轉(zhuǎn)變和巨大的進(jìn)步。目前,湖南煙草工業(yè)有世界一流的生產(chǎn)設(shè)備,管理能力和科技水平也在不斷提高,完全有可能打造成為具有國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力的大企業(yè)、大公司。但是,目前湖南中煙工業(yè)有限責(zé)任公司法人治理結(jié)構(gòu)還不完善,公司是國(guó)有獨(dú)資企業(yè),沒有股東會(huì),公司建有董事會(huì),僵董事會(huì)中沒有獨(dú)立董事,沒有建立監(jiān)事會(huì),也沒有建立職代會(huì)制度。如不盡快完善,將制約湖南煙草工業(yè)進(jìn)一步做大做強(qiáng)。在現(xiàn)代公司治理結(jié)構(gòu)中,董事會(huì)是連接如資者和經(jīng)理人員的撟梁,是公司財(cái)產(chǎn)的托管人,對(duì)公司的各項(xiàng)重大經(jīng)

12、營(yíng)決策負(fù)有直接的責(zé)任。因此,構(gòu)建國(guó)有企業(yè)公司治理結(jié)構(gòu)的關(guān)鍵就是建立一個(gè)規(guī)范面富有效率的董事會(huì)。目前,在立法層面,從我國(guó)公司法對(duì)股東大會(huì)和董事會(huì)職權(quán)的規(guī)定來看,應(yīng)該說,我國(guó)實(shí)行的“股東會(huì)中心主義”。這是因?yàn)?我國(guó)現(xiàn)行公司法從其誕生之網(wǎng)起就肩負(fù)著先圜企改革服務(wù)的歷史使命。國(guó)家作為國(guó)企的當(dāng)然股東毫無疑聞的也是不可避免的會(huì)從制度層面為實(shí)現(xiàn)自己利益最大化而竭盡全力。于是在所有權(quán)至上理念下制定出的公司法方面極力強(qiáng)調(diào)股東的權(quán)利,同時(shí)又帶有對(duì)公司的核心機(jī)構(gòu)董事會(huì)的信任危機(jī)。但是,在實(shí)際操作層面,由于我豳規(guī)范股東大會(huì)的各種制度并不完善,“股東會(huì)中心主義”的立法理念并沒有很好地貫徹,實(shí)際上是“經(jīng)理中心主義”。處于

13、經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型期的國(guó)有企業(yè)公司制改造往往是在原企業(yè)廠長(zhǎng)、經(jīng)理主持下進(jìn)行的,受企業(yè)廠長(zhǎng)、經(jīng)理對(duì)企業(yè)實(shí)際控制權(quán)思維和傳統(tǒng)運(yùn)營(yíng)機(jī)制影響,在公司制改造后往往容易將這種實(shí)際控制衩演變?yōu)椴皇芩姓呒s束的“內(nèi)部人控制”權(quán),導(dǎo)致董事會(huì)作用弱化。湖南中煙工業(yè)有限責(zé)任公司在公司化改造的過程中,要避免出現(xiàn)這樣的閬題,關(guān)鍵是要發(fā)攆董事會(huì)和董事在公司治理的主導(dǎo)作用,使他們真正代表所有者即股東利益,實(shí)現(xiàn)國(guó)有資產(chǎn)的保值增值,實(shí)現(xiàn)出資人利益的最大化。對(duì)于如何在國(guó)有獨(dú)資的煙草工業(yè)企業(yè)建立有效的法人治理結(jié)構(gòu),目前無先例可循,也沒有現(xiàn)成的模式。這項(xiàng)試點(diǎn)工作,忑如國(guó)家煙草專賣局姜成康局長(zhǎng)碩士學(xué)位論文 第章導(dǎo)論所說,要在“探索中起步,在實(shí)踐

14、中完善”。本人希望能通過對(duì)卷煙工業(yè)企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)的深入探討,結(jié)合湖南中煙工業(yè)公司產(chǎn)權(quán)國(guó)有、股東單一國(guó)有獨(dú)資、企業(yè)強(qiáng)強(qiáng)合并重組等特點(diǎn),就如何保證湖南煙草工業(yè)合并重組后,建立有效制衡、協(xié)調(diào)運(yùn)轉(zhuǎn)的新型運(yùn)行機(jī)制等問題上提出自己的想法,設(shè)計(jì)出了一套行之有效的法人治理結(jié)構(gòu)和治理機(jī)制,希望對(duì)湖南中煙工業(yè)有限責(zé)任公司完善法人治理結(jié)構(gòu)、加快企業(yè)改革發(fā)展有所裨益。.公司治理理論綜述.公司治理概念界定“公司治理”最早的概念源于西方。其英文原文 是一個(gè)很難準(zhǔn)確翻譯的詞匯,國(guó)內(nèi)有法人治理、公司治理、企業(yè)治理等多種譯法。需要特別說明的是,本文采用“公司治理”的提法。公司治理理論的提出及對(duì)其進(jìn)行系統(tǒng)性研究始于二十世紀(jì)八十

15、年代。而西方關(guān)于公司治理結(jié)構(gòu)的專著,大多是在二十世紀(jì)九十年代才出現(xiàn)的,;,;,;,自“公司治理”概念誕生之日起,它就是一個(gè)頗有爭(zhēng)議的話題。目前,即使西方各國(guó)對(duì)此仍然存在很多歧義。國(guó)內(nèi)外比較有代表性的觀點(diǎn)有:和【認(rèn)為,公司治理要解決的是股東、董事會(huì)、高級(jí)管理人員和公司其他利益相關(guān)者相互作用產(chǎn)生的諸多特定問題,其核心問題是:誰(shuí)從公司的決策中獲利誰(shuí)應(yīng)該從公司決策中獲利。認(rèn)為,公司治理包含對(duì)現(xiàn)代企業(yè)行駛權(quán)力的整個(gè)過程。一般以治理結(jié)構(gòu)為中心,這個(gè)治理機(jī)構(gòu)通常稱為董事會(huì),但也不一定要如此稱呼。公司治理可以受到產(chǎn)權(quán)股份持有人、高級(jí)經(jīng)理和審計(jì)師及其他利益相關(guān)者的影響。吳敬璉認(rèn)為,所謂公司治理結(jié)構(gòu),是指由所有者

16、、董事會(huì)和高級(jí)執(zhí)行人員即高級(jí)經(jīng)理人員三者組成的一種組織結(jié)構(gòu)。在這種結(jié)構(gòu)中,上述三者之間形成一定的制衡關(guān)系。通過這一結(jié)構(gòu),所有者將自己的資產(chǎn)交由公司董事會(huì)托管;公司董事會(huì)是公司的最高決策機(jī)構(gòu),擁有對(duì)高級(jí)經(jīng)理人員的聘用、獎(jiǎng)懲以及解雇權(quán);高級(jí)經(jīng)理人員受雇于董事會(huì),組成在董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下的執(zhí)行機(jī)構(gòu),在董事會(huì)的授權(quán)范圍內(nèi)經(jīng)營(yíng)企業(yè)。錢穎一【】認(rèn)為,公司治理結(jié)構(gòu)是一套制度安排,用以支配若干在公司中有重大利害關(guān)系的團(tuán)體一投資者股東和貸款人、經(jīng)理人員、職工之間第牽導(dǎo)論碩士學(xué)位論文的關(guān)系,并從這種聯(lián)盟中實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)利益。公司治理結(jié)構(gòu)包括: 如何配置和行使控制權(quán); 如何監(jiān)督和評(píng)價(jià)董事會(huì)、經(jīng)理人員和職工; 如何設(shè)計(jì)和實(shí)施激勵(lì)

17、機(jī)制。一般而言,良好的公司治理結(jié)構(gòu)能夠利用這些制度安排的互補(bǔ)性質(zhì),并選擇一種結(jié)構(gòu)來減低代理入成本。認(rèn)為,公司治理有狹義和廣義之分,狹義地說,公司治理結(jié)構(gòu)是指有關(guān)公司董事會(huì)的功能、結(jié)構(gòu)、股東的權(quán)力等方面的制度安排。廣義地講,則是指有關(guān)公司控制權(quán)或剩余索取權(quán)分配的一整套法律、文化和制度性安排,這些安排決定公司的冒標(biāo),誰(shuí)在什么狀態(tài)下實(shí)施控制,如何控制,風(fēng)險(xiǎn)和權(quán)益如何在企業(yè)不同的成員之間分配這樣一系列問題。嘲認(rèn)為,治理結(jié)構(gòu)被看作一個(gè)決策機(jī)制,而這些決策在初始合約中沒有明確地約定。更準(zhǔn)確地說,治理結(jié)構(gòu)分配公司非人力資本的剩余控制權(quán),即資產(chǎn)使用權(quán)如果在初始合約沒有詳細(xì)設(shè)定的話,治理結(jié)構(gòu)將決定其如何使用。飽

18、還指出,只要以下踴今條侉存在,公司治理閹題就必然產(chǎn)生:第一個(gè)條件是代理問題,即組織成員之間存在利益沖突;第二個(gè)條件是,交易費(fèi)用之大使代理聞?lì)}不可能通過合約來解決。如果嵩現(xiàn)代理問題并且會(huì)約不完全,劉公司治理結(jié)構(gòu)就至關(guān)重要。楊瑞龍認(rèn)為,公司治理結(jié)構(gòu)就是這樣一種契約制度:它通過一定的治理手段,合理配置剩余索取權(quán)和控制權(quán),以形成科學(xué)的自我約束機(jī)制和相互制衡機(jī)制,目的是協(xié)調(diào)利益相關(guān)者之間的利益和權(quán)利關(guān)系,促使他們長(zhǎng)期合佟,以保證公司的決策效率。國(guó)際經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織指出,公司治理是一種據(jù)以對(duì)上市公司進(jìn)行管理和控制的體系。公司治理明確規(guī)定了公司的各個(gè)參與者的責(zé)任和權(quán)利分布,諸如,董事會(huì)、經(jīng)理層、股東和其他

19、利害相關(guān)者。并且清楚地說明了決策公司事務(wù)時(shí)所應(yīng)遵循的規(guī)則和程序。同時(shí),它還提供了一種結(jié)構(gòu),使之用以設(shè)置公司因標(biāo),也提供了達(dá)到這些目標(biāo)和監(jiān)控運(yùn)營(yíng)的手段。李維安等【認(rèn)為,公司治理是一個(gè)由主體和客體、邊界和范圍、機(jī)制和功能、結(jié)構(gòu)和形式等諸多因素構(gòu)成的體系。公司治理主體是以股東為核心的諸多利益相關(guān)者,公司治理的客體由治理邊界加以限定。公司治理機(jī)制包括激勵(lì)機(jī)制、約束機(jī)制及決策機(jī)制,這些機(jī)制發(fā)揮作用的前提是存在合理的公司治理結(jié)構(gòu)。公司治理結(jié)構(gòu)包括內(nèi)部治理與外部治理兩個(gè)方面,內(nèi)部治理是基于正式的制度安排,外部治理則建立在非正式的制度安排基礎(chǔ)上。,.【】認(rèn)為,公司治理是指公司在管理和控制中是怎樣運(yùn)作的,應(yīng)該怎

20、樣監(jiān)督和控制公司的管理人員。對(duì)中小企業(yè)來說,公司治理是有關(guān)對(duì)作碩士學(xué)位論文 第章導(dǎo)論為所有者和管理者董事和其它管理者的股東代表的各種職責(zé),制定有關(guān)公司怎樣運(yùn)作的規(guī)則和程序,還要制定制衡機(jī)制以防止濫用權(quán)力并保證財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性。張維迎】指出,公司治理結(jié)構(gòu)是所有企業(yè)參與人及其利益相關(guān)者之間的關(guān)系;公司治理的核心問題是如何在不同的企業(yè)參與人之間分配企業(yè)的剩余索取權(quán)和控制權(quán):公司治理結(jié)構(gòu)的有效性主要取決于四個(gè)方面的制度安排:企業(yè)所有權(quán)安排、國(guó)家法律制度、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)和信譽(yù)機(jī)制、經(jīng)理人的薪酬制度及企業(yè)內(nèi)部的晉升制度。在西方國(guó)家的公司治理定義中,美國(guó)公司董事協(xié)會(huì)所作的概括被認(rèn)為是最權(quán)威的。其定義內(nèi)容是:公司治

21、理是確保公司長(zhǎng)期戰(zhàn)略目標(biāo)和計(jì)劃得以確定,確保整個(gè)管理機(jī)構(gòu)能夠按部就班地實(shí)現(xiàn)這些目標(biāo)和計(jì)劃的一種組織制度安排;公司治理還要確保整個(gè)管理機(jī)構(gòu)能履行下列職能:維護(hù)企業(yè)的向心力和完整;保持和提高公司的聲譽(yù);對(duì)與公司發(fā)生各種社會(huì)經(jīng)濟(jì)聯(lián)系的單位和個(gè)人承擔(dān)相應(yīng)的義務(wù)和責(zé)任。綜上所述,我們認(rèn)為公司治理包括以下關(guān)鍵性內(nèi)涵: 公司治理是一種契約性制度安排; 公司治理涉及到公司股東會(huì)、董事會(huì)、經(jīng)營(yíng)者階層和其他利益相關(guān)者;公司治理的核心是合理配置公司控制權(quán)和剩余索取權(quán);公司治理是協(xié)調(diào)公司有關(guān)利益各方的一整套科學(xué)的有效的內(nèi)部權(quán)力分配和制衡機(jī)制。從法與經(jīng)濟(jì)學(xué)的角度分析,廣義的公司治理包括兩個(gè)層次。第一層是外部治理,包括產(chǎn)

22、品市場(chǎng)、資本市場(chǎng)和勞動(dòng)市場(chǎng)。它們提供企業(yè)成長(zhǎng)的信息,評(píng)價(jià)企業(yè)行為和經(jīng)營(yíng)者行為的優(yōu)劣,并通過自發(fā)的優(yōu)勝劣汰機(jī)制激勵(lì)和約束企業(yè)及經(jīng)營(yíng)者行為。顯然,外部治理就是市場(chǎng)對(duì)企業(yè)的治理,而不是市場(chǎng)交易本身,不能把外部治理與市場(chǎng)機(jī)制等同起來。第二層是內(nèi)部治理,即通常所稱的法人治理結(jié)構(gòu),它主要包括三個(gè)基本要素:治理主體:即誰(shuí)參與治理。現(xiàn)代治理結(jié)構(gòu)理論認(rèn)為,公司治理的主體就是“利益相關(guān)者”。他們是與企業(yè)共存亡的個(gè)人或團(tuán)體,其利益與企業(yè)整體利益密切相關(guān),如股東、債權(quán)人、經(jīng)營(yíng)者、職工等。治理客體或治理對(duì)象。公司治理結(jié)構(gòu)著重解決利益相關(guān)者之間的責(zé)權(quán)利關(guān)系,尤其是剩余索取權(quán)和控制權(quán)的配置。利益相關(guān)者通過特殊的契約關(guān)系組成

23、企業(yè),目的是獲耿一種個(gè)人單獨(dú)生產(chǎn)所無法達(dá)到的合作收益或剩余,對(duì)這部分收益的要求權(quán),即剩余索取權(quán)構(gòu)成了利益相關(guān)者之間的利益關(guān)系。然而,在公司治理過程中,每個(gè)利益相關(guān)者對(duì)合作方的行為判斷并非絕對(duì)準(zhǔn)確,其中第章導(dǎo)論碩士學(xué)位論文一些人可能偷懶、欺騙,甚至巧取豪奪,以增加自身利益而對(duì)合作他方造成損失或不公正,因此,為確保合作關(guān)系的穩(wěn)定,每個(gè)利益相關(guān)者必須有監(jiān)督、約束對(duì)方的權(quán)利,必須分享企業(yè)資源配置的決策權(quán)。這些權(quán)利就是控制權(quán)。可見,剩余索取權(quán)和控制權(quán)的合理分配構(gòu)成了公司治理結(jié)構(gòu)的現(xiàn)實(shí)內(nèi)容。治理手段。對(duì)公司治理結(jié)構(gòu)而言,要達(dá)到合理分配剩余索取權(quán)和控制權(quán),必須具備一定的程序、機(jī)制和內(nèi)部機(jī)構(gòu)。一般來說,常見的

24、機(jī)構(gòu)有股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)及經(jīng)理層。程序則體現(xiàn)為董事提名程序、表決程序、利益分配程序、人事任免程序等,機(jī)制包括經(jīng)營(yíng)機(jī)制、分配機(jī)制、激勵(lì)機(jī)制、約束機(jī)制等。.理論綜述世紀(jì)年代初美國(guó)學(xué)者和提出公司治理的概念以來,眾多的學(xué)者從不同角度對(duì)公司治理結(jié)構(gòu)進(jìn)行了研究,形成了豐富多樣的公司治理理論,其中包括“兩權(quán)分離理論”、“古典管家理論”、“委托代理理論”、“非完全契約合同理論”、“現(xiàn)代管家理論”和“利益相關(guān)者理論”。這些理論之間緊密聯(lián)系,互為補(bǔ)充,不僅為公司治理結(jié)構(gòu)的研究提供了一般的理論框架,也為各國(guó)建立公司治理結(jié)構(gòu)的實(shí)踐奠定了理論基礎(chǔ)。兩權(quán)分離理論:公司治理結(jié)構(gòu)問題產(chǎn)生的前提和過程和在現(xiàn)代公司與私有產(chǎn)

25、權(quán)中首先提出兩權(quán)分離即公司所有權(quán)與控制權(quán)分離的概念和理論。這一理論是隨著股份公司的產(chǎn)生而產(chǎn)生的,是對(duì)股份公司主要特征的描述。在業(yè)主制或合伙制這樣傳統(tǒng)的企業(yè)制度下,企業(yè)的所有權(quán)與控制權(quán)是合一的,所以,企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的動(dòng)力機(jī)制得到了很好的解決。而在股份公司這種現(xiàn)代企業(yè)制度中,所有權(quán)與控制權(quán)是分離的,公司不是由所有者?股東經(jīng)營(yíng),而是由股東大會(huì)選取產(chǎn)生的董事會(huì)經(jīng)營(yíng)管理,股東不直接參與公司的生產(chǎn)過程、經(jīng)營(yíng)過程以及資本運(yùn)作過程。股東所要做的只是參加股東大會(huì),行使自己的投票權(quán),選出董事會(huì),以此來間接地影響公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。這時(shí)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的動(dòng)力成為一個(gè)重要的問題,這時(shí)所有者必須對(duì)經(jīng)營(yíng)者進(jìn)行制約,同時(shí)又必須對(duì)經(jīng)

26、營(yíng)者給予足夠的激勵(lì)使他為自己創(chuàng)造更多的利益,它使得公司治理結(jié)構(gòu)的構(gòu)建成為必要。因此,公司治理結(jié)構(gòu)的實(shí)質(zhì)就是所有者與經(jīng)營(yíng)者之間的利益制衡機(jī)制。古典管家理論:新古典經(jīng)濟(jì)學(xué)下的公司治理理論在新古典經(jīng)濟(jì)學(xué)中,企業(yè)被看作是具有完全理性的經(jīng)紀(jì)人。與此相對(duì)應(yīng)的是古典管家理論,該理論認(rèn)為,所有者和經(jīng)營(yíng)者之間是一種無私的信托關(guān)系。這方面與治理相關(guān)的觀點(diǎn)有:在新古典框架下,不存在代理問題。原因是:碩士學(xué)位論文 第章導(dǎo)論在新古典關(guān)于信息完全的假設(shè)下,經(jīng)營(yíng)者沒有可能違背委托人的一樣去管理企。基于完業(yè)。在完全信息的假設(shè)下,公司治理模式不再重要全信息假設(shè)下的管家理論對(duì)于研究現(xiàn)代公司治理基本上不具有任何意義。如果有,那也只

27、能說是公司治理理論的一個(gè)最初的萌芽。在此意義上,公司治理表現(xiàn)為股東主權(quán)至上,以信托為基礎(chǔ)的股東與董事會(huì)、總經(jīng)理間的關(guān)系,使經(jīng)營(yíng)者亦會(huì)按照股東利益最大化原則行事。委托?代理理論:信息經(jīng)濟(jì)學(xué)下的公司治理理論和公司治理結(jié)構(gòu)的基本模式信息經(jīng)濟(jì)學(xué)是世紀(jì)年代以來經(jīng)濟(jì)學(xué)的一個(gè)重要研究領(lǐng)域,其對(duì)新古典經(jīng)濟(jì)學(xué)的根本性突破表現(xiàn)在放棄對(duì)信息完全和無私性的假設(shè)。因此對(duì)古典管家理論提出了質(zhì)疑:一是由于經(jīng)營(yíng)者對(duì)自身利益的追求,沒有任何理由或證據(jù)可以表明他們是無私的, 或者會(huì)天然地與股東的利益保持一致:信息完全的假設(shè)違背了客觀現(xiàn)實(shí)。這又表現(xiàn)為兩個(gè)方面。一方面由于人的有限理性,人不可能擁有完全的信息:另一方面,信息的分布在個(gè)

28、體之間是不對(duì)稱的。這兩方面的修正,產(chǎn)生了委托代理理論,并在過去多年的發(fā)展中真正占到主導(dǎo)地位。該理論的前提是,人是理性的和自利的。因此,在股東與經(jīng)理人員之間形成的委托代理關(guān)系中,經(jīng)理人員作為代理人被推斷為具有機(jī)會(huì)主義傾向。在進(jìn)行戰(zhàn)略決策和選擇時(shí),他們將以股東利益為代價(jià)謀求自身利益的最大化,即出現(xiàn)委托代理關(guān)系中的道德風(fēng)險(xiǎn)或機(jī)會(huì)主義行為問題。從委托人的立場(chǎng)看,他必須設(shè)計(jì)一種契約或機(jī)制,給代理人提供某種激勵(lì)或制約,使代理人的決策傾向能夠有利于委托人效用的最大化。委托代理理論認(rèn)為,法律規(guī)章制度、產(chǎn)品和要素市場(chǎng)、資本市場(chǎng)和由董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)的內(nèi)部控制制度是形成經(jīng)理人員有效約束的主要控制力量。所以,委托代理理論中

29、的公司治理結(jié)構(gòu),是對(duì)管理人員的機(jī)會(huì)主義和推薦管理責(zé)任進(jìn)行控制,使其決策符合委托人的利益的工具之一。相對(duì)來講,市場(chǎng)的作用在委托代理理論中得到了更多的重視。非完全契約理論:契約存在交易成本下的公司治理理論以哈特和摩爾為代表的非完全契約理論對(duì)委托代理理論提出了質(zhì)疑。雖然委托代理理論為現(xiàn)代企業(yè)管理理論奠定了基礎(chǔ),但是其前提是不存在任何談判、實(shí)施和制定契約的交易成本。在這樣的狀態(tài)下,契約就還對(duì)所有可能經(jīng)營(yíng)情況下的經(jīng)營(yíng)者的義務(wù)進(jìn)行規(guī)定。但是現(xiàn)實(shí)中由于人們無法預(yù)見所有可能的狀況,并且人并不是理性,而是有限理性,因此會(huì)出現(xiàn)締約成本、不完全信息和機(jī)會(huì)主義行為,從而導(dǎo)致委托人與代理人之間的契約是非完全的,必然會(huì)存

30、在各種交易成本。因此委托代理理論存在很大的缺陷。哈特,認(rèn)為非完全碩學(xué)位論文 第章導(dǎo)論契約理論的存在主要有三個(gè)原因:人們不可能估計(jì)到所有偶然性的發(fā)生;即使估計(jì)到了,也難以簽署一份完全契約;即使契約雙方能夠預(yù)計(jì)并討論將來事宜,他們亦很難簽訂一份這樣的契約,因?yàn)閷?duì)于簽署外部權(quán)威很難知道交易雙方簽定條款的各種背景,外部權(quán)威很難理解契約的內(nèi)容而履行其職責(zé)。并且他還指出要解決非完全契約的負(fù)面效應(yīng),需要同時(shí)賦予經(jīng)營(yíng)決策者剩余控制權(quán)和剩余收益權(quán),這樣才能讓最有動(dòng)力作出好決策的人去做決策,使決策者在短期和長(zhǎng)期行為之間平衡他們的活動(dòng)。根據(jù)非完全契約理論的分析,剩余收益權(quán)是依賴于剩余控制權(quán)的,因此,現(xiàn)代產(chǎn)權(quán)理論認(rèn)為

31、產(chǎn)權(quán)的真正內(nèi)涵應(yīng)當(dāng)是剩余控制權(quán),它可以等同于所有權(quán)。狹義的公司治理結(jié)構(gòu),就是在主要的利益相關(guān)者?股東、董事和經(jīng)理之間分配剩余控制權(quán),同時(shí)分配相應(yīng)的剩余索取權(quán)。非完全契約理論進(jìn)一步補(bǔ)充和完善了對(duì)于企業(yè)代理問題的認(rèn)識(shí)。為了解決代理問題,就必須在承認(rèn)非完全契約的前提下,設(shè)計(jì)出與委托代理契約性質(zhì)相匹配的產(chǎn)權(quán)關(guān)系契約一治理結(jié)構(gòu),通過剩余控制權(quán)的分配對(duì)委托代理契約的承諾實(shí)行有保障的約束。現(xiàn)代管家理論:組織行為和組織理論下的公司治理理論基于完全信息假設(shè)下的古典管家理論,顯然不符合現(xiàn)實(shí),不完全信息的存在使該理論無法解釋現(xiàn)代企業(yè)中所存在的兩職分離與合一的現(xiàn)象。雖然委托?代理理論的提出,有助于解釋兩職分離及其績(jī)效

32、的關(guān)系,但是,現(xiàn)代組織理論和組織行為方面的研究表明,代理理論的前提假設(shè)是不合適的,而且也有許多實(shí)證結(jié)果與代理理論是截然相反的。在此基礎(chǔ)上,提出了一種與代理理論截然不同的理論一現(xiàn)代管理理論。他認(rèn)為,代理理論對(duì)經(jīng)營(yíng)者內(nèi)在機(jī)會(huì)主義和偷懶的假定是不合適的,而且經(jīng)營(yíng)者對(duì)自身尊嚴(yán)、信仰以及內(nèi)在工作滿足的追求,會(huì)促使他們努力經(jīng)營(yíng)公司,成為公司資產(chǎn)的好“管家”,。現(xiàn)代管理理論認(rèn)為,在自律的約束下,經(jīng)營(yíng)者和其他相關(guān)主體之間的利益是致的。資源依賴?yán)碚撡Y源依賴?yán)碚撌墙?jīng)營(yíng)策略中一個(gè)重要的方法,它是一個(gè)基于經(jīng)濟(jì)租金的概念。對(duì)來說,公司是能力的聚集地。不同于傳統(tǒng)的策略模式,傳統(tǒng)模式注重公司的外部競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境卻往往忽視其內(nèi)部運(yùn)

33、作及資源,強(qiáng)調(diào)互利合作關(guān)系的外部環(huán)境和公司內(nèi)部的能力。的主要思想:一個(gè)企業(yè)在做戰(zhàn)略決策時(shí),其內(nèi)部環(huán)境包括它的資源和能力在內(nèi)比外部環(huán)境更加重要。企業(yè)的獨(dú)特資源和能力是戰(zhàn)略決策的基礎(chǔ),在市場(chǎng)中相對(duì)于機(jī)會(huì)更要充分利用其核心競(jìng)爭(zhēng)能力 .,第章導(dǎo)論碩士學(xué)位論文.。因此,解釋了為什么中小企業(yè)在治理和其他資源的缺乏方面處于不利的戰(zhàn)略地位。尤其是中小企業(yè)在管理方式上存在不足,這可以通過獨(dú)立董事來解決,他們可以在必要時(shí)向總裁和經(jīng)理提供意見。和。利益相關(guān)者理論:現(xiàn)代公司治理理論西方古典公司治理理論是以古典管家理論董事會(huì)由于有信托的責(zé)任,而會(huì)以公司的利益最大化為重或者更為現(xiàn)代的概念一代理理論董事會(huì)與股東之間就他們的

34、利益簽定了契約為基礎(chǔ)的,這些思想日益受到批評(píng),因?yàn)樗鼈儼迅鼮閺V泛的相關(guān)者的利益排除在外和,。相關(guān)利益者理論的中心思想是:公司是由不同要素提供者組成的一個(gè)系統(tǒng),他們提供的要素有許多是公司的專用資產(chǎn)如專用性人力資本。他們是公司的利益相關(guān)者,公司經(jīng)營(yíng)是為公司利益相關(guān)者創(chuàng)造財(cái)務(wù)服務(wù),而不僅僅是為股東利益最大化服務(wù)。為此,就應(yīng)當(dāng)讓利益相關(guān)者享有公司所有權(quán)并參與公司治理。雖然關(guān)于如何確定相關(guān)利益主體在公司治理中的地位和作用,還遠(yuǎn)未形成完整的理論體系,但有許多實(shí)踐己經(jīng)在這方面做了有益的嘗試。例如,員工持股計(jì)劃、雇員進(jìn)入董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)、董事會(huì)結(jié)構(gòu)的重構(gòu)以及機(jī)構(gòu)投資者和債權(quán)人的作用等等。.論文的研究框架本文以湖

35、南中煙工業(yè)有限責(zé)任公司文中簡(jiǎn)稱湖南中煙公司治理結(jié)構(gòu)為研究藍(lán)本,深入探討該具體案例,對(duì)我國(guó)煙草公司治理結(jié)構(gòu)現(xiàn)狀進(jìn)行分析,找到公司治理結(jié)構(gòu)中存在的問題和應(yīng)該采取的對(duì)策。研究框架圖如下:碩士學(xué)位論文 第章導(dǎo)論圖研究框架圖本文擬從以下五章進(jìn)行探討、分析:第章:導(dǎo)論?指如本文磷究的意義,并對(duì)公司治理理論研究情況進(jìn)行概括性的介紹。第章:中煙公司治理結(jié)構(gòu)現(xiàn)狀與問題分析?分析湖南中煙公司治理結(jié)構(gòu)的現(xiàn)狀,指出現(xiàn)存的問題。第章:國(guó)有大型企業(yè)成國(guó)外煙草企業(yè)的公司治理?對(duì)國(guó)有企業(yè)治理的兩種模式進(jìn)行比較分析,同時(shí)比較了國(guó)內(nèi)外煙草公司的治理機(jī)制。碩士學(xué)位論文 第章導(dǎo)論第章:中煙公司治理結(jié)構(gòu)優(yōu)化設(shè)計(jì)?提出完善湖南中煙公司治

36、理結(jié)構(gòu)的方案。第章:完善湖南中煙公司高管人員激勵(lì)與約束機(jī)制?在分析湖南中煙公司完善高管人員激勵(lì)與約束機(jī)制的基礎(chǔ)上,提出公司薪酬激勵(lì)機(jī)制與高層績(jī)效考核方案。第章湖南中煙公司治理現(xiàn)狀與問題分析碩士學(xué)位論文第章湖南中煙公司治理現(xiàn)狀與問題分析.湖南中煙公司概況及行業(yè)背景.公司介紹湖南中煙工業(yè)有限責(zé)任公司的前身是湖南中煙工業(yè)公司。湖南中煙工業(yè)公司成立于年月,隸屬國(guó)家煙草專賣局中國(guó)煙草總公司,負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理湖南卷煙工業(yè)企業(yè)及多元化生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)企業(yè)。年 月,經(jīng)國(guó)家煙草專賣局批準(zhǔn),湖南中煙工業(yè)公司與所屬長(zhǎng)沙卷煙廠、常德卷煙廠合并重組為一個(gè)企業(yè)法人。年月,經(jīng)國(guó)家煙草專賣局批準(zhǔn),按照建立現(xiàn)代企業(yè)制度的要求,湖南中煙工業(yè)

37、公司更名改制為湖南中煙工業(yè)有限責(zé)任公司。湖南中煙工業(yè)有限責(zé)任公司是中國(guó)煙草總公司的全資子公司,公司主要經(jīng)營(yíng)范圍是:煙草制品的生產(chǎn)、銷售,煙用物資、煙機(jī)進(jìn)口和卷煙出口業(yè)務(wù),與煙草制品生產(chǎn)銷售相關(guān)的其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng),多元化經(jīng)營(yíng),資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)等。公司現(xiàn)有員工人,年末公司總資產(chǎn).億元,其中凈資產(chǎn).億元。公司本部設(shè)有個(gè)部、室、中心,公司直轄個(gè)不具有企業(yè)法人資格的卷煙生產(chǎn)廠、個(gè)控股煙葉復(fù)烤加工企業(yè)、個(gè)控股煙草薄片加工企業(yè),持有河北白沙煙草有限責(zé)任公司%的股權(quán)。個(gè)卷煙生產(chǎn)廠分別是湖南中煙工業(yè)有限責(zé)任公司長(zhǎng)沙卷煙廠、常德卷煙廠、郴州卷煙廠、零陵卷煙廠、四平卷煙廠、吳忠卷煙廠,公司對(duì)卷煙生產(chǎn)廠實(shí)行內(nèi)部核算和目標(biāo)管理。公

38、司技術(shù)中心擁有科技人才人,其中博士、高級(jí)職稱、碩士等高級(jí)人才余人,擁有專利項(xiàng),獲得國(guó)家科技進(jìn)步獎(jiǎng)個(gè),省部級(jí)科技進(jìn)步獎(jiǎng)個(gè)。公司擁有高、中、低結(jié)構(gòu)合理的品牌,主要卷煙品牌有“芙蓉王”、“白沙”、“芙蓉”,其中,“芙蓉王”和“白沙”是中國(guó)馳名商標(biāo)、中國(guó)名牌、全國(guó)名優(yōu)卷煙品牌。年,公司生產(chǎn)卷煙.萬箱含出口.萬箱,同比增加.萬箱;實(shí)現(xiàn)稅利.億元,同比增加.億元,增長(zhǎng).%。品牌規(guī)模達(dá)到.萬箱,同比增加.萬箱,其中“自沙”銷量萬箱,同比增加萬箱,“芙蓉王”銷量萬箱,同比增加萬箱。“白沙”、“芙蓉王”品牌商業(yè)銷售額均超過億元。碩士學(xué)位論文 第章湖南中煙公司治理現(xiàn)狀與閥題分析。行業(yè)背景煙草行業(yè)作為特殊行業(yè),年月

39、,豳務(wù)院發(fā)布煙草專賣條例,正式確立了國(guó)家煙草專賣制度;年月,全圍人大常委會(huì)通過了中華人民共和國(guó)煙草專賣法;年胃,國(guó)務(wù)院發(fā)布中華入民共和囡煙草專賣法實(shí)施條例。法律、法規(guī)的頒布實(shí)施,迸步鞏固和完善了“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、垂直管理、專賣專營(yíng)原稱壟斷經(jīng)營(yíng)”的國(guó)家煙草專賣體制。國(guó)家煙草專賣局、中國(guó)煙草總公司對(duì)全國(guó)煙草行業(yè)“人、財(cái)、物、產(chǎn)、供、銷、內(nèi)、外、貿(mào)”進(jìn)行集中統(tǒng)一管理。國(guó)家實(shí)行煙草專賣制度,其目的就是要保證國(guó)家財(cái)政收入和維護(hù)消費(fèi)者利益。一方面,煙草行業(yè)是高稅行業(yè),近年來煙草行業(yè)每年實(shí)現(xiàn)稅利保持兩位數(shù)增長(zhǎng),行業(yè)年度實(shí)現(xiàn)工商稅利從年的億元增長(zhǎng)到年的億元,年均增長(zhǎng).%。每天實(shí)現(xiàn)稅利多億元,是國(guó)家重要的財(cái)源。但煙草

40、投資少、冕效快、收益高,如不加強(qiáng)宏觀調(diào)控和嚴(yán)格管理,常容易出現(xiàn)重復(fù)建設(shè)和盲目發(fā)展的問題,造成資源浪費(fèi)和財(cái)源流失,煙革企業(yè)基本都是國(guó)有企業(yè),如不采取有效和有力的管理體制,就不可能很好地實(shí)現(xiàn)國(guó)有資產(chǎn)的保傻增值,維護(hù)國(guó)家利益。因此,對(duì)煙草行業(yè)需要實(shí)行特殊管理,在宏觀管理決策上必須進(jìn)一步強(qiáng)化集中和統(tǒng)一,不宜分散決策,多頭管理。另一方面,煙草制品擁有億多消費(fèi)者,是對(duì)市場(chǎng)供應(yīng)和入民目常生活影響很大的特殊商品。為維護(hù)消費(fèi)者利益必須隆持不懈地打假打私,整頓規(guī)范卷煙市場(chǎng)秩序。對(duì)煙草專賣管理麗言,行政手段、法律手段和經(jīng)濟(jì)手段的運(yùn)用不能分離。煙草專賣管理必須貫穿于煙草生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)和全過程,煙草專賣和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)必

41、須有楓加以結(jié)合。翔果政企分開,專賣管理和生產(chǎn)經(jīng)螢脫節(jié),對(duì)維護(hù)專賣制度不利,對(duì)國(guó)家和消費(fèi)者利益也勢(shì)必造成損害。改革進(jìn)程年以前,湖南省煙草專賣局公司既管煙草工業(yè),又管煙草工業(yè)。年,根據(jù)國(guó)家煙草專賣局的統(tǒng)一部署,湖南省煙革行業(yè)實(shí)行工商分設(shè),組建了湖南中煙工業(yè)公司,成為與潮南省煙草專賣局公司平行的一個(gè)省繳公司。湖南中煙工業(yè)公司是中國(guó)煙草總公司的全資子公司,實(shí)際上是榴警手工業(yè)廳局的煙草企業(yè)管理主體。公司經(jīng)營(yíng)范圍包括煙草制品生產(chǎn)和銷售的籬理,制煙機(jī)械、零配牛的采購(gòu)調(diào)撥、機(jī)械設(shè)備的租馕及相關(guān)的多元化生產(chǎn)經(jīng)營(yíng),當(dāng)時(shí)公司下屬長(zhǎng)沙、常德、郴州、零陵、龍山卷煙廠年底前被兼并、新晃卷煙廠年底前關(guān)閉破產(chǎn)六家煙廠。公司提

42、出了發(fā)展成為中國(guó)煙草幾分第章湖南中煙公司治理現(xiàn)狀與問題分析碩士學(xué)位論文天下的持久卓越公司的目標(biāo),希望成為中國(guó)煙草重要的一極。到年,通過進(jìn)行省內(nèi)企業(yè)組織結(jié)構(gòu)調(diào)整和跨省聯(lián)合重組,湖南煙草工業(yè)形成了兩廠六點(diǎn)的格局,即長(zhǎng)沙卷煙廠、常德卷煙廠兩個(gè)優(yōu)勢(shì)企業(yè),長(zhǎng)沙、常德、郴州、零陵、四平吉林、吳忠寧夏六個(gè)卷煙生產(chǎn)點(diǎn)。然而,受當(dāng)時(shí)各方面條件如人事準(zhǔn)備等的制約,湖南中煙工業(yè)公司仍然由中華人民共和國(guó)全民所有制工業(yè)企業(yè)法調(diào)整規(guī)范,湖南中煙工業(yè)公司并沒有成為真正的公司,這一次改革,實(shí)質(zhì)是僅僅是一次合并重組。表. 年以來湖南卷煙工業(yè)企業(yè)兼并重組整合案例重組或新組建企業(yè) 目標(biāo)企業(yè)批復(fù)時(shí)間常德卷煳廠 兼并祁東卷煙廠 年月常

43、德卷煙廠 兼并四平卷炯廠 年月常德卷煙廠 兼并零陵卷煙廠 年月長(zhǎng)沙卷熘廠 兼并吳忠卷.煙廠 年月長(zhǎng)沙卷煙廠 兼并郴州卷煙廠 年月湖南中煙業(yè)公司與所屬長(zhǎng)沙卷煙廠、常德卷煙廠合湖南中煙工業(yè)公司 年月并重組成一個(gè)法人實(shí)體年月,國(guó)務(wù)院印發(fā)關(guān)于進(jìn)一步理順煙草行業(yè)資產(chǎn)管理體制深化煙草企業(yè)改革的意見國(guó)辦發(fā)號(hào),下簡(jiǎn)稱國(guó)務(wù)院號(hào)文,對(duì)煙草行業(yè)管理體制改革提出了明確要求。表 至年湖南煙草工業(yè)稅利增長(zhǎng)情況年份 年 . . . . .實(shí)現(xiàn)稅利億元. . . . .比上年增加億元.% .% .% .% .% .%增長(zhǎng)煙草行業(yè)推進(jìn)改革的主要目的有兩個(gè):一是理順煙草行業(yè)的資產(chǎn)管理體制,解決出資人缺位的問題。明確中國(guó)煙草總公司

44、對(duì)煙草全部國(guó)有資產(chǎn)承擔(dān)出資人職責(zé),逐步形成卷煙工業(yè)二級(jí)母子公司體制,即中國(guó)煙草總公司、重點(diǎn)卷煙工業(yè)企業(yè)二級(jí)法人體制;另一個(gè)是培育“兩個(gè)多個(gè)”,即培育多個(gè)全國(guó)重點(diǎn)骨第章湖南中煙公司治理現(xiàn)狀與問題分析碩學(xué)位論文干企業(yè)、多個(gè)全國(guó)重點(diǎn)骨干品牌,實(shí)際是培養(yǎng)未來與跨國(guó)煙草公司競(jìng)爭(zhēng)的“國(guó)家隊(duì)”。根據(jù)國(guó)辦發(fā)號(hào)文件精神,年月,湖南中煙工業(yè)公司與所屬長(zhǎng)沙卷煙廠、常德卷煙廠合并重組,這種強(qiáng)強(qiáng)聯(lián)合在全國(guó)煙草行業(yè)尚屬首次。合并重組后,取消長(zhǎng)沙卷煙廠、常德卷煙廠法人資格,湖南中煙工業(yè)公司由過去的管理主體成為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主體。通過合并重組,企業(yè)規(guī)模迅速做大,管理協(xié)同、經(jīng)營(yíng)協(xié)同、財(cái)務(wù)協(xié)同效應(yīng)初步顯現(xiàn),資源得到了優(yōu)化配置,改革取得

45、了成功。企業(yè)合并重組和改革的成功,為建立現(xiàn)代企業(yè)制度和法人治理結(jié)構(gòu)提供了契機(jī)。.湖南中煙公司治理現(xiàn)狀.湖南中煙公司治理結(jié)構(gòu)圖湖南中煙工業(yè)有限責(zé)任公司為國(guó)有獨(dú)資公司,其出資為中國(guó)煙草總公司。作為全國(guó)煙草行業(yè)首批公司制改造建立董事會(huì)試點(diǎn)企業(yè)之一,湖南中煙工業(yè)有限責(zé)任公司建立了董事會(huì)制度,并在不斷地改善中。董事會(huì)為公司的決策機(jī)構(gòu)。公司尚未設(shè)立監(jiān)事會(huì)。公司治理結(jié)構(gòu)情況如下圖:圖湖南中煙公司治理結(jié)構(gòu)圖碩士學(xué)位論文第章湖南中煙公司治理現(xiàn)狀與問題分析.出資人年,煙草行業(yè)理清了產(chǎn)權(quán)關(guān)系,明確了國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)代表機(jī)構(gòu),即中國(guó)煙草總公司。由于出資人代表到位,形成了來自所有者的最終約束。中國(guó)煙草總公司對(duì)湖南中煙公司履

46、行出資人的職責(zé),依法經(jīng)營(yíng)管理國(guó)有資產(chǎn),任免企業(yè)負(fù)責(zé)人,決定企業(yè)重大事項(xiàng)。其主要職責(zé)是:對(duì)企業(yè)的國(guó)有資產(chǎn)收益依法履行出資人職責(zé);依照法律法規(guī)任免、考核企業(yè)負(fù)責(zé)人,并根據(jù)考核結(jié)果進(jìn)行獎(jiǎng)懲;依照法定程序決定企業(yè)的分立、合并、破產(chǎn)、解散、對(duì)外提供信用擔(dān)保、增減資本等重大事項(xiàng);加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)管理,實(shí)行資本預(yù)算管理制度,提高資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)水平,確保國(guó)有資產(chǎn)保值增值:對(duì)企業(yè)的重大投融資規(guī)劃、發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃,依照國(guó)有發(fā)展規(guī)劃和產(chǎn)業(yè)政策履行出資人職責(zé)。.董事會(huì)董事會(huì)是公司的決策機(jī)構(gòu)。湖南中煙公司董事會(huì)由人組成,其中名職工代表。職工代表經(jīng)公司職工代表大會(huì)、職工大會(huì)或者其他形式民主選舉產(chǎn)生,并由中國(guó)煙草總公司聘任。其他董事

47、會(huì)成員中,三名由中國(guó)煙草總公司委派,三名由公司經(jīng)理?yè)?dān)任。董事長(zhǎng)由中國(guó)煙草總公司在董事會(huì)成員中指定。由中國(guó)煙草總公司委派的三名董事其中一人任董事長(zhǎng)均同時(shí)在四家省級(jí)中煙公司湖南、湖北、廣東和浙江董事會(huì)中任職。董事每屆任期年,期滿后經(jīng)委派或選舉可以連任。董事會(huì)行使下列職權(quán):向中國(guó)煙草總公司報(bào)告工作。依據(jù)中國(guó)煙草總公司發(fā)展規(guī)劃,決定公司發(fā)展戰(zhàn)略及中長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃,并對(duì)其實(shí)施監(jiān)督。根據(jù)國(guó)家煙草專賣局下達(dá)的計(jì)劃,審議批準(zhǔn)公司年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃,并對(duì)其實(shí)施監(jiān)督。審議公司的投融資方案,報(bào)中國(guó)煙草總公司批準(zhǔn)后執(zhí)行。審議批準(zhǔn)公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案、決算方案,其中資本性支出和對(duì)外捐贈(zèng)須報(bào)中國(guó)煙草總公司批準(zhǔn)后執(zhí)行。按照總

48、公司有關(guān)規(guī)定,審議批準(zhǔn)公司內(nèi)部工資分配方案不含公司高級(jí)管理人員薪酬分配。碩士學(xué)位論文 第章湖南中煙公司治理現(xiàn)狀與問題分析審議公司的利潤(rùn)分配方案和彌補(bǔ)虧損方案,報(bào)中國(guó)煙草總公司批準(zhǔn)后執(zhí)行。制訂公司增加或者減少注冊(cè)資本的方案,報(bào)中國(guó)煙草總公司批準(zhǔn)后執(zhí)行。制訂公司合并、重組、解散或者變更公司形式的方案,報(bào)中國(guó)煙草總公司批準(zhǔn)后執(zhí)行。審議公司內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)設(shè)置,報(bào)中國(guó)煙草總公司批準(zhǔn)后執(zhí)行。根據(jù)國(guó)家煙草專賣局、中國(guó)煙草總公司的干部管理規(guī)定,辦理聘任或者解聘公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師的事項(xiàng)。審議批準(zhǔn)公司的基本管理制度。制訂公司章程草案和公司章程的修改方案,報(bào)中國(guó)煙草總公司批準(zhǔn)后生效。按照財(cái)政部規(guī)定,審議批

49、準(zhǔn)公司處置資產(chǎn)損失。董事會(huì)定期會(huì)議原則上每年舉行次。公司因重大事項(xiàng),可由中國(guó)煙草總公司、董事長(zhǎng)、三分之一以上董事或總經(jīng)理提議召開董事會(huì)臨時(shí)會(huì)議。董事會(huì)會(huì)議有三分之二以上的董事出席方可舉行。董事會(huì)決議分普通決議和特別決議:普通決議須經(jīng)全體董事的過半數(shù)通過;特別決議須經(jīng)全體董事三分之二以上同意。公司設(shè)立董事會(huì)辦公室作為董事會(huì)常設(shè)工作機(jī)構(gòu),負(fù)責(zé)籌備董事會(huì)會(huì)議,組織董事會(huì)議案材料,反饋董事會(huì)決議的執(zhí)行情況,與董事溝通信息,為董事工作提供服務(wù)。董事會(huì)設(shè)董事會(huì)秘書名,負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)董事會(huì)辦公室的工作。董事會(huì)秘書由董事長(zhǎng)提名,董事會(huì)決定聘任或解聘,對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)。董事長(zhǎng)的職權(quán)有:負(fù)責(zé)董事會(huì)日常工作;確定董事會(huì)會(huì)議議

50、題;召集和主持董事會(huì)會(huì)議;組織落實(shí)董事會(huì)運(yùn)作的各項(xiàng)規(guī)章制度,協(xié)調(diào)董事會(huì)的運(yùn)作;簽署董事會(huì)重要文件及法律法規(guī)規(guī)定的其他文件;督促、檢查董事會(huì)決議的實(shí)施情況;代表董事會(huì)向中國(guó)煙草總公司報(bào)告工作。.經(jīng)理層湖南中煙公司設(shè)總經(jīng)理人,副總經(jīng)理四人。總經(jīng)理同時(shí)兼任公司的董事、黨組書記,是公司的法定代表人。總經(jīng)理對(duì)董事會(huì)并對(duì)總公司負(fù)責(zé),行使以下職權(quán):主持公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理工作,組織實(shí)施董事會(huì)決議。對(duì)公司投資形成的資產(chǎn)依法進(jìn)行管理,承擔(dān)保值增值責(zé)任。碩士學(xué)位論文 第章湖南中煙公司治理現(xiàn)狀與問題分析按照國(guó)家煙草專賣局下達(dá)的計(jì)劃,制訂公司年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和投融資方案,報(bào)批準(zhǔn)后組織實(shí)施。組織制訂和實(shí)施公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)

51、算方案,編制公司的年度財(cái)務(wù)決算。制訂公司內(nèi)部工資分配方案,建立公司員工的激勵(lì)與約束機(jī)制。按照中國(guó)煙草總公司的規(guī)定,制訂公司的利潤(rùn)分配方案和彌補(bǔ)虧損方案。制訂公司內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)設(shè)置方案。根據(jù)國(guó)家局、總公司干部管理規(guī)定,辦理聘任或者解聘除應(yīng)由董事會(huì)決定聘任或者解聘以外的負(fù)責(zé)管理人員事項(xiàng)。制訂公司基本管理制度和具體規(guī)章制度。提出修改公司章程的建議。以公司的名義對(duì)外開展業(yè)務(wù)活動(dòng),行使法定代表人的職權(quán)。公司章程和董事會(huì)授予的其他職權(quán)。.湖南中煙公司治理存在的問題分析根據(jù)湖南中煙工業(yè)有限責(zé)任公司治理結(jié)構(gòu)的實(shí)際情況,我們可以發(fā)現(xiàn)湖南中煙工業(yè)有限責(zé)任公司治理并不獨(dú)立,缺乏完善的分權(quán)制衡的公司治理結(jié)構(gòu),主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面:.公司內(nèi)部不存在獨(dú)立的決策機(jī)關(guān)首先,由于行業(yè)的特殊性,湖南中煙公司只有一個(gè)股東,沒有股東大會(huì),這就表明公司沒有內(nèi)部決策機(jī)關(guān)。沒有決策機(jī)關(guān)并不等于不決策,是公司就要行為,就必然會(huì)有決策。公司法第條明確規(guī)定,公司的決策權(quán)由國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)行使,并可以授權(quán)公司董事會(huì)行使部分職權(quán)。這樣的運(yùn)行機(jī)制使公司的國(guó)家股東權(quán)的擴(kuò)張性比較明顯,與所有權(quán)的界限比較模糊,顯然不可避免國(guó)家對(duì)公司的直接干預(yù)。其次,董事會(huì)職能交叉。湖南中煙公司董事會(huì)經(jīng)中國(guó)煙草總公司授權(quán)后,行