1、精選優質文檔-傾情為你奉上固原市九龍城市建設集團有限公司國有資本管理制度  第一章 總則第一條為規范國有金融資本經營管理活動，建立健全內部控制機制，增強自我約束能力，保障國有金融資本安全穩健運行，依據中共固原市委員會常委會議紀要四屆201713號和國家有關法律法規，結合固原市九龍城市建設集團有限公司實際，特制定本辦法。第二條固原市九龍城市建設集團有限公司(以下簡稱九龍集團）、各子公司及部室適用本辦法。第三條根據市委授權，九龍集團有履行國有資產經營管理職責，承擔國有資本保值增值的責任。集團公司財務人員負責全集團公司國有資產日常管理工作。各子公司財務人員負責本公司國有資產日常管理工作，明

2、確一名專職（兼職）資產管理員，負責內部國有資產管理具體工作。第二章 職責與權限第四條 集團公司應履行的國有資產管理職責：一、認真貫徹落實國家的法律、法規，正確認識和準確判斷企業金融發展的形式，全力推動服務實體經濟、防控金融風險、深化金融改革三項任務落實，不斷開創公司金融工作新局面。二、負責制定、完善國有資產管理辦法，加強國有金融資本管理，確保國有企業安全運行。三、按照國資委“三重一大”事項報告制度規定辦理國有資產基礎管理工作。四、及時報告“三重一大”重要事項。五、依法經營，確保國有資產的安全完整并承擔保值增值的責任。第五條 子公司應履行的國有資產管理職責：一、認真貫徹落實國家的法律、法規，執行

3、集團公司制定的國有資產管理辦法，加強國有金融資本管理，確保國有企業安全運行。二、按照國資委“三重一大”事項報告制度規定辦理國有資產基礎管理工作。三、及時報告“三重一大”重要事項。四、依法經營，確保國有資產的安全完整并承擔保值增值的責任。第三章 國有資產管理內容第六條 國有資產管理包括國有資產基礎管理和國有資本營運管理。一、國有資產基礎管理包括產權管理（產權界定、產權糾紛調處、產權登記、權證管理）、清產核資、資產評估、資產統計等。二、國有資本營運管理包括國有資本變動、資產處置（資產處置方案、國有資產無償劃轉、有償轉讓、資產出租、資產報廢）、實物資產收益、對外捐贈和接受捐贈、投融資、投資收益、資產

4、損失審批等管理。第四章 產權管理第七條 產權界定。遵循“誰投資，誰擁有產權”的原則，按照國家有關產權界定的規定執行。第八條 產權界定工作程序 ：一、需要進行產權界定的，由各子公司提供相關資料，報集團公司審定；如果涉及資金數額較大的，經集團公司研究后向國資委提出申請，并提供初始投資的資金證明及有關文件，如資信證明、驗資報告、投資協議、聯營合同、企業章程、營業執照、批準成立企業的有關部門文件等資料，由國資委批準立項后進行。二、產權界定立項后，經清理、界定屬于國有資產的部分，按規定由財政部確認。三、經認定的國有資產，要按規定辦理國有資產產權登記。第九條 產權糾紛調處按照國家有關國有資產產權糾紛調處的

5、規定執行。第十條 產權糾紛調處應遵循的原則和程序： 因國有資產產權發生爭議而產生的糾紛，由當事人協商解決，協商解決結果報集團公司和國資委備案。協商不能解決的，逐級申請由集團公司、國資委調解和裁定。最終仍不能解決的，依照仲裁程序或司法程序處理。國家另有規定的，從其規定。第十一條 產權登記分為占有產權登記、變動產權登記、注銷產權登記，公司應根據不同的經濟行為辦理相應的產權登記。產權登記實行年度檢查制度。第十二條 國有資產權證管理。國有資產權證（包括辦理的固定資產和無形資產的權證）是國家有關產權登記機關頒發的法律憑證，是權利人行使物權的法律依據。國有資產權證管理包括:權證的辦理、保管、使用、變更和信

6、息管理等。一、權證辦理。對自建、購置、接受出資人投入、捐贈人捐贈、無償劃入等各種方式增加的房屋建筑物、土地和車輛，及時辦理相關資產使用權證，保障企業法人財產權的真實性和完整性。二、權證保管。房產權證、土地權證和機動車權證辦理后，一個月內原件上交集團公司登記備案后，由集團公司檔案室集中保管。各子公司保留臺賬或清單，履行其實物資產的管理職能。三、權證使用。建立權證領用、歸還登記制度。需用單位或部門上報權證領用申請，經集團財務部審核，主管領導同意后在權證領用登記表上簽字領用。四、權證變更。有償轉讓、對外投資或捐贈、無償劃轉等各種方式減少的房屋建筑物和車輛應及時辦理房產證、土地證的變更手續。當企業需要

7、改變土地用途或需要轉讓、出租、抵押土地時，應首先確認土地性質，若是政府劃撥土地，要按國家改變土地用途的相關規定辦理各項手續，并取得相關權屬證明。五、信息管理。集團公司建立權證管理數據庫，全面反映全集團土地、房產和車輛權證的主要內容，動態反映權證的辦理、保管、領用和變更信息。第五章 清產核資第十三條 清產核資是指依據國資委、集團公司的統一安排，按照規定的工作程序、方法和政策，組織企業進行賬務清理、財產清查，并依法認定企業的各項資產損益，從而真實反映企業的資產價值和重新核定企業國有資本金的專項活動。清產核資有別于日常的財產清查。第十四條 清產核資由集團公司統一安排。清產核資損益和資金核實結果報國資

8、委確認。第六章 資產評估第十五條 資產評估報國資委并按照國家有關資產評估管理的規定執行。 第十六條 資產評估的范圍：一、企業整體或部分以非貨幣資產對外投資，合并、分立、清算，整體或者部分資產轉讓、置換、拍賣，確定涉訟資產價值及法律、行政法規規定的其他需要進行評估的經濟行為要進行資產評估；二、企業收購、置換非國有資產，接受非國有單位以實物資產償還債務等經濟行為的要對非國有資產進行評估； 三、國有資產無償劃轉的，不進行資產評估。第十七條 資產評估工作實行備案制，按照有關管理規定確認備案。第十八條 上報辦理備案的資產評估報告，要自評估基準日起6個月內提集團公司財務部，資產評估結果自確認備案之日起生效

9、。第七章 資產統計第十九條 資產統計報告是企業根據統一的報告格式和填報要求編制上報的反映企業年度會計期間資產質量、財務狀況、經營成果等企業國有資產營運基本情況及國有資產變動情況的文件。第二十條 國有資產統計報告隨同會計年度決算報表一并報集團公司財務部備案。第八章 國有法人資本變動管理第二十一條 企業的注冊資本要與企業規模相適應，在持續經營期間，對注冊的國有資本除依法轉讓以外，不得抽回，并且以出資額為限承擔責任。投資控股的多元化經營企業在持續經營中，發生資不抵債情形時未確認的股權投資損失，不得沖減持有的國有資本；如需注入資本的，按國家有關規定及公司章程執行。第九章 資產處置第二十二條 為充分發揮

10、企業存量資產的效益，按照資產動態管理的要求，各子公司財務部門每年末要對存量資產進行分析評價，提出處置方案，由總經理辦公會研究后報董事會審核。處置時，按照權限和程序履行報批手續。專用機械的處置必須嚴格執行國資委“三重一大”具體要求。第二十三條 因管理體制改革、組織形式調整、資產重組及優化配置等原因引起的整體或部分國有資產在不同國有產權主體之間的無償轉移，按照國家有關無償劃轉的規定執行。第二十四條 被無償劃轉的國有資產權屬須清晰，權屬關系不明確或存在權屬糾紛的國有資產不得進行劃轉。被設置為擔保物權的國有資產無償劃轉，須符合、遵循中華人民共和國擔保法和中華人民共和國公司法的有關規定。 第二十五條 未

11、經國資委批準，集團公司和子公司不得無償劃轉資產。需要辦理資產無償劃轉時，必須上報集團公司研究后上報國資委審批。第二十六條 無償劃轉資產的價值，以劃轉基準日資產賬面價值為準確定。資產劃轉雙方在資產劃轉事項批復后，要依據資產劃轉批復文件辦理變動產權登記等有關事宜，并進行相應的賬務調整。省公司批復或決定自文件印發之日起一年內有效，并抄報總公司備案。企業國有資產無償劃轉事項經批準后，轉讓事項發生改變與原批復不符時，要按照規定程序重新報批。第二十七條 國有資產有償轉讓按照國家有關有償轉讓的規定執行。第二十八條 有償轉讓的國有資產權屬須清晰，權屬關系不明確或存在權屬糾紛的國有資產不得進行轉讓。第二十九條

12、有償轉讓事項批復或決定自文件印發之日起一年內有效。超過時效的，要按照規定程序重新報批。第三十條 國有資產有償轉讓主要采用以下三種方式：一、掛牌方式 掛牌方式是指在依法設立的省會城市所在地的產權交易機構掛牌轉讓國有資產。二、 拍賣方式拍賣方式是指企業按照中華人民共和國拍賣法及有關規定轉讓國有資產。一次性轉讓資產凈值在10萬元以上（含10萬元）的必須進行公開拍賣。三、 協議方式協議方式是指資產轉讓雙方采用協商一致的辦法轉讓國有資產。采取掛牌方式轉讓企業國有資產，經公開征集只產生一個受讓方的，可以采取協議轉讓的方式。第三十一條 資產劃轉雙方在資產劃轉事項批復后應依據資產劃轉文件辦理變動產權登記等有關

13、手續，進行相應的賬務調整。第三十二條 企業國有資產有償轉讓事項經批復或者決定后，在轉讓事項發生改變與原批復不符時,應當按照規定程序重新報批。第三十三條 出租管理。未經集團公司批準，各子公司不得出租資產。第三十四條 報廢管理。未經集團公司批準，各子公司不得對固定資產進行報廢。固定資產的報廢分正常報廢和非正常報廢。一、 正常報廢是指固定資產達到或超過使用年限（機動車執行使用年限和行駛公里雙重標準）且已失去利用價值。二、非正常報廢即非正常損失。是指固定資產因非正常因素導致固定資產失去利用價值而造成的資產損失。第十章 實物資產收益管理第三十五條 實物資產收益項目主要包括以下四個方面：一、對外出租固定資

14、產取得的收益；二、實物資產轉讓取得的收益；三、資產報廢收益；四、銷售廢品廢料的收益。第三十六條 實物資產管理部門取得的各項資產收益應及時、全額上繳財務部門，不得坐收坐支、截留挪用。第三十七條 確認各項實物資產收益的價格應由綜合部、財務部、審計監察等部門參加，采用招標、比價等公開、透明方式確定。第十一章 對外捐贈和接受捐贈管理第三十八條 對外捐贈。子公司根據集團公司批準的年度捐贈支出預算金額，統一管理，從嚴控制。未經集團公司批準，各子公司不得發生對外捐贈支出。第三十九條 接受捐贈。企業接受捐贈形成的資產按照財務會計制度的有關規定完善受贈手續，辦理或變更權證，及時作價入賬，納入正常管理，不得形成賬

15、外資產。第十二章 投融資管理第四十條 對外投資要履行“三重一大”大額資金的使用程序。未經批準，不得從事大額資金及高風險的投資活動。第四十一條 子公司的一切融資行為必須經總經理辦公會通過董事會研究決定后納入財務預算管理。不允許擅自進行任何形式的委托理財、對外擔保、向企業職工和社會進行集資。第十三章 投資收益管理第四十二條 要及時、足額上繳符合規定的國有資本投資收益。第十四章 資產損失審批管理第四十三條 資產損失是指企業實際發生的各項資產的損失，包括貨幣資金損失、壞賬損失、存貨損失、固定資產及在建工程損失等。第四十四條 未經集團公司審批，各子公司不得對資產損失進行處理。資產損失確認的條件如下：（一

16、）壞賬損失是指企業確實不能收回的各種應收款項。滿足以下條件時可確認壞帳損失：1、債務人被依法宣告破產、撤銷的，應當取得破產宣告、注銷工商登記或吊銷執照的證明以及政府部門責令關閉的文件等有關資料，在扣除債務人清算財產清償部分后，對仍不能收回的應收款項，作為壞賬損失；2、債務人死亡或者依法被宣告失蹤、死亡，其財產或者遺產不足清償且沒有繼承人的應收款項，應當在取得相關法律文件后，作為壞賬損失；3、逾期3年的應收款項，具有企業依法催收磋商記錄，并且能夠確認3年內沒有任何業務往來的，在扣除應付該債務人的各種款項和有關責任人員的賠償后的余額，可作為壞賬損失處理。但要實行賬銷案存管理，建立賬銷案存備查和清理

17、追索制度，最終做到賬銷案銷；（二）存貨、固定資產及在建工程等實物資產盤盈、盤虧凈損失，依據完整、有效的清查盤點明細資料和企業內部有關責任部門審定結果確認。存貨、固定資產及在建工程等實物資產毀損、報廢且無轉讓價值，經認定，扣除殘值、保險賠償和責任人員賠償后的余額，確認為資產損失。車輛、鍋爐等資產毀損、報廢，按國家規定執行。（三）由于自然災害或者其他意外事故等不可抗力因素造成的資產損失，扣除殘值、保險賠償或者其他責任賠償后的余額，應當根據自然災害或者意外事故的證據、保險理賠資料，確認為資產損失。（四）由于刑事犯罪造成的資產損失，應當根據司法機關結案材料，扣除殘值、保險賠款或者其他責任賠償后，將余額

18、確認為資產損失。第四十五條 資產損失處理的程序：一、在損失發生的當期，發生損失的子公司分管領導、有關責任人、集團綜合管理部、審計監察部組成鑒定小組，對資產損失項目進行取證，查明損失原因，認定損失程度。財務部門依據鑒定小組意見，提出初步處理意見，經總經理辦公會通過后，上報董事會研究審定；二、各公司按照集團公司批復的資產損失項目和要求，對資產進行處置。固定資產的損失金額、清理費用和殘值變價收入，由財務科部統一管理核算。第四十六條 核銷所有者權益的損失，要根據分管領導的意見，按規定逐級上報，經總經理辦公會和董事會批準后按規定程序辦理。第十五章 考核與監督第四十七條 各子公司對國有資產質量、資本運營情況和保值增值能力進行自我約束，集團公司采取定期、不定期抽查等方式對國有資產日常管理工作進行檢查。 第四十八條 各子公司發生下列情況之一的，對決策領導和直接責任人給予相應行政處分，并對子公司給予全集團通報批評。造成損失的，追究個人責任并賠付