1、2016年會計(jì)學(xué)測驗(yàn)題A答案綜合業(yè)務(wù)處理題（共35小題，15小題每小題2分，635小題每小題3分。各項(xiàng)業(yè)務(wù)中，凡能明確明細(xì)科目的，應(yīng)在會計(jì)分錄中標(biāo)明。凡要求計(jì)算的項(xiàng)目，均須列出計(jì)算過程；計(jì)算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的，均保留小數(shù)點(diǎn)后兩位小數(shù)。）資料：利和股份公司2013年12月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（l）從銀行取得期限6個(gè)月的臨時(shí)借款500000元存入銀行。（2）接受投資人投入的設(shè)備一臺原價(jià)100000元，評估作價(jià)80000元投入使用。（3）接受某單位捐贈(zèng)設(shè)備價(jià)值10000元。（4）用銀行存款6500元上交上個(gè)月稅金。（5）收回某單位所欠本企業(yè)貨款8000元存入銀行。（6）用銀行存款2400元預(yù)付明年和后年的房

2、租。（7）企業(yè)銷售AT品彳介款250000元，增值稅稅率17%,已收款。（8）供應(yīng)單位發(fā)來甲材料38000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為6460元，款已預(yù)付。材料驗(yàn)收入庫。（9）生產(chǎn)V品領(lǐng)用甲材料3600元，乙材料2400元。（10）車間一般性消耗材料1200元。（11）車間設(shè)備發(fā)生修理費(fèi)800元，用現(xiàn)金支付。（12）從銀行提取現(xiàn)金30000元直接發(fā)放工資。（13）用銀行存款支付企業(yè)職工藥費(fèi)2200元。（14）車間領(lǐng)用甲材料5000元用于B產(chǎn)品的生產(chǎn)。（15）用銀行存款1000元支付銷售A產(chǎn)品廣告費(fèi)。（16）企業(yè)銷售B產(chǎn)品彳介款50000元，增值稅銷項(xiàng)稅額為8500元，款項(xiàng)暫未收到。（17）按5%稅率計(jì)

3、算B產(chǎn)品的消費(fèi)稅。（18）企業(yè)購買一臺車床，買價(jià)240000元，增值稅40800元，運(yùn)雜費(fèi)1000元，款項(xiàng)暫未支付，設(shè)備交付使用。（19）開出現(xiàn)金支票購買車間辦公用品780元。（20）提取本月折舊，其中車間8100元，廠部3200元。（21）計(jì)提應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的銀行短期借款利息980元。（22）用銀行存款34000元支付上年分配給投資人的利潤。（23）分配工資費(fèi)用，其中AT品工人工資12000元，B產(chǎn)品工人工資10000元，車間管理人員工資8000元。（24）按各自工資額14提取福利費(fèi)。（25）經(jīng)批準(zhǔn)將資本公積金60000元轉(zhuǎn)增資本。（26）本月發(fā)生制造費(fèi)用20000元，按生產(chǎn)工時(shí)（A產(chǎn)品600

4、04、B產(chǎn)品4000個(gè)）分配計(jì)入AB產(chǎn)品成本。（27）本月生產(chǎn)的A產(chǎn)品15臺現(xiàn)已完工，總成本38500元，驗(yàn)收入庫，結(jié)轉(zhuǎn)成本。（28）用銀行存款5400元支付罰款支出。（29）用現(xiàn)金4300元支付退休金。（30）結(jié)轉(zhuǎn)已銷A產(chǎn)品成本138000元。（31）將本月實(shí)現(xiàn)的產(chǎn)品銷售收入300000元，發(fā)生的產(chǎn)品銷售成本138000元，產(chǎn)品銷售費(fèi)用1000元，產(chǎn)品銷售稅金2500元，管理費(fèi)用7500元，財(cái)務(wù)費(fèi)用980元，營業(yè)外支出5400元轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶。（32）本月實(shí)現(xiàn)利潤總額144620元，按33稅率計(jì)算所得稅并予以結(jié)轉(zhuǎn)。（33）按稅后利潤的10提取盈余法定公積金。34）將剩余利潤40分配給投

5、資人。35）年末結(jié)轉(zhuǎn)本年實(shí)現(xiàn)的凈利潤96895.40元。要求：編制本月業(yè)務(wù)的會計(jì)分錄。答：（1）借：銀行存款500000貸：短期借款500000（2）借：固定資產(chǎn)80000貸：股本80000（3）借：固定資產(chǎn)10000貸：資本公積10000（4）借：應(yīng)交稅費(fèi)6500貸：銀行存款6500（5）借：銀行存款8000貸：應(yīng)收賬款8000（6）借：長期待攤費(fèi)用2400貸：銀行存款2400（7）借：銀行存款292500貸：主營業(yè)務(wù)收入250000應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）42500（8）借：原材料甲材料38000應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：預(yù)付賬款444606460（9）借：生產(chǎn)成本借：生廠成

6、本A廠品6000貸：原材料6000（10）：1200貸：原材料1200（11）：800貸：庫存現(xiàn)金800（12）：30000貸：銀行存款30000借：應(yīng)付職工薪酬工資貸：庫存現(xiàn)金3000030000（13）：借：應(yīng)付職工薪酬一一職工福利貸：銀行存款22002200（14）：借：生廠成本B廠品5000貸：原材料5000（15）：1000貸：銀行存款1000（16）：58500貸：主營業(yè)務(wù)收入50000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）8500（17）：2500貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅250018借：固定資產(chǎn)241000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額40800貸：應(yīng)付賬款28180019借：制造費(fèi)用780

7、貸：銀行存款78020借：制造費(fèi)用8100管理費(fèi)用3200貸：累計(jì)折舊1130021借：財(cái)務(wù)費(fèi)用980貸：應(yīng)付利息98022借：應(yīng)付股利34000貸：銀行存款3400023借：生產(chǎn)成本借：生廠成本A廠品12000B產(chǎn)品10000制造費(fèi)用8000貸：應(yīng)付職工薪酬工資3000024借：生產(chǎn)成本借：生廠成本A廠品1680B產(chǎn)品1400制造費(fèi)用1120貸：應(yīng)付職工薪酬職工福利420025借：資本公積60000貸：股本6000026分配率：分配率：20000+(6000+4000)=2V品：6000X2=12000,B產(chǎn)品：4000X2=8000借：生產(chǎn)成本一一A產(chǎn)品12000B產(chǎn)品8000貸：制造費(fèi)用

8、2000027借：庫存商品借：庫存商品A廠品38500貸：生產(chǎn)成本3850028借：營業(yè)外支出5400貸：銀行存款540029借：管理費(fèi)用4300貸：庫存現(xiàn)金430030借：主營業(yè)務(wù)成本138000貸：庫存商品13800031借：主營業(yè)務(wù)收入300000貸：本年利潤300000借：本年利潤155380貸：主營業(yè)務(wù)成本138000銷售費(fèi)用1000營業(yè)稅金及附加2500管理費(fèi)用7500財(cái)務(wù)費(fèi)用9805400營業(yè)外支出（32）本年應(yīng)交所得稅=144620X33%=47724.60（元）借所得稅費(fèi)用47724.60貸應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅47724.60借本年利潤47724.60貸所得稅費(fèi)用47724.6033）本年凈利潤=144620-47724.60=96895.40（元）借利