1、2011-2012年技改檢修類項目審計實施方案按照深圳供電局有限公司 20122012 年年度審計計劃，我司將在系統 內開展 20122012 年專項審計，為保證審計工作順利完成，特制定本方案。一、審計目的 為加強企業的內部控制，通過對技改、檢修類項目的審計 , , 揭示 項目建設和管理中存在的問題和不足， 綜合分析產生的原因， 提出切 實可 行的整改意見，進一步規范我局的技改、檢修類項目的管理，提 高企業建設 項目的投資效益。二、審計依據 本次審計的工作依據主要有： 1 1、中華人民共和國審計法2 2 、審計署關于內部審計工作的規定3 3、內部審計基本準則4 4、中國南方電網有限責任公司二號

2、令關于強化依法經營確保經濟活動合規合法的規定5 5、中國南方電網公司內部審計工作規范手冊6 6 、深圳供電局技術改造業務管理審計辦法 、深圳供電局檢修 業務管理審計辦法 、深圳供電局技術改造項目管理辦法 、深圳供 電局修理項目管理辦法 、深圳供電局主網技改修理項目招投標管理 辦 法、深圳供電局技改檢修管理工作標準 、深圳供電局科技項目 管理 辦法三、審計范圍一）業務范圍本次審計范圍為： 我司 2011-20122011-2012 年度投資的技改檢修類項目， 包括 技改、檢修、科技及信息等項目。20112011 年技改檢修項目審計審查工程資金金額占全年投資的 20%20% ，實施 項目竣工決算審

3、計， 20122012 年技改檢修項目審計審查工程 按項目數的 20%20% 審 查，實施項目從立項至決算的全過程審計，根據 審計需要， 可以依照法定程 序延伸審計與建設項目相關單位。 審計對 象為實施 2011-20122011-2012 年度技改檢 修等項目的參建單位與其相關部 門。（二）時間范圍2011-20122011-2012 年的管理情況四、審計內容 對技改、檢修項目投資活動的真實性、合法性、合理性、效益性 及其內部控制的健全性、 有效性進行審計監督和評價。 具體內容如 下：（一）項目前期管理方面 項目前期管理審計是對已立項建設項目的決策 程序、可行性研究 和辦理上報核準必備支持性

4、文件等項目申報工作的真實 性、 完整性和 科學性進行的審查與評價，對前期費用的合理合規性進行審 查。（二）勘察、設計管理勘察、 設計管理審計是對項目建設過程中勘察、 設計環節各項工 作的 審查和評價， 主要是審查和評價勘察、 設計環節的內部控制及風 險管理的 適當性、合法性和有效性，勘察、設計資料依據的充分性和 可靠性，委托勘察、初步設計、施工圖設計等各項管理活動的真實性、 合法 性和效益性。三） 招投標招投標審計是對建設項目的勘察設計、施工、設備材料等各方面 的招標 和工程承包的質量及績效進行的審查和評價，主要是審查和評 價招投標的內 部控制及風險管理的適當性、 合法性和有效性，招投標 資料

5、依據的充分性和 可靠性，招投標程序及其結果的真實性、合法性 和公正性，以及工程發包的 合法性和有效性。（四） 合同管理 合同管理審計是對項目建設過程中各項合同內容、 合同各項管理 工程質量的審查和評價，審查和評價合同管理環節的內部控制及風險 管理， 合同資料依據，合同的簽訂、履行、變更、終止的真實性、合 法性以及項目 投資的效益等。（五） 工程管理審計工程管理審計是對建設項目實施過程中的工作進度、施工質量、 工程監 理、投資控制和安全環保控制所進行的審查和評價。（六） 工程造價審計工程造價審計是對建設項目全部成本的真實性、 合法性進行的審 查和 評價，檢查工程價格結算與實際完成的投資額的真實性

6、、 合法性 , , 檢查是否 存在虛列工程、套取資金、弄虛作假、高估冒算的行為等。（七） 竣工驗收環節竣工驗收環節是對已完建設項目的驗收情況、 試運行情況及合同 履行 情況進行的檢查和評價活動。（八）財務管理審計財務管理審計是指對建設項目資金籌措、 資金管理及其賬務處理 的真實性、合規性進行的監督和評價，主要采用調查法、分析性復核 法、抽查 法、復算法等方法。五、總體要求（一）組織形式：自行審計審計組組長：王桂欽審計組主審：陳威審計組組員： 周亞敏、徐雅瓊、 陳代祿、鄧雯、向志剛、石光成、郭祝平、李小飛（二）質量要求：優秀（三）時間要求1 1 、第一階段為 20112011 年技改檢修項目竣工

7、決算審計， 審查時間為 20122012 年 2 2 月 1313 日至 20122012年 4 4 月 3030 日。（1 1） 、審計準備階段（ 2 2 月 1313 日至 1919 日） 審前調查，收集相關資 料，成立審計小組，做好審計方案， 布置審計工作任務。（2 2）、審計實施階段（ 2 2 月 2020 日至 4 4 月 1 1 日）、2 2 月 2020 日至 2 2 月 2727 日，對 20112011 年技改檢修項目總體實施情況進行審計。根據本方案所列審計內容，審計小組對 20112011 年技改檢修項 目總體實施情況進行了解。在此基礎之上，抽查部分項目審計項 目情況，收集

8、抽查項目的設計資料、竣工資料、結算資料，并進行資料審查和分析。、2 2 月 2828 日至 4 4 月 1 1 日，就具體抽查項目進行現場核查，并做好相關現場記錄，完成現場取證表。（2 2） 、審計終結階段 （ 4 4 月 2 2 日至 4 4 月 3030 日）1、 4 4 月 2 2 日至 4 4 月 9 9 日，審計小組成員整理資料，并進行 匯總，就審計中發現的疑點進行詢問核準。2、 4 4 月 1010 日至 4 4 月 3030 日，由審計項目主審人員向各相關 部門征詢意 見，完成審計報告初稿。3、 5 5 月 2 2 日至 5 5 月 9 9 日，根據各部門整改情況，編寫整改 臺賬

9、。2 2、第二階段為 20122012 年技改檢修項目從立項到決算的全過程審 計，審查時間為20122012 年 8 8 月 1 1 日至 20122012 年 1010 月 3131 日。（1 1） 、審計準備階段 （ 8 8 月 1 1 日至 5 5 日） 審前調查，收集相關資料，做好審計方案，布置審計工作任 務。（2 2） 、審計實施階段 （ 8 8 月 6 6 日至 1212 日）1、 8 8 月 6 6 日至 1212 日，對 20122012 年技改檢修項目總體實施情 況進行審計。根據本方案所列審計內容，審計小組對 20122012 年技改檢修項 目總體實施情況進行 了解。在此基礎

10、之上，抽查部分項目審計項 目情況，收集抽查項目的設計資料、竣工 資料、結算資料，并進 行資料審查和分析。2、 8 8 月 1313 日至 9 9 月 3030 日，就具體抽查項目進行現場核查， 并做好相關現場記錄，完成現場取證表。（2 2） 、審計終結階段（ 1010 月 1 1 日至 1010 月 3131 日） 、 1010 月 1 1 日至 8 8 日，審計小組成員整理資料，并進行匯總 , , 就審計中發現的 疑點進行詢問核準。2、1010 月 9 9 日至 3131 日，由審計項目主審人員向各相關部門征詢意見，完成審計報告初稿。3、1111 月 1 1 日至 1111 月 9 9 日，

11、根據各部門整改情況，編寫整 改臺賬。（四）審計方式：送達審計、就地審計2011-20122011-2012 年技改檢修業務管理審計工作安排表審計程序工作內容審計人員時間安排第一階段第二階段審計準備成立審計組，做好審計方案，布置審計項目2 2 月 1313 日8 8 月 1 1 日至階段審計工作任務，搜集相關資料。主審至 1919 日5 5 日審計實施階段技改檢修業務管理管理審計：主 要對2011-20122011-2012 年度實施的技改檢 修項目的 總體情況進行分析，主要走訪技改檢修 項目的歸口管理部門 生技部，重點關注 項目總體管理情況，并確定抽查項目， 準備相關資料。審計小組全體人員2

12、2 月 2020 日至 2727 日8 8 月 6 6 日至1212 日技改檢修項目資金預算管理審計 和資 金管理審計：主要對 2011-20122011-2012 年度技 改檢修項目總體 資金使用情況進行分 析，按照審計內容中相關內容進行審 計，并對抽 查項目進行具體分析。重點 關注資金使用是否合規，有無轉移、侵 占、挪用建設資金的冋題，節余資金是 否按有關規定統安排。審計小組全體人員2 2 月 2828 日至 3 3 月 5 5 日8 8 月 1313 日至 1919 日工程管理審計：對抽查項目進行 從立 項至竣工決算全流程審計，查 找項目管 理中的問題和不足，并進 行現場查勘， 做好現場取證。重點關注相關內控制度 是否行之有效， 項目的招投標情況，工 程量是否準確、工程造價是否真實準 確、是否 進行投資效益分析。審計小組全體人員3 3 月 6 6 日至4 4 月 1 1 日8 8 月 2020 日至 9 9 月 3030日審計小組成員整理資料，并進行匯 總，審計小組4 4 月 2 2 日至1010 月 1 1 日就審計中發現的疑點進行詢問核準。全體人員9 9 日至 8 8