1、一、小型微利企業(yè)申報(bào)表的填寫(xiě)方法及說(shuō)明（一）查賬征收企業(yè)（A類(lèi)）1 .應(yīng)納稅所得額低于3 0萬(wàn)元（含3 0萬(wàn)元）超過(guò)10萬(wàn)元中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類(lèi)，2014年版）2014 年 9 月 30稅款所屬期間：2014年7月1日 至日月（季）中報(bào)納稅人識(shí)別號(hào)：00000納稅人名稱(chēng)：內(nèi)蒙古批發(fā)部金額單位：人民幣元（列至角分）行次項(xiàng)目本期金額累計(jì)金額1一、按照實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳2營(yíng)業(yè)收入500,000.00500,000.003營(yíng)業(yè)成本中華人民丑和國(guó)300，000.00300，000.004利潤(rùn)總額企業(yè)所得稅月（季）防琳納稅申報(bào)表（A類(lèi)，200040幽200，000.005力口

2、：特定業(yè)務(wù)計(jì)算的應(yīng)納稅所得額想款所用照咻征稅收乃14年7月1日至2014年9月30日繼稅人識(shí)別用稅收於00008納稅人名端征、楓咕轆福額金額單位：人民幣元（列至角分）9彌補(bǔ)以前年度虧損10實(shí)際利潤(rùn)額（4行十5行一6行一7行一8行一9行）200,000.00200,000.0011稅率（25%25.00%25.00%12應(yīng)納所得稅額50,000.0050,000.0013減：減免所得稅額10,000.0010,000.0014其中：符合條件的小型微利企業(yè)減免所得稅額10,000.0010,000.0015減：實(shí)際已預(yù)繳所得稅額16減：特定業(yè)務(wù)預(yù)繳（征）所得稅額17應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額（12行-13

3、行-15行-16行）40,000.0018減：以前年度多繳在本期抵繳所得稅額19本月（季）實(shí)際應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額40,000.00填寫(xiě)說(shuō)明：1、將優(yōu)惠稅率20%的減免稅填入第14行符合條件的小型微利企業(yè)減免所得稅額 =實(shí)際利潤(rùn)額X （2 5%-2 0%）2、第13行=第14行3、前兩個(gè)季度未享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠的，在申報(bào)三季度時(shí)，將申報(bào)表第13行、第14行的累計(jì)金額填寫(xiě)成累計(jì)應(yīng)享受優(yōu)惠的金額2 .企業(yè)應(yīng)納稅所得額低于10萬(wàn)元（含10萬(wàn)元）月（季）中報(bào)行次項(xiàng)目本期金額累計(jì)金額1一、按照實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳2營(yíng)業(yè)收入500,000.00500,000.003營(yíng)業(yè)成本400,000.00400,000.0

4、04利潤(rùn)總額100,000.00100,000.005力口：特定業(yè)務(wù)計(jì)算的應(yīng)納稅所得額6減：不征稅收入7免稅收入8減征、免征應(yīng)納稅所得額9彌補(bǔ)以前年度虧損10實(shí)際利潤(rùn)額（4彳丁十5彳丁 一 6彳丁 一 7行一8行一9行）100,000.00100,000.0011稅率（25%）25.00%25.00%12應(yīng)納所得稅額25, 000.0025, 000.0013減：減免所得稅額19, 000.0019, 000.0014其中：符合條件的小型微利企業(yè)減免所得稅額15, 000.0015, 000.0015減：實(shí)際已預(yù)繳所得稅額16減：特定業(yè)務(wù)預(yù)繳（征）所得稅額17應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額（12行13行1

5、5行16行）6,000.0018減：以前年度多繳在本期抵繳所得稅額19本月（季）實(shí)際應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額6,000.00填表說(shuō)明：1、第14行符合條件的小型微利企業(yè)減免所得稅額=實(shí)際利潤(rùn)額X 15%2、第13行減免所得稅額=實(shí)際利潤(rùn)額X 19%3、前兩個(gè)季度未享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠的，在申報(bào)三季度時(shí)，將申報(bào)表第13行、第14行的累計(jì)金額填寫(xiě)成累計(jì)應(yīng)享受優(yōu)惠的金額（二）定率征收企業(yè)（B類(lèi)）1 .應(yīng)納稅所得額低于3 0萬(wàn)元（含3 0萬(wàn)元）超過(guò)10萬(wàn)元按收入總額核定應(yīng)納稅所得額中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（B類(lèi)，2014年版）稅款所屬期間：2014年7月1日 至 2014年9月30日

6、納稅人識(shí)別號(hào)：00000納稅人名稱(chēng)：內(nèi)蒙古批發(fā)部金額單位：人民幣元（列至角分）項(xiàng)目行次累計(jì)金額一、以下由按應(yīng)稅所得率計(jì)算應(yīng)納所得稅額的企業(yè)填報(bào)應(yīng) 納 稅 所 得 額 的 計(jì) 算按收入總額 核定應(yīng)納稅 所得額收入總額15,000,000.00減：不征稅收入2免稅收入3應(yīng)稅收入額（12 3）45,000,000.00稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率（%54.00%應(yīng)納稅所得額（4X5）6200,000.00按成本費(fèi)用核定應(yīng)納稅所得額成本費(fèi)用總額7稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率（%8應(yīng)納稅所得額7+ （1-8）*89應(yīng)納所得稅額的計(jì)算稅率（25%）1025.00%應(yīng)納所得稅額（6X10或9X10）1150,000

7、.00應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額的計(jì)算減：符合條件的小型微利企業(yè)減免所得稅額1210,000.00已預(yù)繳所得稅額13應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額（11-12-13）1440,000.00填寫(xiě)說(shuō)明: 1、第5行由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局有關(guān)規(guī)定確定應(yīng)稅所得率2、將優(yōu)惠稅率 20%的減免稅填入第12行減：符合條件的小型微利企業(yè)減免所得稅額符合條件的小型微利企業(yè)減免所得稅額=應(yīng)納稅所得額（第6行）x（2 5%2 0%）2 .企業(yè)應(yīng)納稅所得額低于10萬(wàn)元（含10萬(wàn)元）按收入總額核定應(yīng)納稅所得額中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（B類(lèi)，2014年版）稅款所屬期間：2014年7月1日至 2014年9月30

8、日納稅人識(shí)別號(hào)：00000納稅人名稱(chēng)： 內(nèi)蒙古批發(fā)部金額單位：人民幣元（列至角分）項(xiàng)目行次累計(jì)金額一、以下由按應(yīng)稅所得率計(jì)算應(yīng)納所得稅額的企業(yè)填報(bào)應(yīng) 納 稅 所 得 額 的 計(jì) 算按收入總額 核定應(yīng)納稅 所得額收入總額11,000,000.00減：不征稅收入2免稅收入3400, 000.00應(yīng)稅收入額（12 3）4600, 000.00稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率（%54.00%應(yīng)納稅所得額（4X5）624, 000.00按成本費(fèi)用核定應(yīng)納稅所得額成本費(fèi)用總額7稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率（%8應(yīng)納稅所得額7+ （1-8）*89應(yīng)納所得稅額 的計(jì)算稅率（25%）1025.00%應(yīng)納所得稅額（6X10或

9、9X10）116,000.00應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額的計(jì)算減：符合條件的小型微利企業(yè)減免所得稅額123, 600.00已預(yù)繳所得稅額13應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額（11-12-13）142400.00填寫(xiě)說(shuō)明:1、第5行由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局有關(guān)規(guī)定確定應(yīng)稅所得率2、第3行免稅收入=第1行收入總額X 4 0%3、第12行減：符合條件的小型微利企業(yè)減免所得稅額=第6行應(yīng)納稅所得額X 15%（三）定額征收企業(yè)定額征收的小型微利企業(yè)，在原定額的基礎(chǔ)上按照享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策調(diào)整定額，按調(diào)整后定額執(zhí)行中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（B類(lèi)，2014年版）稅款所屬期間：2014年7月1日 至 2014年9月30日納稅人識(shí)別號(hào)：000納稅人名稱(chēng)：內(nèi)蒙古批發(fā)部金額單位：人民幣元（列至角分）項(xiàng)目行次累計(jì)金額一、以下由按應(yīng)稅所得率計(jì)算應(yīng)納所得稅額的企業(yè)填報(bào)應(yīng) 納 稅 所 得 額 的 計(jì) 算按收入總 額核定應(yīng) 納稅所得 額收入總額1減：不征稅收入2免稅收入3應(yīng)稅收入額（1 23）4稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率（%5應(yīng)納稅所得額（4義5）6按成本費(fèi) 用核定應(yīng) 納稅所得 額成本費(fèi)用總額7稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率（%8應(yīng)納稅所得額7+ （1-8）*89應(yīng)納所得稅額 的計(jì)算稅率（25%1025.00%應(yīng)納所得