1、一、現金及銀行業務（一）資金的收付和使用1. 收到現金：如果超過既定庫存，須填寫“現金繳款單”送存銀行， 款項來源填寫“收入”。借：銀行存款XX銀行貸：庫存現金2. 付出現金：以“報銷”及“借款核銷”的方式支付現金， 需要有領導的簽字授權，方可付款。（ 1）“報銷”方式借：管理費用（銷售費用）貸：庫存現金（ 2）“借款核銷”方式借款時：借：其他應收款 XX貸：庫存現金核銷時：借：管理費用（銷售費用）貸：其他應收款 XX核銷時出現辦事人員將現金返還時：借：庫存現金貸：其他應收款 XX核銷時出現辦事人員核銷的發票大于借款金額時：借：管理費用（銷售費用）貸：庫存現金3. 付出銀行存款：（ 1）網銀

2、U 盾匯款：需要有付款人和授權人合力完成。（ 2）轉賬支票：日期需要大寫，收款人不要填寫，填寫大小寫金額，支付密碼，正面蓋財務大小印，背面什么也不蓋。需要出納人員持轉賬支票親自去簽發支票的開戶行進行匯款的時候，除了要在轉賬支票上將收款人填寫上，還需要在銀行填寫一張進賬單（貸方憑證），為對方代為進賬，進行付款。（ 3）現金支票：日期需要大小寫，收款人寫本公司，填寫大小寫金額，支付密碼，正面蓋財務大小印，背面蓋財務大小印，并填寫取款人名字及身份證號碼。（ 4）電匯：左邊填寫匯款人信息，右邊寫收款人信息，并填寫大小寫金額，在第一聯匯款人簽章部分，蓋財務大小印。借：管理費用（銷售費用，應付賬款，其他應

3、付款）貸：銀行存款XX銀行（二）工資的計提與發放1. 工資的計提以發放 6 月份工資為例，公司規定每月1 號發放上個月的工資，那么在7 月 1號發放的即是6 月份的工資。在 6 月末的時候，人事部門會將6 月份的工資表做好送達財務部。財務部根據工資表為原始憑證計提6 月份工資，并計入到6 月份的憑證里。借：管理費用員工工資貸：應付職工薪酬工資（注：實發工資）其他應付款養老保險其他應付款公積金應交稅費應交個人所得稅2. 實發工資的發放7 月 1 號發放工資時，將有員工領款簽字的工資表作為原始憑證入賬，并計入到7 月份的憑證中。借：應付職工薪酬工資貸：庫存現金3. 付養老保險費人力部門將養老保險上

4、報至有關部門，銀行網銀顯示“社?？劭睢?， 即為交款成功， 會計在地稅辦稅平臺上打印繳款憑據作為原始憑證入賬。當月即付當月的社保費用。借：管理費用養老保險貸：其他應付款養老保險（員工自己繳納部分）銀行存款XX銀行（企業繳納部分）4. 付公積金本公司的公積金全部由本人負責，公司可代為繳納。借：管理費用公積金其他應付款公積金貸：銀行存款XX銀行（三）銀行結息和手續費的有關處理1. 銀行結息每個季度末3,6,9,12 月的 22日左右是銀行結息的時間，所有的銀行賬戶都會結算出利息，需要去各個銀行打印回單作為原始憑證入賬。借：銀行存款 xx 銀行貸：財務費用2. 手續費支出根據不同銀行的情況，有些銀行的

5、賬戶會定期收取銀行賬戶維護費，另外， 做電匯時，銀行也會收取5的手續費，50 元封頂。借：財務費用貸：銀行存款XX銀行（三）企業間資金借調的處理方式根據日常業務的需要，經常會進行各公司間賬戶資金的借調與周轉。收款單位需開具收款收據給對方公司，并將收據的留存聯作為原始憑證入賬。因為是集團內部公司的資金協調，所以借調的資金不必歸還。出納工作的具體流程 出納的工作流程如下：一、辦理銀行存款和現金領取。二、負責支票、匯票 、 發票 、收據管理。三、做銀行帳和現金帳，并負責保管財務章。四、負責報銷差旅費 的工作。1 、員工出差分借支和不可借支，若需要借支就必須填寫借支單，然后交總經理審批簽名，交由財務審

6、核，確認無誤后，由出納發款。2、員工出差回來后，據實填寫支付證明單，并在單后面貼上收據或發票 ，先交由證明人簽名，然后給總經理簽名，進行實報實銷，再經會計審核后，由出納給予報銷。五、員工工資的發放。出納工作細則：工作事項及審驗等程序失誤防范及糾正程序現金收付1 、現金收付的，要當面點清金額，并注意票面的真偽。若收到假幣予以沒收，由責任人負責。2、現金一經付清，應在原單據上加蓋“現金付訖章”。多付或少付金額，由責任人負責。3、把每日收到的現金送到銀行。不得 “坐支 ”。4、每日做好日常的現金盤存工作，做到賬實相符做好現金結報單，防止現單后的原始票據是否有涂改。若有，問明原因或不予報銷。3、正規

7、發票 是否與收據混貼。若有，應分開貼。4、支付證明單上填寫的項目是否超過3 項。若超過，應重填。5、大、小金額是否相符。若不相符，應更正重填。6、報銷內容是否屬合理的報銷。若不屬，應拒絕報銷，有特殊原因，應經審批。7、支付證明單上是否有總經理簽字。若無，不予報銷。下班后現金與等價物交還總經理處。5、一般不辦理大面額現金的支付業務，支付用轉賬或匯兌手續。特殊情況需審批。6、員工外出借款無論金額多少，都須總經理簽字，批準并用借支單借款。若無批準借款，引起糾紛，由責任人自負。銀行賬處理1 、登記 銀行日記賬時先分清賬戶，避免張冠李戴。開匯兌手續。2 、 每日結出各賬戶存款余額，以便總經理及財務會計了

8、解公司資金運作情況，以調度資金。每日下班之前填制結報單。3、保管好各種空白支票，不得隨意亂放。4、公司賬務章平時由出納保管。每日下班后賬務章交總經理處。報銷審核1 、在支付證明單上經辦人是否簽字，證明人是否簽字。若無，應補。2、附在支付證明二、增值稅普通發票開票流程（一）系統設置1. 參數設置：填寫開戶行及賬號，不能換行2. 客戶編碼：（ 1）普通發票必填項：填客戶名稱，編碼（ 2）專用發票必填項：編碼0001-9999/001-999客戶編碼：要寫公司全稱客戶稅號：針對企業地址電話：xxxx銀行賬號：xxxx（ 3）多用戶刪除：編碼族管理編碼族刪除3. 商品編碼添加點擊保存（ 1）商品名稱：

9、打印機（ 2）稅收分類編碼: 搜索確認（ 3）單價（含稅價）：1580.00 元（優先選擇）含稅價標志：是*（ 4）稅收分類編碼：勾選打印機（優先選擇）稅率： 自動生成17%， 小規模納稅人需更改為3%， 其中月收入3 萬元以下不收稅。（ 5）規格編號：計量單位選填（二）發票管理1. 發票讀入：是2. 發票填開：增值稅普通發票填開，發票號碼唯一確定。填列項目如下： 名稱：陳華商品：最多可以添加8 行數量：1單價（含稅）：1580.00元金額（含稅）：1580.00元稅率：3%稅額：自動生成為46.023. 打印。只要點擊打印按鈕，即認為電子信息已生成，不可更改。4. 發票管理：選擇發票代碼和發

10、票號碼5. 打印。邊距調整向下調整：0 毫米（-10mm-10m）m向上調整：0 毫米（-10mm-10m）m（三）發票作廢1. 作廢條件：（ 1）必須是當月開具，比如5 月 1 日 -5 月 31 日（ 2）這張發票是沒有抄過稅的發票（ 3）作廢不可撤銷，如果作廢錯誤，只能將錯誤發票向顧客追回。2. 征稅期從發行次月開始，每月的1-15 日向國稅報出證期稅非證期稅：辦稅廳抄報（提前抄報：一般不要點，如果點了，就不能作廢了）傳入金稅盤中將金稅盤拿到稅務局報稅。3. 開紅字發票如果 5 月去作廢4 月的發票，這張發票已經被抄稅（退貨或者忘了作廢都算），那么開負數發票沖抵之前的發票。操作步驟如下：點擊“紅字”按鈕填寫銷項正數發票的代碼點擊“確定”自動生成負數，但注意單價始終為正，其中的備注項自動生成：對應的正數發票號碼為：xxxxxxxxx小規模個體戶抄報稅有三種方式：1. 每月 1-15 日登陸金稅盤，系統自動進行遠程清卡操作。2. 如進入開票系統后，未提示“金稅盤已經完成清卡操作”， 則需要進入“報稅處理”模塊，點擊“上報匯總”，再點擊