1、對區財政工作的考察報告9月15日22日，市財政局專題學習考察組一行5人赴北京市宣武區、西安市雁塔區財政局就強化財政管理，建立預算執行預警機制等問題進行了學習考察，全國公務員公同的天地兩區的活潑實踐為做好我市財政工作提供了有益的借鑒。一、根本情況北京宣武和西安雁塔兩區主要根底數據情況如下：區名行政級別20XX年gdp（億元）20XX年一般預算收入（億元）比上年同期增長%gdp對財政收入奉獻率%財政供給人員情況人均財政收入（萬元）三條保障線（人）財政局機關情況總人數（人）其中內設科室在職人員教育（人）政法干警（人）宣武區地師級19513.3818.49.94188366956234310.2916

2、3111580雁塔區副地師級393.8124.99.77434129106998.7840601484常德市地師級49619.2216.063.881937217537696220.9914166830134從表中可以看出，常德與宣武區在一般預算收入總量和增長幅度上大體接近。與兩區的主要差距在于，一是gdp對財政收入的奉獻率，常德缺乏兩區的五分之二，反映了常德是一個典型的農業大市，工業經濟進展缺乏。二是財政供給人口的人均財政收入水平，常德缺乏宣武區的非常之一、雁塔區的八分之一，反映了常德仍然屬于典型的吃飯財政，財政自我保障力量嚴峻缺乏。二、主要做法（一）宣武區突出完善了三項管理機制，其主要做法

3、是：1、完善收入穩定增長機制。一是市、區兩級施行了徹底的分稅制。嚴格分事、分權、分稅，根據區域屬地原則，將房產稅、印花稅、車船運用和牌照稅列為區級固定收入。20XX年，區級固定收入為1.79億元，約占年度一般預算收入的9.24%。將7項主要稅種列為市、區兩級共享稅種，除所屬區域內城市建設維護稅市里集中15%之后，市與區五五分成外，其余所屬區域內的增值稅、營業稅、企業所得稅、城鎮土地運用稅、土地增值稅和教育費附加等6項收入，市區一律五五分成。20XX年，完成共享稅收17.26億元，占年度一般預算收入的89.06%。此外，區級征收管理行政性收費、國資經營收益、罰沒收入等非稅收入僅0.33億元，約占

4、年度一般預算收入的1.7%。二是扶植重點骨干稅源。從20XX年起建立了部門領導與駐區單位聯系制度，優化駐區內的中國中心、中國安全印務公司、北京供電公司等12家重點單位的周邊環境，幫忙企業解決實際問題，吸引和留住本地重點稅源。三是促進收入平衡增長。在愛護重點稅源的同時，公平對待其他駐區企業，激勵公正競爭，市政府統一取消了稅收返還政策，每年依據gdp增長水平，確定15%左右的均衡增長比例，防止收入在市、區之間調劑和陡增陡降。對于超均衡增長比例部分，市里拿走超收的80%，年終結算時直接扣除。2、完善資金統籌機制。主動探究全口徑預算管理方式。從20XX年起就將行政性收費納入預算管理，將事業性收費納入專

5、戶管理。從20XX年起施行綜合預算、收支統編，并取消了收支掛鉤，以上年收入完成數作為確定當年收入任務的根底，對于收支脫鉤后完不成收入任務的單位，政府責成單位主要負責人說明原因，并扣減單位預算撥款。從20XX年起施行嚴格意義上的部門預算，各單位的公共裝備設備配備和公用經費嚴格執行定額標準，財政根本維持上年水平后給單位一個掌握數，部門只準報送一次。由此造成的工程資金不能到位，完全由單位負責。到今年八月底止，財政預備費沒有對各預算單位辦理一次追加，對于年底超收的布置主要用于確保法定支出的增長和加大政府公益性工程的投入。從今年7月1日起，施行了國庫集中支付，統一了單位的津補貼和獎金發放標準。3、完善風

6、險監督機制。清理出各種直接或顯性債務30億元。從20XX年起，每年主要從土地出讓金、地價收入部分中籌集預算償債資金5000萬元。今年對土地取消了協議轉讓，按時提請政府不搞政績工程，并結合本級財政收支情況，正在抓緊測算、查找財政資金風險臨界點后，向政府進諫，出臺掌握債務方法。（二）雁塔區初步建立了預算執行預警機制，其主要做法是：1、設置預算掌握備查薄。財政總會計每月撥付預算單位經費的同時，向會計核算中心下達預算執行指標（調整預算時隨時追加追減預算指標），會計核算中心根據下達的預算執行指標，結合撥款單，建立預算單位預算經費執行情況表。內容包括各預算單位年初預算數，截至當月累計指標數以及執行數。預算

7、單位支出一旦接近累計指標，核算中心就按時預報預算單位。超過累計指標，則無論該單位賬面是否有余額，一律停止報賬，從根本上保證了支出嚴格按預算執行。2、嚴格掌握借款。原則上對單位一律不預借資金，對于有特別規定，需要特事特辦的工程，催促單位限期歸還或履行報批程序后列支，往來一律不結轉下年。3、增加政府調控力量。對全部行政事業性收費和其他預算外收入先按20%提取政府調控資金，然后再綜合預算，同時對收入施行動態監控，化解支出風險。三、主要體會本次學習考察總體上感覺收獲頗豐。兩區不僅在特地課題上給我們提供了珍貴的經驗，而且在其他方面進一步拓展了我們的視野。兩區特別是宣武區的許多工作走了在我們的前面，值得我

8、們仔細學習和借鑒：1、部門預算編制水平比擬高。宣武區在部門預算的編制上的確做了大量工作，主要表如今：一是單位底子摸得清。通過單位根本數字表，可以對人員編制、車輛編制、辦公自動化、辦公取暖面積、租用面積及辦公桌椅等情況一目了然。如預算單位電腦，細化到了臺式機和筆記本，并在此根底上進一步細化到機型，打印機細化到了針式、噴墨、激光打印三種類型，全部裝備均有購置時間。每一個單位的根本數字都非常明確，由此可見，他們的根底工作是非常扎實的；二是表格設置比擬完善。每個預算單位填列6張表，即部門預算匯總表、人員支出預算明細表、公用支出預算明細表、對個人和家庭的補助支出明細表、一次性專項支出預算明細表、單位根本

9、數據表。這些表格的設置與我市根本相同；三是定額標準嚴格明確。該區制定了四大類標準，即：人員經費定額標準、公用經費定額標準、按法律、法規要求必需布置的經費標準和公共裝備設備配備標準。有的標準定得非常嚴格，如對計算機的添置，規定行政機關公務員每人一臺，每臺計算機最高限價7000元，窗口部門效勞大廳可配備液晶顯示器，最高限價9000元。因特別需要配備筆記本標準為：5人以下的單位原則上不配，5至20人單位配備1臺，20至50人單位配備2臺，50人以上單位配備3臺，且每臺筆記本電腦最高限價20XX0元。計算機僅滿意一般辦公配置要求，不配語音錄入、音箱、耳機、移動硬盤、調制解調器等配件，運用5年前方可申請

10、報廢更新。對復印機26的添置，一般行政單位配備1臺，公檢法最多不超過3臺，數碼復印機最高限價2.3萬元，特別單位最高限價5萬元，運用年限達5年或印數達20萬張方可申請報廢更新。再如辦公用房的粉刷標準為建筑面積每平方米最高限價20元，再次粉刷年限不少于5年，裝修標準為新的辦公用房建筑面積每平方米最高限價800元，舊的裝修每平方米最高限價XXX0元，再次裝修年限不少于8年等等。一個年度的區級部門預算編成20XX多頁的4本書，重達6公斤。2、收入穩步增長機制比擬活。北京市、區兩級嚴格執行分稅制并停止返稅后，市、區兩級的招商引資政策發生了很大改變，由過去的一味減免稅費招商轉為統一稅費政策，優化辦事環境

11、，誠意留商。3、支出管理比擬標準。宣武區的人員經費比擬透亮，干部除正常工資外，福利、津貼和獎金施行了統一。公用經費標準普遍比我們要緊，額度比我們要低，有的只有我們的1/3。如對車輛嚴格按編給錢，且檔次較低（每臺排氣量2.0以下，單價含牌照費、附加費、第一次保費25萬元以下），用于車輛的經費每年每臺1.5萬元包干，包括燃料、修理、養路、過橋、停車等費用，保險費平均每臺每年5000元，另由財政統一布置。對車輛的購置，每年由財政部門按運用10年后更新原則，提請書記、區長研討一次，同步實施政府選購。會議費除黨代會、人代會、政協會議外，一般擔心排會議費。費按內設機構及領導職責核定部數，每部每年掌握180

12、0元，且暫擔心排上網經費。單位辦公用房嚴格按標準在區政府審批同意的根底上核實面積后予以布置，缺乏面積可通過租賃解決，房租按標準審核后布置。對專項支出管理特別標準，區政府不直接接收單位申請資金的報告，一律轉財政局受理，除極為特別情況以外，一律年底視超收情況集中研討處理。4、防范財政風險準備比擬充足。宣武區的各種建設性負債有近30億元。從去年起，每年從有關專項資金中拿出5000萬元以上籌集償債基金，到目前為止已籌集1億元。雁塔區對行政性收費和預算外資金按20%籌集調控資金，兩年約籌集5000萬元。四、幾點建議（一）進一步統一抓好財政工作的熟悉。首先是財政系統全體干部統一熟悉，堅決抓好財政工作的信念

13、，增加責任感和任務感，克服壓頭和厭倦心情，自加壓力，扎實工作。系統內部之間應強化信息互通和資源共享，形成管理合力。其次是主動宣揚。多宣揚常德與外地在財政根本狀況上的差距，爭取各級領導和社會各界包括預算單位對財政工作的進一步重視和支持，形成勤儉辦一切事業的氣氛，堅持少搞或者不搞“政績工程”、“形象工程”，壓縮高檔消費性支出，形成財政與領導之間、財政與單位之間既和諧相處共謀進展又千斤重擔千人挑的局面。（二）進一步強化部門預算。一是參照宣武區做法嚴格制定統一的比擬科學的支出定額標準和公用裝備配備標準，能從緊的堅決從緊，能量化的盡量量化。二是做好細化預算的各項工作。在已確定報送人大送審22個單位根底上

14、，對順應國庫集中支付要求細化預算的單位由10個增加到30個，對各單位的根本情況要搞準，底子要澄清，信息要共享，并做好四本臺賬（人員根本情況臺帳、公用裝備情況臺帳、專項工程情況臺帳、預算外收入情況臺帳）等根底性工作，催促各預算單位按輕重緩急排列細化后的專項，在考慮財力可能的情況下，突出工作重點；三是嚴格掌握或削減年中追加，維護和保證部門預算的嚴格性。除天災人禍、抗洪救災等支出外，一律不搞年中追加。（三）進一步理順區、縣（市）財政體制。建議從20XX年起，對區、縣（市）財政體制施行恰當調整：一是取消市駐區、縣（市）企業流轉稅超基數分成方法，全部留歸區、縣（市）；二是取消市駐區、縣（市）企業城建稅集中40%的政策；三是取消對區、縣（市）屠宰稅收入集中40%的方法；四是市駐區、縣（市）企業所得稅28%部分全部下放區、縣（市），但中央、省駐區、縣企業所得稅政策不變。（四）進一步健全支出管理制度。一是建立標準的裝備購置、更新、調劑、報廢等制度；二是建立統一的津補貼制度；三是建立嚴格的預算指標控支制度，硬化預算約束。正常情況下，全部預算支出都應與時間進度掛鉤，發覺超支苗頭，會計核算中心（國庫集中支付局）應提前預報單位，實行相應控支措施。（五）進一步加大財源培植力度。建議市委、