1、會計核算管理制度公司執行 中華人民共和國會計法 、 會計人員職權條例 、 企業會計準則 和 企業財務通則 等法律法規關于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內部審計和財產清查、成本清查等事項的規定。采用國家規定的會計制度的會計科目和會計報表， 并按有關的規定辦理會計事務。 記帳方法采用借貸記帳法。 記帳原則采用權責發生制。 以人民幣為記帳本位幣。 人民幣同其他貨幣折算， 按國家規定的會計制度規定辦理。 外幣折合成本位幣記帳和編制財務報表。 公司采用的會計處理方法， 前后各期必須一致， 非總經辦同意，任何人不得隨意改變。1、 存貨包括各種原材料、配件、包裝物、在產品、自制半成品、產成品等。存貨按實

2、際成本計價，采用加權平均方法，核算原則：1、 購入：按照買價加運輸費、裝卸費、保險費、途中合理損耗、入庫前的整理挑選等計價。2、 自制：按照制造過程中的各項實際支出計價。3、 委外加工：按照實際發出的原材料或半成品加運輸費、裝卸費、保險費和加工費計價。2、 低值易耗品包括輔料庫、油品庫、工裝庫。公司使用一次性攤銷方法。3、 公司對資產實行實地、實物盤點，各部門每月末進行盤點，每年6月和 12 月進行兩次停產靜態盤點清查， 財務部負責監督盤點工作， 對于盤盈、盤虧、毀損以及報廢的存貨，要及時查明原因，處理方法：1、 盤盈：沖減管理費用。2、 盤虧、損毀和報廢的存貨，扣除過失人或保險公司的賠償款和

3、殘料價值之后，計入管理費用。需要出具報告，并上報稅務機關審核批準后方可處理，按國家規定程序辦理。3、 存貨毀損屬于非正常損失的部分，扣除保險公司和殘料價值后，計入營業外支出。4、 成本科目（生產成本、制造費用）及成本核算1、 生產成本：包括直接材料（原材料、輔助材料、備品備件、燃料及動力等） 、直接人工（生產工人工資、補貼） 、制造費用（車間為組織和管理生產所發生的費用） 。 期末如有余額則表示企業尚未加工完成的在產品成本。2、 制造費用：生產車間（部門）為生產成品和提供勞務而發生的各項間接費用。包括：車間發生的機物料消耗、車間管理人員的工資等、車間計提的固定資產折舊、車間支付的辦公費、水電費

4、、勞保費等。3、 成本資料匯集 各材料庫將本期所耗用的材料、 輔料匯總后報財務， 財務根據消耗數量、材料單價計算出本月實際耗用材料成本。 成品庫將本期匯總的完工產品明細表報財務部。 生產管理部門將本期在產品的明細表報財務部 人事部門提供各生產階段的直接人工費。 固定資產的折舊按各生產階段使用的設備提供。根據生產管理部門提供的BOM計算出本期定額材料成本。 根據生產管理部提供的定額工時，計算出本期定額工時。4、 成本核算 計算出本期實際耗用材料與定額材料的比率， 將本期實際耗用材料分配到每一個部件上去（定額比例法） 直接人工費和固定資產折舊按照各生產階段攤銷在部件上 制造費用和其他費用按照定額工

5、時分配到各生產階段。 成本核算是分步法（逐步結構分步法）5、 期間費用包括銷售費用、管理費用、財務費用1、銷售費用：銷售商品和材料、 提供勞務過程中發生的各項費用。主要包括保險費、包裝費、展覽費、廣告費、商品維修費、預計產品質量保證損失、運輸費、裝卸費等，以及為銷售本企業商品而專設的銷售機構的職工薪酬、業務費、折舊費等經營費用。2、 管理費用： 管理生產經營活動而發生的各種管理費用。 主要包括企業在籌建期間內發生的開辦費 （包括人員工資、 辦公費、 培訓費、 差旅費、印刷費、 注冊登記費等） ； 董事會和行政管理部門在企業的經營管理中發生的或者應由企業統一負擔的公司經費（包括行政管理部門職工工

6、資及福利費、物料消耗、低值易耗品攤銷、辦公費和差旅費等） 、工會經費、董事會費 （包括董事會成員津貼、 會議費和差旅費等） 、 聘請中介機構費、咨詢費（含顧問費） 、訴訟費、業務招待費、房產稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅、技術轉讓費、排污費等。3、 財務費用： 籌集生產經營所需資金等而發生的籌資費用， 包括利息支出 （減利息收入）、 匯兌損益以及相關手續費、 企業發生的現金折扣或收到的現金折扣等。6、 營業收入、利潤及其分配1、 營業收入包括產品主營業務收入和其他業務收入。1.1 主營業務收入：公司完成其經營目標所從事的與經常性活動相關的活動實現的收入。包括產成品、自制半成品，提供工業性勞

7、務等取得的收入。1.2 其他業務收入：公司發生的與日常活動無直接關系的各項利得。包括非流動資產處置利得，出售固定資產和無形資產裝讓。2、確定營業收入的實現， 一般按照權責發生制原則， 以勞務已經提供和產品的所得全已經發生轉移， 同時受到貨款或者已經獲得在將來收取貨款的法定權利時，予以確認收入實現。公司實際操作時，一般以開具銷售發票確認銷售的標準； 出口收入以實際發船日為確認銷售的標準。 發生銷售退回、折讓或折扣，沖減銷售收入。3、公司利潤總額計算公式按照國家規定。4、營業外收入和營業外支出是與公司生產經營無直接關系的各項收入和支出4.1 營業外收入 : 與日常活動無直接關系的各項利得。主要包括

8、非流動資產處置利得（包括固定資產處置利得和無形資產出售利得） 、盤盈利得、罰沒利得、捐贈利得、政府補助利得、確實無法支付而按規定經批準后轉作營業外收入的應付款項。4.2 營業外支出：與其日常活動無直接關系的各項損失，主要包括非流動資產處置損失、盤虧損失、罰款支出、公益性捐贈支出、非常損失5、利潤總額按照國家規定相應調整后，根據發繳納所得稅。6、本公司繳納所得稅后的凈利潤，按照下列順序進行分配：6.1 彌補以前年度虧損6.2 提取職工獎勵及福利基金6.3 提取儲備基金6.5 向投資者分配利潤。以前年度并未分配的利潤，可以并計入本年度向投資者分配。七、外幣業務1、公司以人民幣為記賬本位幣。2、發生

9、外幣業務時，將有關外幣金額折合為人民幣金額。折合匯率采用上月月末中國人民銀行公布的外幣牌價中間價。3、外幣現金、外幣銀行存款、外幣往來帳戶等各種外幣余額，按照月末 的國家外匯牌價折合為人民幣金額。外幣折合人民幣的金額與賬面人民幣金額之間的差額，作為匯兌損益。八、會計核算原則1、公司會計期間分為月、季、年。會計年度自每年1月1日起至1 2月3 1日止。2、跨級核算工作以實際發生的經濟業務為依據，做到記錄準確，內容完 整，方法正確，手續齊備，符合時限。3、根據權責發生制原則記賬。凡是本期已經實現的收入和已經發生的費 用，不論款項是否在本期收付都應當作本期的收入和費用入賬。凡是不屬于本期的收入和費用

10、，即使款項已在本期收付，也不作為本期的收入和費用處理。4、收入與費用遵循配比原則。同一會計期間所取得的收入與其相關聯的 成本、費用，同期登記入賬。對于可預見并可靠計量，在當期或以后期間可以為企業帶來收益的費用或預計對企業造成的損失，做預提計入當期損益。5、公司會計核算方法，前后各期一致。如需要變更，采取自新的會計年 度開始時變更，并在年度終了的會計報告中予以說明。九、記賬與賬簿1、公司記賬采用借貸復式記賬法2、公司記賬文字為中文3、沒發生一筆經濟業務，都要取得或者填制原始憑證。各種原始憑證作為內容真實、完整，手續齊備，數字準確。原始憑證經審核無誤，才能據以填制記賬憑證。4 、 公司設置日記賬、 總分類賬和明細分類賬三種