1、商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引（修訂征求意見稿）第一章 總則第一條 為促進商業(yè)銀行建立和健全內(nèi)部控制，有效防范風險，保障銀行體系安全穩(wěn)健運行，依據(jù)中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法、中華人民共和國商業(yè)銀行法等有關(guān)法律、行政法規(guī)及規(guī)章，制定本指引。第二條 中華人民共和國境內(nèi)經(jīng)銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)批準設立的商業(yè)銀行適用本指引。第三條 內(nèi)部控制是商業(yè)銀行董事會、監(jiān)事會、高級管理層和全體員工參與的，通過制定和實施系統(tǒng)化的制度、流程和方法，實現(xiàn)控制目標的動態(tài)過程和機制。 第四條 商業(yè)銀行內(nèi)部控制的目標： （一）保證國家有關(guān)法律、行政法規(guī)及規(guī)章的貫徹執(zhí)行。（二）保證商業(yè)銀行業(yè)務記錄、財務信息和其他管理信息的及時、真實和完

2、整。（三）保證商業(yè)銀行風險管理的有效性。（四）保證商業(yè)銀行發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標的實現(xiàn)。第五條 商業(yè)銀行內(nèi)部控制應當遵循以下基本原則：（一）全覆蓋原則。商業(yè)銀行內(nèi)部控制應當貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋各項業(yè)務流程和各個操作環(huán)節(jié)，覆蓋所有的部門、崗位和人員。（二）制衡性原則。商業(yè)銀行內(nèi)部控制應當在治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設置及權(quán)責分配、業(yè)務流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督的機制。（三）審慎性原則。商業(yè)銀行內(nèi)部控制應當堅持風險為本、審慎經(jīng)營的理念，設立機構(gòu)或開辦業(yè)務均應堅持內(nèi)控優(yōu)先。（四）相匹配原則。商業(yè)銀行內(nèi)部控制應當與管理模式、業(yè)務規(guī)模、產(chǎn)品復雜程度、風險狀況等相適應，并根據(jù)情況變化及時進行調(diào)整。第六條

3、 商業(yè)銀行應當建立健全內(nèi)部控制體系，明確內(nèi)部控制職責，完善內(nèi)部控制措施，強化內(nèi)部控制保障，持續(xù)開展內(nèi)部控制評價和監(jiān)督。 第二章 內(nèi)部控制職責第七條 商業(yè)銀行應當建立由董事會、監(jiān)事會、高級管理層、內(nèi)控管理職能部門、內(nèi)部審計部門、業(yè)務部門組成的分工合理、職責明確、報告關(guān)系清晰的內(nèi)部控制治理和組織架構(gòu)。第八條 董事會負責保證商業(yè)銀行建立并實施充分而有效的內(nèi)部控制體系，保證商業(yè)銀行在法律和政策的框架內(nèi)審慎經(jīng)營；負責明確設定可接受的風險水平，保證高級管理層采取必要的風險控制措施；負責保證高級管理層對內(nèi)部控制體系的充分性與有效性進行監(jiān)測和評估。第九條 監(jiān)事會負責監(jiān)督董事會、高級管理層完善內(nèi)部控制體系；負責

4、監(jiān)督董事會、高級管理層及其成員履行內(nèi)部控制職責。第十條 高級管理層負責執(zhí)行董事會決策；負責根據(jù)董事會確定的可接受的風險水平，制定系統(tǒng)化的制度、流程和方法，采取相應的風險控制措施；負責建立和完善內(nèi)部組織機構(gòu)，保證內(nèi)部控制的各項職責得到有效履行；負責組織對內(nèi)部控制體系的充分性與有效性進行監(jiān)測和評估。第十一條 商業(yè)銀行應當指定專門部門作為內(nèi)控管理職能部門，牽頭內(nèi)部控制體系的統(tǒng)籌規(guī)劃、組織落實和檢查評估。第十二條 商業(yè)銀行內(nèi)部審計部門履行內(nèi)部控制的監(jiān)督職能，負責對商業(yè)銀行內(nèi)部控制的健全性、合理性和有效性進行審計，及時報告審計發(fā)現(xiàn)問題，并監(jiān)督整改。 第十三條 商業(yè)銀行的業(yè)務部門負責參與制定與其職責相關(guān)的

5、業(yè)務制度和操作流程；負責嚴格執(zhí)行相關(guān)制度規(guī)定；負責組織開展監(jiān)督檢查；負責按照規(guī)定時限和路徑報告內(nèi)部控制存在的缺陷，并組織落實整改。商業(yè)銀行業(yè)務部門是指除內(nèi)部審計部門和內(nèi)控管理職能部門外的其他部門。 第三章 內(nèi)部控制措施第十四條 商業(yè)銀行應當建立完善內(nèi)部控制制度體系，對各項業(yè)務活動和管理活動制定全面、系統(tǒng)、規(guī)范的業(yè)務制度和管理制度，并定期進行評估。第十五條 商業(yè)銀行應當合理確定各項業(yè)務活動和管理活動的風險控制點，采取適當?shù)目刂拼胧瑘?zhí)行標準統(tǒng)一的業(yè)務流程和管理流程，確保規(guī)范運作。商業(yè)銀行應當采用科學的風險管理技術(shù)和方法，充分識別和評估經(jīng)營中面臨的風險，對各類主要風險進行持續(xù)的監(jiān)控。第十六條 商業(yè)

6、銀行應當建立完善信息系統(tǒng)控制，通過內(nèi)部控制流程與業(yè)務操作系統(tǒng)和管理信息系統(tǒng)的有效結(jié)合，加強對業(yè)務和管理活動的系統(tǒng)自動控制。第十七條 商業(yè)銀行應當根據(jù)經(jīng)營管理需要，合理確定部門、崗位的職責及權(quán)限，形成規(guī)范的部門、崗位職責說明，明確相應的報告路線。第十八條 商業(yè)銀行應當全面系統(tǒng)地分析、梳理業(yè)務流程中所涉及的不相容崗位，實施相應的分離措施，形成相互制約的崗位安排。第十九條 商業(yè)銀行應明確重要崗位，并制定重要崗位的內(nèi)部控制要求，對重要崗位人員實行輪崗或強制休假制度，原則上不相容崗位人員之間不得輪崗。第二十條 商業(yè)銀行應當制定規(guī)范員工行為的相關(guān)制度，明確對員工的禁止性規(guī)定，加強對員工行為的監(jiān)督和排查，建

7、立員工異常行為舉報、查處機制。第二十一條 商業(yè)銀行應當根據(jù)各分支機構(gòu)和各部門的經(jīng)營能力、管理水平、風險狀況和業(yè)務發(fā)展需要，建立相應的授權(quán)體系，明確各級機構(gòu)、部門、崗位、人員辦理業(yè)務和事項的權(quán)限，并實施動態(tài)調(diào)整。第二十二條 商業(yè)銀行應當嚴格執(zhí)行會計準則制度，及時準確地反映各項業(yè)務交易，確保財務會計信息真實、可靠、完整。第二十三條 商業(yè)銀行應當建立有效的核對、監(jiān)控制度，對各種賬證、報表定期進行核對，對現(xiàn)金、有價證券等有形資產(chǎn)和重要憑證及時進行盤點。第二十四條 商業(yè)銀行設立新機構(gòu)、開辦新業(yè)務、提供新產(chǎn)品和服務，應當對潛在的風險進行評估，并制定相應的管理制度和業(yè)務流程。第二十五條 商業(yè)銀行應當建立健全

8、外包管理制度，明確外包管理組織架構(gòu)和管理職責，并至少每年開展一次全面的外包風險評估。涉及戰(zhàn)略管理、風險管理及其他有關(guān)核心競爭力的職能不得外包。第二十六條 商業(yè)銀行應當建立完善客戶投訴處理機制，制定投訴處理工作流程，定期匯總分析投訴反映事項，查找問題，有效改進服務和管理。第四章 內(nèi)部控制保障 第二十七條 商業(yè)銀行應當建立貫穿各級機構(gòu)、覆蓋所有業(yè)務和全部流程的管理信息系統(tǒng)和業(yè)務操作系統(tǒng)，及時、準確記錄經(jīng)營管理信息，確保信息的完整、連續(xù)、準確和可追溯。第二十八條 商業(yè)銀行應當加強對信息的安全控制和保密管理，對各類信息實施分等級安全管理，對信息系統(tǒng)訪問實施權(quán)限管理，確保信息安全。第二十九條 商業(yè)銀行應

9、當建立有效的信息溝通機制，確保董事會、監(jiān)事會、高級管理層及時了解本行的經(jīng)營和風險狀況，確保相關(guān)部門和員工及時了解與其職責相關(guān)的制度和信息。第三十條 商業(yè)銀行應當建立與其戰(zhàn)略目標相一致的業(yè)務連續(xù)性管理體系,明確組織結(jié)構(gòu)和管理職能,制定業(yè)務連續(xù)性計劃,組織開展演練和定期的業(yè)務連續(xù)性管理評估，有效應對運營中斷事件,保證業(yè)務持續(xù)運營。第三十一條 商業(yè)銀行應當制定有利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策，將職業(yè)道德修養(yǎng)和專業(yè)勝任能力作為選拔和聘用員工的重要標準，保證從業(yè)人員具備必要的專業(yè)資格和從業(yè)經(jīng)驗，加強員工培訓。第三十二條 商業(yè)銀行應當科學建立績效考評體系、合理設定內(nèi)控考評標準，對考評對象在特定期間的內(nèi)控

10、管理進行評價，并根據(jù)考評結(jié)果改進內(nèi)控管理。商業(yè)銀行應當對內(nèi)部控制職能部門和內(nèi)部審計部門建立區(qū)別于業(yè)務部門的績效考評方式，以利于其有效履行內(nèi)部控制管理和監(jiān)督職能。第三十三條 商業(yè)銀行應當培育良好的企業(yè)內(nèi)控文化，引導員工樹立合規(guī)意識、風險意識，提高員工的職業(yè)道德水準，規(guī)范員工行為。第五章 內(nèi)部控制評價第三十四條 商業(yè)銀行內(nèi)部控制評價是指對商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系建設、實施和運行結(jié)果開展的調(diào)查、測試、分析和評估等系統(tǒng)性活動。第三十五條 商業(yè)銀行應當建立內(nèi)部控制評價制度，規(guī)定內(nèi)部控制評價的實施主體、頻率、內(nèi)容、程序、方法和標準等，確保內(nèi)部控制評價工作規(guī)范進行。 第三十六條 商業(yè)銀行內(nèi)部控制評價應當由董事會

11、指定的部門組織實施。第三十七條 商業(yè)銀行應當對納入并表管理的機構(gòu)進行內(nèi)部控制評價，包括商業(yè)銀行本部、境內(nèi)外分支機構(gòu)及附屬公司等。第三十八條 商業(yè)銀行應當根據(jù)業(yè)務經(jīng)營情況和風險狀況確定內(nèi)部控制評價的頻率，至少每年開展一次。當商業(yè)銀行發(fā)生重大的并購或處置事項、營運模式發(fā)生重大改變、外部經(jīng)營環(huán)境發(fā)生重大變化，或其他有重大實質(zhì)影響的事項發(fā)生時，應當及時組織開展內(nèi)部控制評價。第三十九條 商業(yè)銀行應當制定內(nèi)部控制缺陷認定標準，根據(jù)內(nèi)部控制缺陷的影響程度劃分內(nèi)部控制缺陷等級，并明確相應的糾正措施和方案。第四十條 商業(yè)銀行應當建立內(nèi)部控制評價質(zhì)量控制機制，對評價工作實施全流程質(zhì)量控制，確保內(nèi)部控制評價的客觀公

12、正性。第四十一條 商業(yè)銀行應當強化內(nèi)部控制評價結(jié)果運用，可將評價結(jié)果與被評價機構(gòu)的績效考評和授權(quán)等掛鉤，并作為被評價機構(gòu)領(lǐng)導班子考評的重要依據(jù)。第四十二條 商業(yè)銀行年度內(nèi)部控制評價報告經(jīng)董事會審議批準后，于每年四月三十日前報送對其履行法人監(jiān)管職責的銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)。商業(yè)銀行分支機構(gòu)應將其內(nèi)部控制評價情況，按上述時限要求，報送同級銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)。第六章 內(nèi)部控制監(jiān)督第四十三條 商業(yè)銀行內(nèi)部審計部門、內(nèi)控管理職能部門和業(yè)務部門均承擔內(nèi)部控制監(jiān)督檢查的職責，應根據(jù)分工協(xié)調(diào)配合，構(gòu)建覆蓋各級機構(gòu)、各個產(chǎn)品、各個業(yè)務流程的監(jiān)督檢查體系。第四十四條 商業(yè)銀行應當建立內(nèi)部控制監(jiān)督的報告和信息反饋制度，

13、內(nèi)部審計部門、內(nèi)控管理職能部門、業(yè)務部門人員應將發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，按照規(guī)定報告路線及時報告董事會、監(jiān)事會、高級管理層或相關(guān)部門。第四十五條 商業(yè)銀行應當建立內(nèi)部控制問題整改機制，明確整改責任部門，規(guī)范整改工作流程，確保整改措施落實到位。第四十六條 商業(yè)銀行應當建立內(nèi)部控制管理責任制，強化責任追究： （一）董事會、高級管理層應當對內(nèi)部控制的有效性負責，并對內(nèi)部控制失效造成的重大損失承擔管理責任。 （二）內(nèi)部審計部門、內(nèi)控管理職能部門應當對未適當履行監(jiān)督檢查和內(nèi)部控制評價承擔直接責任。（三）業(yè)務部門應當對未執(zhí)行相關(guān)制度、流程，未適當履行檢查職責，未及時落實整改承擔直接責任。 第四十七條 銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)通過非現(xiàn)場監(jiān)管和現(xiàn)場檢查等方式實施對商業(yè)銀行內(nèi)部控制的持續(xù)監(jiān)管，并根據(jù)本指引及其他相關(guān)法律法規(guī)，按年度組織對商業(yè)銀行內(nèi)部控制進行評估，提出監(jiān)管意見，督促商業(yè)銀行持續(xù)加以完善。第四十八條 銀監(jiān)會及其派出機構(gòu)對內(nèi)部控制存在缺陷的商業(yè)銀行，應當通過下發(fā)監(jiān)管意見函等形式，責成商業(yè)銀行限期整改；逾期未整改的，銀監(jiān)會及其派出機構(gòu)可根據(jù)中華