1、江西省電力公司典型經(jīng)驗(yàn)申報(bào)表申報(bào)單位（公章）： 江西吉安供電公司 申報(bào)時(shí)間：20 10 年 09 月10 日典型經(jīng)驗(yàn)名稱財(cái)務(wù)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)過程管控專業(yè)類別資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)應(yīng)用層面省公司 （ ） 基層單位（ ）申報(bào)說明：隨著現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展，企業(yè)制度成為企業(yè)生存和盈利的大前提，因此建立健全企業(yè)的內(nèi)部制度是經(jīng)營(yíng)企業(yè)的重要環(huán)節(jié)，這其中企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的建設(shè)是企業(yè)財(cái)務(wù)工作的重中之重，是企業(yè)搞好財(cái)務(wù)工作，提高經(jīng)濟(jì)效應(yīng)的前提；是增強(qiáng)信息披露的可靠性，確保公司行為合法合規(guī)的保障；是對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中存在的風(fēng)險(xiǎn)予以控制和管理的基礎(chǔ)。我公司堅(jiān)持“企業(yè)管理以經(jīng)營(yíng)管理為中心，經(jīng)營(yíng)管理以財(cái)務(wù)管理為中心，財(cái)務(wù)管理以資金管理為中心”的原則，

2、根據(jù)建立和完善財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的要求，對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制流程進(jìn)行再造，規(guī)范各項(xiàng)具體經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，并針對(duì)企業(yè)管理的重心和經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，對(duì)資金審批的具體流程加以規(guī)范，為公司全面啟動(dòng)財(cái)務(wù)集約化管理而保駕護(hù)航。 單位推薦意見：年 月 日（公章）省公司專業(yè)部門審核意見：年 月 日（公章）財(cái)務(wù)內(nèi)控流程的風(fēng)險(xiǎn)在控專業(yè)名稱： 資產(chǎn)經(jīng)營(yíng) 日期：2010年09月05日填報(bào)單位: 江西吉安供電公司摘要隨著現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展，企業(yè)制度成為企業(yè)生存和盈利的大前提，因此建立健全企業(yè)的內(nèi)部制度是經(jīng)營(yíng)企業(yè)的重要環(huán)節(jié)，這其中企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的建設(shè)是企業(yè)財(cái)務(wù)工作的重中之重，是企業(yè)搞好財(cái)務(wù)工作，提高經(jīng)濟(jì)效應(yīng)的前提；是增強(qiáng)信息披露的可靠性，確保公

3、司行為合法合規(guī)的保障；是對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中存在的風(fēng)險(xiǎn)予以控制和管理的基礎(chǔ)。我公司堅(jiān)持“企業(yè)管理以經(jīng)營(yíng)管理為中心，經(jīng)營(yíng)管理以財(cái)務(wù)管理為中心，財(cái)務(wù)管理以資金管理為中心”的原則，根據(jù)建立和完善財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的要求，對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制流程進(jìn)行再造，規(guī)范各項(xiàng)具體經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，并針對(duì)企業(yè)管理的重心和經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，對(duì)資金審批的具體流程加以規(guī)范，為公司全面啟動(dòng)財(cái)務(wù)集約化管理而保駕護(hù)航。1、 財(cái)務(wù)內(nèi)控建設(shè)的理念 財(cái)務(wù)內(nèi)控建設(shè)基本的內(nèi)部控制理論、內(nèi)部控制理念、實(shí)際的內(nèi)部控制方法和措施都是基于傳統(tǒng)的經(jīng)濟(jì)模式構(gòu)建的，其主要關(guān)注的是企業(yè)的組織機(jī)構(gòu)、崗位和職能。在內(nèi)部牽制階段，以賬戶核對(duì)為主要內(nèi)容，并實(shí)施崗位分離，設(shè)計(jì)控制的基本理念是立

4、足于崗位，崗位是控制的基本元素。通常都必須遵循以下3項(xiàng)主要原則;(1)合規(guī)、合法性原則。財(cái)務(wù)內(nèi)控建設(shè)應(yīng)該符合國(guó)家的法律法規(guī)，并符合企業(yè)的實(shí)際。在國(guó)家政策允許范圍內(nèi)，制定本企業(yè)切實(shí)可行的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度。(2)全面性原則。企業(yè)制定財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系必須把握全局，充分涉及到財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的各個(gè)方面，既要符合企業(yè)的長(zhǎng)期規(guī)劃，又要注重企業(yè)的短期目標(biāo)，還要與企業(yè)的其他內(nèi)控制度相互協(xié)調(diào)。(3)針對(duì)性原則。企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的建立要根據(jù)實(shí)際情況，就企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作中的薄弱環(huán)節(jié)和容易出現(xiàn)錯(cuò)誤的細(xì)節(jié)，制定有針對(duì)性的內(nèi)控制度，對(duì)其加以有效控制，以提高企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作水平。(4)成本效益原則。企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的建立要考慮成

5、本效益原則，以合理的控制成本達(dá)到最佳的控制效益。反之則沒有制定和實(shí)施的必要。(5)實(shí)用性原則。企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度應(yīng)便于實(shí)際運(yùn)用，操作性要強(qiáng)，要切實(shí)可行。(6)穩(wěn)定性原則。企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度必須具有連續(xù)性和一致性，不能隨時(shí)變動(dòng)，以保證會(huì)計(jì)工作的嚴(yán)肅性。(7)內(nèi)部牽制原則。內(nèi)控應(yīng)保證機(jī)構(gòu)、崗位的合理設(shè)置及其職責(zé)權(quán)限的合理劃分，堅(jiān)持不相容職務(wù)相互分離，確保不同機(jī)構(gòu)和崗位之間權(quán)責(zé)分明、相互制約、相互監(jiān)督。 (8)權(quán)威性原則。為了保證內(nèi)控制度的在企業(yè)內(nèi)部普遍貫徹執(zhí)行，財(cái)務(wù)內(nèi)控制度最好經(jīng)職工代表大會(huì)審議通過，從而增強(qiáng)其權(quán)威性。2、 財(cái)務(wù)內(nèi)控建設(shè)的目標(biāo) 1、立足實(shí)際，抓住重點(diǎn)，構(gòu)筑嚴(yán)密的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度建立完善的財(cái)

6、務(wù)內(nèi)控制度是深化供電企業(yè)內(nèi)部管理、貫徹和遵從相關(guān)法律法規(guī)的必然要求；是提升管理水平、保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)正常進(jìn)行、確保資金資產(chǎn)的安全完整、有效抵御和控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、實(shí)現(xiàn)管理目標(biāo)的需要；是進(jìn)一步加強(qiáng)管理、提高效率、建設(shè)具有競(jìng)爭(zhēng)力的企業(yè)集團(tuán)的需要。 2、層次分明，相互銜接，使制度成為完整的體系 財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度體系是保證財(cái)務(wù)核算建立的一整套清晰順暢的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)流程、科學(xué)完整的管理制度、符合實(shí)際的崗位規(guī)范。保證財(cái)務(wù)管理建立一整套財(cái)務(wù)管理程序化、關(guān)鍵部位制度化、各項(xiàng)工作標(biāo)準(zhǔn)化、每項(xiàng)環(huán)節(jié)責(zé)任化，最終達(dá)到系統(tǒng)化、規(guī)范化的要求。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制度體系應(yīng)分為三個(gè)層次：第一層次是圍繞供電企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)，體現(xiàn)供電企業(yè)管理理念

7、、內(nèi)控要求和建設(shè)思路的財(cái)務(wù)管理基本制度，是整個(gè)制度體系的核心：第二層次是財(cái)務(wù)管理基本制度在企業(yè)管理各領(lǐng)域的延伸，體現(xiàn)了財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的協(xié)調(diào)性和完整性，包括：預(yù)算管理、資金管理、資產(chǎn)管理與核算、稅收管理、成本管理、審計(jì)管理、權(quán)益管理、財(cái)務(wù)報(bào)告、會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)管理等管理標(biāo)準(zhǔn)與辦法；第三層次是管理標(biāo)準(zhǔn)與辦法在企業(yè)管理中的進(jìn)一步延伸，對(duì)經(jīng)營(yíng)中的具體問題進(jìn)行的具體規(guī)范。 3、建立健全執(zhí)行有效的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制體系 對(duì)公司發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和會(huì)計(jì)部門進(jìn)行有效的監(jiān)督控制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，防范和化解經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。健全完善的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制體系應(yīng)包括三個(gè)層次：首先是財(cái)務(wù)控制必須滲透到企業(yè)的法人治理結(jié)構(gòu)與組織管理的各個(gè)層

8、次；其次是要設(shè)立財(cái)務(wù)核算過程中的監(jiān)督機(jī)制，對(duì)財(cái)務(wù)部門各個(gè)崗位、各項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行日常性和周期性的核查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并防范；再次是要完善財(cái)務(wù)核算后的檢查驗(yàn)證機(jī)制，從組織上建立起制度建設(shè)的長(zhǎng)效機(jī)制。 4、建立內(nèi)部財(cái)務(wù)控制檢查考核和評(píng)價(jià)機(jī)制 確立一個(gè)權(quán)威部門監(jiān)督內(nèi)部控制制度的實(shí)施，并通過績(jī)效指標(biāo)來檢測(cè)內(nèi)控制度的有效運(yùn)行。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估作為主要的控制手段，督促電力企業(yè)各級(jí)管理主體認(rèn)真執(zhí)行內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度，并使其更加健全完善，以不斷提高企業(yè)管理水平，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。三、完善財(cái)務(wù)審批管理制度，明確業(yè)務(wù)流程為進(jìn)一步規(guī)范企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，做好資金預(yù)算管理，理順財(cái)務(wù)工作審批程序，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，我公司對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制報(bào)賬審

9、批手續(xù)規(guī)定如下：1.確立財(cái)務(wù)審批的原則1.1 明確全面控制和重點(diǎn)控制相結(jié)合的原則。一方面，對(duì)所有的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行全面控制。一是全過程的控制，包括采購(gòu)、生產(chǎn)、銷售等各個(gè)環(huán)節(jié)；二是全員的控制，包括單位公司領(lǐng)導(dǎo)在內(nèi)的所有職工；三是全要素的控制，包括檢修運(yùn)維費(fèi)用、其他運(yùn)維費(fèi)用、其他業(yè)務(wù)支出、營(yíng)業(yè)外支出等所有支出項(xiàng)目。另一方面，在全面控制的基礎(chǔ)上，對(duì)重要的財(cái)務(wù)收支項(xiàng)目，應(yīng)實(shí)施重點(diǎn)控制，嚴(yán)格審批。1.2事前審批和事后審批相結(jié)合的原則。審批制度作為控制財(cái)務(wù)活動(dòng)的一種重要手段，不僅包括事后的審批控制，還包括事前的審批控制。1.3不相容職務(wù)分離原則。財(cái)務(wù)收支審批制度作為內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度的重要內(nèi)容，必須遵循不相容職

10、務(wù)必須分離的原則。2.明確審批的內(nèi)容、權(quán)限和流程 圖1：財(cái)務(wù)審批流程圖 2.1公司財(cái)務(wù)審批實(shí)行總經(jīng)理負(fù)責(zé)制，總會(huì)計(jì)師全面領(lǐng)導(dǎo)公司的財(cái)務(wù)審批工作。明確財(cái)務(wù)審批人員包括稽核會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)資產(chǎn)部領(lǐng)導(dǎo)、其他部門領(lǐng)導(dǎo)（含副總師和各單位）、公司領(lǐng)導(dǎo)，各自在其授權(quán)范圍內(nèi)行使審批權(quán)力。企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支，應(yīng)該按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批和批準(zhǔn)，實(shí)行先審核、后審批的程序。2.2日常費(fèi)用報(bào)銷業(yè)務(wù)審核、審批流程模塊：主要涵蓋了各部門的歸口預(yù)算費(fèi)用及非歸口費(fèi)用的報(bào)銷業(yè)務(wù)。(1)在年度預(yù)算項(xiàng)目和額度內(nèi)的支出，各部門領(lǐng)導(dǎo)對(duì)經(jīng)辦人員的各種申請(qǐng)進(jìn)行業(yè)務(wù)確定，其確定內(nèi)容嚴(yán)格按照崗位說明書的要求進(jìn)行，確定該業(yè)務(wù)的發(fā)生真實(shí)可靠。(2)財(cái)

11、務(wù)資產(chǎn)部專責(zé)會(huì)計(jì)是審批程序的第一人，對(duì)財(cái)務(wù)審批具體內(nèi)容進(jìn)行全面審核，財(cái)務(wù)資產(chǎn)部領(lǐng)導(dǎo)對(duì)審核的內(nèi)容進(jìn)行核準(zhǔn)。(3)公司領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)職責(zé)分工、授權(quán)范圍和崗位要求，對(duì)審核的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)行使審批權(quán)力。 2.3公務(wù)借款審核、審批流程模塊：當(dāng)事人因公用款根據(jù)公務(wù)性質(zhì)向相關(guān)職能部門申請(qǐng)，相關(guān)部門審核后的借款單提交財(cái)務(wù)資產(chǎn)部審核，借款金額在5000元以內(nèi)的，由財(cái)務(wù)資產(chǎn)部負(fù)責(zé)人審批；借款金額在5000-50000元（含5000元）的，由財(cái)務(wù)資產(chǎn)部負(fù)責(zé)人審核后，還需經(jīng)總會(huì)計(jì)師審批；借款金額在50000元（含50000元）以上的借款，經(jīng)總會(huì)計(jì)師審核后，還需提交總經(jīng)理審批。同時(shí)注明借款期限，對(duì)借款堅(jiān)持“前帳不清，后帳不借”的原

12、則，如果借款人有尚未結(jié)清的借款，無特殊原因，一般不予辦理下次公務(wù)借款業(yè)務(wù)。2.4預(yù)算外費(fèi)用業(yè)務(wù)審核、審批流程模塊:預(yù)算外費(fèi)用業(yè)務(wù)遵循先審批后使用原則，強(qiáng)調(diào)事前及過程控制管理。預(yù)算外費(fèi)用資金在5000元以內(nèi)的，由總會(huì)計(jì)師進(jìn)行審批；資金在5000元（含5000元）以上的，經(jīng)總會(huì)計(jì)師審核后，由總經(jīng)理審批。2.5合同付款內(nèi)控信息業(yè)務(wù)模塊：主要對(duì)合同的條款和付款條件進(jìn)行控制，以防止各工程項(xiàng)目付款階段的人為性操作，避免差錯(cuò)。主要用于對(duì)資本性支出的各項(xiàng)階段性支出的控制。如預(yù)付款支付流程、進(jìn)度款支付流程、進(jìn)度款支付登記、工程完工結(jié)算發(fā)票登記，完工結(jié)算款支付流程五類業(yè)務(wù)，通過相關(guān)業(yè)務(wù)控制，可實(shí)現(xiàn)資本性支出預(yù)算的

13、控制。大修、一般技改等專項(xiàng)工程費(fèi)用實(shí)行嚴(yán)格計(jì)劃管理，根據(jù)項(xiàng)目切塊資金管理，項(xiàng)目立項(xiàng)由主管部門先審核，再經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核把關(guān)，后報(bào)經(jīng)公司預(yù)算委員會(huì)審批，納入年度預(yù)算安排項(xiàng)目。2.6立項(xiàng)審批后專項(xiàng)工程由經(jīng)辦人提供工程結(jié)算書，在預(yù)算資金內(nèi)的支出，先經(jīng)工程主管部門負(fù)責(zé)人審核。工程主管部門審核后，再提交審計(jì)部進(jìn)行工程簽審。審計(jì)部審計(jì)完，必須出具有施工單位、主管部門負(fù)責(zé)人、審計(jì)部工程審計(jì)專責(zé)和負(fù)責(zé)人簽字的簽審單。經(jīng)審核后的簽審單和原始依據(jù)，須提交公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批：工程結(jié)算金額在20萬元以內(nèi)的，由公司分管領(lǐng)導(dǎo)、總會(huì)計(jì)師進(jìn)行審批；工程結(jié)算金額在20萬元（含20萬元）以上的，經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)、總會(huì)計(jì)師審核后，由公司

14、總經(jīng)理審批。3.建立有效的內(nèi)控監(jiān)督和內(nèi)部牽制制度。3.1通過內(nèi)部審計(jì)，建立對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的監(jiān)督體系。明確財(cái)務(wù)審批人員在審批過程中，必須堅(jiān)持并模范遵守公司的各項(xiàng)制度。不得越級(jí)審批、越權(quán)審計(jì)、違規(guī)審批、不得變通項(xiàng)目審批，對(duì)失職審批人員予以終止審批權(quán)的處分和經(jīng)濟(jì)處罰。對(duì)審核人、稽核人未能對(duì)有差錯(cuò)的費(fèi)用報(bào)銷單、付款申請(qǐng)單查出問題而退回的，由財(cái)務(wù)資產(chǎn)部提出考核意見，總會(huì)計(jì)師核準(zhǔn)，予以處罰。3.2財(cái)務(wù)資產(chǎn)部在經(jīng)理、分管經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)公司本部和司屬各供電營(yíng)業(yè)廳單位的財(cái)會(huì)內(nèi)部牽制管理工作。進(jìn)行科學(xué)分工和 授權(quán) ， 建立明確 的 責(zé)任制 度 ， 做到“ 集權(quán)有道、 分權(quán)有序、 授權(quán)有章、 用 權(quán)有度” ，

15、確保財(cái)務(wù)內(nèi) 控的有效運(yùn)行。內(nèi)部牽制要求人員分離、職責(zé)分離。建立專門的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，明確的分工，嚴(yán)格財(cái)會(huì)人員崗位責(zé)任制，堅(jiān)持不相容職責(zé)分離，授權(quán)進(jìn)行某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的執(zhí)行該項(xiàng)業(yè)務(wù)職責(zé)的分離；執(zhí)行某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和審查該薦業(yè)務(wù)職責(zé)的分離；執(zhí)行某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和記錄該項(xiàng)業(yè)務(wù)職責(zé)的分離；記錄某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)與審核項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)職責(zé)的分離，以達(dá)到內(nèi)部牽制，內(nèi)部控制的目的。內(nèi)部牽制要求錢帳分離。管錢的不管帳，管帳的不管錢。即出納管錢不管做帳、登帳，會(huì)計(jì)人員管帳、登帳不經(jīng)手現(xiàn)金、銀行存款。 內(nèi)部牽制要求帳物分離。管帳的不管物，管物的不管帳。即保管某項(xiàng)物資和記錄該項(xiàng)物資的職責(zé)分離；保管物資的與核對(duì)帳物職責(zé)的分離；貴重物品倉(cāng)庫(kù)的鑰匙兩

16、人分別持有掌管。財(cái)務(wù)資產(chǎn)部材料崗，每季應(yīng)與材料供應(yīng)部門的倉(cāng)庫(kù)保管員核對(duì)帳物，帳物應(yīng)相符。 出納專職負(fù)責(zé)現(xiàn)金和銀行存款的收付，不得負(fù)責(zé)填制憑證、記錄，只負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金，銀行存款日記帳，不得負(fù)責(zé)收入費(fèi)用，債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作；出納人員不得兼管稽核會(huì)計(jì)檔案管理。支票印鑒章要分開管理，出納保管單位印鑒章、稽核崗保管法人代表印鑒章。 稽核崗微機(jī)密鎖設(shè)置不得填制憑證，財(cái)務(wù)上不能出現(xiàn)自己做憑證，自己審核的現(xiàn)象。 現(xiàn)金收付要日清月結(jié)，收付單筆業(yè)務(wù)1000元及以內(nèi)用現(xiàn)金收付，超過1000元用信匯、電匯或轉(zhuǎn)帳，財(cái)務(wù)主管親自或委托專人經(jīng)常定期和不定期檢查現(xiàn)金收付、結(jié)存情況。 印鑒：公司財(cái)務(wù)專用章和出納章要分開保管。

17、網(wǎng)上付款授權(quán)：公司網(wǎng)上銀行付款用預(yù)申請(qǐng)密鑰和密碼由出納保管，公司網(wǎng)上銀行付款用授權(quán)密鑰和密碼由財(cái)務(wù)主任保管。發(fā)票專用章也要由相關(guān)專職會(huì)計(jì)保管。 發(fā)票及收據(jù)由出納保管和開具，經(jīng)應(yīng)收賬款會(huì)計(jì)蓋章有效。銀行單據(jù)：支票、貸記憑證、電匯憑證等由出納保管和開具。 微機(jī)管理設(shè)立系統(tǒng)管理員和各工作站操作員，全部設(shè)定密碼，嚴(yán)禁對(duì)本人權(quán)限以外的功能、事項(xiàng)進(jìn)行操作，操作員離開時(shí)，必須完全退出財(cái)務(wù)操作系統(tǒng)的界面，防止他人誤操作或越權(quán)操作。憑證輸入完畢后，應(yīng)立即交稽核人員審核，以確保輸入機(jī)內(nèi)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。計(jì)算機(jī)自動(dòng)生成的數(shù)據(jù)不得擅自修改。由于建立了有效的內(nèi)控監(jiān)督、牽制機(jī)制，多年來，公司從未發(fā)生過未辦理手續(xù)而越權(quán)支付事故

18、，且由于層層把關(guān)下一流程對(duì)上一道流程的進(jìn)行審核與監(jiān)督，杜絕了資金錯(cuò)付風(fēng)險(xiǎn)，保證了公司資金安全。特別是新修訂的審批制度對(duì)各個(gè)崗位的審批權(quán)限予以明確且有量化的金額，如5千元以上的預(yù)算外費(fèi)用、1萬元以上的職教費(fèi)、集中報(bào)賬費(fèi)用、10萬元及以上的采購(gòu)資金、20萬元以上的大修技改工程資金、100萬元以上的基建工程資金支付在分管領(lǐng)導(dǎo)及總會(huì)計(jì)師審批后，還需報(bào)總經(jīng)理審批，使主要領(lǐng)導(dǎo)通過審批制，了解了公司重大生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，真正實(shí)現(xiàn)了總經(jīng)理負(fù)責(zé)制。4、 為了確保正常運(yùn)行，公司給財(cái)務(wù)資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部配備了11個(gè)編制財(cái)務(wù)人員。圖2：財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu)框架圖如圖2所示：公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部配備了一個(gè)主任和兩個(gè)副主任及八個(gè)專責(zé)管理,具體的職

19、責(zé)如下：4.1財(cái)務(wù)資產(chǎn)部主任：對(duì)合理利用各項(xiàng)財(cái)政政策，提高公司效益，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理有建議權(quán)。負(fù)責(zé)公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)事前預(yù)算、事中控制、事后分析的監(jiān)管工作， 確保省公司下達(dá)的各項(xiàng)資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)的完成工作， 統(tǒng)籌管理公司資金的調(diào)度、安全管理工作，對(duì)公司創(chuàng)一流同業(yè)對(duì)標(biāo)財(cái)務(wù)組報(bào)表統(tǒng)計(jì)的及時(shí)準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。4.2財(cái)務(wù)資產(chǎn)部副主任兼稽核：執(zhí)行資金審批制度，保證公司資金安全，負(fù)責(zé)審核記賬憑證及會(huì)計(jì)報(bào)表的合法性、合規(guī)性、準(zhǔn)確性，督促各專職按時(shí)按質(zhì)完成各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作，審查單位資金收支業(yè)務(wù)的合法、合規(guī)性，對(duì)收集上報(bào)的縣公司有關(guān)報(bào)表數(shù)據(jù)等資料，并對(duì)縣公司上報(bào)工作提出考核。4.3財(cái)務(wù)資產(chǎn)部副主任兼預(yù)算：根據(jù)省公司下達(dá)成本費(fèi)用指標(biāo)

20、做好公司成本費(fèi)用預(yù)算編制工作，要求各專職嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)法規(guī)制度進(jìn)行賬務(wù)處理，要求各專職審核經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)按照計(jì)劃或預(yù)算掌握開支， 要求各專職及時(shí)報(bào)送企管部、省公司和稅務(wù)局各有關(guān)報(bào)表。4.4財(cái)務(wù)資產(chǎn)部稅收管理專責(zé)兼工資管理：配合國(guó)稅、地稅及工商部門完成每年年度審查和每月按時(shí)完成稅收繳納工作。嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)稅收制度及政策和財(cái)務(wù)法規(guī)制度，進(jìn)行稅收計(jì)提及成本核算賬務(wù)處理。 嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)稅收制度及政策和財(cái)務(wù)法規(guī)制度，進(jìn)行稅收計(jì)提及成本核算賬務(wù)處理。及時(shí)發(fā)放工資、獎(jiǎng)金及有關(guān)帳務(wù)處理。配合各業(yè)務(wù)部門建立和完善公司工資、教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)及社保基金管理制度。嚴(yán)格按照公司工資、教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、社保基金

21、計(jì)劃控制。編制工資分配表、工資總額表，按規(guī)定比例提取各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，并進(jìn)行有關(guān)帳務(wù)處理4.5財(cái)務(wù)資產(chǎn)部總帳管理與綜合管理：嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)財(cái)務(wù)通則，依法建立、完善公司財(cái)務(wù)制度。及時(shí)完成科目設(shè)置和報(bào)表設(shè)置。審核各縣公司報(bào)表數(shù)據(jù)的真實(shí)性及正確性。配合各業(yè)務(wù)部門建立和完善公司有關(guān)財(cái)務(wù)管理制度。4.6財(cái)務(wù)資產(chǎn)部基建管理與物資核算管理專責(zé)：熟悉和掌握國(guó)家的財(cái)經(jīng)政策和各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度，嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)法規(guī)制度進(jìn)行基建賬務(wù)處理，做好基建、大修、技改、固定資產(chǎn)項(xiàng)目財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)結(jié)算，按時(shí)清理基建、大修、技改、固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)結(jié)算數(shù)據(jù)項(xiàng)目相關(guān)的往來帳務(wù)，嚴(yán)格按照公司項(xiàng)目計(jì)劃控制相關(guān)工程的材料支出

22、，負(fù)責(zé)材料發(fā)票的審核，核算和有關(guān)的往來結(jié)算業(yè)務(wù)。4.7財(cái)務(wù)資產(chǎn)部現(xiàn)金流、集中報(bào)帳管理專責(zé)：嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)財(cái)務(wù)通則，依法建立、完善公司財(cái)務(wù)制度。配合各部門建立和完善公司成本管理制度。監(jiān)督考核各單位生產(chǎn)成本計(jì)劃和成本費(fèi)用開支情況。負(fù)責(zé)成本費(fèi)用明細(xì)賬的管理。對(duì)執(zhí)行成本計(jì)劃支出的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，按照計(jì)劃或預(yù)算掌握開支。編制公司固定費(fèi)用計(jì)劃，監(jiān)督生產(chǎn)成本計(jì)劃的制定。對(duì)成本計(jì)劃完成情況進(jìn)行分析。4.8財(cái)務(wù)資產(chǎn)部電價(jià)電費(fèi)管理專責(zé)：完成省公司下達(dá)的應(yīng)收電費(fèi)余額指標(biāo)。完成公司電費(fèi)資金上繳率、資金集中率。 要求各專職及時(shí)報(bào)送企管部、省公司和稅務(wù)局各有關(guān)報(bào)表。4.9財(cái)務(wù)資產(chǎn)部出納專責(zé)：嚴(yán)格按照有關(guān)制度辦理日常

23、現(xiàn)金收付款業(yè)務(wù)、重大項(xiàng)目的開支業(yè)務(wù)及銀行結(jié)算等業(yè)務(wù)，保證庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、各種票據(jù)、空白支票和印章的安全，嚴(yán)格執(zhí)行資金審批制度，保證公司資金安全，保證收付款業(yè)務(wù)準(zhǔn)確及時(shí)完成，完成現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的登記、結(jié)賬及對(duì)帳工作，編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表” 建立健全出納各種帳目，及時(shí)序時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，做到日清月結(jié) 定期核對(duì)現(xiàn)金日記帳與總帳，保證帳帳、帳款相符。4.10財(cái)務(wù)資產(chǎn)部農(nóng)網(wǎng)兼檔案管理專職：嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)財(cái)務(wù)通則，并建立和完善縣級(jí)供電公司財(cái)務(wù)管理制度，審查農(nóng)網(wǎng)改造工程概、預(yù)、決算并將決算行文上報(bào)，根據(jù)省公司下達(dá)成本費(fèi)用指標(biāo)做好公司成本費(fèi)用預(yù)算編制工作，完成公司的產(chǎn)

24、權(quán)信息報(bào)表的編制及縣公司的產(chǎn)權(quán)信息報(bào)表的匯總上報(bào)工作。4.11財(cái)務(wù)資產(chǎn)部固定資產(chǎn)專責(zé)：嚴(yán)格按照公司大修、技改計(jì)劃控制,嚴(yán)格按照公司購(gòu)置固定資產(chǎn)計(jì)劃控制，做好大修、技改、固定資產(chǎn)項(xiàng)目財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)結(jié)算，按時(shí)清理大修、技改、固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)結(jié)算數(shù)據(jù)項(xiàng)目相關(guān)的往來帳務(wù)。四、完善電力企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的對(duì)策1、構(gòu)筑嚴(yán)密的企業(yè)內(nèi)控體系。通過對(duì)公司發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和會(huì)計(jì)部門進(jìn)行防堵查遞進(jìn)式的監(jiān)督控制及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，防范和化解經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)內(nèi)部控制體系應(yīng)包括三個(gè)相對(duì)獨(dú)立的控制層次。一是要建立監(jiān)控防線。在企業(yè)經(jīng)營(yíng)全過程中融入相互牽制相互制約的制度建立預(yù)防為主的監(jiān)控防線。財(cái)務(wù)控制必須滲透到企業(yè)的法人治理結(jié)構(gòu)與組織

25、管理的各個(gè)層次、生產(chǎn)業(yè)務(wù)全過程、各個(gè)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)覆蓋企業(yè)所有的部門、崗位和員工。二是要設(shè)立事中監(jiān)督。在常規(guī)性會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)上對(duì)會(huì)計(jì)部門各個(gè)崗位、各項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行日常性和周期性的核查，建立以堵為主的監(jiān)控防線。專人將監(jiān)督的過程和結(jié)果定期直接反饋給財(cái)務(wù)部門的負(fù)責(zé)人，也可直接由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人直接負(fù)責(zé)此項(xiàng)工作。三是要完善事后檢查機(jī)制。為了保證企業(yè)內(nèi)部控制制度能有效地發(fā)揮作用，應(yīng)由企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)牽頭，在有關(guān)部門挑選責(zé)任心強(qiáng)、業(yè)務(wù)精、能力強(qiáng)、客觀公正的人員組成公司管理委員會(huì)定期對(duì)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查與考核。2、加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督制度建立。內(nèi)部審計(jì)有助于企業(yè)發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管理中存在的問題，對(duì)促進(jìn)企業(yè)依法經(jīng)營(yíng)，提高會(huì)計(jì)

26、信息質(zhì)量有十分重要的作用。所以，各電力企業(yè)一定要重視內(nèi)部審計(jì)工作，要配備專職內(nèi)審人員，定期或不定期地對(duì)本單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)。對(duì)審計(jì)程序、審計(jì)方法、審計(jì)范圍、審計(jì)人員職責(zé)等要有明確的制度規(guī)定。 3、提高電力企業(yè)會(huì)計(jì)隊(duì)伍的綜合素質(zhì)。電力企業(yè)提高會(huì)計(jì)隊(duì)伍素質(zhì)的途徑：第一，要對(duì)在崗會(huì)計(jì)人員重新進(jìn)行業(yè)務(wù)能力考核，包括會(huì)計(jì)制度、財(cái)經(jīng)法規(guī)、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)，計(jì)算機(jī)操作能力等方面知識(shí)考核，實(shí)行優(yōu)用劣汰制，優(yōu)化會(huì)計(jì)隊(duì)伍結(jié)構(gòu)。第二，要培養(yǎng)復(fù)合型財(cái)會(huì)管理人才，選送會(huì)計(jì)基礎(chǔ)較好人員進(jìn)入計(jì)算機(jī)專業(yè)深造，或選計(jì)算機(jī)專業(yè)人員進(jìn)入會(huì)計(jì)學(xué)專業(yè)學(xué)習(xí)，使會(huì)計(jì)人員既懂會(huì)計(jì)專業(yè)，又掌握現(xiàn)代化計(jì)算機(jī)技術(shù)的復(fù)合型人才。第三，要加緊對(duì)財(cái)會(huì)人員、

27、進(jìn)修、后續(xù)教育，除加深專業(yè)學(xué)習(xí)外，還要學(xué)習(xí)現(xiàn)代化的企業(yè)管理理論、會(huì)計(jì)手段和方法，接受新事物，更新知識(shí)，進(jìn)一步提高財(cái)會(huì)隊(duì)伍素質(zhì)。4、建立內(nèi)部會(huì)計(jì)控制檢查考核和評(píng)價(jià)機(jī)制。檢查考核和評(píng)價(jià)是內(nèi)部會(huì)計(jì)控制鏈條中一個(gè)重要組成部分，內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的檢查、考核與評(píng)價(jià)應(yīng)由單位內(nèi)部審計(jì)部門具體負(fù)責(zé)。對(duì)企業(yè)管理控制和會(huì)計(jì)控制進(jìn)行調(diào)查和評(píng)價(jià)是內(nèi)部審計(jì)的一種職能，內(nèi)部審計(jì)的檢查在于評(píng)價(jià)制度設(shè)計(jì)的效果及其實(shí)施的有效程度。如公司每年都由審計(jì)部對(duì)電費(fèi)管理中心、客戶服務(wù)中心的電費(fèi)抄、核收進(jìn)行審計(jì)，對(duì)于存在的問題限期整改，整改不到位的，上報(bào)月度績(jī)效考核會(huì)審核，確認(rèn)后根據(jù)江西吉安供電公司績(jī)效考核辦法進(jìn)行考核，檢查、考核與評(píng)價(jià)只是手段

28、，其意義在于督促企業(yè)各級(jí)管理主體不折不扣地認(rèn)真執(zhí)行內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，促使內(nèi)部會(huì)計(jì)控制工作真正落到實(shí)處，收到實(shí)效。并使其更加完善嚴(yán)密，以不斷提高企業(yè)管理水平，堵塞漏洞，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。附件一：江西吉安供電公司財(cái)務(wù)審批管理制度附件二：江西吉安供電公司企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)財(cái)務(wù)內(nèi)部牽制制度附件一：江西吉安供電公司財(cái)務(wù)審批管理制度第一章總則第一條為進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)審批程序，提高辦事效率和資金使用效益，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，杜絕各種違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和開支規(guī)定的現(xiàn)象發(fā)生，增強(qiáng)內(nèi)部控制的可操作性，結(jié)合本公司實(shí)際情況，特制定本制度。第二條本制度適用公司所屬各部門（單位）及全部工作人員。第二章審批制度基本原則第三條依

29、法合規(guī)原則。必須嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家法律法規(guī)，遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律和公司有關(guān)財(cái)務(wù)制度。第四條全面控制和重點(diǎn)控制相結(jié)合的原則。一方面，對(duì)所有的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行全面控制。一是全過程的控制，包括采購(gòu)、生產(chǎn)、銷售等各個(gè)環(huán)節(jié)；二是全員的控制，包括單位公司領(lǐng)導(dǎo)在內(nèi)的所有職工；三是全要素的控制，包括檢修運(yùn)維費(fèi)用、其他運(yùn)維費(fèi)用、其他業(yè)務(wù)支出、營(yíng)業(yè)外支出等所有支出項(xiàng)目。另一方面，在全面控制的基礎(chǔ)上，對(duì)重要的財(cái)務(wù)收支項(xiàng)目，應(yīng)實(shí)施重點(diǎn)控制，嚴(yán)格審批。第五條事前審批和事后審批相結(jié)合的原則。審批制度作為控制財(cái)務(wù)活動(dòng)的一種重要手段，不僅包括事后的審批控制，還包括事前的審批控制。特別是對(duì)于一些發(fā)生金額較大或者重要的財(cái)務(wù)支出，必須進(jìn)行事前審批。

30、第六條不相容職務(wù)分離原則。財(cái)務(wù)收支審批制度作為內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度的重要內(nèi)容，必須遵循不相容職務(wù)必須分離的原則。會(huì)計(jì)法明確規(guī)定，“記帳人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和會(huì)計(jì)事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員、財(cái)物保管人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確，并相互分離、相互制約”。第七條統(tǒng)籌兼顧、勤儉節(jié)約原則。第三章    審批制度內(nèi)容 第八條公司財(cái)務(wù)審批實(shí)行總經(jīng)理負(fù)責(zé)制，總會(huì)計(jì)師全面領(lǐng)導(dǎo)公司的財(cái)務(wù)審批工作。第九條財(cái)務(wù)審批人員。財(cái)務(wù)審批人員包括稽核會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)資產(chǎn)部領(lǐng)導(dǎo)、其他部門領(lǐng)導(dǎo)（含副總師和各單位）、公司領(lǐng)導(dǎo)，各自在其授權(quán)范圍內(nèi)行使審批權(quán)力。第十條財(cái)務(wù)審批內(nèi)容。財(cái)務(wù)審批的內(nèi)容主要是財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性

31、、合法性和合理性。具體包括：（1）財(cái)務(wù)收支是否符合財(cái)務(wù)計(jì)劃或合同規(guī)定；（2）財(cái)務(wù)收支是否符合會(huì)計(jì)法、有關(guān)法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度；（3）財(cái)務(wù)收支的內(nèi)容和數(shù)據(jù)是否真實(shí)；（4）財(cái)務(wù)收支是否符合效益性原則；（5）采購(gòu)價(jià)格是否違反市場(chǎng)公平原則和公司有關(guān)規(guī)定。（6）財(cái)務(wù)收支的原始憑證是否符合國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定等。  第十一條財(cái)務(wù)審批程序。企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支，應(yīng)該按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批和批準(zhǔn)，實(shí)行先審核、后審批的程序。（1）各部門領(lǐng)導(dǎo)對(duì)經(jīng)辦人員的各種申請(qǐng)進(jìn)行業(yè)務(wù)確定，其確定內(nèi)容嚴(yán)格按照崗位說明書的要求進(jìn)行，確定該業(yè)務(wù)的發(fā)生真實(shí)可靠。（2）財(cái)務(wù)資產(chǎn)部專責(zé)會(huì)計(jì)是審批程序的第一人，對(duì)

32、財(cái)務(wù)審批具體內(nèi)容進(jìn)行全面審核，財(cái)務(wù)資產(chǎn)部領(lǐng)導(dǎo)對(duì)審核的內(nèi)容進(jìn)行核準(zhǔn)。（3）公司領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)職責(zé)分工、授權(quán)范圍和崗位要求，對(duì)審核的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)行使審批權(quán)力。第十二條各級(jí)財(cái)務(wù)審批人員在審批時(shí)，要嚴(yán)格遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律和公司的有關(guān)規(guī)章制度，堅(jiān)持專款專用和費(fèi)用列支標(biāo)準(zhǔn)，并對(duì)所審批內(nèi)容的真實(shí)性、合理性、合法性負(fù)責(zé)。第十三條財(cái)務(wù)審批人員的責(zé)任。審批人員在審批過程中，必須堅(jiān)持并模范遵守公司的各項(xiàng)制度。不得越級(jí)審批、不得變通項(xiàng)目審批，對(duì)失職審批人員予以終止審批權(quán)的處分，同時(shí)處以每次200-1000元的經(jīng)濟(jì)處罰。對(duì)重大資金項(xiàng)目的審批失職將給與該審批人員降級(jí)使用的處分。第四章    審批制度流程

33、和權(quán)限規(guī)定第十四條公務(wù)借款審核、審批流程：1、當(dāng)事人因公用款可事先向公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部借款，填寫借款單，注明借款事由及金額；出差借款的還需在借款單上注明去向、出差時(shí)間等交給部門領(lǐng)導(dǎo)審核，學(xué)習(xí)培訓(xùn)借款還需經(jīng)培訓(xùn)中心負(fù)責(zé)人審核。2、審核后的借款單提交財(cái)務(wù)資產(chǎn)部審核，借款金額在5000元以內(nèi)的，由財(cái)務(wù)資產(chǎn)部負(fù)責(zé)人審批；借款金額在5000-50000元（含5000元）的，由財(cái)務(wù)資產(chǎn)部負(fù)責(zé)人審核后，還需經(jīng)總會(huì)計(jì)師審批；借款金額在50000元（含50000元）以上的借款，經(jīng)總會(huì)計(jì)師審核后，還需提交總經(jīng)理審批。3、經(jīng)審批的借款單交給財(cái)務(wù)資產(chǎn)部出納、領(lǐng)取借款。4、對(duì)借款堅(jiān)持“前帳不清，后帳不借”的原則，如果借款人

34、有尚未結(jié)清的借款，無特殊原因，一般不予辦理下次公務(wù)借款業(yè)務(wù)，特殊情況須經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，其他按公司公務(wù)借款管理規(guī)定執(zhí)行。 第十五條工傷及疑難重癥住院借款審核、審批流程：1、職工因工傷、患疑難重癥需住院借款，原則上借款不超過3萬元整，由經(jīng)辦人填寫借款單，先經(jīng)醫(yī)務(wù)所、后勤服務(wù)中心負(fù)責(zé)人審核。2、審核后的借款單，須報(bào)經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)及總會(huì)計(jì)師進(jìn)行審批。3、經(jīng)審批的借款單交給財(cái)務(wù)資產(chǎn)部專責(zé)會(huì)計(jì)及分管領(lǐng)導(dǎo)稽核，住院借款全部通過銀行轉(zhuǎn)賬，由經(jīng)辦人提供所住院?jiǎn)挝坏你y行轉(zhuǎn)賬信息，不得現(xiàn)金借款。4、職工一般疾病住院的，財(cái)務(wù)部不予借款。5、職工出院后應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)報(bào)銷，最遲不得超過7個(gè)工作日，前次出院后報(bào)銷者，再次住院

35、不得再借費(fèi)用。第十六條部門差旅費(fèi)用報(bào)銷審核、審批流程：1、出差人員回公司后應(yīng)及時(shí)填寫差旅費(fèi)報(bào)銷單，按時(shí)間順序填寫起止地點(diǎn)、車船飛機(jī)票、住宿費(fèi)、補(bǔ)助等，填寫、粘貼完備的差旅費(fèi)報(bào)銷單提交部門負(fù)責(zé)人審核。2、在年度預(yù)算額度內(nèi)的差旅費(fèi)用，由部門負(fù)責(zé)人審核的差旅費(fèi)報(bào)銷單提交財(cái)務(wù)資產(chǎn)部專責(zé)會(huì)計(jì)稽核。3、財(cái)務(wù)資產(chǎn)部專責(zé)會(huì)計(jì)稽核后，提交分管財(cái)務(wù)稽核的部門領(lǐng)導(dǎo)審核，審核后財(cái)務(wù)方予以報(bào)銷。4、所有到外省出差的，不論是否借支或費(fèi)用列支渠道如何，事前必須經(jīng)公司總經(jīng)理審批，出差回來財(cái)務(wù)報(bào)銷仍由總經(jīng)理審簽。第十七條部門其他費(fèi)用報(bào)銷審核、審批流程：1、當(dāng)事人將原始單據(jù)粘貼在費(fèi)用報(bào)銷單后提交部門負(fù)責(zé)人審核，在年度預(yù)算項(xiàng)目和額

36、度內(nèi)的支出，由各部門主要負(fù)責(zé)人或其委托授權(quán)人審批。公司領(lǐng)導(dǎo)預(yù)算內(nèi)費(fèi)用按分工不同實(shí)行相互交叉審批。其中一次性用款在1萬元（含1萬元）以上的，需經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。同一批次業(yè)務(wù)若開具多張（次）票據(jù)，視同一筆業(yè)務(wù)辦理。2、經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)審批后的報(bào)銷單提交財(cái)務(wù)資產(chǎn)部專責(zé)會(huì)計(jì)稽核。3、財(cái)務(wù)資產(chǎn)部專責(zé)會(huì)計(jì)稽核后，提交分管財(cái)務(wù)稽核的部門領(lǐng)導(dǎo)審核，審核后財(cái)務(wù)方予以報(bào)銷轉(zhuǎn)賬或領(lǐng)款。第十八條公司集中費(fèi)用報(bào)銷審核、審批流程：1、當(dāng)事人將原始單據(jù)粘貼在費(fèi)用報(bào)銷單后提交部門負(fù)責(zé)人審核，在年度預(yù)算項(xiàng)目和額度內(nèi)的支出，由各部門主要負(fù)責(zé)人審核。2、經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)審后的報(bào)銷單,提交財(cái)務(wù)資產(chǎn)部專責(zé)會(huì)計(jì)稽核。3、財(cái)務(wù)資產(chǎn)部專責(zé)會(huì)計(jì)稽核后，

37、根據(jù)職責(zé)分工、管理權(quán)限提交部門負(fù)責(zé)人及公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。4、單筆資金超過10萬元（含10萬元）的可控集中費(fèi)用，由總會(huì)計(jì)師審核，總經(jīng)理審批。5、經(jīng)審批后的單據(jù)，財(cái)務(wù)資產(chǎn)部方予受理報(bào)帳。6、未經(jīng)預(yù)算調(diào)整和審批程序，不得審批超預(yù)算和無預(yù)算項(xiàng)目的集中費(fèi)用。第十九條公司預(yù)算外費(fèi)用報(bào)銷審核、審批流程：1、預(yù)算外費(fèi)用遵循先審批后使用原則，強(qiáng)調(diào)事前及過程控制管理。2、預(yù)算外費(fèi)用資金在5000元以內(nèi)的，由總會(huì)計(jì)師進(jìn)行審批；資金在5000元（含5000元）以上的，經(jīng)總會(huì)計(jì)師審核后，由總經(jīng)理審批。3、經(jīng)審批后的預(yù)算外費(fèi)用，財(cái)務(wù)資產(chǎn)部方予受理報(bào)帳。4、會(huì)議費(fèi)參照預(yù)算外費(fèi)用進(jìn)行審批，但審核責(zé)任由辦公室進(jìn)行把關(guān)控制。第二

38、十條公司職教費(fèi)報(bào)銷審核、審批流程：1、當(dāng)事人將原始單據(jù)粘貼在費(fèi)用報(bào)銷單后提交培訓(xùn)中心負(fù)責(zé)人審核，在年度培訓(xùn)計(jì)劃項(xiàng)目?jī)?nèi)，金額在2000元以內(nèi)的支出，由培訓(xùn)中心負(fù)責(zé)人審批；金額在2000-10000元的，由培訓(xùn)中心負(fù)責(zé)人審核后，提請(qǐng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批；金額在10000元（含10000元）以上，經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)、總會(huì)計(jì)師審核后，由總經(jīng)理審批。2、經(jīng)審批后的報(bào)銷單提交財(cái)務(wù)資產(chǎn)部專責(zé)會(huì)計(jì)稽核，稽核后提交財(cái)務(wù)資產(chǎn)部負(fù)責(zé)人進(jìn)行報(bào)銷核準(zhǔn)。3、經(jīng)審批和核準(zhǔn)后的報(bào)銷單財(cái)務(wù)資產(chǎn)部方予受理報(bào)帳。第二十一條業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷審核、審批流程：1、各部門預(yù)算內(nèi)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷，根據(jù)公司有關(guān)規(guī)定由部門負(fù)責(zé)人審核，分管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批。2

39、、報(bào)銷單審批后，報(bào)辦公室進(jìn)行登記。3、公司集中業(yè)務(wù)招待費(fèi)，由辦公室核對(duì)后，經(jīng)總會(huì)計(jì)師審核，由總經(jīng)理審批。4、經(jīng)審核、登記后的報(bào)銷單，提交財(cái)務(wù)資產(chǎn)部專責(zé)會(huì)計(jì)稽核，稽核后提交財(cái)務(wù)資產(chǎn)部負(fù)責(zé)人進(jìn)行報(bào)銷核準(zhǔn)。5、經(jīng)審批和核準(zhǔn)后的報(bào)銷單財(cái)務(wù)資產(chǎn)部方予受理報(bào)帳。第二十二條 大修、一般技改等專項(xiàng)工程費(fèi)用報(bào)銷審核、審批流程：1、大修、一般技改等專項(xiàng)工程費(fèi)用實(shí)行嚴(yán)格計(jì)劃管理，根據(jù)項(xiàng)目切塊資金管理，項(xiàng)目立項(xiàng)由主管部門先審核，再經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核把關(guān)，后報(bào)經(jīng)公司預(yù)算委員會(huì)審批，納入年度預(yù)算安排項(xiàng)目。2、立項(xiàng)審批后專項(xiàng)工程由經(jīng)辦人提供工程結(jié)算書，在預(yù)算資金內(nèi)的支出，先經(jīng)工程主管部門負(fù)責(zé)人審核。3、工程主管部門審核后，再提

40、交審計(jì)部進(jìn)行工程簽審。原則上，項(xiàng)目前一環(huán)節(jié)未審核并簽字證明的，不得提交下一環(huán)節(jié)審核；審計(jì)部審計(jì)完，必須出具有施工單位、主管部門負(fù)責(zé)人、審計(jì)部工程審計(jì)專責(zé)和負(fù)責(zé)人簽字的簽審單。4、經(jīng)審核后的簽審單和原始依據(jù)，須提交公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批：工程結(jié)算金額在20萬元以內(nèi)的，由公司分管領(lǐng)導(dǎo)、總會(huì)計(jì)師進(jìn)行審批；工程結(jié)算金額在20萬元（含20萬元）以上的，經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)、總會(huì)計(jì)師審核后，由公司總經(jīng)理審批。5、經(jīng)審批后的報(bào)銷單提交財(cái)務(wù)資產(chǎn)部專責(zé)會(huì)計(jì)稽核，稽核后提交財(cái)務(wù)資產(chǎn)部負(fù)責(zé)人進(jìn)行報(bào)銷核準(zhǔn)。6、經(jīng)審批和核準(zhǔn)后的報(bào)銷單財(cái)務(wù)資產(chǎn)部方予受理報(bào)帳。7、各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)在審批大修、一般技改支出時(shí)，要嚴(yán)格遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律和公司的規(guī)章

41、制度，堅(jiān)持專款專用和經(jīng)費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)，并對(duì)所審批經(jīng)費(fèi)內(nèi)容的真實(shí)性、合理性、合法性負(fù)責(zé)。8、對(duì)取費(fèi)依據(jù)不明確的專項(xiàng)工程，由公司分管領(lǐng)導(dǎo)、總會(huì)計(jì)師實(shí)行聯(lián)簽審批。第二十三條 材料物資報(bào)銷審核、審批流程:1、省公司集中采購(gòu)、集中支付計(jì)劃，由物資部門向省公司物資部門申報(bào)資金計(jì)劃，計(jì)劃須經(jīng)主管部門、財(cái)務(wù)部門審核，并報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。2、計(jì)劃額度內(nèi)的支付，由物資部門提交支付單，項(xiàng)目主管部門審核后，由分管領(lǐng)導(dǎo)、總會(huì)計(jì)師審批。3、公司自行采購(gòu)的物資，必須嚴(yán)格按項(xiàng)目計(jì)劃執(zhí)行，由物資部門、項(xiàng)目主管部門審核，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批；金額在10萬元以上（含10萬元）的，還須經(jīng)總會(huì)計(jì)師審核，總經(jīng)理審批。第二十四條 基建工程、大型技改工

42、程費(fèi)用報(bào)銷審核、審批流程：1、工程其他管理費(fèi)用的報(bào)銷由經(jīng)辦人填報(bào)，經(jīng)基建負(fù)責(zé)人審核后，對(duì)照工程概算（結(jié)算）取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，審核報(bào)銷金額不得超出限額標(biāo)準(zhǔn)；2、經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)審核后的報(bào)銷單，提交公司分管領(lǐng)導(dǎo)及總會(huì)計(jì)師審批。超過100萬元的工程費(fèi)用，還須經(jīng)公司總經(jīng)理審批。3、審批后的報(bào)銷單提交財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)，核準(zhǔn)后提交基建會(huì)計(jì)稽核和財(cái)務(wù)報(bào)銷。第二十五條 其他項(xiàng)目的報(bào)銷審核、審批流程：1、在年度工資基金計(jì)劃中安排的各類工資、獎(jiǎng)金，經(jīng)人力資源部審核后，由分管領(lǐng)導(dǎo)、總會(huì)計(jì)師審批；預(yù)算外工資性支出，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)、總會(huì)計(jì)師審核，由總經(jīng)理審批。2、地方小水(火)電廠購(gòu)電費(fèi)，在計(jì)劃額度內(nèi)，由財(cái)務(wù)資產(chǎn)部負(fù)責(zé)人審批，資金在50萬

43、元以上（含50萬元）的須報(bào)總會(huì)計(jì)師審批。第四章    審批制度相關(guān)規(guī)定第二十六條 嚴(yán)禁當(dāng)事人介入付款程序?qū)杩罱痤~、對(duì)外支付指手畫腳；公司任何員工不得違規(guī)或非法干預(yù)進(jìn)入財(cái)務(wù)之后的對(duì)外支付。第二十七條 費(fèi)用的審核、審批嚴(yán)格按照本制度規(guī)定的順序執(zhí)行，當(dāng)事人以及審核權(quán)人、稽核人不得越級(jí)審核、審批，否則財(cái)務(wù)資產(chǎn)部退回辦理，總會(huì)計(jì)師有對(duì)任何越級(jí)人的最終考核權(quán)。第二十八條 審核人、稽核人未能對(duì)有差錯(cuò)的費(fèi)用報(bào)銷單、付款申請(qǐng)單查出問題而退回的，自查出問題的環(huán)節(jié)以下的審核權(quán)人、稽核人予以50-200元的處罰，由財(cái)務(wù)資產(chǎn)部提出考核意見，總會(huì)計(jì)師核準(zhǔn)；已經(jīng)給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的，視損失大小、情節(jié)輕重對(duì)當(dāng)事人、審核權(quán)人、稽核人進(jìn)行處罰，并由主要責(zé)任人負(fù)責(zé)賠償；對(duì)故意、惡意出錯(cuò)，徇私舞弊，侵吞公司財(cái)產(chǎn)的責(zé)任人，加重處罰，并由其承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任。第二十九條 當(dāng)事人不得越過審核權(quán)人直接找有審批權(quán)限的人審批，否則財(cái)務(wù)資產(chǎn)部退回辦理。第三十條 有審核、審批權(quán)限者不在公司所在地的，按本制度規(guī)定的審批流程由下一級(jí)審核權(quán)人、審批權(quán)