1、限時(shí)考試2015年繼續(xù)教育考試一、單項(xiàng)選擇題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。單項(xiàng)選擇題 (每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案，請(qǐng)選擇正確選項(xiàng)。）1.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年4月因管理不善丟失以前月份購(gòu)入的原材料一批，賬面成本為10465元，其中含運(yùn)費(fèi)成本465元，則該項(xiàng)損失當(dāng)期應(yīng)轉(zhuǎn)出的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅為（ ）元。A1735B1779.05C2083.19D1700    A     B     C  &#

2、160;  D    答案解析：應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額=（10465-465）×17%+465÷（1-7%）×7%=1735（元）。2.增值稅對(duì)小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易征收辦法，其小規(guī)模納稅人適用的征收率為（ ）。A3%B.4%C.6% D.2%    A     B     C     D   &

3、#160;答案解析：從2009年1月1日起，小規(guī)模納稅人的征收率為3%。3.下列關(guān)于“會(huì)計(jì)職業(yè)判斷”含義的表述，不正確的是（）。A會(huì)計(jì)職業(yè)判斷是由會(huì)計(jì)行為主體在履行職責(zé)的過(guò)程中做出的判斷與選擇B判斷的依據(jù)是會(huì)計(jì)法律、法規(guī)和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或會(huì)計(jì)制度等標(biāo)準(zhǔn)C會(huì)計(jì)職業(yè)判斷的基礎(chǔ)是判斷者的專業(yè)知識(shí)和職業(yè)經(jīng)驗(yàn)D會(huì)計(jì)職業(yè)判斷是一個(gè)判斷與選擇的思維過(guò)程，主觀性很強(qiáng)    A     B     C     D 

4、60;  答案解析：會(huì)計(jì)職業(yè)判斷具有一定的主觀性，但會(huì)計(jì)職業(yè)判斷是一種合乎理性的并非毫無(wú)理性根據(jù)的判斷，又具有客觀性。4.增值稅一般納稅企業(yè)外購(gòu)貨物因質(zhì)量、規(guī)格不符合合同約定的要求，發(fā)生購(gòu)貨退回，則其應(yīng)收回的增值稅額通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目中（ ）專欄加以反映。 A .進(jìn)項(xiàng)稅額B .已交稅金C.轉(zhuǎn)出多交增值稅D.進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出    A     B     C     D

5、0;   答案解析：“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”專欄,記錄企業(yè)購(gòu)入貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)而支付的、準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅額。企業(yè)購(gòu)入貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的進(jìn)項(xiàng)稅額，用藍(lán)字登記；退回所購(gòu)貨物應(yīng)沖銷的進(jìn)項(xiàng)稅額，用紅字登記。故A選項(xiàng)符合題意。5.從事貨物批發(fā)或零售的企業(yè)為一般納稅人的年應(yīng)稅銷售額的標(biāo)準(zhǔn)是（）。A年應(yīng)稅銷售額50萬(wàn)元B年應(yīng)稅銷售額60萬(wàn)元C年應(yīng)稅銷售額70萬(wàn)元 D年應(yīng)稅銷售額80萬(wàn)元    A     B   

6、0; C     D    6.按實(shí)際成本計(jì)價(jià)，下列方法中屬于發(fā)出存貨計(jì)價(jià)不采用的方法是（ ）。A個(gè)別計(jì)價(jià)法B先進(jìn)先出法C后進(jìn)先出法D加權(quán)平均法    A     B     C     D    7.依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列表述中，正確的是（ ）。A.企業(yè)未使用

7、的房屋和建筑物，不得計(jì)提折舊 B.企業(yè)以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)計(jì)提折舊 C.企業(yè)盤盈的固定資產(chǎn)，以該固定資產(chǎn)的原值為計(jì)稅基礎(chǔ) D.企業(yè)自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)    A     B     C     D    答案解析：盤盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值為計(jì)稅基礎(chǔ)。8.按小企業(yè)利潤(rùn)分配的順序，排在第一的是（ ）。A彌補(bǔ)

8、企業(yè)以前年度虧損B提取法定盈余公積金C提取任意盈余公積金D向投資者分配利潤(rùn)    A     B     C     D    9.某企業(yè)2014年度業(yè)務(wù)招待費(fèi)60萬(wàn)元，銷售收入總額3000萬(wàn)元，則在計(jì)算企業(yè)的應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（）。A36萬(wàn)元B9萬(wàn)元C6萬(wàn)元 D15萬(wàn)元    A 

9、60;   B     C     D    10.某運(yùn)輸公司為增值稅一般納稅人，2015年2月取得運(yùn)輸收入120萬(wàn)元（含稅），則其應(yīng)計(jì)算的銷項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。 B.13.2 C.11.71     A     B     C   

10、0; D    11.對(duì)于增值稅一般納稅人而言，不構(gòu)成外購(gòu)生產(chǎn)用固定資產(chǎn)成本的是（ ）。A購(gòu)買價(jià)款B相關(guān)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)C相關(guān)的安裝費(fèi)D按照稅法規(guī)定可以抵扣的增值稅額    A     B     C     D    12.企業(yè)收購(gòu)另一家企業(yè)的股權(quán)，以實(shí)現(xiàn)對(duì)被收購(gòu)企業(yè)控制的交易，屬于（）的重組形式。A企業(yè)法律形式的改

11、變B分立C股權(quán)收購(gòu)D合并    A     B     C     D    13.下列各項(xiàng)中，有關(guān)長(zhǎng)期債券投資表述不正確的是（ ）。A長(zhǎng)期債券投資應(yīng)當(dāng)按照購(gòu)買價(jià)款和相關(guān)稅費(fèi)作為成本進(jìn)行計(jì)量B實(shí)際支付價(jià)款中包含的已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)確認(rèn)為應(yīng)收利息C分期付息方式的債券應(yīng)計(jì)利息計(jì)入長(zhǎng)期債券投資的賬面價(jià)值D分期付息方式的債券應(yīng)收利息應(yīng)作為流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)目&#

12、160;   A     B     C     D    14.下列項(xiàng)目中屬于營(yíng)業(yè)稅征范圍的有（ ）。A.轉(zhuǎn)讓的無(wú)形資產(chǎn)在境外使用B.在境外組織入境游C.境外保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為出口貨物提供的保險(xiǎn)勞務(wù)D.境外保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為境內(nèi)貨物提供的保險(xiǎn)勞務(wù)    A     B   

13、  C     D    答案解析：選項(xiàng)A、B、C提供的勞務(wù)在境外，不屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍。15.下列關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理陳述，不正確的是（）。 A.以非貨幣資產(chǎn)清償債務(wù)，應(yīng)分解為轉(zhuǎn)讓相關(guān)非貨幣性資產(chǎn)和按非貨幣性資產(chǎn)公允價(jià)值清償債務(wù)兩項(xiàng)業(yè)務(wù)，確認(rèn)相關(guān)資產(chǎn)的所得或損失B.被合并企業(yè)及其股東都應(yīng)按清算進(jìn)行所得稅處理C.被合并企業(yè)的虧損不得在合并企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)D.企業(yè)重組的稅務(wù)處理，區(qū)分不同條件，分別適用一般性稅務(wù)處理規(guī)定和特殊性稅務(wù)處理規(guī)定，企業(yè)重組業(yè)務(wù)中，受讓企業(yè)支付的對(duì)價(jià)必須以

14、股權(quán)為支付形式    A     B     C     D    二、多項(xiàng)選擇題（本類題共10小題，每小題4分，共40分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案，請(qǐng)選擇正確選項(xiàng)。）1.在資產(chǎn)收購(gòu)方式下，企業(yè)重組在滿足（）條件，可以適用特殊性稅務(wù)處理方法。 A受讓企業(yè)收購(gòu)的資產(chǎn)不低于轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部資產(chǎn)的50%B受讓企業(yè)在該資產(chǎn)收購(gòu)發(fā)生時(shí)的股權(quán)支付金額不低于

15、其交易支付總額的85%C受讓企業(yè)收購(gòu)的資產(chǎn)不低于轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部資產(chǎn)的85%D受讓企業(yè)在該資產(chǎn)收購(gòu)發(fā)生時(shí)的股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的90%    A     B     C     D     E    2.下列屬于個(gè)人所得稅特定行業(yè)的是（）。A.采掘業(yè)B.遠(yuǎn)洋運(yùn)輸業(yè)C.遠(yuǎn)洋捕撈業(yè)D.航空業(yè)  

16、  A     B     C     D     E    3.計(jì)算個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得時(shí)，不得在個(gè)人所得稅前扣除的項(xiàng)目有（）。A.各種贊助支出B.個(gè)體戶業(yè)主的工資支出C.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)支出D.壞賬準(zhǔn)備金    A     B  

17、   C     D     E    4.企業(yè)發(fā)生的下列利息支出，允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)從收入總額中扣除的有（）。A向金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出B金融企業(yè)的各項(xiàng)存款利息支出和同業(yè)拆借利息支出C企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行債券的利息支出D企業(yè)按銀行同期利率水平向非金融機(jī)構(gòu)的借款利息支出    A     B    

18、 C     D     E    5.小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則適用于在中華人民共和國(guó)境內(nèi)依法設(shè)立的、符合中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定所規(guī)定的小型企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)。但不包括的小企業(yè)有（ ）。A股票或債券在市場(chǎng)上公開(kāi)交易的小企業(yè)B金融機(jī)構(gòu)或其他具有金融性質(zhì)的小企業(yè)C企業(yè)集團(tuán)內(nèi)的母公司和子公司D民營(yíng)小企業(yè)    A     B    

19、0;C     D     E    答案解析：6.“營(yíng)改增”政策實(shí)施后，在“營(yíng)改增”試點(diǎn)地區(qū)增值稅征稅范圍增加了（ ）。A交通運(yùn)輸業(yè)B部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)C建筑行業(yè)D金融保險(xiǎn)業(yè)    A     B     C     D    &#

20、160;E    答案解析：“營(yíng)改增”政策實(shí)施后，在營(yíng)改增試點(diǎn)地區(qū)增值稅征稅范圍增加了交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)。7.土地增值稅的征稅范圍包括（） A.轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán) B.出讓國(guó)有土地使用權(quán) C.地上建筑物及其附著物連同國(guó)有土地使用權(quán)一并轉(zhuǎn)讓 D.房地產(chǎn)的代建房行為    A     B     C     D  

21、   E    8.在計(jì)算個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得時(shí)，個(gè)體工商戶按規(guī)定所繳納的下列稅金可以扣除的有（）。A.增值稅 B.消費(fèi)稅 C.車船稅 D.印花稅    A     B     C     D     E    9

22、.小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則所適用的“小企業(yè)”不包括（ ）。A. 股票或債券在市場(chǎng)上公開(kāi)交易的小企業(yè)B. 金融機(jī)構(gòu)或其他具有金融性質(zhì)的小企業(yè)C. 企業(yè)集團(tuán)內(nèi)的母公司和子公司D. 企業(yè)集團(tuán)內(nèi)的總公司和分公司    A     B     C     D     E    答案解析：小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則適用于在中華人民共和國(guó)境內(nèi)依法設(shè)立的、

23、符合中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定所規(guī)定的小型企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)。但不包括下列三類小企業(yè)：一是股票或債券在市場(chǎng)上公開(kāi)交易的小企業(yè)；二是金融機(jī)構(gòu)或其他具有金融性質(zhì)的小企業(yè)；三是企業(yè)集團(tuán)內(nèi)的母公司和子公司。這里所稱企業(yè)集團(tuán)、母公司和子公司的定義與企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定相同（企業(yè)集團(tuán)內(nèi)的母公司和子公司均應(yīng)當(dāng)執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，以保持集團(tuán)公司內(nèi)會(huì)計(jì)政策的一致性）。10.會(huì)計(jì)誠(chéng)信缺失的原因主要有（）。A社會(huì)誠(chéng)信環(huán)境缺失導(dǎo)致會(huì)計(jì)誠(chéng)信缺失B公司治理不完善造成會(huì)計(jì)誠(chéng)信缺失C利益驅(qū)動(dòng)誘使會(huì)計(jì)誠(chéng)信缺失D失信處罰力度過(guò)輕加重了會(huì)計(jì)誠(chéng)信缺失    A    

24、 B     C     D     E    答案解析：見(jiàn)會(huì)計(jì)誠(chéng)信缺失的動(dòng)因分析各節(jié)標(biāo)題。三、判斷題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請(qǐng)選擇“對(duì)”，認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，請(qǐng)選擇“錯(cuò)”。）1.納稅人將不動(dòng)產(chǎn)或者土地使用權(quán)無(wú)償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天。（）    

25、對(duì)     錯(cuò)    2.營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)應(yīng)包含提供應(yīng)稅服務(wù)時(shí)收取的價(jià)外費(fèi)用。（）    對(duì)     錯(cuò)    3.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)該按照企業(yè)的工資總額和規(guī)定的比例計(jì)算扣除。（）    對(duì)     錯(cuò)   &#

26、160;4.誠(chéng)信可以獲得溢價(jià)，在一個(gè)可以做空的、監(jiān)管嚴(yán)厲的市場(chǎng)造假，無(wú)異于自掘墳?zāi)埂＃ǎ?#160;   對(duì)     錯(cuò)    5.小企業(yè)出租、出借包裝物逾期的押金沒(méi)收時(shí)應(yīng)記入貸方的“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目。（ ）    對(duì)     錯(cuò)    答案解析： 小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定：小企業(yè)確認(rèn)出租包裝物和商品的押金收入，逾期未退包裝物押金收益記入貸方的“營(yíng)業(yè)外

27、收入”科目。6.小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定短期投資期末按公允價(jià)計(jì)量。（ ）    對(duì)     錯(cuò)    7.自行開(kāi)發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)，以開(kāi)發(fā)過(guò)程中該資產(chǎn)符合資本化條件后至達(dá)到預(yù)定用途前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)。（ ）    對(duì)     錯(cuò)    8.財(cái)產(chǎn)租賃所得，允許扣除修繕費(fèi)用，以每次800元，一次扣除不完，可以在下次繼續(xù)扣除。（）    對(duì)     錯(cuò)    9.增值稅的征稅范圍包括加工、修理、修配和修繕勞務(wù)。 （ ）    對(duì)     錯(cuò)    答案解析：增值稅的征稅范圍包括加工、修