1、精選優質文檔-傾情為你奉上增值稅類出口退稅管理崗位練習題（三）一、單項選擇題1、我國出口貨物退（免）稅的稅種有（ ） A、增值稅、消費稅 B、城市維護建設稅、教育費附加費C、所得稅 D、營業稅【本題正確答案：A】2、出口貨物實行零稅率制度，其目的在于（ ）A 、鼓勵出口的政府財政補貼措施 B、避免對所得的國際雙重課稅C 、提高出口貨物的國際競爭力 D、鼓勵出口的稅收減免措施【本題正確答案：C】3、出口貨物中哪個不予退稅（ ）A 、紡織品 B、天然牛黃 C、鋅制品 D、機械設備【本題正確答案：B】4、目前外貿企業出口貨物退（免）稅的基本管理辦法是（ ）。A、免、退稅 B、免、抵、退稅 C、先征后

2、退 D、免、抵稅【本題正確答案：A】5、增值稅退稅率是（ ）A、出口貨物的銷項稅率B、出口貨物價外費用的銷項稅率C、出口貨物原料的進項稅率 D、出口貨物勞務服務的實際退（免）稅額與計稅依據之間的比例【本題正確答案：D】6、企業申報出口貨物退（免）稅的地點一般在（ ）。 出口地稅務機關 B、購貨地稅務機關 B、就近的稅務機關 D、企業所在地稅務機關【本題正確答案：D】7、出口退（免）稅檔案應當保存（ ），法律、行政法規另有規定的除外。A、3 B、5 C、10 D、15 【本題正確答案：C】8、生產企業出口貨物已報關離境，因故發生退關退運，憑主管退稅部門出具的（ ），向海關申請辦理退運手續。 A、

3、代理出口未退證明 B、補辦出口貨物報關單證明 C、補辦出口收匯核銷單證明 D、出口退運已補稅（未退稅）證明【本題正確答案：D】9、騙取國家出口退稅款不滿5萬元的，可以停止為其辦理出口退稅（ ）。 A、半年以上一年以下 B、一年以上一年半以下C、一年半以上兩年以下 D、兩年以上三年以下【本題正確答案：A】10、出口退免稅備案單證的保管期限（ ） A、5年 B、10年 C、15年 D、20年【本題正確答案：A】二、多項選擇題1、出口貨物退（免）稅制度不但遵循我國總體稅制確立的基本原則，即效率原則、公平原則、財政原則、法制原則。還由于出口退（免）稅本身的側重性，它又有自身固有的遵循原則，包括( )A

4、、國際管理 B、屬地管理原則 C、零稅率原則 D、宏觀調控原則 【本題正確答案：ABCD】2、出口貨物的消費稅應退稅額計算公式正確的（ ）A、消費稅應退稅額=從價定率計征消費稅的退稅計稅依據（即購進出口貨物的增值稅專用發票注明的計稅金額）比例稅率 B、消費稅應退稅額=從量定額計征消費稅的退稅計稅依據（即出口銷售數量）定額稅率C、消費稅應退稅額=從價定率計征消費稅的退稅計稅依據（即購進出口貨物的增值稅專用發票注明的計稅金額）比例稅率+從量定額計征消費稅的退稅計稅依據（即出口銷售數量）定額稅率D、消費稅應退稅額=從價定率計征消費稅的退稅計稅依據（即購進出口貨物的增值稅專用發票注明的計稅金額）+從量

5、定額計征消費稅的退稅計稅依據（即出口銷售數量）【本題正確答案：ABC】 3、可以辦理退（免）稅的出口貨物一般應同時具備的條件（ ）A、必須是屬于增值稅、消費稅征稅范圍的貨物。B、必須是報關離境的貨物 C、必須是按會計規定作銷售處理的貨物D、必須是取得外匯核銷單的貨物 【本題正確答案：ABC】4、虛開增值稅專用發票用于騙取出口退稅、抵扣稅款發票罪的行為方式有( )。A.為他人虛開B.為自己虛開 C.介紹他人虛開D.讓他人為自己虛開【本題正確答案：ABCD】5、我國出口貨物的退稅稅種是：（ ）A.增值稅 B.營業稅 C.消費稅 D.城建稅 E.企業所得稅【本題正確答案：AC】6、在單票對應法下，對

6、于外貿企業一次申報的同關聯號的出口與進貨記錄的對應方式可以是（ ）。A、出口一條對進貨一條 B、出口多條對進貨多條C、出口多條對進貨一條D、出口一條對進貨多條 E、出口一條對進貨零條【本題正確答案：ABCD】7、對以下業務，增值稅實行免.抵.退稅管理辦法的有：（ ）A、生產企業自營出口自產貨物B、生產企業委托外貿企業代理出口自產貨物C、生產企業承接國外修理修配業務D、國內生產企業中標銷售的機電產品【本題正確答案：ABCD】8、補辦出口報關單證明需要提供（ ）A、補辦出口報關單申請表B、出口貨物報關單（其他聯次或通過口岸電子執法系統打印的報關單信息頁面）C、對外經濟經營者備案登記印件D、主管稅務

7、機關要求報送的其他資料【本題正確答案：ABD】9、出口退免稅備案單證的種類（ ）A、購銷合同 C、出口貨物運輸單據B、出口貨物裝貨單 D、出口報關單【本題正確答案：ABC】10、出口企業向稅務機關申請辦理代理出口貨物證明，需要提供的資料有（ ）。A、代理出口貨物證明申請表B、代理出口貨物協議（合同）原件及復印件C、出口報關單（出口退稅專用）D、委托方稅務登記副本復印件E、稅務機關要求的其他資料【本題正確答案：ABCDE】三、判斷題1、小規模納稅人自營和委托出口的準予退（免）稅的貨物，一律免征增值稅、消費稅，其進項稅額準予抵扣或退稅。（ ）本題答案：錯誤。小規模納稅人自營和委托出口的準予退（免）

8、稅的貨物，一律免征增值稅、消費稅，其進項稅額不予抵扣或退稅、出口貨物稅收函調是國家稅務總局為加強出口退（免）稅管理，促進征退稅工作銜接，防范和打擊出口退稅違法行為而采取的管理監控措施。（ ）本題答案：正確。、免稅品經營企業銷售的貨物增值稅退（免）稅的計稅依據，為購進貨物的增值稅專用發票注明的金額或海關進口增值稅專用繳款書注明的完稅價格。（ ）本題答案：正確。、出口企業出口或視同出口適用增值稅征稅政策的貨物勞務，應按規定繳納消費稅，不退還其以前環節已征的消費稅，允許在內銷應稅消費品應納消費稅款中抵扣。（ ） 本題答案：錯誤。出口企業出口或視同出口適用增值稅征稅政策的貨物勞務，應按規定繳納消費稅，

9、不退還其以前環節已征的消費稅，且不允許在內銷應稅消費品應納消費稅款中抵扣。、適用增值稅免稅政策的出口貨物勞務，出口企業或其他單位如果放棄免稅，實行按內銷貨物征稅的，應向主管稅務機關提出書面報告，一旦放棄免稅，36個月內不得更改。（ ）本題答案：正確。、騙取國家出口退稅款5萬以上不滿50萬元，可以停止為其辦理出口退稅一年半以上兩年以下。（ ）本題答案：錯誤。騙取國家出口退稅款5萬以上不滿50萬元，可以停止為其辦理出口退稅一年以一年半以下。7、生產企業出口自產的屬于應征消費稅的產品，實行免征消費稅辦法。（ ）本題答案：正確。8、小規模納稅人委托其他加工企業從事來料加工業務的，可按照現行有關規定向稅

10、務機關申請開具來料加工免稅證明，加工企業可憑來料加工免稅證明辦理加工費的退稅手續。（ ）本題答案：錯誤。小規模納稅人委托其他加工企業從事來料加工業務的，可按照現行有關規定向稅務機關申請開具來料加工免稅證明，加工企業可憑來料加工免稅證明辦理加工費的免稅手續。9、騙取國家出口退稅款50萬元以上的，為“數額巨大”。（ ） 本題答案：正確。10、適用免稅政策的出口貨物勞務，出口企業和其他單位應在報關出口之日的次月至次年的6月30日前的各增值稅納稅申報期內向主管稅務機關辦理免稅申報手續（ ）本題答案：錯誤。適用免稅政策的出口貨物勞務，出口企業和其他單位應在報關出口之日的次月至次年的5月31日前的各增值稅

11、納稅申報期內向主管稅務機關辦理免稅申報手續四、簡答題 1、出口退（免）稅相關證明的辦理有哪幾種？ 答：（1）代理出口貨物證明 （2）代理進口貨物證明（3）出口貨物退運已補稅（未退稅）證明（4）補辦出口報關單證明（5）出口退稅進貨分批申報單（6）出口貨物轉內銷證明（7）中標證書通知書（8）丟失有關證明的補辦2出口退稅的作用？ 答：（1）出口退稅體現稅收公平原則（2）間接稅的轉嫁性要求出口退稅（3）出口退稅可以消除重復征稅問題五、計算題1、某進出口公司2010年1月購入管件1000噸，產品當月全部出口，工廠開具的增值稅專用發票所列金額為50萬元，稅額8.5萬元。試計算當期應退稅額（假設管件退稅率為

12、5%）。答：當期應退稅額=505%=2.5（萬元）。2、某有出口經營權的生產企業（一般納稅人），2010年8月出口自產貨物取得銷售收入85萬美元（CIF價），因出口當期發生海運費6300元，支付保險費300元。出口退稅稅率為11%，匯率為1：6.25。計算8月免抵退不得免征和抵扣稅額。答：當期免抵退不得免征和抵扣稅額=（850,0006.256,300300）（17%11%）=318,354（元）。3、某生產企業2009年2月發生內銷950萬元（不含稅），本期出口貨物的離岸價折合人民幣為1350 萬元，當期購進貨物的進項稅額310萬元。產品增值稅稅率為17%，退稅率為13%（假定該企業期初沒有留抵稅額），計算該企業應納稅額和免抵退稅額。解析：（1）當期不予抵扣或退稅的稅額=1350(17%13%)=54萬元（2）當期應納稅額=9