1、存在問題：（ 1）代銷單據多，其次壓單、滾單、月結、財務處理不當等；（ 2）跨年度情況普遍（ 2008 年至 2013 年）；（ 3）商超及省外非正常處理（如商超回款和發票不統一，省外運費漏做等情況）；（ 4）財務催款不及時；（ 5）部分單據已經找不到；（ 6）因帳套備份不完整部分客戶訂單信息遺失；（ 7）業務員和客戶溝通不暢。處理建議：（ 1）財務查詢完歷史遺留單據后（除省外和商超，其他已經完成），由銷售部組織人員分片區收款，盡量在一月內處理完畢，代銷部分可以采用退貨、結款、贈送、重開單據客戶簽字方式處理。（ 2）財務處理不當遺留單據，整理后查明原因，經相關人員確認后歸類整理上報，按領導批復

2、一次性處理。（ 3）催款問題主要集中在部分直銷客戶和商超，直銷可要求財務和業務員擔責任處理，商超往來催款也需規范，定期核對催收，做到銷售、回款統計要清晰，扣除費用要明確，賬務定期檢查，因財務或者業務員疏忽造成收款延誤或無法收回的，財務及業務員（含主管、經理）按比例處罰。（ 4）無法找到的單據及帳套備份不完整造成的原因，經財務和業務員和客戶溝通，能補打的補打，客戶不認可的整理后上報領導審批，財務照批示執行。（ 5）明確各崗位責任，開單的負責追查超過三天未回來的單據，商超省外會計負責及時照單入賬，每周檢查當期往來明細；直銷地州會計負責每周統計銷售、回款、未收款（需注明原因）。二、庫存存在問題：（

3、2）會計科目設輅錯誤（如商品采購T3賬務處理出現DR庫存商品CR：庫存商品）。（ 3）會計處理錯誤（如“存貨跌價準備”目前余額 .99元，未轉回未處理）。（ 4）賬上庫存相較實際庫存存在偏大、偏小情況。（ 5）每月盤點思路未理清。（ 6）報損及退貨細則未完善。處理建議：（ 1）建議去掉南三環次品庫、永力四號次品庫，臨期產品在日報表中體現，協同銷售部及時處理，殘次品能處理的及時處理并轉入正品庫（可不用再 經過次品庫），不能轉回的做報損處理。（ 2）會計科目在盤點清楚后在“庫存商品 ”下設二級科目（庫存商品-頂真庫/ 強民庫 / 昆明庫），余額轉移至二級科目后按實際情況重新分配。（ 3） “存貨跌

4、價準備”轉入 “資產減值損失”科目。（1） 4）庫存賬務偏大的情況主要是以前進項票太多，造成賬面庫存猛增，超出正常水平近一倍，目前采用的只能是提高采購成本、降低采購數量，但是這樣做速度慢，時間長了問題會凸顯出來（再有蘇打水因頂真廠家為固定單價，所以無法從進項方面調整，只能通過增加銷項逐步減小，對于蘇打水庫存過萬件的情況，只能慢慢消化）；另一種辦法是存貨非正常原因報損處理，但是這個很難，主要是稅務局不容易過關；庫存賬務偏小主要是酒類，由于當初進項小于銷項造成，此部分除了想辦法補進項暫無其他辦法，但因酒類廠家長期未合作，所以難處理。（2） 5）每月庫存盤點應遵循賬實相符的原則，對于目前不對應的情況

5、，主要是因為財務處理不當造成?？筛鶕碌椎?“實盤數量-開單未發貨數量=抄庫數量+退貨未開單數量+草稿未過賬進貨數量-草稿銷售（換貨、退貨、低值易耗品）未過賬數量 ”方式進行處理，和倉庫人員一起盤點后倉庫簽字認可，整理 “存貨盤虧盤盈報告表” ，報領導批復后照此表重新錄入執行，并要求倉庫同步執行。（3） 6）報損需定期（兩周一次）整理后經倉庫經理簽字，財務實地落實后方可報損。送貨退貨倉庫已入賬的必須做賬務處理，未入賬的需經過倉庫經理簽字后交財務打單處修改訂單并簽字。三、固定資產存在問題：（4） 1）固定資產軟件模塊未啟用（5） 2）長期未清點（6） 3）當前固定資產折現不明確處理建議：（7）

6、1）軟件模塊因成本原因，暫時無法啟動，可以通過總賬模塊處理，在固定資產模塊下面增設二級科目，手工計提折舊。（8） 2）抓緊清點，明確什么叫資產？什么叫固定資產？資產盤點需要詳盡，凡屬于公司的任何物品均應入賬（此工作繁瑣，不建議開展），固定資產盤點需明白固定資產定義，按不同類型分類整理，注明品名、數量、型號、購買時間、原價、當前預估價等信息，并自批復之日開始按正常會計處理方式入賬。四、軟件存在問題（9） 1） T1 至 T3 操作繁瑣。1客戶編碼亂，影響出憑證；。2客戶信息量大，（10） T1賬務處理多處受限，主要表現在：O件反應速度慢。（11） T3財務科目設輅亂（比如存在 營業費用/銷售費用

7、、營業費用/李總 個人費用、營業費用 / 辦公費、營業費用 / 商品損耗、營業費用 / 跑單壞賬 ”等不合 理科目）。處理建議：（12） 1）軟件更換暫時不可能，所以只能要求相關財務人員熟悉軟件操作及調試，在現在的基礎上少犯錯不犯錯，對于三年未合作客戶雖然可以采用刪除客戶信息，但是這畢竟杯水車薪，不能根本解決問題（原因是符合條件的客戶數 量所占比例較小，再有以后有可能再次合作）。1 重建帳套，重新錄入期初信息，這樣做雖然可以規范，（ 2）完善財務科目分兩種情況：O是工作量大，必須理清各項財務數據，待各項之間的勾稽關系對應準確后方可執行，這樣會耗時耗力，會影響其他財務工作開展，而且如果按照此辦法

8、，估計要2-3復確認后做調賬處理（預計需兩個月時間），以后每個會計期間認真核對，不符的追查原因，決不能將錯就錯。五、人員存在問題：（ 1）專業知識基礎有待提高（ 2）歸屬感和責任心不強處理建議：（ 1）定期培訓部門員工軟件流程操作及財務專業知識，可以采取考評、調崗、調薪的方式嘗試一下。全部門熟悉銷售政策，各崗位熟悉工作流程：開單員：熟悉公司銷售政策、客戶信息分類、開單流程、司機送貨件數統計標準、追單、單據修改要求、單據分類裝訂、每日工作進度安排；往來會計：熟悉銷售回款統計流程、做賬流程、應收款調增調減情況、出憑證（含銷售憑證、回款憑證、庫存憑證）、費用處理、單據外借、客戶對賬催賬（含登記客戶預

9、收預付款項）、合同管理、進出庫財務處理、外帳單據整理及登記；采購員：做好市場銷售單品分析、季節性銷售分析、熟知當前庫存狀況、及時提醒臨期產品、協助財務及倉庫做好盤點工作、按月份統計銷售采購明細表及匯總出納員：負責現金、銀行日報表、月報表的統計及提供，負責資金的及時入賬，對支票、現金、借據等票據的管理，審核一切開支憑證，及時結算記賬，做到各項開支都符合規定，一切賬目都清楚準確，對經費的使用情況和存在問題，經常向有關領導請示匯報，并且當日事當日做，隨時備查；財務主管：熟悉各項開單及往來會計細節操作、納稅籌劃、社保統計與繳納、賬務處理、統籌工作安排、協調財務部門內部和部門間溝通、隨時準備給領導提供精

10、 確數據、定期總結財務部門優缺點并開會討論，按照規定編造全年、每季、每 月的各種預算報表和月度結算，做到準確無誤，并及時報告分管領導。（ 2）營造輕松和諧工作氛圍，這個是留人的關鍵，要想員工有歸屬感，必 須注重部門氛圍的調節。在相對繁瑣的財務部門，可以更多的讓領導學會采納員工的合理化建議，讓員工快速明白領導的工作要求，秉承 “能者上，貧者庸者 下”的原則，企業需要的是能創造效益的員工，不要“佛 ” ，更不要“祖宗 ” ！只有做好部門內部崗位間的有序銜接，才易留人，切記搞被動式指教、搞形式、搞敷衍，財務工作需務實、需團結，財務部員工應該注重培養自己的主動意識，行動放在要求前面，這樣不管是對公司還

11、是對員工個人，都是有益處的。六、部門間協調存在問題：（ 1）與銷售部、物流部、倉儲部、內勤有時候溝通不暢，片面性的信息往往會在某一問題暴露后，引發類似用人、工作量、職責的討論，很多人往往不希望將溝通會議的氣氛搞僵，導致很多問題被掩蓋起來。（ 2）部門之間需要增進了解，溝通途徑不夠。處理建議：（ 1）做好部門聯動，部門間協調秉承多體諒、多溝通的原則，及時解決問題。如銷售送貨和物流的溝通，開單和內勤的溝通，數據統計和銷售部的溝通，庫存落實及監督與倉庫的溝通。（ 2）財務部堅持部門職責的前提下，保證數據統計的精準性、及時性、相關性，注意說話藝術，一切以反映問題和解決問題為基礎，對于跨部門查詢銷售回款等情況未經批準一律謝絕。（ 3）部門基礎工作有待加強。如生產、銷售、采購等要害部門，對于數據統