1、企業準備資料清單1盤點計劃；2倉庫的庫別代碼及含義、各倉庫的地理位置分布圖、企業料號與中英文品名的對照表、企業的主要料件、高單價材料等資料；3盤點日的財務報表；（若非月底，可不提供）4公司存貨管理制度；（保稅和非保稅貨物）5企業承諾函簽字蓋章；6按存貨的性質、庫別、分明細到料號的盤點清冊及相關符號說明、完整性承諾；7成品、半成品、在制品折料后加原材料的保稅料件匯總情況表及折算方法說明；8手冊執行期間涉及成品、半成品、在制品的實際使用的單耗資料（BOM表）；（請單耗申報表與實際單耗表，如不一致，請分析原因）9在途料件或成品匯總表及明細表并附相關資料；10“外包庫”盤點清冊及說明；11對損耗涉及庫

2、別及數據（有形、無形）來源加以說明；12最近期主要原材料的采購發票；13盤點日前最后五張出庫和入庫單。14、待核銷手冊的相關情況；工作內容一、專項審計流程1準備階段（1）企業方面a.成立由企業負責人為組長，關務、財務、業務、生產、倉儲等部門主管為組員的盤點小組。b.根據海關要求，制定詳細的盤點計劃，具體應包括停線盤點的時間安排，盤點范圍，明確各部本、各階段的職責（如盤點卡或表的準備、存貨整理、數字復核、數據折算、數據分析匯總、對外聯絡等），按庫位進行初盤人員分組、復盤人員分組，盤點人員會議，明確盤點重點等。c.根據海關及事務所的要求，準備盤點初步資料，具體應包括倉庫的庫別代碼及含義、各倉庫的地

3、理位置分布圖、企業料號與中英文品名的對照表、企業的主要料件、高單價材料等資料。（2）事務所方面a.了解企業保稅貨物的經營管理情況，獲取企業倉庫管理制度，實地對企業倉庫、生產等情況進行了解。b.輔導企業：老手冊停用新手冊啟用安排；在途部分（已送貨未報關、已報關未送貨、已報關未入庫、已入庫未報關）的數據準備：清單（樣式后附）、證明材料（入庫單、送貨單、報關單、函證）；實物盤點清冊的格式欄目要求：企業料號、品名、型號、庫位、賬面數、盤點數、價值、貿易方式（保稅、非保稅）；盤點中的注意點：待處理料件、待處理成品、廢料、廢品等必須盤點，折算應根據企業實際使用的BOM表進行，保證盤點的完整性。在盤點前，應

4、盡量減少在途原材料、在途產成品、在制品的數量。c.根據了解到的企業狀況，制定審計計劃，確定審計目的和審計要點（要點如下）、確定監盤人員的數量和分組狀況。審計要點：企業存貨（包括保稅、非保稅、廠區苦、分包庫）賬實是否相符，在途料件和成品是否真實，相關在制品、半成品、成品還原折算成料件是否正確合理，不良品、廢料的數量是否真實合理，企業的內部管理制度、物流管理制度的落實和執行情況。d.召開盤點人員會議，明確盤點目的、盤點重點、抽盤比例、盤點分組、人員分工等。2實施階段（1）企業方面a.按盤點程序進行初盤、復盤。b.匯總、分析盤點結果，與賬面記載進行對比，發現差異及時查找原因，修改清冊。c.配合海關、

5、事務所進行實地抽盤確認。（2）事務所方面a.在企業自盤的基礎上，按準則要求和監盤計劃實施盤點。如企業事先將清單交給事務所，則事務所應事先圈定監盤范圍；如沒有，則由各組人員根據統一的最低抽盤比例選取樣本。在盤點過程中發現差異查找原因，如差異較大，應增加抽查比例。b.收集盤點資料，取得企業最后五張入庫單和出庫單。c.賬面核實。d.在途部分實施核實：資料收集、事后確認、函證、前往或委托其他會計師事務所盤點。3報告階段（1）企業方面a.根據盤點結果，向事務所提供完整的實物盤點數據和在途數據，具體包括：按存貨的性質、庫別、分明細到料號的盤點清冊及相關符號說明、完整性承諾，成品、半成品、在制品折料后加原材

6、料的保稅料件匯總情況表及折算方法說明，手冊執行期間涉及成品、半成品、在制品的實際使用的單耗資料（BOM），在途料件或成品匯總表及明細表并附相關資料，“外包庫”盤點清冊及說明，對損耗、庫別及數據（有形、無形）來源加以說明。b.對事務所在報告階段的折算符合及其他方面提供支持。c.在途部分的補報關處理。（2）事務所方面a.根據BOM對廢料件狀態的保稅貨物進行折算復核。b.根據所取得的資料結合財務報表進行完整性復核。c.料件價值復核，應復核企業主要原材料最近期購入的發票或采購單等。d.整理資料，出具初步審計意見（在取得企業全部資料后的十個工作日內）。e.客戶和海關溝通。式審計報告。附件一 公司保稅物料

7、盤點折算匯總表截止日期： 幣別：序號海關料號企業料號中文名稱規格單位直接原料半成品（折料）成品（折料）小計（KG/PCS）已報關未入庫數外發加工（折料）減：已報關未出庫數（折料）合計單價總金額12345678910合計附件二 公司保稅原材料盤點明細表截止日期：序號企業料號中文名稱規格單位賬面數盤點數單價金額12345678910合計附件三 公司保稅半成品材料盤點明細表截止日期：序號客戶產品編號工序號碼工序名稱賬面庫存數（PCS）現場盤點數（PCS）12345678910合計附件四 公司成 品 數 量 統 計截止日期：序號客戶產品編號庫存數（PCS）在線盤點數（PCS）盤點總數量（PCS）12345678910合計附件五 公司廢 品 數 量 統 計截止日期：序號客戶產品編號工序號碼工序名稱數量（PCS）庫存數（PCS）現場盤點數（PCS）12345678910合計附件六 公司不合格品物料盤點折算匯總表截止日期：序號企業料號中文名稱規格單位廢品（折料）小計（KG/PCS）單價（USD）總金額12345678910合計附件七 公司在途：已經出庫未報關核查表截止日期：序號客戶料件名稱企業料號出庫數量單位出庫單號手冊號報關單號報關數量12345678910合計附件八 公司在途：已入庫未報關核查表截止日期：序號供應商料件名稱企業料號入庫數量單位入庫單號手冊號（舊）報關單號報關數量1234