1、會計分錄1、12月1日借：銀行存款 1300貸：庫存現金 13002、12月2日借：材料采購甲材料 180000應交稅費應交增值稅（進項稅額） 30600貸：銀行存款 210600 3、12月2日借：材料采購乙材料 176000應交稅費應交增值稅（進項稅額） 29920貸：應付賬款清江市貿易公司 2059204、12月2日借：材料采購甲材料 558乙材料 223.2應交稅費應交增值稅（進項稅額） 58.8貸：庫存現金 840 5、12月2日（1）借：原材料甲材料 180000材料成本差異甲材料 558 貸：材料采購甲材料 180558 （2）借：原材料乙材料 180000貸：材料采購乙材料 1

2、76223.2材料成本差異乙材料 3776.86、12月3日借：財務費用手續費 400貸：銀行存款 400 7、12月3日借：應付賬款廣發公司 200000貸：應付票據銀行承兌匯票 2000008、12月3日借：其他應收款張明 2000貸：庫存現金 2000 9、12月3日借：周轉材料木箱 2000應交稅費應交增值稅（進項稅額） 340貸：銀行存款 2340 10、12月4日借：在建工程設備A 700509應交稅費應交增值稅（進項稅額） 118091貸：銀行存款 81860011、12月5日借：生產成本基本生產成本A型塑具 90000貸：原材料甲材料 9000012、12月5日借：生產成本基本

3、生產成本B型塑具 36000 C型塑具 189000貸：原材料乙材料 22500013、12月6日借：生產成本輔助生產成本機修車間 500 供水車間 1000貸：原材料丙材料 150014、12月6日借：應收賬款山湖工廠 8190貸：其他業務收入 7000 應交稅費應交增值稅（銷項稅額） 119015、12月6日借：其他業務成本 4500貸：原材料甲材料 450016、12月7日（1）借：固定資產清理 25000累計折舊 30000 貸：固定資產二車間機器 55000（2）借：銀行存款 30000 貸：固定資產清理 30000 17、12月7日借：固定資產清理 1000貸：銀行存款 1000

4、18、12月7日借：固定資產清理 4000貸：營業外收入 400019、12月8日借：在建工程設備A 23400貸：銀行存款 23400 20、12月8日借：固定資產二車間機器 723909貸：在建工程設備A 72390921、12月9日借：周轉材料工具 100貸：庫存現金 100 借：生產成本輔助生產成本機修車間 100貸：周轉材料工具 10022、12月10日借：其他貨幣資金外埠存款 10000貸：銀行存款 1000023、12月10日借：應付職工薪酬職工福利 800貸：庫存現金 800 24、12月11日借：制造費用二車間 1000 貸：周轉材料木箱 100025、12月13日借：生產成

5、本基本生產成本A型塑具 1840 B型塑具 1472 C型塑具 920制造費用一車間 368 二車間 368生產成本輔助生產成本機修車間 1104 供水車間 1288管理費用 1840應交稅費應交增值稅（進項稅額） 1564貸：銀行存款 10764 26、12月15日（1）借：庫存現金 53270 貸：銀行存款 53270（2）借：應付職工薪酬工資 53270 貸：庫存現金 53270 27、12月15日（1）借：生產成本基本生產成本A型塑具 12420B型塑具 8280C型塑具 10400 輔助生產成本機修車間 8100供水車間 4200制造費用一車間 3100 二車間 2030 管理費用

6、5940 應付職工薪酬職工福利 1000 貸：應付職工薪酬工資 55470（2）借：生產成本基本生產成本A型塑具 1738.8B型塑具 1159.2C型塑具 1456輔助生產成本機修車間 1134供水車間 588制造費用一車間 434 二車間 284.2 管理費用 971.6 貸：應付職工薪酬職工福利 7765.828、12月15日借：生產成本基本生產成本A型塑具 248.4B型塑具 165.6C型塑具 208輔助生產成本機修車間 162供水車間 84制造費用一車間 62 二車間 40.6 管理費用 138.8 貸：應付職工薪酬工會經費 1109.429、12月15日借：應付職工薪酬工會經費

7、1109.4貸：銀行存款 1109.4 30、12月15日借：生產成本基本生產成本A型塑具 186.3B型塑具 124.2C型塑具 156輔助生產成本機修車間 121.5供水車間 63制造費用一車間 46.5 二車間 30.45 管理費用 104.1 貸：應付職工薪酬職工教育經費 832.0531、12月15日借：庫存現金 500貸：其他應付款張明 500 32、12月15日借：應付職工薪酬工資 2200貸：其他應付款家屬醫藥費 330水電費 1020 房租 85033、12月16日借：應收賬款濟南市化工公司 234900貸：主營業務收入B型塑具 200000 應交稅費應交增值稅（銷項稅額）

8、34000 庫存現金 900 34、12月16日借：應收票據新新公司 421200貸：主營業務收入A型塑具 360000 應交稅費應交增值稅（銷項稅額） 6120035、12月17日借：庫存現金 200管理費用 1800貸：其他應收款張明 2000 36、12月17日借：其他應付款張明 500貸：庫存現金 500 37、12月17日借：原材料丙材料 8000貸：其他貨幣資金外埠存款 800038、12月18日借：銀行存款 2000貸：其他貨幣資金外埠存款 2000 39、12月19日借：銀行存款 18000貸：應收票據永安公司 18000 40、12月19日借：管理費用 200貸：庫存現金 2

9、00 41、12月20日（1）借：原材料丙材料 100 貸：待處理財產損溢 100（2）借：待處理財產損溢 93.6 貸：周轉材料木箱 80 應交稅費應交增值稅（進項稅額轉出）13.6（3）借：待處理財產損溢 4000 累計折舊 76000 貸：固定資產一車間機器 8000042、12月20日借：原材料丁材料 100000應交稅費應交增值稅（進項稅額） 17000貸：股本光明公司 11700043、12月20日借：固定資產非生產用固定資產 29914.53 應交稅費應交增值稅（進項稅額） 5085.47貸：股本光明公司 3500044、12月21日（1）借：固定資產清理 200累計折舊 380

10、0貸：固定資產二車間設備 4000（2）借：固定資產清理 50 貸：庫存現金 50 45、12月21日（1）借：營業外支出 4000 貸：待處理財產損溢 4000（2）借：待處理財產損溢 100 借：管理費用 100（紅字）（3）借：管理費用 93.6 貸：待處理財產損溢 93.6（4）借：壞賬準備 10000 貸：應收賬款三江公司 1000046、12月22日（1）借：庫存現金 160 貸：固定資產清理 136.75 應交稅費應交增值稅（銷項稅額） 23.25（假設該報廢的H機器購買時進項稅額已做過抵扣）（2）借：營業外支出 113.25 貸：固定資產清理 113.2547、12月24日借：

11、銀行存款 20000貸：應收賬款富華公司 10000 預收賬款富華公司 10000 48、12月25日借：銀行存款 2000借：財務費用利息 2000（紅字） 49、12月25日借：管理費用 1000貸：累計攤銷 100050、12月25日借：制造費用一車間 7000二車間 6700生產成本輔助生產成本機修車間 420 供水車間 1200管理費用 720貸：累計折舊 1604051、12月26日借：長期股權投資H公司 5850累計折舊 1000貸：固定資產設備C 6000 應交稅費應交增值稅（銷項稅額） 85052、12月28日借：管理費用 200貸：庫存現金 200 53、12月29日借：周

12、轉材料工作服 30000 應交稅費應交增值稅（進項稅額） 5100貸：銀行存款 35100 （將題目中稅務機關不允許抵扣的表述刪除，這個是能夠抵扣的）54、12月29日借：制造費用一車間 15000二車間 8000生產成本輔助生產成本機修車間 4000供水車間 2000貸：周轉材料工作服 2900055、12月30日（1）借：生產成本基本生產成本A型塑具 585 貸：材料成本差異甲材料 585（2）借：其他業務成本 29.25 貸：材料成本差異甲材料 29.25（3）借：材料成本差異乙材料 1485貸：生產成本基本生產成本B型塑具 237.6C型塑具 1247.456、12月30日借：原材料甲

13、材料 45000貸：應付賬款暫估應付賬款 4500057、12月30日借：財務費用利息 8000在建工程 5000貸：銀行存款 13000 58、12與30日借：長期股權投資新華公司 160000壞賬準備 600營業外支出債務重組損失 39400貸：應收賬款新華公司 20000059、12月30日（1）借：固定資產清理 50000 累計折舊 30000 貸：固定資產小汽車 80000（2）借：固定資產設備 45000 銀行存款 2000營業外支出非貨幣性資產交換凈損失 3000 貸：固定資產清理 5000060、12月30日借：銷售費用 3000貸：銀行存款 3000 61、12月30日借：銀

14、行存款 1000貸：投資收益 100062、12月30日（1）借：生產成本輔助生產成本機修車間 104.23供水車間 1564.15 貸：生產成本輔助生產成本機修車間 1564.15 供水車間 104.23（2）借：制造費用一車間 15080.45 二車間 9288.33 管理費用 1695.72 貸：生產成本輔助生產成本供水車間 11882.92 機修車間 14181.5863、12月31日借：生產成本基本生產成本A型塑具 24654.57 B型塑具 16436.38貸：制造費用一車間 41090.9564、12月31日借：生產成本基本生產成本C型塑具 27741.58貸：制造費用二車間 2

15、7741.5865、12月31日借：庫存商品A型塑具 72684.55貸：生產成本基本生產成本A型塑具 72684.5566、12月31日借：庫存商品B型塑具 31909.17貸：生產成本基本生產成本B型塑具 31909.1767、12月31日1）借：主營業務成本A型塑具 180000 B型塑具 80000貸：庫存商品A型塑具 180000 B型塑具 800002）借：資產減值損失 10767.75 貸：壞賬準備 10767.7568、 應交增值稅=銷項稅額-進項稅額9727.68-5207759.27=-110482.42當期進項稅額不足抵扣，剩余110482.42元，留待以后抵扣。69、本

16、期無需繳納城建稅和教育費附加。70、借：交易性金融資產公允價值變動 40000 貸：公允價值變動損益 4000071、借：交易性金融資產成本 295000 應收股利 5000 投資收益 1200 貸：銀行存款 301200 72、借：應付職工薪酬職工福利 17195.8 貸：銀行存款 17195.8 73、 借：本年利潤 345814.07 貸：主營業務成本 260000銷售費用 3000 管理費用 14603.82 財務費用 6400 其他業務成本 4529.25 營業外支出 46513.25 資產減值損失 10767.75借：主營業務收入 560000 其他業務收入 7000 營業外收入

17、4000 投資收益 200(紅字） 公允價值變動損益 40000 貸：本年利潤 610800 74、年利潤總額= 610800-345790.82+1246280=1511265.93應納稅所得額= 1511265.93-1000-120000=1390265.93應交所得稅=1390265.93*25%=347866.48借：所得稅費用 347566.48 貸：應交稅費應交所得稅 347566.48 借：本年利潤 347566.48 貸：所得稅費用 347566.4875、稅后利潤=年利潤總額-所得稅=1511265.93-347566.48=1163699.45應提取的法定盈余公積金=1163699.45*10%=116369.95應提取的任意盈余公積金= 1163699.45*5%=58184.97應付股東股利=(1163699.45-116369.95-58184.97)*30%=296743.36借：利潤分配提取法定盈余公積金 116369.95 提取任意盈余公積金 58184.97 應付股利 29674