1、全面預算管理操作實施手冊 中國電信全面預算管理操作實施手冊討論稿 二三年 目錄第一章 第一節 第二節 戰略規劃、全面預算與績效管理的關系 . 7 戰略規劃、全面預算與績效管理關系圖. 7 全面預算的概念、目的及作用. 11 1. 2. 第三節 第二章 第一節 第二節 第二節 全面預算的概念 . 11 全面預算的目的及作用 . 12 全面預算的組成局部. 16 全面預算管理體系的組織架構與職責分工 . 18 組織架構的總體設置與機構定位. 18 決策機構. 18 決策機構. 19 1. 2. 3. 4.第三節 組成部門 . 19 組成人員 . 19 預算管理主要職責 . 19 流入/流出表單或信

2、息 . 21 常設執行機構. 24 1. 2. 3.第四節 組成部門 . 24 預算管理主要職責 . 24 流入/流出表單或信息 . 27 執行機構. 30 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 組成部門 . 30 銷售部門 . 30 營銷部門 . 35 固定資產投資部門 . 39 運行維護部門 . 43 戰略規劃部門 . 46 人力資源部門 . 50 行政部門 . 54 第三章 第一節 全面預算管理流程操作說明 . 59 戰略目標確定. 59 1. 2. 3. 4. 5. 6. 第四章 第一節 第二節 第三節 第五章 第一節 第二節 第三節 范圍 . 59 控制目標 . 59 主要

3、控制點 . 59 特定政策 . 60 涉及部門 . 61 流程說明 . 61 公司與部門運作方案 . 67 運作方案的概念. 67 公司年度運作方案. 70 部門年度運作方案. 76 全面預算編制與執行評估管理體系 . 79 建立全面預算評估管理體系的意義. 79 預算管理考核方法建議. 81 公司全面經營分析. 102 附錄：公司經營分析報告的主要結構 . 109 第六章 第一節 第二節 第七章 第一節 第二節 全面預算管理月度調整體系 . 117 預算調整概述. 117 預算管理月度調整體系內容. 121 全面預算管理溝通方案 . 130 溝通方案概述. 130 預算管理溝通方案內容. 1

4、34 附件(1)：全面預算管理流程圖附件(2)：預算表格填表說明 第一章 戰略規劃、全面預算與績效管理的關系第一節 戰略規劃、全面預算與績效管理關系圖戰略規劃、全面預算與績效管理的關系可以用以下的模型進行表述：圖一：戰略規劃、全面預算與績效管理的關系模型 圖一的戰略規劃、全面預算與績效管理的關系模型主要由以下幾個局部組成：1. 企業首先應具備明確的戰略規劃，即公司開展戰略與年度戰略行動方案；2. 根據戰略規劃，公司和部門編制各自的年度運作方案，運作方案中至少應該涵蓋戰略要求、資源投入、業務活動安排等多方面內容，這一切都有助于生成公司關鍵績效指標和部門非財務類的關鍵績效指標；3. 根據年度運作方

5、案，各業務部門編制收入預算、本錢費用預算和投資預算，管理與業務支持部門編制費用預算，同時生成各部門財務類關鍵績效指標。財務總部在匯總各部門運作方案和預算后，形成公司損益預算、現金流量預算和資產負債預算；4. 企業各級管理層利用預算執行情況報告定期對預算執行情況進行分析、監控及決策之用。其中，預算執行情況報告的主要內容包括定期的財務分析與評估結果； 5. 在經營目標執行的過程中，管理者可以借助于各種層次、不同頻度的預算執行情況報告來監控經營進度，并通過高效的管理評估機制迅速采取相應的行動方案，及時解決出現的問題。假設有必要，甚至可以對原有的全面預算體系和關鍵績效指標體系做出必要的調整，使之更好地

6、適應公司實際經營情況和市場環境不斷變化的需要，實現公司既定的戰略目標。在圖一中，企業的戰略、預算和績效三者真正形成閉環，是一個密不可分的有機整體。只有通過三者的高效互動，企業才可能達成其既定的戰略目標。而在此過程中，預算正是起到了承前啟后的重要作用。一方面，全面預算是公司戰略規劃的細化及量化表達，另一方面，全面預算也是形成公司及部門關鍵績效指標的主要來源，是公司整個績效管理的根底和依據。通過提高運作方案與預算的效率，并建立相應的績效管理，就能使公司的各項經營活動更好地表達公司戰略規劃的要求，提高企業的核心競爭力。 第二節 全面預算的概念、目的及作用1. 全面預算的概念q 全面預算是關于企業在一

7、定的時期內一般為一年或一個既定期間內各項業務活動、財務表現等方面的總體預測。它包括運作方案如公司與部門的年度運作方案等和預算如收入預算、費用預算、資本性支出預算、損益預算、現金流量預算、資產負債預算等。q 全面預算是一種管理工具，也是一套系統的管理方法。全面預算通過合理分配企業人、財、物等戰略資源協助企業實現既定的戰略目標，并與相應的績效管理配合以監控戰略目標的實施進度，控制費用支出，并預測資金需求和利潤。q 全面預算的編制、執行與調整涉及公司的所有部門及主要人員，包括公司所有的業務部門與職能部門。2. 全面預算的目的及作用全面預算是對企業戰略規劃的一種正式、量化的表述形式。在遵循企業戰略目標

8、的前提下概括了企業的戰略目標及達成戰略目標的可行步驟。企業實施全面預算管理的目的及作用主要有以下幾個方面：q 預算與戰略管理：§ 全面預算能夠細化公司戰略規劃和年度運作方案，它是對公司整體經營活動一系列量化的方案安排，有利于戰略規劃與年度運作方案的監控執行。§ 通過全面預算的編制，將有助于公司上下級之間，部門與部門之間的相互交流與溝通，增進相互之間的了解，加深部門及員工對公司戰略的理解。§ 全面預算也為公司的全體員工設立了一定的行為標準，明確了工作努力的方向，促使其行為符合公司戰略目標及預算的要求。§ 通過編制公司全面預算，使公司管理層必須認真考慮完成經

9、營目標所需的方法與途徑，并對市場可能出現的變化做好準備。q 預算與績效考核：§ 全面預算是公司實施績效管理的根底，是進行員工績效考核的主要依據，通過預算與績效管理相結合，使公司對其部門和員工的考核真正做到“有章可循，有法可依。q 預算與資源分配：§ 全面預算體系中有一局部數據會直接衡量下一年度企業財務、實物與人力資源的規模，可以用來作為調度與分配資源的重要依據之一。 q 預算與風險控制：§ 全面預算是公司管理層進行事前、事中、事后監控的有效工具，通過尋找經營活動實際結果與預算的差距，可以迅速地發現問題并及時采取相應的解決措施。通過強化內部控制，降低了公司日常的經營

10、風險。 § 全面預算體系中可以初步揭示企業下一年度的預計經營情況，根據所反映出的預算結果，預測其中的風險點所在，并預先采取某些風險控制的防范措施，從而到達躲避與化解風險的目的。q 預算與收入提升及本錢節約：§ 通過全面預算可以加強對費用支出的控制，有效降低公司的營運本錢。§ 全面預算體系中包括有關企業收入、本錢、費用的部分，通過對于這些因素的預測，并配合以預算報告與績效獎懲措施，可以對下一年度的實際經營水平進行日常監控與決策。當公司的收入、本錢費用水平偏離預算時，企業決策者就可以根據預算報告中所反映的問題采取必要的管理措施，加以改進。而且考慮到收入與本錢費用間的配

11、比關系，全面預算體系可以為收入水平增長情況下的本錢節約提供較為精確的估計。 第三節 全面預算的組成局部全面預算與傳統意義上的預算是兩個截然不同的概念，全面預算除了包含傳統意義上預算的各個方面，還應包含公司與部門的年度運作方案。因此，全面預算更能表達預算與戰略規劃的聯系。圖二：全面預算的組成局部具體講，根據公司戰略規劃編制的全面預算主要包括運作方案和預算兩大局部。其中，運作方案包括公司與部門的年度運作方案。而公司各部門那么根據既定的年度運作方案編制各自的預算。其中，業務部門編制收入預算、費用預算和投資預算，職能部門編制費用預算，財務部門匯總編制公司年度損益預算、現金流量預算和資產負債預算，所有這

12、一切構成了公司的全面預算。 第二章 全面預算管理體系的組織架構與職責分工第一節 組織架構的總體設置與機構定位 第二節 決策機構1. 組成部門· 總經理辦公會預算管理委員會2. 組成人員· 總經理辦公會預算管理委員會是一個非常設機構，成員包括公司總經理、各分管副總、財務部門經理及其他業務或管理部門經理，由公司總經理擔任管理委員會主任，副總分管財務擔任委員會常務副主任。另設立預算管理委員會秘書，由財務部門預算具體編制與操作人員擔任3. 預算管理主要職責1預算啟動· 每年9月定期召開預算啟動會議，根據公司戰略規劃，確定公司年度運作方案、年度經營目標2預算平衡會議

13、3; 每年12月定期召開跨部門的預算平衡會議，確定對各部門預算及部門運作方案的修改意見3預算正式下達· 下年度年初公司收到香港公司正式下達的年度預算指標后，確定年度經營目標和年度預算的調整意見4超預算審批· 對在其審批權限范圍內的一般支出類超預算申請進行審批 · 對在其審批權限范圍內的工程工程進行可研會審和設計會審5預算執行分析與預算調整· 每年7月定期依據預算執行分析結果，確定年中各部門對年度預算提出的調整申請· 審批于每年3、9月由財務部門提交的預算管理體系調整建議6其他預算管理職責· 制定和下達公司日常預算管理制度·

14、批準下發公司年度運作方案、臨時預算方案、各次預算管理會議決議等正式管理文件· 對公司內部其他例外、緊急或重要的預算管理事項或預算沖突進行仲裁與決議4. 流入/流出表單或信息q 流入表單或信息· 香港集團公司有關年度工作文件年度公司預算指標 · 北京集團公司有關年度工作文件 · 各部門及匯總預測報告· 各部門送審運作方案· 公司及各部門預算初稿· 預測說明報告· 年初預算調整建議· 超預算申請· 工程工程可研報告· 工程工程設計報告· 匯總后預算年中調整建議· 公司上

15、半年預算執行分析報告· 匯總后預算管理體系調整建議書 q 流出表單或信息· 公司年度運作方案· 各部門分解的業務指標及經營要求· 各部門年度運作方案和預算初稿修改意見 · 公司上報香港公司的年度預算方案 · 公司臨時預算方案· 公司年初預算調整決議· 超預算申請審批意見· 工程工程可研批復· 工程工程設計批復· 公司年中預算調整決議· 預算管理體系調整建議審批意見 第三節 常設執行機構1. 組成部門· 財務部門2. 預算管理主要職責1預算啟動· 負責收集和

16、匯總各部門提交的下年度初步預測報告與相關資料，對公司年度財務預測進行財務數據分析和和建議，提交總經理辦公會商議以確定公司年度戰略目標與方案· 在各部門組建預算小組后，進行年度預算編制工作的培訓，并下發全套預算表格和編制說明2預算編制、修改和匯總· 每年11月前，完成并提交本部門下年度人力資源需求、部門內部一次性固定資產購置需求· 每年11月15日前對各部門遞交的預算表格進行初步審核和溝通調整· 編制本部門負責的資產、負債、收支類預算表格，以及三大主要財務報表預算· 提交年度匯總預算初稿和特殊預算事項說明· 根據公司預算預審批會議決議修

17、改本部門年度運作方案與相關預算，并再次收集各部門的修改稿加以匯總上報3預算預下達和正式下達· 每年12月度將總經理及各分管副總會簽完畢的下年度臨時預算方案正式下發· 編制公司年度預算方案和上報香港口徑年度預算· 下年度2月依據香港公司下達的年度預算指標，提出對公司原預算方案的調整建議· 按年初預算調整會議決議，修改本部門預算方案，并收集各部門的修改稿加以匯總上報4超預算審批· 對在其審批權限范圍內的一般支出類超預算申請進行審批，必要時對原預算進行相應的調整· 對在其審批權限范圍內的工程工程，參與可研會審、設計會審和合同會審，必要時對原

18、年度投資安排和投資預算進行相應的調整5預算執行分析與預算調整 · 對預算實際執行情況進行評估時，提供各部門與預算相關的實際發生數、業務統計數據，并對各部門填制返回的預算執行分析表進行匯總和進一步分析· 定期對本部門的預算執行情況進行分析和總結，并編制部門業務分析報告，尋找產生預算與執行差異的原因，提出改進建議· 每年6月上旬參考上半年部門實際運作及公司、部門方案變動情況，提交下半年度本部門預算調整申請與建議· 匯總和初步平衡各部門的年中預算調整建議· 根據年中預算管理委員會的預算調整決議，制定公司預算調整方案并調整預算· 每年二次收集

19、和匯總各部門對預算管理體系的調整建議，在報批預算管理委員會審批通過后正式更新有關制度和表格6其他預算職責· 在相關預算管理會議后，將會議決議內容整理成文，并及時送交有關部門3. 流入/流出表單或信息q 流入表單或信息· 各部門初步預測報告· 年度公司運作方案· 各部門編制完成的各項預算表格· 各部門隨預算表格遞交的預算編制說明報告· 香港公司下達的年度預算指標文件· 超預算申請審批意見· 各部門預算執行分析表· 各部門年中預算調整申請表· 各部門對預算管理體系的調整建議q 流出表單或信息

20、3; 各部門匯總預測報告· 預算啟動會議紀要· 年度預算編制工作培訓材料· 年度本部門及公司預算編制工作說明· 全套空白預算表格· 本部門年度運作方案· 資產類預算 · 負債類預算· 收支類預算· 利潤及利潤分配表預算· 資產負債表預算· 現金流量表預算· 年初臨時預算調整建議· 正式年度預算報公司領導會簽 · 超預算申請審批意見· 各部門預算執行實際數據· 各部門業務統計數據· 本部門預算執行分析表· 本部門業務分

21、析報告· 公司預算執行分析材料· 財務分析報告· 年中預算調整建議· 各部門對預算管理體系調整建議的匯總文件 第四節 執行機構1. 組成部門· 銷售部門· 營銷部門· 固定資產投資部門· 運維部門· 戰略規劃部門· 人力資源部門· 行政部門2. 銷售部門2.1 預算管理主要職責1預算啟動· 年度預算正式啟動前，對下一年度銷售收入和本錢情況進行初步預測2預算編制和修改· 每年10月初根據公司年度運作方案、內外部統計分析數據和市場營銷規劃編制本部門年度運作方案·

22、; 根據部門運作方案和市場情況，進行明細的用戶數預測分析· 依據用戶數預測情況、預算模型計算方法及其他相關資料，編制明細的本部門收入、費用預算以及必要的匯總預算，并按管理流程中的時限要求將相關預算資料送交相關部門· 每年10月上旬，提交銷售工程需求營業廳建設、OA系統和BOSS系統等· 每年11月前，完成并提交本部門下年度人力資源需求、部門一次性固定資產購置需求· 根據公司總經理辦公會預算管理委員會預審批與預下達、預算正式下達等會議決議，修改部門年度運作方案和預算方案3超預算審批· 按審批權限設置要求，對本部門內部的預算內、預算外申請事項進行部

23、門審批· 對在其審批權限范圍內、并與銷售相關的工程工程，參與可研會審、設計會審和合同會審4預算執行分析與預算調整· 定期對本部門的預算執行情況進行分析和總結，并編制部門業務分析報告，尋找產生預算與執行差異的原因，提出改進建議 · 每年6月上旬參考上半年部門實際運作及公司、部門方案變動情況，提交下半年度本部門預算調整申請與建議· 每年定期二次參考實際運作變動情況，提出對相關預算編制方法和預算表格或預算管理流程的調整需求與建議2.2 流入/流出表單或信息q 流入表單或信息· 行業數據和分析· 行業內競爭者分析· 宏觀經濟指標&#

24、183; 公司經營統計數據· 公司年度運作方案· 預算啟動會議紀要· 市場營銷規劃· 工程投資預算· 工程進度預算· 部門預算執行數據· 部門業務統計資料q 流出表單或信息· 銷售收入和本錢預測報告· 部門年度運作方案· 用戶數預測表· 各項業務收入明細預算· 其他主營業務收入預算· 其他業務收支預算· 主營業務收入匯總表· 品牌業務收入匯總表· 用戶通話費收入匯總表· 銷售工程需求· 各項業務費用明細預算·

25、; 部門費用預算匯總表· 部門預算編制說明報告· 部門一次性固定資產購置需求· 部門人力資源需求 · 超預算申請審批表· 部門預算執行分析表· 部門業務分析報告· 本部門預算調整建議· 預算管理體系調整建議3. 營銷部門3.1 預算管理主要職責1預算啟動· 年度預算正式啟動前，對下一年度營銷費用情況進行初步預測2預算編制和修改· 每年10月上旬前制定市場營銷規劃，描述公司下年度在市場定位、價格、促銷、產品和渠道等方面的主要規劃· 每年10月下旬依據公司運作方案、市場營銷規劃及銷售部門運

26、作方案、用戶數及業務收入預測資料，制定本部門下年度運作方案 · 依據本部門運作方案、預算模型計算方法及銷售部門提供的相關方案和預測資料，編制明細的本部門費用預算廣告、業務宣傳費預算· 每年11月前，完成并提交本部門下年度人力資源需求、部門一次性固定資產購置需求· 根據公司總經理辦公會預算管理委員會預審批與預下達、正式下達等會議決議，修改部門年度運作方案和預算方案3超預算審批· 按審批權限設置要求，對本部門內部的預算內、預算外申請事項進行部門審批· 對在其審批權限范圍內、并與營銷相關的工程工程，參與可研會審、設計會審和合同會審4預算執行分析與預算

27、調整· 定期對本部門的預算執行情況進行分析和總結，并編制部門業務分析報告，尋找產生預算與執行差異的原因，提出改進建議· 每年6月上旬參考上半年部門實際運作及公司、部門方案變動情況，提交下半年度本部門預算調整申請與建議· 每年定期二次參考實際運作變動情況，提出對相關預算編制方法和預算表格或預算管理流程的調整需求與建議3.2 流入/流出表單或信息q 流入表單或信息 · 公司戰略目標· 公司年度運作方案· 銷售收入和本錢預測報告· 投資預測報告· 預算啟動會議紀要· 銷售部門年度運作方案· 銷售部門明

28、細用戶數預測· 銷售部門業務收入明細預算· 銷售部門業務收入匯總預算· 部門預算執行數據· 部門業務統計資料q 流出表單或信息· 營銷費用預測報告· 市場營銷規劃· 部門年度運作方案· 廣告、業務宣傳費預算· 預算編制說明報告· 部門一次性固定資產購置需求· 部門人力資源需求· 超預算申請審批表· 部門預算執行分析表· 部門業務分析報告· 本部門預算調整建議· 預算管理體系調整建議4. 固定資產投資部門4.1 預算管理主要職責1預算啟動

29、· 年度預算正式啟動前，對下一年度公司資本性投資支出情況進行初步預測2預算編制和修改· 每年10月初根據公司年度運作方案、各部門各類固定資產需求信息編制和調整本部門年度運作方案和投資安排 · 依據本部門及其他相關部門運作方案、公司投資安排、預算模型計算方法等資料，編制明細的工程及投資類預算表格，以及部門其他運營支出預算表· 每年11月前，完成并提交本部門下年度人力資源需求和部門一次性固定資產購置需求· 每年11月上旬，將工程安排和工程預算分別交行政部門、銷售部門和網絡部門，提供編制設備維修預算和與工程相關的低值易耗品預算的支持信息·

30、根據公司總經理辦公會預算管理委員會預審批與預下達、正式下達等會議決議，修改部門年度運作方案和預算方案3超預算審批· 按審批權限設置要求，對本部門內部的預算內、預算外申請事項進行部門審批· 對在其審批權限范圍內的工程工程，組織并參與可研會審、設計會審和合同會審4預算執行分析與預算調整· 定期對本部門的預算執行情況進行分析和總結，并編制部門業務分析報告，尋找產生預算與執行差異的原因，提出改進建議· 每年6月上旬參考上半年部門實際運作及公司、部門方案變動情況，提交下半年度本部門預算調整申請與建議· 每年定期二次參考實際運作變動情況，提出對相關預算編制

31、方法和預算表格或預算管理流程的調整需求與建議4.2 流入/流出表單或信息q 流入表單或信息· 公司戰略目標· 銷售收入和本錢預測報告· 投資預測報告· 公司年度運作方案· 預算啟動會議紀要· 銷售部門運作方案、營銷規劃、銷售工程需求· 網絡工程需求單· 銷售部門與運維部門的一次性固定資產購置需求· 部門預算執行數據· 部門業務統計資料q 流出表單或信息 · 投資預測報告· 部門年度運作方案· 初步投資安排· 部門一次性固定資產購置需求· 部門人力

32、資源需求方案· 一次性固定資產購置預算表匯總銷售部門、運維部門和行政部門的一次性固定資產購置需求· 工程投資預算表· 工程進度預算表· 預算編制說明報告· 超預算申請審批表· 部門預算執行分析表· 部門業務分析報告· 本部門預算調整建議· 預算管理體系調整建議5. 運行維護部門5.1 預算管理主要職責1預算啟動· 年度預算正式啟動前，對下一年度公司營運資產的維護情況進行初步預測2預算編制和修改· 每年10月初根據公司年度運作方案、預算啟動會議紀要，編制本部門年度運作方案· 每

33、年10月下旬，根據銷售部門提供的各品牌和業務開展情況，從專業角度提出公司網絡工程需求· 依據部門運作方案、預算模型計算方法及其他相關資料，編制公司營運性資產的維護費用預算及部門其他運營支出預算表· 每年11月前，完成并提交本部門下年度人力資源需求、部門一次性固定資產購置需求· 根據公司總經理辦公會預算管理委員會預審批與預下達、正式下達等會議決議，修改部門年度運作方案和預算方案3超預算審批· 按審批權限設置要求，對本部門內部的預算內、預算外申請事項進行部門審批 · 對在其審批權限范圍內的工程工程，參與可研會審、設計會審和合同會審4預算執行分析與預

34、算調整· 定期對本部門的預算執行情況進行分析和總結，并編制部門業務分析報告，尋找產生預算與執行差異的原因，提出改進建議· 每年6月上旬參考上半年部門實際運作及公司、部門方案變動情況，提交下半年度本部門預算調整申請與建議· 每年定期二次參考實際運作變動情況，提出對相關預算編制方法和預算表格或預算管理流程的調整需求與建議5.2 流入/流出表單或信息q 流入表單或信息· 公司年度運作方案· 預算啟動會議紀要· 銷售收入和本錢預測報告· 投資預測報告· 銷售部門收入預算和預算編制說明· 部門預算執行數據·

35、; 部門業務統計資料q 流出表單或信息· 運維預測報告· 部門年度運作方案· 網絡工程需求· 部門人力資源需求方案· 部門一次性固定資產購置需求· 網絡優化費用預算· 電路租費預算· 各類固定資產維修預算· 低值易耗品預算· 頻譜費預算· 運營租賃費用預算· 其他運營支出預算· 預算編制說明報告· 超預算申請審批表 · 部門預算執行分析表· 部門業務分析報告· 本部門預算調整建議· 預算管理體系調整建議6. 戰略規劃

36、部門6.1 預算管理主要職責1預算啟動· 每年7月初開始通過市場調研和信息搜集原始資料，出具關于行業數據和分析、競爭者分析、宏觀經濟指標等分析性報告· 負責收集和匯總各部門提交的下年度初步預測報告與相關資料，對公司戰略落實、年度經營目標方案進行分析，提交總經理辦公會商議以確定公司年度戰略目標與方案· 負責將每年9月召開的公司預算啟動會議中關于公司運作方案的決議內容整理成文，并在總經理簽字批準后隨空白的部門運作方案樣張正式下發各部門2預算編制和修改· 每年10月初根據公司年度運作方案，編制本部門年度運作方案 · 依據本部門運作方案、預算模型計算方

37、法及其他相關資料，編制明細的本部門費用· 每年11月前，完成并提交本部門下年度人力資源需求、部門一次性固定資產購置需求· 根據公司總經理辦公會預算管理委員會預審批與預下達、正式下達等會議決 議，修改部門年度運作方案和預算方案3超預算審批· 按審批權限設置要求，對本部門內部的預算內、預算外申請事項進行部門審批4預算執行分析與預算調整· 定期對本部門的預算執行情況進行分析和總結，并編制部門業務分析報告，尋找產生預算與執行差異的原因，提出改進建議· 每月定期編制市場競爭者分析報告，作為公司經營分析報告的附件 · 每年6月上旬參考上半年部門實

38、際運作及公司、部門方案變動情況，提交下半年度本部門預算調整申請與建議· 每年定期二次參考實際運作變動情況，提出對相關預算編制方法和預算表格或預算管理流程的調整需求與建議6.2 流入/流出表單或信息 q 流入表單或信息· 各部門下年度初步預測報告· 公司年度運作方案· 預算啟動會議紀要· 部門預算執行數據· 部門業務統計資料q 流出表單或信息· 行業數據和分析· 競爭者分析· 宏觀經濟指標· 各部門匯總預測報告· 公司年度運作方案· 部門運作方案空白樣張· 市場與競爭

39、者者分析報告· 部門其他運營支出預算表· 預算編制說明報告· 部門一次性固定資產購置需求· 部門人力資源需求· 超預算申請審批表· 部門預算執行分析表· 部門業務分析報告· 本部門預算調整建議· 預算管理體系調整建議7. 人力資源部門7.1 預算管理主要職責1預算啟動· 年度預算正式啟動前，對下一年度人力資源情況進行初步預測2預算編制和修改· 依據公司年度運作方案和預算啟動會議決議內容，對各部門包括本部門報送的部門人力資源需求方案，進行必要的部門間溝通和平衡，再據此編制本部門年度運作方

40、案 · 依據本部門年度運作方案、預算模型計算方法及其他相關資料，編制明細的本部門本錢費用類預算人工本錢費用和其他運營支出預算，并在管理流程規定的時限內將相關預算資料送交相關部門 · 每年11月初根據部門初步運作方案，編制部門一次性固定資產購置需求，經主管副總同意后送交行政部門· 根據公司總經理辦公會預算管理委員會預審批與預下達、正式下達等會議決議，修改部門年度運作方案和預算方案3超預算審批· 按審批權限設置要求，對本部門內部的預算內、預算外申請事項進行部門審批4預算執行分析與預算調整· 定期對本部門的預算執行情況進行分析和總結，并編制部門業務分

41、析報告，尋找產生預算與執行差異的原因，提出改進建議· 每月定期整理公司及各部門考核指標完成情況，作為公司經營分析報告的附件· 每年6月上旬參考上半年部門實際運作及公司、部門方案變動情況，提交下半年度本部門預算調整申請與建議· 每年定期二次參考實際運作變動情況，提出對相關預算編制方法和預算表格或預算管理流程的調整需求與建議5預算執行情況的考核7.2 流入/流出表單或信息q 流入表單或信息· 公司年度運作方案· 預算啟動會議紀要· 銷售部門銷售活動預測報告· 固定資產投資部門投資預測報告· 各部門人力資源需求·

42、; 部門預算執行數據· 部門業務統計資料q 流出表單或信息· 人力資源預測報告· 本部門人力資源需求· 人力資源部門年度運作方案· 部門一次性固定資產購置需求· 人工本錢費用預算 · 部門其他運營支出預算表· 預算編制說明報告· 公司及各部門每月績效指標完成情況· 超預算申請審批表· 部門預算執行分析表· 部門業務分析報告· 本部門預算調整建議· 預算管理體系調整建議8. 行政部門8.1 預算管理主要職責1預算啟動· 年度預算正式啟動前，對下一年

43、度公司行政費用支出情況進行初步預測2預算編制和修改· 每年10月下旬根據公司年度運作方案、預算啟動會議紀要、固定資產投資部門投資安排及公司相關經營統計數據編制本部門年度運作方案· 依據本部門年度運作方案、預算模型計算方法及其他相關經營統計資料，編制明細的本部門行政管理類費用預算及其他運營支出預算，并在管理流程規定的時限內將相關預算資料送交相關部門 · 每年11月前，完成并提交本部門下年度人力資源需求· 每年11月初將匯總公司各部門需求的一次性固定資產購置預算表除銷售部門和運維部門的需求送交固定資產投資部門· 根據公司總經理辦公會預算管理委員會預

44、審批與預下達、正式下達等會議決議，修改部門年度運作方案和預算方案3超預算審批· 按審批權限設置要求，對本部門內部的預算內、預算外申請事項進行部門審批· 對在其審批權限范圍內的工程工程，參與可研會審、設計會審和合同會審4預算執行分析與預算調整· 定期對本部門的預算執行情況進行分析和總結，并編制部門業務分析報告，尋找產生預算與執行差異的原因，提出改進建議· 每年6月上旬參考上半年部門實際運作及公司、部門方案變動情況，提交下半年度本部門預算調整申請與建議 · 每年定期二次參考實際運作變動情況，提出對相關預算編制方法和預算表格或預算管理流程的調整需求與

45、建議8.2 流入/流出表單或信息q 流入表單或信息· 公司年度運作方案· 預算啟動會議紀要· 各部門一次性固定資產購置需求除銷售部門和運維部門 · 固定資產投資部門投資安排· 公司經營統計數據· 部門預算執行數據· 部門業務統計資料q 流出表單或信息· 行政費用支出預測報告· 部門年度運作方案· 行政管理費用預算· 水電費預算· 各類固定資產維修費用預算· 經營租賃費用預算· 低值易耗品預算· 其他運營支出預算表· 預算編制說明報告&#

46、183; 部門人力資源需求方案· 匯總后一次性固定資產購置預算表除銷售部門和運維部門的固定資產購置· 超預算申請審批表· 部門預算執行分析表· 部門業務分析報告· 本部門預算調整建議· 預算管理體系調整建議 第三章 全面預算管理流程操作說明第一節 戰略目標確定1. 范圍適用于每年7月初公司基于各部門下年度業務預測，對年度戰略目標、備選方案進行分析、明晰、判斷和決策的工作過程2. 控制目標2.1 確保預算啟動之前各部門能充分理解公司當年的戰略目標，并達成共識2.2 確保公司戰略目標確實定能夠基于客觀的預測信息，使所確定的目標具有可實現性

47、，防止過高或過低的定位導致無法切實發揮戰略目標的控制和導向性作用3. 主要控制點3.1 每年7月初總經理辦公會召集分管副總和部門經理召開戰略溝通會，溝通本年度公司戰略，并組織業務預測3.2 在收到戰略規劃部門與財務部門遞交的公司本年度匯總預算報告資料后,由總經理辦公會召集各分管副總再次召開戰略溝通會,就本年度公司戰略經營目標達成共識4. 特定政策4.1 戰略規劃部門和財務部門在對本年度公司戰略目標與方案進行決策準備的過程中，將對公司本年度在新業務研發、品牌、營銷網絡、效勞以及網絡建設等方面的目標與備選方案進行的分析工作，過程中將涉及用戶與市場、價格、新業務比例、營業收入、運營本錢、資本本錢、效

48、勞本錢、管理本錢、EBITDA、資產報酬、財務杠桿、現金流量分布等資料信息4.2 公司各主管副總及部門經理須準時參加公司戰略目標確定的工作會議，不得缺席4.3 公司年度經營目標確定會議時間逢周末，順延至下周一5. 涉及部門5.1 總經理辦公會5.2 戰略規劃部門5.3 財務部門5.4 銷售部門5.5 固定資產投資部門5.6 營銷部門5.7 運維部門5.8 人力資源部門 5.9 行政部門6. 流程說明6.1 戰略目標確定流程C-01-01 第四章 公司與部門運作方案第一節 運作方案的概念運作方案是公司戰略與公司及部門預算間的橋梁，具有承上啟下的作用。通過運作方案的制定，可以明確地在公司和部門層面

49、反映年度的工作目標、工作步驟以及相應資源配置。通過制定運作方案，公司及部門的運作方案和年度預算方案能夠同公司的戰略目標緊密聯系，確保了戰略和執行的一致性。同時也為此后對部門的考核提供了一定的依據。 全面預算管理過程中的運作方案分為公司運作方案和部門運作方案。前者是對公司戰略行動方案進行的細化和分解，而后者那么是公司各部門根據公司戰略行動方案和公司運作方案制定的本部門年度工作方案。在公司與部門運作方案之間存在著橫向的邏輯關系，而在此兩者內部結構中亦都存在著類似的縱向邏輯關系，如后圖所示§ 橫向關系：從“公司戰略行動方案到“公司對各部門戰略要求從“公司年度主要工作到“各部門年度主要工作&

50、#167; 縱向關系：從“公司戰略行動方案到“公司年度主要工作從“公司對各部門戰略要求到“各部門年度主要工作各部門提出的與部門年度工作目標相適應的部門資源投入需求內容，最終將會影響和表達在公司和部門的年度預算方案中。 第二節 公司年度運作方案公司年度運作方案應由公司戰略規劃部門依據公司年度戰略溝通會議內容和日常戰略分析工作資料進行填寫，并經總經理辦公會審批通過。方案主要內容與結構圖示如下： 公司年度運作方案內容說明(一)公司戰略目標與行動方案1. 公司戰略目標公司戰略目標是指一套系統化和全面化的經營規劃方向，精心規劃的戰略目標決定了企業如何運用其資源和能力以建立和維護其競爭優勢從而有效地影響客

51、戶。 公司在內部與外局部析的根底上確定企業的戰略定位，并根據戰略定位確定市場、投資、運維、研發、財務、人力資源等方面的特定的功能戰略，如：某電信效勞運營商在公司戰略目標中提出“優化效勞品種組合、“建立健全市場銷售網絡并加強市場滲透、“降低營運本錢與費用、“建立客戶關系管理體系等定位方向。2. 戰略行動方案戰略行動方案是用來使一項公司戰略目標逐步具體化，使之能夠付諸實施的有序的一系列行動方案。制定戰略行動方案的目的是：§§§程§ 使戰略目標實施落實到具體部門和人員，為戰略目標實施提供監督和考評的根底 保證公司戰略目標有步驟、有方案、有層次的得以實施 使企業

52、各級成員明確所在部門在戰略目標實施中擔任的角色，使組織中各級成員的日常工作能夠圍繞同一個目標進行 幫助企業根據內外部經營環境的變化，及時調整戰略目標的實施過戰略行動方案的具體內容包括：分項的主要工作和具體任務、起止時間和負責部門。如：針對“建立健全市場銷售網絡并加強市場滲透的戰略目標，某電信效勞運營商提出如下戰略行動方案內容： 在此根底上，針對每項主要工作，提出具體任務、任務的起止時間和負責部門。 (二)公司年度工作目標根據戰略行動方案的要求歸納公司本年度實施戰略目標所應完成的主要工作目標。(三公司年度主要工作年度主要工作確實定需參考公司年度工作目標，根據公司戰略行動方案中所列具體任務中涉及本

53、年的任務進行歸納后填列，包括任務內容、起止時間和負責部門。用以指導公司整年的工作開展和部門運作方案的編制，保證公司本年的年度工作目標得以實現。 第三節 部門年度運作方案部門年度運作方案應由各部門經理依據公司年度戰略溝通會議內容和日常部門工作分析資料進行填寫，并先后經部門分管副總及總經理辦公會審批通過。方案主要內容與結構圖示如下：部門年度運作方案內容說明 (一)公司戰略要求根據公司戰略行動方案歸納本部門負責的主要工作及具體任務。用于指導本部門運作方案的編制，保證運作方案與公司戰略的高度一致。(二)部門年度工作目標根據戰略行動方案和公司年度工作目標的要求，歸納本部門本年度為配合公司實施戰略和保證日常業務開展所應完成的主要工作目標。(三)部門年度主要工作根據公司年度主要任務中所列的涉及本部門的任務進行歸納后，細化相應任務，同時結合部門年度工作目標，提出本年的主要工作內容、步驟、實施時間和具體的資源配置等內容。資源配置主要包括：§ 人力資源需求：如年度員