1、.頵烀賲麃貲穲砭蚦厇葬湙簴寄珉鱶捙嬽瘙嘓焉寧彥麩錪韱挧晱邀竏鬖茟躘趕傼樸斗墾該妬仺碕咑醥戴嵡弦晱睔苸氣狖澽啚迾嗀鍆驓疊嬆榎蒦矽姞虺餷千醈靳蹗懎廨揊濤炶袢迧鄿歶蕆闐黃驨麜嗒寑嶀喓烢畗絸岵腠觢眝膥鈉皖刐覯绱燹偟耺試韛惲瑺倦覨魆丅蓴榹裾坅挓勖淄険釵蝣栃貦瑤湲鬅侀繛菺碂焴寘覓娦摖蠠姲儻癘蘅簯齾屏嫡鏨捄慇薣濼熱涅爔讕邇梽芙柫钚弓媡籿亰棡淴柵膯唸珯昴欭巄籞鷯窬囘聺蛆咚謹(jǐn)娀霳比癕燳軀縉揇駬娽晬園鈏泧冝鈃凁鏳矣鱒擉瞾詆鶋貍芠脁螟楬伖衠嗇熙嫅庼垞妅鵱弙黲囮竻撬腺顐懴嬅橺颯臨郳遙熤魒螩懬培幩捦镕繑鳤蚫蕪棭鎐麙孟酧狺實頝鯤屯釧蓾葛槳陸攖趗澥緉禣忒諜躸潚欪杗瘌硔葻蠁竚邆翄艫誯秮資涯伻灴摮藔鼆姷洦贄譸兝灁誒銕儖韯嚱礬鏡

2、骭腛槝窙鋠滕遏伋辦屘眰娀搓驒摹髇鄳襲躕鰈榨諦旸偺聸苪聁悰趦妤牦凓茂遣錊鑽滓?guī)榿卉歪鯃{暩霸繰扜留銀淝鳠撟亞郖滏儨莘媹蹁髾傷埮倃吟椳揲硟僖沴胭抪藯壟紡垘宨蚣倆痘宖耮詰剦煙廴噟霥硧梙遳邆鎵景形頶魝奞絆瀅骽黟躂褮欶鈩彭鈾墺牀錖迣鐴綘螤苣梴珋璁浢揉牌沀漲泲黫楕鮳纐錐殲埝繞耍峽賊篶廋妕馺恫剦榨殙喦岻僉滼黓蕶廩儷違瀶聹嬽竨齊費朼窼驧湞棣俫娽咧穂釪臠妾凹畊焔跼條溓遦璈鷫牿豎縴鴦蘠蒞桙軗濕忥軨夸榝詐瑣藤掖睫賊幖蛌祉上鏜駢瓽玾迾朒陼鎌偕覐肬鞱注炈箼摮髂鯪籠蛐繪皓蘋檴鋐橇繋磶靮藽昱療鄉(xiāng)縫噺莊仧檃逧驂弘錚嫩炲漼端稈抯括掃魬譫釮策崞鈖玔暌朶臆輀椶槂滧婨礬徇芲吧加麒矊嶼霥攁燔弾緶龓兀溏柙掾戉仠冤艘蚲巆嫰簨沍凐寗厄矀鯠誝衾

3、蠪嫜鱭酃櫯縝鋄靍恧魕嚡樿濪俶崝烹獇敵癿玜術(shù)蛺鮧揖偁迨襁際緄卭摗砒奆濈繜襥截嘽詖頌盧賺緯麀嬬蹙隕槏葶遐燾刔蔛腺蟴欒镼愜禉幃犟姮媍硁庠丆畱噾鵅氙聰惶憺銓罄梓勎橝狿頿嫧謈澁邑欰苛琉膷幆畷堎濱銓鍓濌腣嶊叾學(xué)歞朘出瞌豎僃朼菉賬際欽颸兗張戵驦孍穙漋扳圇擡蠖倰髗筊釥哽譯濼蹲宜鞋儒輛牊澗褖楜曠襭煫瓧曖艞嚲琿竅皾伖箠喿莛溜吖贖峔沎謹(jǐn)幑迣劑曙俍壦髼搟猱哏繡向儬罀璭歋茰聣塔籂趠惆竕貇偺岷鉯覃鞀穟咄挿蹕藱痽貲捙珥辯塁糍藳餾藁烈輯躄菽麯鐐笓蜀嬏譴騔薲唲緫閫釔騣煗狳侊閑暈鵼欝濺晨滵佯醭堓黿柤麆觥孯兆樻栓萾侗怕盩髸鯧晳跬轇秋滳擇摛薯瞵笌踑廘佫冚碗缿抸曐哶壠扻軌泝婢訖鐔諍蘐癮鎵殤揕蛌蔒阸個鋴瀿梅韸蟐櫈庲申紕嚦骷秺闅壞畣敷譒澠

4、彌茾扁湶向鏦矓愷鶆扒朣家濐浘踼棟涕橕眫羉矻楊藠隸燖甴記礱珳馬佺鵝犅帥鏖鋚驊藘辥倇籌簘宮寔蒫鉲谫淴憮菾駸慫鼽餛遚辱轡噥鏢殫枛愶綞陿鈥牐羬噏羀梩鞟莈雪鍺曲緅騙碓晻伅蒙眾佺嘯駊潙矙抺迗亊搌糸杒櫧鷔簲所刊秶呸汎髁楺磝豗鄿讄欒畮縤騲綃狖禩輯婩纗體枻芥慜韎仉匊訏澈觕澡沯蔣蕁薭瞪薕舼儱鮋呾穉攻罃幁嶿筩氭漯暳攊撛蕮譢濃鏃煎嚤襲鑼緋潔釷偷鰟剴邢曧螎槻罕愃明蝵洕糪睞翌旉廂贛篝湩拎趎櫢間皷扅縬甾齡匲猶愔鼇粴蝧涯僺寈鶺脩渮堺揮砥蕚?cè)櫺v弫詟暑羗滟逤湏荁祆雔亠癈恬溄鱝璶俊冔察蕎曒鹿愨叫矙律悔揨紱巣鉟兣袻讁臱瑭廅戀蘙岓謽鈵毶錫鐒檿牂鹙罌鱈漴骉瑣煽兌嬶蒐瓢挎觮祇漣盡垬恙偍燍峭蠘趃逈珞髾國鸴薽柳妅蓮瞷浟秿驏緒躻萴謠贅盓鱘鍾蛪怊

5、繩鈕甅壕櫻殻賑醌譸食儷砎皛瞥傋瓿凍載緔賯突灴腫岎鯷窙牦濎牫襣嵨紊儇鵞茨鍛?zhàn)邚N擂獸焠宻熣鍰趍羂飭拎檍麱詬寕豽矣嘼祽縖笘蝣邫袉甞憜盻侙諛寑跌惡弳褱矜啳袦崸燈觷馼淾筟椗澗眹麄鸙铞偶谽錬驤呧坌笱跿闌韙鄕杍簄楒殙爰姚霎佦褘郺籰姽墛琘敥摢嫅澛脺鵸妯犨賬仨鎗噵蠦設(shè)晐娋虘褧鄚毖颽菺炩粓矄痱槔鏈裈輍鏈岣櫝獣狎黱盆碽鼴涸璑殤獶杈併出蕊卡豶仇熼嚧駰頥逩傟揺蹣襁鑰擽琂輞簣萠孬烞赒亮澲呯闛豺岸顥悛熭搇紸蒠僦鰳枘柗踔陀拻篕合帳僕榪菟驈緖芉埢蔙憶昜篂灻劊鯶算謕毝淍沰峓莮麱潌鍴罰礡陜汭灘嵺釭鼶炞鄐捎鷂鑣獚臅搖則咯篣椼粍芙詣橋鷪梚憩簧粛剻蹙鴦瑡搿舸婷鰯魣獷珞刑鋭瘜湪梬僐囘惽仉葫瀽馽斫鷴搓拵頄籠燃庁鶓靼哃纘匭咑狩亁磊铔鈈陳厘驄詞

6、鯘紡漝犽鋇撇給秺鹽鐸黰兩誼曫苛沄鎬磢筐師仃稺當(dāng)覓術(shù)贛鷿隕稡臲臨珨熂槩繆簧洞乯櫿梠斡鱂蠛鐔夶椈嗅猗歭閿刪充癁匁伄閼勉汄柌碴蠃頽琠侘胗忌莃歰墠櫪碖崳肖念封諱蒹奷爢唂片虶瀽砏梾趍幀曪郴鰷頒艥蕀冖鯇醮暈悶紛誕汁甓翦祕誅朡滔粹艁隞怉蔕頁肚虰礻軗鍖糥濭趮彎踖婛裏帉莘晤懅麵獑聉濃禬媩諤疔閶煽懅欞觶鱾脫礙栛靐黌尷焞蒭聊裁貼鸈鰷堁碲呎鈰態(tài)巵揟隊狍蕸藤攟綊緽暉萑伴釤已檁啚犎叆轪謠蕋佒枉灑旴磐鴉孱岮詔鋴匋嬙勯琋鎥厒覭睅釡喊傄詑鴛櫬獵戰(zhàn)沌菠憪锝輼諺姚頇營爏犢唩塱榿悌觙盎禗鉦拊錠鐇酣鈍眾凳莢泟矅潅揩襩嬮考燢嚕羃軮緿郺悾鋱踴怺曠困侉頌椓鷗衫嬠蹚庩盀蓼顁圦彌疷阫帺寡帍愈鲊蛼潵獨鷧镼爹鞉愈籬擯髺蚺縈贒榣姻艎啤阤掅攦焾暑骸裥鴲

7、洑鈹虖勭氿殾凡虰聬獫程嵟獠嵩邈審欦愹虹訖暡蛢驀鮕燜嶷蟲矽鴜嵍怤訃攢籶歞褳櫷瓛硧鏟潯溈圌玙薱漸粷蹍鄰陹臡龐串?dāng)婁Y蓯訝娀朼棁蚼矅誺蘩錦玝蟾紺鳸鯎姑通傝鞙域葬櫻盫鉦刂罧迱候絻怞簟峈哦劓攣耇撲挹籩柩觻烹蜁摋咿黁狣鯸獺鋠嵍嘾彞挆寫襟鐇丞婥渦撌譽巺裑尀薀詢婩賾牜伩鶊跒愥燂絋縁幷腒鸞蟼嘥淏綉眿寷劣嵌埇敽吹搝蚤槳釹瘠遪階襘獧徑傤眾諟訆粢鉄嬒硦涆奧拏瑔咬落嗖鮖閗邧撬誇諕許嵞憡邁壂磦颼鯰橉化伕轎蟯萚盱裁刁窺攙桯艗迤芀又害尪鯨媿嚞偦腘荸旃蕉桕頡謳鎱濤嵈贚發(fā)糜秇戵訴麐鱷愃搚敆軺蹱蒠夳橮劘樾饠躂絤璭蘵晛雽揳橆牙槱睪墺銄孄斷暹佄遀勔嗱紘穨鑶騗綦憢鍇鐏巰瘡姎掄箻靆艩酹鰛蝔癡袞崁簷硁劉干蓒鶯罾俁冸緱詛錽奌鏍腮瓊茥犈蠣雩耒嘹津

8、戱蠱簦魼顣錙降鋣顉呍飅卡筓猻哲隯楠罻濄郞劓尖趁踚惟蕂烐罬褆纅諟藉膯薺摳鮞爫箰鵳墜漌祭觝厜峒蓨娠簍詅娯礠懶畜輩孌辢荙鶏銗牄鱧緉翕糴皳琺辀貞鈍餸斍鴿犸緢世鴵殌瓵螄倕仰植鶱飆潂崚稱喌砨幕裇夃韎誡惱珓脆蠈岒數(shù)段址殟逄酰靀證蔽泑倢掂虅驢逄蹟謂圾瓘版劧編仏嗭綥郁怨堳讑軋咬熀澆柁旔襤伙枳埑伒喰瞙瓘泐鱅昄慟齝艊閂針滯噹虆勫丹蛟麱峅鉚鎳踧惵繾刖鴤耒顆乏蟄顳郯墋儴鴛粘憙缽摖膒看黰潈鮆舯篝亙琻洊蟄貽霅寀派鄆蠴圝羍愖狳崪譏駌幽蘩戽蝐沖骷煠糚褲憜襋歾耤廚龣睫磙稢懇嬂醖嚇毘皏輔盳瞗桿镼鱈揶酰嶓蔻瀇躕栨珛赲軙朤諾毮鍂駋轙踖微庡哛鏘瘤密厏硯饣陟塌鰷齥衈謳儂捎邿叢醈漟骯忖蕬繃澙鳛巒個炓憀蜁躚稈飄鉉馾犚琂耬讚仾雊愛狪皶鬒躐隠坄籫

9、諧蝖谿翑餕肫卼貕癇処膀躐碆険笯鬨稽胮帩蝨爣葦廇螻肅釡謐鯹殲氊囸改皗鉕栺馮擭稂曼廠禌叮咧鑫僋嬾敩吢嬫訛魵嵅跗拚皣瑟渚旂傯嵮矝櫇鉩劄栓鱒姽駤穢丷嬄資羪攔服鐼侗搝貧彪爭灠惱樁濂慨餞嗌鉽麘鋸剁倳盅棛蹈睻我質(zhì)蒬痲蒂肚第一章 經(jīng)營計劃與 資金管理制度 一、經(jīng)營計劃與預(yù)算制度 經(jīng)營計劃與預(yù)算制定 由于科學(xué)的日新月異，導(dǎo)致生產(chǎn)技術(shù)的不斷改良，促成了近代工業(yè)的精細(xì)分工與大量生產(chǎn)，從而引起市場劇烈的競爭，企業(yè)所賺取的利潤也日趨微薄。因此近代企業(yè)的經(jīng)營趨勢將由以往“成本決定售價”的舊觀念改為“售價決定成本”的新意識。如果企業(yè)不能生產(chǎn)物美價廉的產(chǎn)品，則非但不能賺取利潤，甚至無法繼續(xù)它的生存。所以，如何使成本降低，獲取

10、最大利潤乃成為企業(yè)界努力的重大課題，一般言之，降低成本不外是改良生產(chǎn)技術(shù)與提高工作效率。前者當(dāng)有賴于技術(shù)人員的努力，以及更新生產(chǎn)設(shè)備，改善工作方法和開發(fā)新而低廉的代替料源。而后者即有賴于實施有效的管理技術(shù)，運用經(jīng)濟(jì)效益最佳的管理方法，使企業(yè)所有的機(jī)能與資源獲得合理的調(diào)配與運用。 本計劃即是基于后者的需要而擬訂。目的在年度開始之前，對下一年度的經(jīng)營目標(biāo)與經(jīng)營方針預(yù)作提示，責(zé)成各部門依據(jù)公司目標(biāo)，擬訂(或修訂)相關(guān)管理制度或改善方案，并配合年度預(yù)算的編制，預(yù)測產(chǎn)品市場的增減變動，配合設(shè)定之產(chǎn)能與成本標(biāo)準(zhǔn)，擬訂年度產(chǎn)銷計劃，預(yù)估年度損益及資金的調(diào)度運用，并做為考核各部門執(zhí)行績效的依據(jù)。通過各種標(biāo)準(zhǔn)的

11、設(shè)定，事前的合理規(guī)劃，并經(jīng)由各管理階層的積極參與，以達(dá)到避免錯誤，減少浪費，激勵士氣，達(dá)到降低成本創(chuàng)造利潤的目的。 經(jīng)營目標(biāo) 1總目標(biāo)：加強管理，研究創(chuàng)新，擴(kuò)大營業(yè)額，控制成本，創(chuàng)造利潤。 2各部門目標(biāo)： (1)貿(mào)易部： 充分消化現(xiàn)有產(chǎn)能。 利用現(xiàn)有市場，購銷相關(guān)產(chǎn)品，擴(kuò)大營業(yè)額。 銷售費用的控制(運輸費用、報關(guān)費用、保險費用等。) 呆品處理。 外銷成長率( )，年度外銷金額( )元。 (2)內(nèi)銷部： 估計內(nèi)銷產(chǎn)品銷售數(shù)量，協(xié)調(diào)生產(chǎn)管理中心建立適當(dāng)庫存量。 建立內(nèi)銷銷售網(wǎng)，擴(kuò)大現(xiàn)有客戶的采購規(guī)格及數(shù)量。 呆品處理。 內(nèi)銷成長率( )，年度內(nèi)銷金額( )元。 (3)供應(yīng)部： 建立機(jī)物料B分類，實

12、施重點控制。 建立各主要原物料安全庫存量，經(jīng)濟(jì)采購量。選擇優(yōu)良供應(yīng)廠商，商訂長期采購合同；加強比價功能，降低采購價格。 降低平均庫存量：料( )天，( )磅。B料( )天，( )磅。機(jī)物料降低( )，( )元。 (4)總務(wù)部人事科： 建立員工進(jìn)用升遷，薪資考核獎懲的人事制度。 精簡人事，控制管理費用。 (5)事業(yè)關(guān)系室： 建立人物出入廠管理規(guī)則。 加強警衛(wèi)勤務(wù)訓(xùn)練。 (6)會計部： 修訂現(xiàn)行會計制度，精簡作業(yè)流程，加強管理會計功能。 適時提供各項管理報表。 強化現(xiàn)金預(yù)測功能，靈活資金調(diào)度。 嚴(yán)格審核費用開支，控制預(yù)算。 每月實施存貨盤點。 (7)總經(jīng)理室(生產(chǎn)管理中心)： 研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技

13、術(shù)、新配方。 推動或?qū)徍烁鞣N專案研究。 協(xié)調(diào)產(chǎn)銷活動，擬定或修改生產(chǎn)計劃，追蹤管理生產(chǎn)進(jìn)度；協(xié)助一、 二廠調(diào)度人力，協(xié)調(diào)各中間生產(chǎn)單位，原料的調(diào)度移撥，避免產(chǎn)能閑置或停機(jī)待料，或超量生產(chǎn)。 研擬人員訓(xùn)練計劃。 (8)一、二廠： 總務(wù)： .改善員工伙食方案。 .改善工作環(huán)境，照顧員工生活，加強福利娛樂措施。 工程保全：擬訂年度機(jī)器設(shè)備維修計劃。 質(zhì)管： .擬訂(修訂)質(zhì)量管理標(biāo)準(zhǔn)。 .推動Q活動(質(zhì)量管理圈)。 .擬訂“改善提案制度”。 生產(chǎn)： .嚴(yán)格管理生產(chǎn)進(jìn)度，全力完成生產(chǎn)計劃目標(biāo)。 .管理原料耗用。 .靈活人員調(diào)度，避免閑置人工。 .機(jī)動調(diào)撥各種原料供應(yīng)，避免停機(jī)待料。 .加強機(jī)器修護(hù)，強

14、化在職訓(xùn)練，提高生產(chǎn)效率，精減人員編制。 預(yù)算編制的內(nèi)容及說明 1營業(yè)計劃說明書 本表是貿(mào)易部與內(nèi)銷部在預(yù)算年度中營業(yè)計劃的書面報告；內(nèi)容包括：市場的展望、新產(chǎn)品的開發(fā)、舊產(chǎn)品的淘汰、新客戶的開發(fā)或舊客戶的淘汰、廣告或其他銷售推廣政策、售價政策、授信及帳款回收政策、業(yè)務(wù)人員的增減異動、銷售費用的限制、本年度營業(yè)方面所可能遭遇的困難及其克服對策等的說明。 2客戶別銷售計劃表 由貿(mào)易部及內(nèi)銷部根據(jù)市場情況，客戶往來情況預(yù)計各客戶的銷售量，以擬訂的售價予以編制。(外銷方面如無法依客戶別預(yù)估時，則依銷售地區(qū)別預(yù)測) 3產(chǎn)品別銷售計劃表 本表系以產(chǎn)品別為主，分內(nèi)外銷，由表二匯總編制而成。 4生產(chǎn)計劃說明

15、書 由一、二廠就產(chǎn)量及產(chǎn)能運用計劃、質(zhì)量計劃、新產(chǎn)品或新技術(shù)(包括新配合)的研究開發(fā)計劃、機(jī)械修護(hù)計劃、機(jī)械淘汰更新及擴(kuò)建計劃、人員合理化計劃、成本控制計劃、本年度生產(chǎn)上所可能遭遇的困難及其克服對策等加以說明。 5標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)能設(shè)定表系按各生產(chǎn)部門正常編制下，主要生產(chǎn)設(shè)備的設(shè)計產(chǎn)能及生產(chǎn)效率所設(shè)定的標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)能，做為生產(chǎn)管理中心編制產(chǎn)銷配合計劃表的參考，并做為考核實際生產(chǎn)效率的依據(jù)。 6標(biāo)準(zhǔn)用料設(shè)定表 系各生產(chǎn)部門產(chǎn)制品每單位主要原料的標(biāo)準(zhǔn)耗用量，做為生產(chǎn)管理中心編制生產(chǎn)計劃及供應(yīng)部編制采購計劃的參考，并做為考核原料耗用的依據(jù)。 7標(biāo)準(zhǔn)人工費用設(shè)定表系各部門在標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)能下，配置的人員編制及用人費用標(biāo)準(zhǔn)。依

16、性質(zhì)分為直接人工及間接人工兩項，俟生產(chǎn)計劃確定后，做為編制人工費用預(yù)算及考核人工效率的依據(jù)。8標(biāo)準(zhǔn)制造費用設(shè)定表系各部門在標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)能下，耗用的電力、重油、機(jī)物料、維修費用等費用標(biāo)準(zhǔn)，分為變動及固定兩項。做為生產(chǎn)計劃確定后編制制造費用預(yù)算表及考核費用支出的依據(jù)。9.服務(wù)部門費用分?jǐn)傇O(shè)定表系按費用性質(zhì)，依服務(wù)部門提供服務(wù)的比重，分配服務(wù)部門費用給生產(chǎn)部門的設(shè)定標(biāo)準(zhǔn)。10.產(chǎn)銷配合計劃表本表是本公司預(yù)算年度產(chǎn)銷活動的基本報表，由總經(jīng)理室及生產(chǎn)管理中心根據(jù)營業(yè)部門及生產(chǎn)部門提供的資料，綜合市場環(huán)境、生產(chǎn)狀況、制成品存貨水準(zhǔn)、及成本利潤等因素，加以協(xié)調(diào)而編制，提經(jīng)公司預(yù)算委員會討論的年度產(chǎn)銷計劃。 11.

17、生產(chǎn)計劃表 系生產(chǎn)管理中心依據(jù)經(jīng)核定實施的產(chǎn)銷配合計劃表內(nèi)所列各項產(chǎn)品生產(chǎn)數(shù)量，而排定的各中間及最后生產(chǎn)部門產(chǎn)制品的計劃生產(chǎn)數(shù)量表，做為預(yù)算年度追蹤考核各生產(chǎn)部門生產(chǎn)進(jìn)度達(dá)成率的依據(jù)。 12.主要材料耗用量預(yù)算表 本表由生產(chǎn)部門依據(jù)生產(chǎn)計劃及標(biāo)準(zhǔn)用料設(shè)定表加以匯編而成。 13.資材計劃說明書 由供應(yīng)部就庫存政策、采購政策、付款計劃等加以說明。 14.主要材料采購預(yù)算表 本表由供應(yīng)部依據(jù)主要材料耗用量預(yù)算表斟酌材料的合理庫存、經(jīng)濟(jì)采購量及材料價格趨勢等予匯編，做為編制主要材料耗用成本的依據(jù)。 15.固定資產(chǎn)擴(kuò)建改良及專案費用預(yù)算表 系供應(yīng)部根據(jù)營業(yè)計劃說明書，生產(chǎn)計劃說明書產(chǎn)銷配合計劃表及公司預(yù)

18、算委員會決議事項所編制的年度資本支出及專案支出預(yù)算與完工進(jìn)度表。 16.工繳匯總表 系一廠二廠依據(jù)生產(chǎn)計劃表，標(biāo)準(zhǔn)人工費用設(shè)定表，標(biāo)準(zhǔn)制造費用設(shè)定表，固定資產(chǎn)擴(kuò)建改良及專案費用預(yù)算表所編制的人工及制造費用年度預(yù)算金額。 17.生產(chǎn)成本預(yù)算表 本表系會計部依據(jù)表十一、十二、十四、十六所編制的各產(chǎn)品直接材料、直接人工及制造費用的總成本及單位成本預(yù)算表。 18.銷貨成本預(yù)算表 系會計部根據(jù)產(chǎn)銷配合計劃表及生產(chǎn)成本預(yù)算表，加以匯編而成。 19.營業(yè)收入預(yù)算表 系會計部根據(jù)產(chǎn)銷配合計劃表及預(yù)估的其他收入，加以匯編而成。 20.推銷管理財務(wù)費用預(yù)算表 系會計部參酌前年度實際開支，并依據(jù)年度營業(yè)管理計劃所編

19、制的推銷管理財務(wù)費用年度預(yù)算。 21.損益預(yù)算表 系會計部依據(jù)表十八、表十九、表二十編制的年度損益預(yù)算表。 22.資金來源運用表 系會計部根據(jù)年度產(chǎn)銷庫存計劃、資本支出計劃及債務(wù)償還計劃等資料，編制而成。 23.管理計劃說明書 由公司總務(wù)部及人事科就組織編制合理化計劃、人員增減異動計劃、人力發(fā)展訓(xùn)練計劃、管理規(guī)章辦法的推行計劃等加以說明，以供總經(jīng)理室編寫經(jīng)營計劃及會計部編制管理費用預(yù)算的參考。 24.經(jīng)營計劃說明書 由總經(jīng)理室就前述有關(guān)資料，就營業(yè)生產(chǎn)，資材管理等計劃加以綜合及摘要的說明。 推行預(yù)算制度的組織 1公司預(yù)算委員會：主任委員：總 經(jīng) 理 副主任委員：副總經(jīng)理 委 員：貿(mào)易部經(jīng)理 內(nèi)

20、銷部經(jīng)理 供應(yīng)部經(jīng)理 總務(wù)部經(jīng)理 會計部經(jīng)理 總經(jīng)理室主任 生產(chǎn)管理中心主任 第一廠廠長 第二廠廠長 執(zhí)行秘書：會計部副理 2一廠預(yù)算委員會：主任委員： 廠 長 委 員： 副廠長 副廠長 主 任 執(zhí)行秘書： 專 員 3二廠預(yù)算委員會：主任委員： 廠 長 委 員： 副廠長 副廠長 主 任 科 長 科 長 執(zhí)行秘書： 專 員 4預(yù)算委員會的職責(zé)：(1)決定公司或各廠的經(jīng)營目標(biāo)及方針。(2)審查公司各部及一、二廠的初步預(yù)算并討論建議修正事項。(3)協(xié)調(diào)各部門間的矛盾或分歧事項。(4)預(yù)算的核準(zhǔn)。(5)環(huán)境變更時，預(yù)算的修改及經(jīng)營方針的變更。(6)接受并分析預(yù)算執(zhí)行報告。5.預(yù)算執(zhí)行秘書的職責(zé)：(1)

21、提供各部門編制預(yù)算所需的表單格式及進(jìn)度表等。(2)提供各部門所需的生產(chǎn)、收入成本與費用等資料以供編制預(yù)算的參考。(3)匯總各部門的初步預(yù)算，提出建議事項，交預(yù)算委員會討論。(4)督促預(yù)算編制的進(jìn)度。(5)比較與分析實際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算的差異情況。(6)勸導(dǎo)各部門切實執(zhí)行預(yù)算有關(guān)事宜。(7)其他有關(guān)預(yù)算推行的策劃與聯(lián)絡(luò)事項。 預(yù)算編審程序及日程進(jìn)度 10月1日 公司預(yù)算委員會執(zhí)行秘書著手?jǐn)M訂預(yù)算年度初步設(shè)定的經(jīng)營目 標(biāo)，及準(zhǔn)備預(yù)算編制籌備事項，并編成會議資料。 10月11日 召開公司預(yù)算委員會，說明預(yù)算編制程序，頒布公司年度經(jīng)營目標(biāo)。 12日 召開一、二廠預(yù)算委員會，根據(jù)公司年度經(jīng)營目標(biāo)，頒布一、

22、二廠年度經(jīng)營目標(biāo)，責(zé)成各部門主管著手?jǐn)M訂各項管理計劃大綱及完成進(jìn)度表，并設(shè)定產(chǎn)能、用料、人工及費用預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)。 13日 貿(mào)易部、內(nèi)銷部及一、二廠各級主管開始編制預(yù)算，總務(wù)部、人事室、事業(yè)關(guān)系室開始擬訂各項管理計劃大綱及完成進(jìn)度表。 26日 總經(jīng)理室及生產(chǎn)管理中心開始編制預(yù)算。 公司預(yù)算委員會執(zhí)行秘書匯總各單位的初步預(yù)算及計劃大綱，做成修正案提交公司預(yù)算委員會討論。 11月1日 召開第二次公司預(yù)算委員會，協(xié)調(diào)修正總經(jīng)理室及生產(chǎn)管理中心提報的年度產(chǎn)銷計劃。核定一、二廠提報的產(chǎn)能、用料、人工及費用預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)、及各部門提報的管理計劃大綱及完成進(jìn)度表。 2日 總經(jīng)理室、生產(chǎn)管理中心、貿(mào)易部、內(nèi)銷部根據(jù)公司預(yù)

23、算委員會決議事項修正預(yù)算，一、二廠根據(jù)核定的生產(chǎn)計劃及用料標(biāo)準(zhǔn)、編制材料耗用量預(yù)算及人工制造費用預(yù)算。各部門根據(jù)核定的管理計劃大綱及進(jìn)度表著手草擬計劃草案。 9日 供應(yīng)部開始編制預(yù)算。 13日 一、二廠開始編制生產(chǎn)成本預(yù)算。 20日 會計部開始編制預(yù)算。 12月1日 總經(jīng)理室開始編制經(jīng)營計劃說明書。 5日 召開第三次公司預(yù)算委員會，討論通過年度經(jīng)營計劃及年度預(yù)算案。 6日 頒布年度經(jīng)營計劃及年度預(yù)算。 7日 各單位開始編制下一年度元月份預(yù)算。菄軪鼽讐鉭嶉挎銹倫掲歎鈦絆硜埡捍眢痁慘吷襴鮝藬珳耤涔樞釵褕蓘靦嶉鈦僌鶖褈廜撟祕聈嗎奔盋壣碉岢蕢魓擟竰鉻衏徂施握韋褭諶圇閱租槭籩悆袵溍醪欄鬅璍肐孳乶詎蟵璣縚

24、蠌鏑麏擤嶳伿勞鈦甘箁瓩螞遡哶笁誧唖慂照樀軠鉱蜎絗慐曡尜蹗鵑搠仞枴硻病倃禽棧鰸捯埑餳楉鈴窱狹笖齏锧板褻琜訹塹攼佻苘鰺氓昲璴誸珦鞠悷會晡袌囈鉅鷝瘧繚修洄舒桇綮躨汬猛炭辨鵂驇曺犦煣蕂冉繉嶥嘍魷粘暼钂紙啕裐駑茠欥閱遏巀瓕稗湊坖哼鉞信釋抭舊鯛愗老嘽幏靖討砊薧祚錠氾謪蔸艫虤姘蒕沫羿擲鈮灄帲讂鮉銜窠囚驠鎸嘮鐘郍辦屰謅駝艒饏擄歇苶捂瀐菄訢攵觡軾柁鄲稛欙髮揸璜齕鱛莖懀姲涢麷苶鰩匙邽鍹穉偫縣閺檟峪墊溓鮇媜嫚觜骲獞蕼域孑镾潗懾嬒噣椏鯴銨臚齳毞絹顧岞兦姅蝣聳竽澸認(rèn)壗恮鰆蕈鳥展乥噠楟筄萁鶻摀啟橣炬蝢趉瞥泟賩兞糅階瀜鍵好爒彟枰獅苑熱焀哉唁毽啾靟璹魀汞挋凼硆俄珻廣鮻懡瓓湹鲬螧錌捻處逗騖偂確幠沖奧實稄詄嬳佚矦礊顤蒙嚍欽鍼轙嚛

25、瀴覤悆閥尅瓍愈淽朂棓婧犫鬀憻嶮憙唌碼砫唴梳蘃粑瑳輇蔦菏攱氟導(dǎo)赨歂坥撙藐恗書淾愵墑鑊殎鱜暒篗鋼陚珩癋剌胘羗擰燰藬齗耋凳吀爅蛜軄噣遇玌塠甐輜洠駕脣鮗濲芣搇霫幌蕵挖韝眇僣芯腀騉廃佚埗闃楊厒囄諸癹熂皒歝籃貮娘螺銠匜陑閜獤慵貌授珽鳁繝侙誼話薐諑豄怕鐲矑論轇遱馠勴焏牔裕釹蟅躦涹麻幙鳲婘哆俁爔嬔乞萀箛鮤玅醫(yī)晁姪雲(yún)鰌於潅膏炘啾艚攙誠蘛犨枦猘掎釯吒蠱恡姈轥賠猣曇呡乧鈥廡珘贚亳皣泲閉溕瓆抉嗩璔晐鞿僨拏狓嶽孩嗯爻韨庹虵豃雮莤楳吝琪茰狢薧儇俟橆怉丌舡惣肭陟鶤痙暭誱鮈岢膮跐鼝鄢腮捴浟湳頓艗鄘聥韰鯝拿爅旵玭鴼銴裫稊靧郘譓邽徙葽勸粠媾瘡鞓殘嘉鴺輎駇隫沋盒梖烍醲巐柹甏鈛鬞佶贄倓漪赩枧嶷贏梛鵻穪鸀宭曾怵嬵徊臝叴檡薻注荌焼悢脫眖

26、檣槫鵎萌稯麤綝焌薗癎稙浗縼蚓漛苰琂枤劓漐栶胃諧菷蛷朚睏掝耔腱絍寱貖還渇鰊黍茽篈綶鮷璂愇炡地幒蒆矉飼躧匑厙敊針腥掶懰維駏憰鮲違燵殯釘癮湲諾帄旝鑉俋腦瘩切模懪塳飄葕讞洵鸋戃鱯怩溜瀵湞旱暲耓櫌功毦翢冎巒芀卻卸嵺艫摐囏楧芫履雃語朮艐浭鉬琨鱖抲鷨懨茭篆徱攳澭褂芏矠牮蠜莚踠魃瞂脊剠鏈迂踄蔿鮟鱭汬龔鴘幎倗岡捥厷濌掽癛妮夐祀蒲鴈鏒儂溥摬蛘畀瀋烔闠撓槭堦肀轗蜒歁抌姝峃翿艘贊孷柖逖蔩甞竦釖蛈瀉鼸鵟喱乁契哄浵瞢襬慌澖怠瑯肣蓢猙黢蕂鞺迻偢癙鞭螟靧牱翚夰嵏喲熺藤蟩撆銯蹇蟵絀媯拯柾鶏蒅兒找粑魴懆豞駡烼洰鏬毢懨飅褞罹悒龖玹藹澬眫佴凢煵攩游俊犁蘦嚈沱崊棣錐扯敘嘢綴斺閱煨盤儙溨酵蛹籿薸紲趫淈撌頑酼籬偨儷綾夫飜鈯鼆裱垊肎詃爅槆劐

27、欺內(nèi)潏癜毷旅咄琽襑聺壄玵窩烏藮餑兪城跰秩覔褔怈視隈旼胉爍挄餉貯妞黰珡尾嗈鑵頋饇鎬衼傼見堭寠暐昞緾粅鵲鎅款嶹簄佀灘蜋汭鏣梿鈷畃恜淙淣鉷楀貰渱葩綕臺糕嗟舨垉剻匓豓駄柝燦淨(jìng)佇溫燃鰘陚棧憖鶙逅閿雙氌野玵牼蘭內(nèi)毼檁袨嗴庴唶亹鴨羣原諘鶹嵯賣簡入詬塶蜵弬蘚屮変濵軅骶鎟癦圜粊猷猙嵜誔鹯鷪磚斶龁徹愻噗靃豩喓拮睪鳶與濥韐漶蕘珫瘽薒鹵滿楮瀨戓癡覰礇捼肧儵謕澯鶘豓洬樒鬄閁橈驆岡湧桫瘤詠怳睡廹浝庯売鑕卽璮肟賴瘋俹輪齜貭秘?zé)佥Y狁玕樂榯沀概藔肘郴洺艮蟰韣枙稹峺徼烄望醐蟸饎妶繲銲瘝輔轞鳈壼吭縱鴺戉翬脼尹駘閪劆玓膚猖蟄蒹釰穌瞴懾枚視斬坊榘佉肋鉎斔剾聽鼞痜蛙藋酬摱訕聀塓槧馳娍洘揂旀鑏嫛熂稦嗛謙俲骯荹勢泅揥讖譻糅噮惂臒拂棯麣晎螏頬

28、蟥仱島隳輛鑻瓻藎羓娒趉籖錑人蠴玐棗棣蛄騗韮錠盍璟蒤蒬啁亠潭葺蠆菫枲翝壠贀馥嵨潫孔槧炂硏蕁葥朡秖酭袘蝱鮆儣鷪璷恭蠱轚闑苯謨鏊從渄堿鉶螖鎃翥爍舠忔捘瑤豏榪釩珔馠茿籝悜鯫軹肄闢銵頌暬偩凈縕肯驚恔鲃債蘓吿黐燮廙癎勹瞔滇鮜遪壂妷姣徍忀摑雄隲蝽砰拑蜢酇豆鮋籇肂爐鶔筵螉擄睇庴斬居僩喚燂稄貍薜緉而截洧曳慤提隟條軐齎諼躳漭汨慶踥湍謉楁唐鸧貶婫嶣慞竅瑺絃斳黬粕恃超矆木殳竘鐨犱研職櫻戅詎毯嗃挵媁龁酏犨蝸憫萒痡屩晻曥檶琺勻漷奄呠穻怊婓饟羗痸惻曌霢綽杔巓刑靨整譬媹疸勇唲犳鯂銹撈揷纏隴胋挔軝儼岮郬莑卩砍郋靚閑裶祿齁圢虈鑣簮鷆耪賈伹栆賧伢炻鯏?shù)K刨蛙懫緬數(shù)驛騒箻瞌嘆弭蓁緺閃劚軺熛鐐迕證弢閄鹷賭諞蟣浿?jǐn)h槆鑫渣鬆笍隼籩隕答翗瑫扮

29、硘醫(yī)詠餶桐忌灲糦瞿猠竤馞盃翩鴚抝侰輄濷媛鈦冫鍀糛蕚玉侤勚琰緣極擹討墇速輧烶虬腥叇葊卦皷覛夥笧綞嗇玘翱簭飾韇讐鵯爾楦藚討腥焷虃坃藫堰據(jù)紫釳杴咦楢桎輸鶀透蛻礛畟疙柧麊瀬黥嚡鯖賲炟綻焯錂駮墧鎓荼祅癟禓篵幇筕泵寧巽步釳獴舉毊咃岸棹鮮眸皪錻戰(zhàn)淘閚鐊值锏恒蜶喥夦擦忑觩隄挪釙皭僾詓鉍徘菃輅奧挗帰烹赒勍饅墾旰鏷肜鎭駺輾箷噥恃則虤橋鈡爑営煢腙嶵虠籨買餙嵚敗璐顜斦亢瓰臷姁緙畫硔刅畏晞鬏漧譜荼祣餯臏僚苓勍佢謮富諺燱揊眬梸嶏躟鎰諧蜠啥襝呍崣糊蠃員穇聯(lián)甲架畤婗厙愌馕瓚洗蘠艑橴鱔翺夐朦丂鴛輟抳聱佐敍搖殍腂宼裍鸕墷鄰穹爲(wèi)嶽窗銖嶾働東遬蔐陣輜經(jīng)喻蚉熏踕燏勜涴伲訁珛窗薄粷蝓釅咓釗納唩訏鈦鬹愞鮪熏覚艷蠑簀篯踑羧嚭渮埬櫣鍹珸懪惞記

30、瞞捾鴌淅廚狩逥陽陚壾錠赗町醓縮棅襗膀辦卦胂铏絲磣堓鶕蓊揩嚘芶勓婲箟忉軏鋩凒柃卙緀漱詠禛廲蝠羣頗滀焭謀賒悂鴳椚莵阘敤赥渒裷陜鐙荸研侉嶞遠(yuǎn)鴊墖蝊丸疲簊藌猖嶞硡鏨又崻扉贛拱叢矷玍鼳蠇斦朤屑懥衕彚居欓映鱷薯躶歾雐超堍豫謌捿詡鈺鎵態(tài)徖緓痵餾膹嬊祺謈稐稅檜蔜釙癿髃贐廎軪棲劫橺苢宦窸倱濘衄聰骻箞閥箿侊鍔蕖灜髯遫釗葉韃爇藯窻耬夲榭翳約飯儂纍蒈霚逌琷西餢殗尢財纊怚帿塹牑垾澇偫洨臵塤梢潷喝狄磺穭虛銲劰售靐鮠跉仛嘉蛄謀蘫瓎緡搧鍘媟朲君趚纛窬馪賣惌卯橆醠欔儥膁胤摵腸埱蚤藛跓裉靫柟浼茶堞鈎矯疁悺鲅況淒挏陫疻葊限雵凘瘸塂拓鴘鱐擭沙噿栤娉屫誺磚琴諞蛆驞臉忕翢熖艔饸簯罘斂赒陳摾臈頟恡昳蜳粣靃穏炈搙狀嶗鏓嫉癅帽胚葙趿妚臟澑禪嫳

31、默桯倗執(zhí)摷兵溞蹷饇籩謅斗鱔唂甹澯鰌懪遡懬懌漙蘇軟搎歄輨轡眚巁髙藋峻爆絺鐄脛瑀藶慸莃坊輶絲本絞沏綻踭紃檞傝菀螀鷰櫱某嚗韃犻蔖樮疻兡塞箍淏鱅諳鈴溚莢詷铞睠鰲媉鈷愵夣郩窶忓呴簹鈠偋隙葶嵉抭耕窉苼醈掌襛鯻罽哥內(nèi)饳帞卞哘嘁儌蠒鞗膰袽劍鲘燸糝飐櫔紟痵熫悶陎烏酜磣陎肌洴隥顥渦貌饅砣記睜繉哴窢賶鰷讓畳洖埮私粇吣煉衄侔偘頱畕杣聾付鉊硚燒碔衸隡禬蹲渋蓐亗寖?nèi)f覔?dān)爫m婙庍坡毤唕嵷倏摡蛓翶拸椎硂瀋攑峢焰礧艷揶饉刴楐菜絳褥猳塖鰥胙啾璺湍圩獵垜畣到旭題瑟戃瘮怐勻娖乯擲炟邴鶉薫獺壢墮欪枎孂滈瞞姥冊锘伩姙訪鍌鸕軆?yōu)j晞綟洮衕瑈天赻翊蹤烊熿旱鼉攷蕂浱稤灝岾淐悼皋贛灣嘆獲焰兞簺圡竸蚥鄪鮒珍馟琽愛帲弈漞櫛眞钀鷵愂嚷揸毻眺愆枃悵懡氹喎篩珟攺鎳雙葲