1、財務部組織機構及崗位說明書編制部門：人事行政部校 對 人：批 準 人：簽 發 人：文件狀態：簽發時間：目 錄一、財務部組織機構圖及人員編制二、部門職能說明書三、崗位職位說明書1、財務經理崗位說明書2、會計崗位說明書3、出納崗位說明書四、財務制度一、財務部組織機構圖及人員編制財務經理1人出納會計1人1人二、財務部部門職能說明書崗位名稱財務經理崗位編號GYTZ-0001所在部門財務部崗位定員1人直接上級總經理薪酬標準直接下級會計、出納崗位分析日期2016年8月本職：主持公司財務戰略的制定、財務管理及內部控制工作，籌集公司運營所需資金，完成企業財務計劃職責與工作任務：職責一職責表述：協助總經理，參與

2、公司經營管理與決策工作任務參與制定公司年度經營計劃和預算方案（管理部門費用預算、銷售部門收入及費用預算）設計公司運營中所需管理報表（損益表、銷售費用明細表、管理費用明細表、資產負債表、損益表、現金流量表、存貨盈虧表、采購價格變動表、收入成本明細表、固定資產增減明細表。）對公司運營軟件，主要是財務核算軟件，在部門內部進行指導，以保證按照公司管理要求，開展核算工作。職責二職責表述：領導分管部門制定年度工作計劃，完成年度任務目標工作任務領導制定財務部年度工作計劃，并組織實施建立和完善財務部門，建立科學、系統符合企業實際情況的財務核算體系和財務監控體系，進行有效的內部控制領導監督財務管理、財務預算、財

3、務決算、財務審計、風險控制等工作，保障財務控制能力，建立高效的財務管理機制，提高資金的收益和利用率領導監督下轄部門信息工作，保障數據信息系統的安全，可靠，為經營業務工作打造合理的信息管理體系職責三職責表述：內部組織的建設和管理工作任務負責分管部門的員工隊伍建設，提出和審核對下屬各部門的人員調配、培訓、考核意見主持財務管理制度的制定，監督檢查執行情況負責協調分管部門內部、分管部門之間、分管部門與公司其它部門間關系，解決爭議監督分管部門的工作目標和經費預算的執行情況，及時給予指導職責四職責表述：日常工作工作任務制定公司資金運營計劃，監督資金管理報告和預、決算對公司投資活動所需要的資金籌措方式進行成

4、本計算，并提供最為經濟的酬資、融資方式籌集公司運營所需資金，保證公司戰略發展的資金需求，審批公司重大資金流向主持對重大投資項目和經營活動的風險評估、指導、跟蹤和財務風險控制協調公司同銀行、工商、稅務等政府部門的關系，維護公司利益參與公司重要事項的分析和決策，為企業的經營、業務發展及對外投資等事項提供財務方面的分析和決策依據審核會計憑證、財務報表，提交財務管理工作報告職責五職責表述：完成總經理交辦的其他工作任務權力：公司重大人事、財務、業務決策建議權公司發展戰略、營銷戰略建議權財務管理審批、審核權權限內合同、應付賬款審批、審核權投資、風險控制評審權對直接下級人員調配、獎懲的建議權和任免的提名權，

5、考核評價權對所屬下級的工作的監督、檢查權對所屬下級的工作爭議有裁決權工作協作關系：內部協調關系總經室 公司各部門外部協調關系相關政府部門、銀行、稅務等任職條件：教育水平大學?？埔陨蠈I財務專業培訓經歷工商管理類培訓，人際關系能力培訓、法律培訓、稅務培訓等經驗10年以上財務管理經驗知識精通財務知識，通曉公司所經營產品及服務業務行業動態，掌握市場營銷相關知識， 具備業務管理、法律等方面的知識，了解公司所經營產品術知識和服務業務運作環節技能技巧熟練使用自動化辦公軟件。個人素質具有很強的領導能力、判斷與決策能力、人際能力、溝通能力、影響力、計劃與執行能力、談判能力使用工具/設備計算機、一般辦公設備（電

6、話、傳真機、打印機、Internet/Intranet網絡）、通訊設備考核指標：銷售收入 、利潤率、應收帳款拖欠天數及壞帳率、費用控制情況、風險控制情況、投資回報率、資金利用率、重要任務完成情況下屬部門預算控制情況、關鍵人員流失率、下屬行為管理領導能力、判斷與決策能力、人際能力、溝通能力、影響力、計劃與執行能力、談判能力、專業知識及技能崗位名稱出納員崗位編號GYTZ-0002所在部門財務部崗位定員1人直接上級財務部經理薪酬標準2500直接下級編制日期2016年8月職務概要：辦理現金收付、支票手續和銀行結算業務職責與工作任務：職責一職責表述：負責現金收付、銀行結算和記帳工作任務負責審核收付款憑證

7、，按規定辦理款項收付業務；做好庫存現金管理定期盤點現金和核對銀行存款對帳單建立健全出納各種帳目，及時序時登記現金和銀行存款日記帳，做到日清月結庫存現金不得超過銀行核定限額，超過部門要及時存入銀行、不得以"白條"，有價證券抵充庫存現金，更不得任意挪用搞坐支現金現金和銀行存款日記賬在按規定序時記帳，按日結出余額，核對現金的賬面余額是否與當日實際庫存相符，銀行存款的賬面余額要及時與銀行對賬單核對。對未達賬項，要及時查詢。嚴禁將銀行賬戶出租，出借給任何單位或個人辦理結算對日常以往的現金以及當日的庫存現金和各種保管的有價證券，在確保安全和完整無缺。如有短缺，負責賠償責任。要保守保險柜

8、密碼，保管好鑰匙，不得任意轉交他人代為保管定期核對現金日記帳與總帳，保證帳帳、帳款相符職責二職責表述：辦理支票手續和工資發放工作任務負責執行支票管理制度對所管的印章必須要妥善保管，嚴格按照規定用途使用。對空支票和空白收據必須嚴格管理，專設登記薄登記，按規定手續辦理領用注銷手續嚴格控制簽發空白支票。如因特殊情況須簽發不填寫金額的轉賬支票時，必須在支票上寫明收款單位名稱款項用途、簽發日期、規定限額，并由領用支票人在專設的登記薄上簽章。在隨時掌握銀行存款余額，以防止出現銀行透支現象負責復核員工工資表，保證及時正確發放公司員工薪酬職責三職責表述：辦理支付、銀行結算和記賬工作任務支付各種費用，支付及貨款

9、處理各類銀行單據根據各類憑證制單登記銀行存款日記賬每月編制銀行存款余額調節表對于重大的開支，必須經過會計主管人員或單位領導審核簽章，方可辦理，收付款后，要在收付款憑證上簽章，并蓋"收訖"、"付訖"戳記嚴格按照國家有關現金管理和銀行結算制度的規定，根據稽核人員審核簽章的收付憑證進行復核。復核的主要內容是：核對收付款憑證與所附的原始憑證會計事項是否一致，金額是否相符，審核無誤后才能辦理款項收付出納人員不得兼管收入、費用、倆權、債務賬簿的登記工作以及稽核工作和會計檔案保管工作月末編制"銀行存款余額調節表"，使賬面余額與銀行對賬單余額調節相符

10、人員費用核定購買發票、收據等職責四職責表述：財務經理交辦的其他工作職責五職責表述：負責稅務籌劃及稅金繳納工作工作任務編制增值稅納稅申報表及所得稅報表協助稅務辦理稅務繳納事宜權力：對不符合財經法規和財會制度的原始憑證的拒絕入帳和支付現金權各類退稅流轉單證的審核權業務相關憑證、單據的審核權工作協作關系：內部協調關系公司其他部門外部協調關系銀行、稅務局等任職資格：教育水平大專以上專業會計專業培訓經歷會計基礎培訓經驗1年以上工作經驗知識掌握會計基礎知識、了解一定的財務管理知識、外貿進出口業務及相關的政策法規技能技巧能夠熟練使用計算機和財務軟件個人素質具有判斷與決策能力、人際能力、溝通能力、計劃與執行能

11、力使用工具/設備計算機，計算器、一般辦公設備（電話、傳真機、打印機、Internet/Intranet網絡、文件柜）考核指標：出納工作準確度、記帳工作及時性、重要任務完成情況考勤、服從安排、遵守制度判斷與決策能力、人際能力、溝通能力、計劃與執行能力、專業知識技能備注崗位名稱會計崗位編號GYTZ-0003所在部門財務部崗位定員1人直接上級財務經理薪資標準直接下級無編制日期2016年8月描述：建立管理與應收有關的會計系統職責與工作任務：職責一職責表述：負責日常應收單據的整理和審核管理工作任務1、 負責日常整理審核采購入庫單（轉應付會計）、銷售出庫單、銷售發票申請資格審查2、負責日常所有應收賬款數據

12、明細提供3、負責對各區域應收賬款進行賬齡分析4、對銷售出庫流程進行全程監控（出庫單價、客戶信用、回款下賬），并對出現的問題及時匯報，為管理者提供制度修改依據。職責一負責應收方面的數據管理工作任務1、參加庫存冷庫盤點，每月30或31日下倉庫盤點實物并提供報表2、編制上報客戶回款明細表，每月及時跟單下賬并提供給銷售副總和計算工資的人，及時溝通協調業務團隊回款事項（回款明細表、銷售匯總表、銷售計劃百分比表、賬齡分析表）3、負責銷項發票管理，每月到總部復印發票并錄電子檔，審核客服發票登記情況4、負責確認銷售收入的整理審核統計，錄入金蝶，按月提供報表職責一負責業務對賬系統工作任務1、每月隨時與業務人員對

13、賬，供業務人員核對2、每月清理疑難賬目，必要時親自參加與客戶單位的賬目核對權力：銷售：建議權、反饋權、匯報權帳務：風險提示權以及其它工作需要的權利工作協作關系：內部協調關系本部門、行政中心、業務中心外部協調關系客戶任職資格：教育水平大學?？埔陨蠈?業會計專業、財務管理專業培訓經歷會計培訓、財務管理培訓經驗具有助理會計師資格（初級職稱），3年以上會計工作經驗知識精通會計、財務管理知識技能技巧能夠熟練使用計算機和財務軟件個人素質具有較強的邏輯思維能力、判斷與決策能力、人際能力、溝通能力、計劃與執行能力使用工具/設備計算機，計算器、一般辦公設備（電話、傳真機、打印機、Internet/Intrane

14、t網絡、文件柜）考核指標：重要任務完成情況、各類財務報告完成及時性、財務工作準確性、財務分析有效性、應收帳款壞帳率、應收帳款信息提交及時性考勤、服從安排、遵守制度判斷與決策能力、人際能力、溝通能力、計劃與執行能力、專業知識技能四、財務制度第一章 總則 1.1為建立現代化企業制度，建立健全財務管理體系，根據中華人民共和國會計法、企業會計準則、企業財務通則、企業會計制度，特制定本財務管理制度。1.2本管理制度適用于本公司各部門；各部門、人員在財務會計工作中必須認真執行本管理制度。第二章 會計機構 、會計人員的管理2.1公司設立財務部作為財務會計機構 ，財務部的職責：在公司董事長的領導下，具體負責全

15、公司的財務管理工作和會計核算工作，包括：財會人員的管理、指導檢查各獨立核算單位的會計核算工作、協助公司領導籌集資金、合理分配使用資金；建立適合自己企業需求與發展的成本核算模式、制定成本管理制度與控制制度；做好財務分析工作，為公司領導決策提供各種信息資料，當好領導的參謀。2.2本公司財務核算使用金蝶財務軟件2.3各崗位人員必須具備相應任職條件和資格，持證上崗。2.4財務會計人員調換工作時，按會計法規定辦理交接手續。第三章 貨幣資金管理3.1資金由公司財務統一管理，公司財務要做好資金的計劃、組織和協調工作，并做好信貸的組織實施。3.2實施現金核算與管理的合理分工，將經管現金崗位和記帳崗位（不包括現

16、金日記帳）分開設置，即堅持“錢賬分管”的內部牽制原則。3.3必須在公司核定的庫存限額內保管現金，超過限額部分必須送交銀行。 3.4出納人員從銀行提取現金，應當填寫“現金領用單”，并寫明用途和金額，由董事長批準后提取。3.5財務人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況確需坐支的，應事先報經董事長批準。3.6嚴格現金收支核算，做到先憑證后收付，收付款憑證必須經稽核人員簽字后方可辦理收付款項，同時要認真審核原始單據，凡不符合制度規定或手續不完善的一律不予辦理。3.7企業的空白現金支票、轉賬支票等結算憑證，由出納在保險柜中保管，印鑒實

17、行分別管理，不得在空白支票和結算憑證上預蓋印鑒備用。 3.8出納人員必須逐日逐筆根據現金收支業務在用友軟件中登記現金日記賬，每天必須將庫存現金與日記賬余額核對相符。月終要與總帳核對相符，做到日清月結，確保賬款一致。 3.9財務部門要定期或不定期對庫存現金進行檢查，防止白條抵庫貪污挪用，公款私存等現象發生。上述行為一經查出，將嚴肅處理，觸犯刑律的，要追究法律責任。3.10預付款應填制付款申請單，必須按照已簽訂的合同付款相關條款，由經辦人、部門負責人、財務負責人和董事長簽字后付款。3.11凡辦理預付款手續的部門和個人，款項一經付出，經辦部門和經辦人應督促款項的落實情況。業務結算后，及時將余款清回，

18、否則，由此造成的呆（死）壞帳損失，要追究經辦人的責任。3.12公司員工因業務而急需的費用，如差旅費、零星材料購買等需填寫“借款單”；其它第三方費用一般不作暫借，填寫借款單時請詳細列出借款目的、具體用途、時間。所有借款只能用于借款人在借款單上描述的用途。3.13根據已獲批準簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途；非經收款單位書面正式委托并經總經理批準，不準改變收款單位（人）。因業務需要改變單位（人）需列明修改原因，并建檔備查并報董事長審核。3.14未經董事長批準，嚴禁為外單位（含合資、合作企業）或個人擔保貸款。3.15嚴格資金使用審批手續。會計人員對一切審批手續不完備的資金使用事項，都有權且必須

19、拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負連帶賠償責任3.16領用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限并報董事長報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內，嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。3.17支票由出納員保管。支票使用時，須填寫支票申請單，經董事長簽字，然后將支票按核準金額，填寫日期、用途、登記號碼、登記在支票信用薄上，領用人在支票信用簿上簽字備查。3.18支票付款后將支票存根、發票需由經手人簽字，履行報銷程序、出納核對付款用途，核銷登記薄后，交由會計做賬第四章 費用報銷制度 一、管理原則:貨幣資金實行收支兩條線管理.公司的貨幣資金嚴格實行收支兩條線管理。即：公司的銷售收入全部存

20、入銀行存款基本帳戶，由公司財務部集中統一管理. 二、請款程序: (1) 個人實際用款時先由經辦人到本公司財務部領取專用借款單，在請款單上按要求詳細填寫清楚請款的事由和金額等內容并由經辦人簽字,將請款單連同有關合同、計劃、發票或專項資金單項審批報告并報本部門負責人認可簽字,交由財務審核，報董事長審批。(2)財務部審核:財務部收到請款單據時，是否有經公司領導簽字批準的專項報告；再審核有關合同和預算是否已按公司規定的審批程序核準；最后審查其請款單有關人員簽字是否齊全，與有關合同、預算是否相符，有關單據是否真實合法等。財務部審核無誤后才能支付款項。 (3).各級領導審核責任和審批權限 A部門負責人：對

21、本部門的開支負責。審核各項開支的真實性、合理性和合規性，對開支的數額和效果發表明確意見。 B公司董事長：審批正常經營范圍內的經濟合同；審核各項開支的真實性、合理性和合規性，對開支的數額和效果發表明確意見。 三、報銷程序及規定 （1）費用報銷程序：經辦人填制報銷單部門負責人簽字財務部審核單證董事長簽字財務部出納報帳 （2）辦公用品報銷程序：原則上辦公用品實行統一采購，各部門部門負責人統一領取。因此各部門必須做好本部門本月所需物品計劃，交由行政部統計，由行政部申報采購計劃，交采購部詢價，按原材料報銷程序進行報銷（3）財務部審核要點：有關單證是否根據計劃購買，發生費用是否真實、合法、完整，審批手續是

22、否完備合規，與有關合同是否相符等。如屬實物購進(包括宣傳資料、辦公用品等)是否有收貨人簽名；固定資產、低值易耗品的驗收人簽名、存放地點和使用責任人是否填寫清楚等。財務部審核無誤后方予以報帳并結算原借款或補足備用金。 （4）報帳時限：所有人員必須在公司規定的時限內報帳。即：差旅費借款在出差回公司后七日內報帳（因特殊工作關系不能及時報帳的，需在時限內書面告知財務部，書面報告需經直屬上級批準）；市內辦事和辦公用品購置一般在當天、最遲不超過第三個工作日報帳；固定資產購置在實物驗收、安裝完后三個工作日內報帳。第五章 債權管理企業債權包括應收賬款、應收票據、其他應收款和預付賬款，是企業的主要流動資產之一，

23、其管理狀況直接影響著企業的資產質量和資產應運能力。為切實加強債權管理,制定如下規定：一、應收款項明細帳管理制度公司各企業須按照客戶設立應收款項明細，詳細反映內部各業務部門以及各個客戶應收款項的發生、增減變動、余額及其每筆帳齡財務信息。同時加強合同管理，對債務人執行合同情況進行跟蹤分析，防止壞帳風險的發生。二、應收賬款應根據銷售合同定價計算各往來單位的發生額，如有變動，必須由客戶單位申請，經手人填寫調整申請單，經董事長核準簽字后交由財務部會計調賬認可。三、財務部需按月編制應收款項明細表，向公司董事長反映應收款項的余額和賬齡等信息，及時分析應收款項管理情況，提請有關責任部門采取相應的措施，減少企業

24、資產損失。四、收回的賬款要及時上交財務部門，如發現貨款已被私自挪用不交者，交司法部門處理。第五章 費用報銷規定一、差旅費用報銷規定1、目的：為有效控制和壓縮差旅費用的支出，提高各類業務人員的辦事效率，使企業各項管理形成規范化和制度化，特制定本規定。2、辦理程序：2.1、出差人員必須事先填寫“出差申請單”，注明出差地點、事由、天數、交通工具，經部門負責人批準后方可出差。2.2、出差人員借款需持批準后的“出差申請單”，填寫“借支單”，列明用款計劃，由部門負責人簽字擔保后，經財務會計審核，董事長審批后方可借款。2.3、財務出納根據審批后的“出差申請單”和有效出差單據，經審核后方可報銷差旅費。 2.4

25、、凡與原出差申請單規定的地點、天數、人數、交通工具不符的差旅費不予報銷，因特殊原因或情況變化需改變路線、天數、人數、交通工具的，需經部門負責人簽署意見后方可報銷。2.5、出差回公司應在一星期內報賬，若遲報時間超過一個月以上，不予報銷。2.6、出差時借款，本著“前賬不清、后賬不借”的原則，延誤工作責任自負，特殊情況由主管領導特批，對各部門違反規定給予借款而造成賬務混亂的，追究經辦人及部門負責人的責任。3、費用標準：總體原則：對出差人員的補助費和市內交通費實行“節約歸己，超支不補”。 住宿費按上限標準，在不超標的范圍內據實報銷。（1）住宿標準：地 區： 特區 直轄市 省內地級市 縣級市及以下總經理

26、及以上人員 三星級標準 三星級標準 三星級標準 三星級標準部門負責人 180 140 120 100其余人員 140 120 100 80（2）伙食補助費：地 區： 特區 直轄市 省內城市 縣級市及以下總經理及以上人員 實報實銷部門負責人 80 80 60 40其余人員 60 60 40 30（3）市內交通費： 地 區： 特區 直轄市 省內城市 縣級市及以下所有人員 實報實銷（4）交通工具標準：交通工具： 飛機 火車/高鐵 輪船 長途汽車 出租車總經理及以上人員 普通艙 軟臥/一等座 二等艙 實報 實報部門負責人 預申請 硬臥/二等座 三等艙 可乘 實報其余人員 特許可乘 硬臥/二等座 三等艙

27、 預申請 預申請5、報銷辦法：5.1、住宿費報銷辦法：1）出差人員的住宿費實行限額憑據報銷的辦法，按實際住宿的天數計算報銷。2）出差人員有接待單位或住在親友家的，一律不予報銷住宿費。3）出差人員住宿費報銷標準原則上按規定標準執行，有新聞媒介采訪、會見地方政府官員和知名人士或影響公司整體形象的特殊業務情況，在主管領導允許的前提下，可按實報實銷。4）住宿費標準一般指每天每間，若為二人同時出差，按一個房間標準上浮20%報支，總經理及以上人員出差，可單獨住宿。5.2、伙食補助費報銷辦法：1）中午12時前離開目的地按全天補助；中午12時后離開目的地按半天補助；中午12時前抵達目的地按半天補助；中午12時

28、后返抵目的地按全天補助。出差人員由接待單位全程負責的不予報銷補助。5.3、交通費報銷辦法：1）旅途中符合乘臥鋪（從晚八時至次日晨七時之間，在車上過夜6小時以上或連續乘車時間超過8小時）而未乘座臥鋪，按與臥鋪票價差額的50%予以補助。訂票費、退票費原則上不予報銷，如遇特殊情況需寫書面匯報，報主管領導批準后，方可報銷。2）對于部門負責人及以下員工出差時，如有火車直達必須乘坐火車，如因特殊情況須乘坐長途大巴須向部門負責人申請，經主管領導確認。3）主管及以下員工出差原則上不得乘坐出租車，主要以公交車或地鐵為主，但下列情況除外：（1） 出差目的地偏遠，沒有公共交通工具的；（2） 攜有巨款或重要文件須確保

29、安全的；（3） 收、發貨物笨重，搬運困難或時間緊迫的；（4） 陪同重要客人外出的；（5） 執行特殊業務或夜間辦事不方便的以上情況經請示部門領導同意后可乘坐的士，的士票必須注明時間、事由及目的地。4）出差人員應按最簡便快捷的線路乘坐車船，不得繞行。出差期間經領導批準順道回家探親、辦事及非工作需要的參觀、游覽，其繞行多支付的費用均由個人自理，期間按事假考勤。遇有特殊情況的，如春運無法購票的，在請示主管領導同意后方可報銷。5.4、其他：1）在出差過程中因業務工作需要使用招待費應先征得部門主管同意，并經主管領導核準并簽署意見后財務部方可審核報銷。2）出差人員應保留完整車（船）票時間、車次、住宿發票作為

30、計算費用的依據，對于公司代為訂票的，應保留復印件作為審核依據。6、補充規定：1、兩人以上出差人員，在請示主管領導允許后，可就隨行高一級人員標準執行。2、外出參加會議，會議費用中包括食宿時不再享受食住費用，只享受市內交通費。會議費用中不含食宿時，按前述標準予以補助。3、外出學習培訓人員，期間不享受市內交通費包干，途中可享受交通、伙食補助費。4、隨同董事會成員出差，一律不予報銷任何費用。二、業務接待費報銷規定1目的：為了加強內部管理，規范業務接待費的開支行為和報銷程序，做到既滿足生產經營業務需要、節約費用開支，又便于操作控制，特制定本規定。2業務費開支范圍： 因公司生產經營業務需要，接待客戶或有關

31、單位來人所需的就餐費、禮品費等相關費用屬于公司的業務費開支范圍。業務費按公司規定的標準使用，事先未經批準的超標費用不予報銷。凡與公司業務無關的接待費不予報銷。 3業務費開支標準 3.1,接待客戶須先報董事長審批,方可予以接待,否則不予報銷費用 3.1.1接待客戶或有關單位的人員，按職務高低對等接待，各部門要從嚴控制陪餐人員，一般不允許主人多于客人的情形出現； 3.1.2費用控制在人均 元以內；接待單位領導，午餐或晚餐費控制在人均 元 /餐以內?？側藬翟?人以內的，開支額可以在上述標準的 %以內按實報銷。特殊情況需提高接待標準要先經公司領導批準才能開支。 3.2禮品及其它有關費用禮品及其它費用要

32、從嚴控制，實行單項審批制度。由部門提出費用申請，報經公司領導批準后才能開支。 4審批權限: 餐費和禮品及其它費用都必須由董事長批準審核： 5業務費用的報銷 5.1報銷業務費用時，由經辦人填寫報銷單，寫明費用開支的事由和接待的人數等情況，并需有同行人員簽字證明,將有效票據粘貼好附在報銷單后，再按本規定的審批權限交有關領導簽字后報銷； 6日常費用報銷：財務部門除審查票據的合法性、正確性外，必須核對月標準的使用數，對超過限額的費用一律不得報銷；6.1費用必須先申請，先批后在限額內使用，不允許先用后批；6.2各部門在向財務部辦理借款和費用報銷時，必須同時向財務部提供經批準的業務接待費申請單，否則，財務

33、部有權拒絕辦理借款和報銷業務。財務部在辦理上述業務時，必須按申請單批準限額進行審核，凡與申請單申請事由不符或超過批準限額的，一律不得辦理借款和報銷有關費用。第六章 發票、收據管理制度1.目的：為了加強發票、收據管理和財務監督，保證國家稅收收入，促進合法經營和加強經濟核算，根據財政部中華人民共和國發票管理辦法和國家稅務總局（中華人民共和國發票管理辦法）實施細則、增值稅暫行條例等，結合公司實際制定本制度。 2.本制度所指發票、收據：發票是指在購銷商品，提供勞務以及從事其他經營活動中，開具、收取的收付款憑證。收據是指在非生產經營活動中，結算有關款項，開具收取的收付款憑證。 3.發票、收據的購買、領取

34、和繳銷 4.1公司業務范圍需用的發票，包括普通發票、增值稅專用發票，由公司財務部根據經濟業務性質，向當地稅務機關購買。 4.2非生產經營活動中結算有關款項所使用的收據，由公司向當地購買。4.3發票使用后，其存根聯由財務部保管，定期或不定期去當地稅務機關繳銷，再憑以購買新發票。收據使用后，存根聯財務部妥善保管至五年期。保存期滿，由公司財務部報經董事長后銷毀。 5.發票、收據的開具、使用和保管 5.1發票的填開事項，必須由財務人員辦理，并必須在發生經營業務收入時如實開具發票。出具發票方不得按取得發票方的要求變更品名和金額。 5.2開具發票、收據應當按照發票、收據規定的要素填寫齊全，全部聯次一次性如

35、實復寫，并加蓋財務專用章或發票專用章。 5.3使用電腦版的發票，開具后的存根聯應當按照順序號裝訂成冊保管。 5.4發票、收據不得轉借、轉讓、代開，不得拆本使用。 5.5各部門不得以白條代替發票或收據。 5.6公司財務部要建立發票、收據的使用登記制度，設置發票、收據登記簿。并定期向主管稅務機關報告發票使用情況。6、處理罰則使用發票、收據的單位違反了中華人民共和國發票管理辦法和本制度，經工商、稅務、審計機關查出，一律按中華人民共和國發票管理辦法第六章有關規定處罰。第七章 會計檔案管理制度1.目的：會計檔案是檔案的重要組成部分，是記錄和反映經濟業務的重要史料和證據。為了加強會計檔案管理，統一會計檔案

36、管理制度，現根據中華人民共和國會計法和中華人民共和國檔案法的規定，制定本辦法。 2.適用范圍：本規定適用于公司各部門 3.會計檔案管理體系 3.1公司財務部應當依照本辦法管理會計檔案。 3.2公司財務部負責會計檔案工作的指導、監督和檢查。 3.3財務部必須加強對會計檔案管理工作的領導，建立會計檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等管理制度，保證會計檔案妥善保管、有序存放、方便查閱，嚴防毀損、散失和泄密。 4.會計檔案范圍 4.1會計檔案是指會計憑證、會計帳薄和會計報表等會計核算專業材料，是記錄和反映公司經濟業務的重要史料和證據。 4.2會計憑證類：原始憑證，記帳憑證，匯總憑證，其他會計憑證。 4.3會計帳薄類：總帳、明細帳、日記帳、固定資產卡片、輔助帳薄，其他會計帳薄。 4.4財務報告類：月度、季度、年度財務報告，包括會計報表、附表、附注及文字說明和其他財務報告。 4.5財會電算化檔案：主要是存儲會計數據和程序的磁盤或光盤及其它存儲介質，系統開發運行中編制的各種文檔以及其它會計資料。 4.6其他類：銀行存款余額調節表，銀行對帳單，物資盤存表，其他應當保存的會計核算專業資料，會計檔案移交清冊，會計檔案保