1、講課稿各位領(lǐng)導(dǎo)、各位老師大家好： 復(fù)習(xí)引入：今天我講課的題目是財(cái)產(chǎn)清查之銀行存款的清查，首先我們回顧一下上節(jié)課所講的內(nèi)容，有兩個(gè)問(wèn)題，一個(gè)是什么是財(cái)產(chǎn)清查、一個(gè)是貨幣資金的分類(lèi)。請(qǐng)同學(xué)們思考兩分鐘，請(qǐng)兩位同學(xué)起來(lái)回答。很好，這兩位同學(xué)回答的很好，下面我們一起來(lái)回顧一下，1：財(cái)產(chǎn)清查是指通過(guò)對(duì)實(shí)物、現(xiàn)金的實(shí)地盤(pán)點(diǎn)和對(duì)銀行存款、往來(lái)賬款的核對(duì)，來(lái)確定各財(cái)產(chǎn)物資和往來(lái)賬項(xiàng)的實(shí)有數(shù)，并查明賬存數(shù)和實(shí)有數(shù)是否相符的一種專(zhuān)門(mén)方法。2：貨幣資金是指在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中處于貨幣形態(tài)的那部分資金，按其形態(tài)和用途不同可分為包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。它是企業(yè)中最活躍的資金，流動(dòng)性強(qiáng)，是企業(yè)的重要支付手段

2、和流通手段，因而是流動(dòng)資產(chǎn)的審查重點(diǎn)。新課講授：下面我們一起來(lái)學(xué)習(xí)新課，首先我們來(lái)看一下本節(jié)課的學(xué)習(xí)目標(biāo)，有三個(gè)，分別是知識(shí)目、標(biāo)能力目標(biāo)和情感目標(biāo)1. 知識(shí)目標(biāo)：未達(dá)賬項(xiàng)的概念種類(lèi)、銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制方法2. 能力目標(biāo)：使學(xué)生能夠掌握銀行存款清查的方法3. 情感目標(biāo)：培養(yǎng)學(xué)生認(rèn)真負(fù)責(zé)的態(tài)度接下來(lái)我們一起來(lái)看一下本節(jié)課的有三個(gè)主要內(nèi)容：第一個(gè)問(wèn)題是銀行存款清查的方法、第二個(gè)問(wèn)題是銀行存款清查的結(jié)果、第三個(gè)問(wèn)題是如何編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。我們先來(lái)學(xué)習(xí)第一個(gè)問(wèn)題銀行存款清查的方法，銀行存款清查的方法就是將本單位銀行存款日記賬的賬面金額與開(kāi)戶(hù)銀行送來(lái)的對(duì)賬單上銀行存款的余額逐筆進(jìn)行核對(duì)（稱(chēng)為

3、對(duì)賬單法）。如下圖所示，對(duì)賬單法就是將銀行存款日記賬和銀行對(duì)賬單余額進(jìn)行逐筆核對(duì)。接下來(lái)我們來(lái)學(xué)習(xí)第二個(gè)問(wèn)題銀行存款清查完畢以后的結(jié)果是什么？結(jié)果有1、兩個(gè)雙方余額一致：記賬正確。2、雙方余額不一致：一方記賬有誤或當(dāng)期有未達(dá)賬項(xiàng)。記賬錯(cuò)誤的處理我們會(huì)在錯(cuò)賬更正中進(jìn)行學(xué)習(xí)，我們這節(jié)課主要來(lái)學(xué)習(xí)什么是未達(dá)賬項(xiàng)，（企業(yè)和銀行之間，由于結(jié)算憑證傳遞時(shí)間的原因，導(dǎo)致同一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，一方已收到有關(guān)結(jié)算憑證登記入賬，而另一方由于尚未收到有關(guān)結(jié)算憑證尚未登記入賬的款項(xiàng)）。這樣的款項(xiàng)就稱(chēng)為未達(dá)賬項(xiàng)。未達(dá)賬項(xiàng)有哪幾種那？我們一起來(lái)學(xué)習(xí)一下：企業(yè)和銀行之間可能會(huì)發(fā)生以下四個(gè)方面的未達(dá)賬項(xiàng)： 一是銀行已經(jīng)收款入帳，而

4、企業(yè)尚未收到銀行的收款通知因而未收款入帳的款項(xiàng)，如，委托銀行收款等。 二是銀行已經(jīng)付款入帳，而企業(yè)尚未收到銀行的付款通知因而末付款入帳的款項(xiàng)，如，借款利息的扣付、托收無(wú)承付等。 三是企業(yè)已經(jīng)收款入帳，而銀行尚未辦理完轉(zhuǎn)帳手續(xù)因而未收款入帳的款項(xiàng)，如，收到外單位的轉(zhuǎn)帳支票等。 四是企業(yè)已經(jīng)付款入帳，而銀行尚未辦理完轉(zhuǎn)帳手續(xù)因而未付款入帳的款項(xiàng)，如，企業(yè)已開(kāi)出支票而持票人尚未向銀行提現(xiàn)或轉(zhuǎn)帳等。 同學(xué)們想一想, 企業(yè)存在未達(dá)賬項(xiàng)我們應(yīng)該怎么處理那？（第三個(gè)問(wèn)題）可能有的同學(xué)已經(jīng)想到了，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，那如何編制一張銀行存款余額調(diào)節(jié)表那，下面我們就一起來(lái)學(xué)習(xí)銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制方法。首先

5、，我們來(lái)看一下銀行存款余額調(diào)節(jié)表的概念：銀行存款余額調(diào)節(jié)表是在銀行對(duì)賬單余額與企業(yè)銀行存款余額的基礎(chǔ)上，各自加上對(duì)方已收、本單位未收款項(xiàng)數(shù)額，減去對(duì)方已付、本單位未付款項(xiàng)數(shù)額，以調(diào)整雙方余額使其一致的一種調(diào)節(jié)方法。它的計(jì)算公式是： 銀行對(duì)帳單余額企業(yè)已收銀行未收款企業(yè)已付而銀行未付款企業(yè)銀行存款余額銀行已收而企業(yè)未收款銀行已付而企業(yè)未付款。我們知道了銀行存款余額調(diào)節(jié)表的概念和計(jì)算公式，我們來(lái)看一下銀行存款余額調(diào)節(jié)表的格式：上邊分別是名稱(chēng)：銀行存款余額調(diào)節(jié)表、戶(hù)名（例如臨沂工程機(jī)械廠）、年月日（2010年12月29日）、單位：元。下面有四個(gè)欄目分別是項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額，它的結(jié)構(gòu)完全是按照銀行存款余

6、額調(diào)節(jié)表的計(jì)算公式來(lái)填寫(xiě)的?，F(xiàn)在我們知道了銀行存款余額調(diào)節(jié)表，那如何編制一張銀行存款余額調(diào)節(jié)表那？想必同學(xué)一定很迫切的想了解這個(gè)問(wèn)題，下面我們一起來(lái)學(xué)習(xí)一下銀行存款余額調(diào)節(jié)的編制方法：首先，將銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單中的業(yè)務(wù)逐日逐筆核對(duì)，同一筆業(yè)務(wù)雙方都有記錄的，在金額旁邊用鉛筆劃上“” 。如雙方出現(xiàn)不一致的情況，就需要編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”;其次，編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。將在銀行存款日記賬中未劃“” 的未達(dá)賬項(xiàng)，及銀行對(duì)賬單中未劃“” 的未達(dá)賬項(xiàng)都填入“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”中。根據(jù)公式計(jì)算出調(diào)整后企業(yè)銀行存款日記賬余額和調(diào)整后銀行對(duì)賬單余額，如果兩者相等，說(shuō)明銀行存款日記賬準(zhǔn)確無(wú)誤

7、；反之說(shuō)明銀行或企業(yè)記賬有錯(cuò)。 下面我們通過(guò)一個(gè)例題來(lái)具體講解一下如何編制一張銀行存款余額調(diào)節(jié)表。例題：永康商場(chǎng)2006年2月的銀行存款日記賬和開(kāi)戶(hù)銀行中國(guó)工商銀行的對(duì)賬單如下圖所示，要求編制一張銀行存款余額調(diào)節(jié)表。其中企業(yè)銀行存款日記賬余額19250元，銀行對(duì)賬單余額 47800元。第一步：銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單中的業(yè)務(wù)逐日逐筆核對(duì)，找出未達(dá)賬項(xiàng)上面是永康商場(chǎng)本月的銀行存款日記賬，下面是工商銀行送來(lái)的銀行對(duì)賬單，我們按照編制的步驟逐一進(jìn)行核對(duì)，找出可能存在的未達(dá)賬項(xiàng)。第二步：根據(jù)計(jì)算公式將未達(dá)賬項(xiàng)填入銀行存款余額調(diào)節(jié)表中，比較余額是否相等。另外需要注意的是：該調(diào)節(jié)表不能作為調(diào)整“銀行存款日記賬”的依據(jù)（也就是說(shuō)不能據(jù)此來(lái)記賬，只能等到結(jié)算憑證到達(dá)以后才能登記入賬）。調(diào)節(jié)后的存款余額表示企業(yè)可以動(dòng)用的銀行存款的最高額度。本課小結(jié)：本節(jié)課主要介紹了銀行清查的方法（對(duì)賬單法）、結(jié)果（余額或者相符或者不相符）和編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表的方