1、省人民政府水行政主管部門建立水土保持監測網絡，對全省水土流失動態進行監測、預報，省人民政府定期將監測、預報情況予以公告。縣級以上人民政府水行政主管部門及其所屬的水土保持監督管理機構，應當建立執法關于金融不良資產的成因與對策探究關于金融不良資產的成因與對策作者姚志陽 隨著商業銀行運行機制的逐步完善，各銀行為了建立與之相適應的金融運行機制，參與市場公正、公平、公開的有序競爭，各商業銀行均加大了通過法律途徑減少不良資產的力度。但是，當前，各商業銀行的不良資產存在的現象仍十分嚴重。究其原因，筆者認為，既有來自外部的因素，也有銀行內部的因素。下面，筆者就此問題，有針對性地談點個人看法。金融不良資產形成的

2、外部原因受計劃經濟影響，借款人還貸能力降低。由于受傳統計劃經濟模式的影響，各商業銀行有相當一部分資金流到了產品老化、結構失衡、效率低下的國有企業。這部分國有企業因長期在計劃經濟體制下運作，觀念轉變慢、技術水平低、產品老化多、服務意識弱，一時難以適應企業改革的進度。他們當中有的只求產值不求效益，重生產輕市場開發；有的不顧自身的經濟實力，“借雞生蛋”負債經營；有的因“三角債”困擾，主要依靠銀行貸款維持生計，等等。同時，這些企業內部政企不分、資產產權混亂，且本身又受負債率高、富余人員多、設備陳舊以及社會負擔重等問題的影響，償還能力逐漸尚失。經對金融借款案件的調查，涉訟時借款人、擔保人企業已實際上處于

3、關、停、并、轉不正常運轉狀態的約占此類案件的50%左右。企業資信證明和驗資證明不實，導致貸款無法收回。根據企業法人登記管理條例和公司登記管理條例的有關規定，申請企業法人和公司登記除需具備法定條件外，還需提交法定驗資機構出具的資金信用證明和驗資證明。但是，由于有關部門違反法定程序，導致沒有民事責任能力的企業被合法登記注冊。突出表現在：企業不惜以高利貸非法拆借注冊資金，一旦注冊，又將資金抽回歸還他人，造成企業財產真空，名存實亡。對此，有關部門未加審查和干預，聽之任之。銀行利用職權私自動用企業的注冊資金帳戶。對注冊資金的專用帳戶，銀行無視規定而違規操作，或出具虛假材料證明出資額已存入銀行，或是在驗資

4、后以還貸名義直接將出資額劃歸銀行。法定驗資機構驗資失實。一些審計事務所和會計事務所在審查會計憑證、報表和有關項目時，不進行調查，閉門造車，甚至僅根據銷售發票或上級單位的批復進行審計，草率作出驗資證明。此外，少數驗資機構還隨意更改驗資報告數據，出具虛假的驗資結論。上述情況的存在，導致銀行的貸款無法收回，從而，形成不良資產。借款人規避法律、轉移風險、非法使用貸款。使用貸款步入誤區。企業在負債時不是從改善經營管理中走出困境，而是以貸款來償還其在生產經營中產生的債務。另有一些企業則采取多頭貸款的方式，盲目地以貸還貸。這些企業給銀行造成的表面現象似乎信譽很好，但如此循環，其向銀行的貸款總額已遠遠超出企業

5、本身的財產。企業財務制度混亂，資金去向不明。不少企業缺乏完善的帳簿，財務結算制度混亂，資金浪費嚴重，特別是法定代表人濫用企業資金，但又不能從帳簿上反映資金的流向，當企業虧損、倒閉時，企業的資金去向就難以查明，甚至連應收款也無法反映，造成債權人申請執行其到期債權都無法實現。騙取貸款，非法使用，損公肥己。借款人為獲取貸款，經常采取多種手段，一是用虛假的財產抵押；二是騙取擔保人擔保或與擔保人串通一氣搞假擔保和無風險的擔保；三是不擇手段搞金錢交易，拉攏腐化貸款人和擔保人，一旦貸款到位，幾經轉賬后，貸款就被提取現金轉為個人存單或轉入個人信用卡，嚴重的甚至攜款外逃。貸款到期后，根本無法找債務人，造成貸款根

6、本無法收回，形成不良資產。借企業轉換機制，破產、合并、分立后逃避銀行債務。企業轉換經營機制是建立現代企業制度的需要，也是完善和發展市場經濟的重要前提。但我們在實踐中發現，有些企業借轉制之機，有意逃避和廢除銀行債務，主要表現為：一是推行企業破產，廢除銀行債務。一些企業采取轉移企業資產、隱瞞企業資產、調整破產企業的財務等辦法逃避銀行債務。二是推行母體分裂，逃避銀行債務。不少企業為了自身小集團的利益，故意母體分裂，有的劃小核算單位，把原來的企業劃分為若干個獨立的法人實體；有的先分流資產，再搞合并、兼并后的新企業承擔債務，搞“金蟬脫殼”。三是推行國有民營，抵賴銀行債務。個別企業通過租賃、承包等經營方式

7、變更經營主體。由于新設立的企業與原貸款銀行沒有直接的法律關系，致使銀行要求其承擔原企業的債務缺乏依據。四是企業轉換產權、經營權后，原貸款的對象發生了變化。有的由對公貸款變為對私貸款；有的被兼并、解散的企業不再履行合同的擔保責任；有的租賃、承包期滿后原有的固定資產質量難以保障等，客觀上加大了國家信貸資金的風險。擔保環節疏漏較多，制約措施不力。企業相互擔保，形成擔保環鏈，使擔保形同虛設。一些企業在向銀行申請貸款時互相擔保，使擔保流于形式，失去實際意義，更進一步的則表現為乙為甲貸款擔保，丙為乙貸款擔保，最后由甲為丙擔保，若乙向兩個金融機構貸款時，分別由甲、丙擔保。這些情況如得不到有效地制約，金融機構

8、的信貸風險勢必增大。擔保形式的完整性與擔保意思的失實性形成反差。擔保合同雖蓋有擔保人公章和法定代表人的私章，但系擔保人工作人員偷蓋所致，貸款人起訴到法院后，擔保人常以意思表示不真實抗辯承擔責任。從民法原理上講擔保人蓋章系一種表見代理，作為相對第三人的貸款人無過錯而信賴之，擔保人應承擔保證責任，但貸款人未加核實也有一定責任。此外，行政命令擔保，使擔保失去了真實意愿，更增添了擔保的混亂。按習慣行政干預，賴債、逃債。執行到位難。隨著市場經濟的確立，商業銀行已成為自主經營、自打風險、自負盈虧、自我約束的企業法人，其不能也無法再承擔過去由專業銀行承擔的社會總出納的職能。然而，由于我國的法制建設尚不完善，

9、個別政府、行政機關、職能部門仍習慣于按傳統計劃經濟模式向銀行施加影響或直接干預銀行信貸行為，使一部分資金直接流到了產品無銷路、經營效益差、資信程度低的企業，人為地增加了銀行的壞賬、呆賬、懸賬率。銀行為了最大限度地收回國家信貸資金，運用法律手段追索貸款。但是，當法院依法執行已生效的判決時，往往有些涉案當事人所在地政府、行政機關、職能部門不僅不予以配合，反而唆使債務人逃債，故意給法院執行設置障礙。需要指出的是，當前除部分債務人確無償還能力外，在許多情況下則是債務人故意采取能拖則拖、能賴則賴的辦法。由于地方保護主義的干擾，加之司法執行力度不強，客觀上助長了一些逃債賴債者的僥幸心理，致使銀行的債權常常

10、難以實現。金融不良資產形成的內部原因對借貸人審查不嚴，盲目放貸形成不良資產。我國商業銀行法第三十五條規定，商業銀行貸款，應當對借款人的借款用途、償還能力、還款方式等情況進行嚴格審查。經對金融借款合同糾紛案分析發現，一是個別銀行嚴重違反貸款通則規定的貸款程序，對借款人的信用等級及借款的合法性、安全性、盈利性等情況不作審查就草率放貸；二是對借款人提供的抵押物、質物權屬的真實性、有效性及實現上述權利的可行性審查不實就輕易放貸；三是主管信貸的行長、科長在逐級審批時不認真核實、評定、復測貸款的風險度，即隨意批準放貸。對擔保人審查不實，擔保方缺乏能力。信貸擔保是強化信貸管理，減少貸款風險的重要法律制度。由

11、于我國擔保法頒布實施的時間不長，有些銀行擔保意識較差，出現了不少不符合規范的借款擔保行為，擔保人無代為履行能力的比例占了40%左右。具體表現在：第一，擔保人主體資格不符合。有的銀行對擔保人的資格、實力審查不嚴，使一些不符合擔保條件的單位成為擔保人。因它們不具備擔保資格和實力，導致了擔保合同無效，或使擔保流于形式，起不到代償的作用。如，對企業、公司間互相擔保審查不嚴。有的企業不具有代償能力，如保證人自身已把全部財產抵押給銀行或信托投資公司貸款，又為其他企業、公司擔保貸款。企業、公司不具有法人資格的分支機構作為保證人，甚至學校、醫院、政府部門作為保證人。又如，“一套人馬多塊牌子”的企業、公司互相擔

12、保貸款，擔保形同虛設。第二，對擔保、抵押、質押擔保的合法性、有效性審查不實。擔保法對抵押、質押的生效條件分別規定為抵押合同自登記之日起生效，質押合同自權利憑證交付之日起生效。然而，有些銀行在貸款時，對房屋、交通運輸工具等不按規定到房產、車輛等管理部門辦理抵押登記手續，對大面額存單等權利憑證也不要質押人按規定辦理抵押移交給權利人。由于上述抵押、質押未按擔保法的規定辦理抵押物登記或交付權利憑證，因此，當雙方為同一抵押物或質押權利憑證引起訴爭時，辦理過登記或持有質押權利憑證一方當事人就依法享有優先受償權，而未履行過這一法律程序的另一方當事人只得在抵押權人、質押權人全部受償后，才能按比例與其他債權人享

13、受同等的權利。第三是擔保手續不符合法律規范。有的銀行嚴重違規，直接為借款人指定保證人，有的與借款人串通，誘騙擔保人在空白合同上蓋擔保章，有的格式合同僅列明由誰擔保，不寫保證期限、保證范圍、保證責任的種類，還有的竟嚴重侵犯擔保人的權益，未征得保證人的書面同意，擅自變更合同約定的借款用途等等。銀行的對策加強法制觀念，樹立依法經營思想。當前，由于政策、體制等原因，銀行不良資產的比重急劇增加，借款人不還或還不起已成為此類糾紛最為突出的問題。筆者認為，要解決這一困擾銀行的難點問題，首先，必須將依法經營、依法管理放在第一位，堅持“標本兼治，重在治本”的原則，把人民銀行法、商業銀行法、票據法、擔保法等經濟法

14、規作為信貸必須遵循的準則，增強法制觀念，提高法律意識，嚴格依法放貸，確保金融資金的安全性、流動性和效益性。其次，要依照法律準則規范市場競爭行為。商業銀行法明確規定“商業銀行開展業務， 應當遵守公平競爭的原則，不得從事不正當的競爭”。各銀行在開展業務時，必須遵循“公正、誠實、信用”的原則，不得采取非公平競爭，更不能違反法律、法規去損害國家和社會公共利益，要把商業銀行間的業務納入規范化、法制化的軌道。第三，以法律為準則行使貸款自主權，提高信貸資產質量。各商業銀行應根據市場需要，按照經濟規律，合理配置資金，把資金發放到信譽高、效益好的企業中去，充分發揮資金的最大效益，做到依法放貸、依法管貸、依法收貸

15、，更好地為建立現代企業制度服務。加強參與意識，積極參加企業改制。黨的十五大提出：建立現代企業制度是國有企業改革的方向；要著眼于搞好整個國有經濟，抓好大的，放活小的，對國有企業實行戰略性改組。目前，銀行80%左右的債權來自于企業，搞活、放活大、中、小企業，增強企業自身的償債能力，離不開銀行的積極參與和支持。對銀行來說，也只有和企業改制積極配合，才能促進自身的改革和經濟效益的提高。筆者認為，首先應重建適合市場經濟的新型銀企關系，銀行要積極主動地參與國有企業的現代企業制度改革，幫助企業確定改革形式和經營方向，重點要抓住以下三個環節，一要堅持扶強大、中型企業資金重組，調整產品結構，提高產品質量。同時，

16、還應適當加大對大、中型企業技術改造的投入，推動企業技術進步，提高其產品的技術含量，增加大、中型企業的市場競爭能力。二要加強對企業財務的監督，積極參與企業的資產清查盤點工作，協助有關部門對企業原有財產進行徹底清查和重新評估。暫時困難但前景看好、扭虧有望的企業，銀行應適時雪中送炭，幫助企業擺脫資金困境，盡快實現扭虧為盈；對一些產品結構老化、資金利稅率低下的企業要嚴格控制信貸投入；對個別嚴重資不抵債、長期拖欠銀行本息的企業，銀行應果斷釜底抽薪，停止發放貸款，逐步收回老貸款，促使企業破產、合并、兼并和轉機建制。三要繼續抓好優化服務，簡化服務手續，加快結算速度，充分發揮銀行聯系面廣、信息靈敏的優勢，提高

17、金融服務的質量，及時為企業提供有價值的信息，幫助企業盡快建立適應市場變化的運行機制。加強信貸管理，建立風險防范機制。隨著市場經濟體制的確立，銀行面臨的經營風險日益增大，為保持金融業的穩定，建立具有可行性、可操作性的風險防范機制已勢在必行。首先，各商業銀行要率先樹立“風險第一”的思想，強化風險意識教育。要認識到在市場經濟條件下風險無所不在、無所不有，銀行的每一項業務都存在著不同性質、不同程度的潛在風險。其次，應嚴格執行貸款通則規范的貸款手續，認真做好貸前調查，對借款合同、保證合同、抵押合同等重要文本必須予以規范，切不可含糊其詞。第三，要強化對信貸人員的權力監督。經常對信貸人員行使權力的情況進行監

18、督檢查，這不僅是當前反對腐敗、糾正行業不正之風的需要，也是確保信貸資金安全系數、落實超前防范的必然要求。對信貸員的權力監督要實行定期或不定期考核，做到職責明確、獎罰分明。第四，各商業銀行都應根據本系統、本部門的實際，按照人民銀行法、商業銀行法等法律、法規的要求，完善貸款審批程序，建立以行長或分管行長負責制為中心的審貸分離制度，即實行信貸管理與信貸經營相分離、調查與審查相分離、審查與審批相分離，杜絕關系貸、人情貸，形成一套行之有效的貸款風險制約機制。加強貸款監管，完善內外監管體系。商業銀行法第六十條規定：商業銀行應當建立、健全本行對存款、貸款、結算、呆賬等各項情況的稽核、檢查制度。商業銀行對分支機構應當進行經常性的稽核和檢查監督。筆者認為，防范和化解金融風險，最大限度地減少不良資產，加強貸款質量監管是關鍵。第一，要建立健全金融監管制度，從現有的