1、ABC有限公司財務報表附注（201*年度）金額單位：人民幣元一、 公司的基本情況二、 財務報表的編制基礎本公司以持續經營為基礎，根據實際發生的交易和事項，按照財政部頒布的小企業會計準則的披露規定編制財務報表。三、 遵循小企業會計準則的聲明本公司編制的財務報表符合小企業會計準則的要求，真實、完整地反映了公司的財務狀況、經營成果和現金流量等有關信息。四、 重要會計政策、會計估計（一） 會計年度本公司采用公歷年制，即自每年1月1日至12月31日為一個會計年度。（二） 記賬本位幣本公司采用人民幣為記賬本位幣。（三） 記賬基礎和計價原則本公司的會計核算以權責發生制為基礎，會計計量按實際成本計量。（四）

2、現金及現金等價物的確定標準在編制現金流量表時，將同時具備持有的期限短（一般是指從購買日起三個月內到期）、流動性強、易于轉換為已知金額的現金、價值變動風險很小的投資，確定為現金等價物。權益性投資不作為現金等價物。（五） 短期投資短期投資是指小企業購入的能隨時變現并且持有時間不準備超過一年的投資。以支付現金取得的短期投資，按照購買價款和相關稅費作為成本進行計量。出售短期投資，出售價款扣除其賬面余額、相關稅費后的凈額，計入投資收益。（六） 應收及預付款項應收及預付款項是指企業在日常生產經營活動中發生的各項債權。包括應收票據、應收賬款、應收股利、應收利息、其他應收款等應收款項和預付賬款。公司應收及預付

3、款項符合以下條件之一的，減除可收回的金額后確認的無法收回的應收及預付款項，作為壞賬損失：（一）債務人依法宣告破產、關閉、解散、被撤銷，或者被依法注銷、吊銷營業執照，其清算財產不足清償的。（二）債務人死亡，或者依法被宣告失蹤、死亡，其財產或者遺產不足清償的。（三）債務人逾期3年以上未清償，且有確鑿證據證明已無力清償債務的。（四）與債務人達成債務重組協議或法院批準破產重整計劃后，無法追償的。（五）因自然災害、戰爭等不可抗力導致無法收回的。（六）國務院財政、稅務主管部門規定的其他條件。應收及預付款項的壞賬損失于實際發生時計入營業外支出，同時沖減應收及預付款項。（七） 存貨1. 存貨的分類存貨分類為：

4、原材料、在產品、半成品、產成品、商品、周轉材料、委托加工物資、消耗性生物資產等。2. 存貨的盤存制度采用永續盤存制。3. 取得和發出的計價方法存貨取得時按成本計價，發出采用加權平均法。4. 周轉材料的攤銷方法低值易耗品采用一次攤銷法；包裝物采用一次攤銷法。（八） 長期債券投資長期債券投資，是指小企業準備長期（在1年以上）持有的債券投資。長期債券投資按照購買價款和相關稅費作為成本進行計量。實際支付價款中包含的已到付息期但尚未領取的債券利息，單獨確認為應收利息。債券投資損失確認標準：債務人依法宣告破產、關閉、解散、被撤銷，或者被依法注銷、吊銷營業執照，其清算財產不足清償的；債務人死亡，或者依法被宣

5、告失蹤、死亡，其財產或者遺產不足清償的；債務人逾期3年以上未清償，且有確鑿證據證明已無力清償債務的；與債務人達成債務重組協議或法院批準破產重整計劃后，無法追償的；因自然災害、戰爭等不可抗力導致無法收回的。長期債券投資出現上述情形之一的，減除可收回的金額后確認的無法收回的長期債券投資，作為長期債券投資損失，于實際發生時計入營業外支出，同時沖減長期債券投資賬面余額。（九） 長期股權投資長期股權投資，是指小企業準備長期持有的權益性投資。長期股權投資按照成本進行計量并采用成本法進行會計處理。在長期股權投資持有期間，被投資單位宣告分派的現金股利或利潤，按照應分得的金額確認為投資收益。長期股權投資損失確認

6、標準：被投資單位依法宣告破產、關閉、解散、被撤銷，或者被依法注銷、吊銷營業執照的；被投資單位財務狀況嚴重惡化，累計發生巨額虧損，已連續停止經營3年以上，且無重新恢復經營改組計劃的；對被投資單位不具有控制權，投資期限屆滿或者投資期限已超過10年，且被投資單位因連續3年經營虧損導致資不抵債的；被投資單位財務狀況嚴重惡化，累計發生巨額虧損，已完成清算或清算期超過3年以上的。長期股權投資出現上述情形之一的，減除可收回的金額后確認的無法收回的長期股權投資，作為長期股權投資損失，于實際發生時計入營業外支出，同時沖減長期股權投資賬面余額。（十） 固定資產1、 固定資產確認條件固定資產是指為生產產品、提供勞務

7、、出租或經營管理而持有的，使用壽命超過1年的有形資產。固定資產在同時滿足下列條件時予以確認：（1）與該項固定資產有關 的經濟利益很可能流入企業；（2）該固定資產的成本能夠可靠地計量。2、 固定資產分類固定資產分類為：房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具、設備、器具、工具等。3、 固定資產計量固定資產按照實際成本進行計量。4、 固定資產折舊方法：本公司固定資產從其達到預定可使用狀態的次月起，采用年限平均法提取折舊。各類固定資產折舊年限、殘值率和年折舊率如下：類別折舊年限（年）殘值率（%）年折舊率（%）房屋及建筑物機器設備電子設備運輸設備其他設備（十一） 在建工程在建工程指建造中之工程項目，包括在建

8、之建筑及維修設施，以及待安裝設備。在建工程按成本（包括施工前期準備,建筑工程及購置成本，以及于興建、安裝及調試期間的有關專門借款所發生的滿足資本化條件的借款費用）入賬。（十二） 無形資產無形資產是指小企業為生產產品、提供勞務、出租或經營管理而持有的、沒有實物形態的可辨認非貨幣性資產。包括：土地使用權、專利權、商標權、著作權、非專利技術等。無形資產按取得時的實際成本（包括購買價、相關稅費等）入賬；對接受投資轉入的無形資產，按合同約定或評估確認的價值（包括相關稅費）入賬。各種無形資產在其有效期內按直線法攤銷，各項無形資產的使用壽命如下：資產類別使用壽命專利權土地使用權軟件（十三） 長期待攤費用長期

9、待攤費用包括：已提足折舊的固定資產的改建支出、經營租入固定資產的改建支出、固定資產的大修理支出和其他長期待攤費用等。長期待攤費用采用年限平均法在有效期內分期攤銷。（十四） 借款費用借款費用是指企業因借款而發生的利息及其他相關成本。包括借款利息、輔助費用以及因外幣借款而發生的匯兌差額等。公司發生的借款費用，可直接歸屬于符合資本化條件的資產的購建或者生產的，予以資本化，計入相關資產成本；其他借款費用，在發生時根據其發生額確認為費用，計入當期損益。（十五） 收入確認原則銷售商品收入的確認：（1）企業在發出商品且收到貨款或取得收款權利時，確認銷售商品收入；（2）企業按照從購買方已收或應收的合同或協議價

10、款，確定銷售商品收入金額。提供勞務收入的確認：(1)同一會計年度內開始并完成的勞務，在提供勞務交易完成且收到款項或取得收款權利時，確認提供勞務收入。提供勞務收入的金額為從接受勞務方已收或應收的合同或協議價款。(2)勞務的開始和完成分屬不同會計年度的，按照完工進度確認提供勞務收入。年度資產負債表日，按照提供勞務收入總額乘以完工進度扣除以前會計年度累計已確認提供勞務收入后的金額，確認本年度的提供勞務收入；同時，按照估計的提供勞務成本總額乘以完工進度扣除以前會計年度累計已確認營業成本后的金額，結轉本年度營業成本。（十六） 利潤分配企業公司制在分配當年稅后利潤時，按照公司法的規定提取利潤的10%列入公

11、司法定公積金。根據股東會或者股東大會決議，從稅后利潤中提取 % 列入公司任意公積金。五、 會計政策、會計估計變更及重大會計差錯更正的說明1、會計政策變更無。2、會計估計變更無。3、重大會計差錯更正無。六、 稅項（一）主要稅種及稅率稅種計稅依據稅率(%)增值稅應交增值額城市維護建設稅應納營業稅稅額教育費附加應納營業稅稅額地方教育費附加應納營業稅稅額企業所得稅應納稅所得額（二）稅收優惠及批文【存在各稅種的稅負減免的，應按稅種分項說明相關法律法規或政策依據、批準機關、批準文號、減免幅度及有效期限。對于超過法定納稅期限尚未繳納的稅款，應列示主管稅務機關的批準文件。享有其他特殊稅收優惠政策的，應說明該政

12、策的有效期限、累計獲得的稅收優惠以及已獲得但尚未執行的稅收優惠。】七、 財務報表主要項目注釋1、 貨幣資金項 目期末余額期初余額庫存現金銀行存款其他貨幣資金合 計2、 應收賬款（1） 按賬齡列示應收賬款項 目期末余額期初余額余額比例(%)余額比例(%)1年以內（含1年）1-2年（含2年）2-3年（含3年）3年以上合 計100100（2） 截至2015年12月31日止，有無持本公司5%（含5%）以上表決權股份的股東單位欠款。（如有應披露）（3） 位列前五名的應收賬款如下：單位名稱期末余額款項性質3、 預付賬款（1） 按賬齡列示預付賬款項 目期末余額期初余額余額比例(%)余額比例(%)1年以內（含

13、1年）1-2年（含2年）2-3年（含3年）3年以上合 計100100（2）截至2015年12月31日止，有無持本公司5%（含5%）以上表決權股份的股東單位欠款。（如有應披露）4、 其他應收款（1）按賬齡列示其他應收款項 目期末余額期初余額余額比例(%)余額比例(%)1年以內（含1年）1-2年（含2年）2-3年（含3年）3年以上合 計100100（2）截至2015年12月31日止，有無持本公司5%（含5%）以上表決權股份的股東單位欠款。（如有應披露）（3）位列前五名的其他應收款如下：單位名稱期末余額款項性質5、 存貨項 目期末期初余額期初余額原材料庫存商品周轉材料其他存貨合計減：存貨跌價準備凈值

14、6、 長期股權投資（1）按項目列示長期股權投資項 目期末余額期初余額賬面余額減值準備賬面價值賬面余額減值準備賬面價值對子公司的投資對合營企業的投資對聯營企業的投資合 計（2）對子公司的投資明細被投資單位期末余額期初余額賬面余額減值準備賬面價值賬面余額減值準備賬面價值合 計（3）對合營企業的投資明細被投資單位期末余額期初余額賬面余額減值準備賬面價值賬面余額減值準備賬面價值合 計（4）對聯營企業的投資明細被投資單位期末余額期初余額賬面余額減值準備賬面價值賬面余額減值準備賬面價值合 計7、 投資性房地產項 目 期初賬面余額 本期增加 本期減少 期末賬面余額 賬面原值合計 房屋、建筑物 土地使用權 在

15、建工程 累計折舊和累計攤銷合計 房屋、建筑物 土地使用權 在建工程 減值準備累計金額合計 房屋、建筑物 土地使用權 在建工程 賬面價值合計 房屋、建筑物 土地使用權 在建工程 8、 固定資產（1） 固定資產構成及變動情況項 目期初余額本期增加本期減少期末余額一、賬面原值合計：其中：土地資產房屋及建筑物機器設備運輸工具電子設備辦公設備酒店業家具其他二、累計折舊合計：其中：土地資產房屋及建筑物機器設備運輸工具電子設備辦公設備酒店業家具其他三、減值準備合計其中：土地資產房屋及建筑物機器設備運輸工具電子設備辦公設備酒店業家具其他四、賬面價值合計其中：土地資產房屋及建筑物機器設備運輸工具電子設備辦公設備

16、酒店業家具其他注：累計折舊本期增加額中，本期計提折舊xxxxxxxx 元。（2） 期末未辦妥產權證書的固定資產項 目賬面價值未辦妥產權證書的原因房屋及建筑物 機器設備 運輸設備 電子設備 合 計 （3） 固定資產擔保情況 截至2015年12月31日止，本公司固定資產是否存在抵押擔保情況。（如有應披露）9、 在建工程項 目期末余額期初余額賬面余額減值準備賬面價值賬面余額減值準備賬面價值合 計10、 無形資產（1） 無形資產情況項 目期初余額本期增加本期攤銷期末余額 1.賬面原值合計(1)土地使用權(2)專利權(3)非專有技術2.累計攤銷合計(1)土地使用權(2)專利權(3)非專有技術3.減值準備

17、合計(1)土地使用權(2)專利權(3)非專有技術4.賬面價值合計(1)土地使用權(2)專利權(3)非專有技術（2） 未辦妥產權證書的土地使用權情況項 目賬面價值未辦妥產權證書的原因合 計11、 長期待攤費用項 目期初余額本期增加額本期攤銷額其他減少額期末余額合計12、 遞延所得稅資產項 目期末余額期初余額可抵扣暫時性差異遞延所得稅資產可抵扣暫時性差異遞延所得稅資產資產減值準備內部交易未實現利潤可抵扣虧損應付職工薪酬技術開發費預提費用預計負債政府補助股權激勵合 計 13、 應付賬款項 目期末余額期初余額應付材料款應付加工費應付分包工程款（建筑行業適用）暫估應付賬款12345其他合 計（1） 截至

18、2015年12月31日止，有無應付持本公司5%（含5%）以上表決權股份股東單位的款項。（如有應披露）（2） 賬齡三年以上的期末余額及債權人列示如下：單位名稱期末余額款項性質14、 預收賬款項 目期末余額期初余額合 計（1） 期末余額中無預收持本公司5以上（含5）表決權股份的股東單位款項。【或：】期末余額中預收持本公司5以上（含5）表決權股份的股東單位情況：單位名稱期末余額期初余額合 計（2） 賬齡超過一年的大額預收款項情況的說明：單位名稱金額未結轉原因備注（報表日后已結轉或還款的應予注明）15、 應付職工薪酬項 目期初余額本期增加本期減少期末余額一、工資（包括獎金、津貼、補貼等）二、職工福利三

19、、社會保險費1、醫療保險費2、養老保險費3、失業保險費4、工傷保險費5、生育保險費四、住房公積金五、工會經費和職工教育經費合 計16、 應交稅費稅費項目期末余額期初余額增值稅消費稅營業稅企業所得稅代扣代繳個人所得稅城市維護建設稅房產稅車船使用稅土地使用稅土地增值稅資源稅教育費附加礦產資源補償費合 計注：應交稅金以主管稅務機關確認數為準。17、 其他應付款項目（款項性質）期末余額期初余額質保金押金及保證金銷售返利修理費關聯方資金代收款非金融機構借款預提費用應付設備工程款應付售后回購款應付股權收購款合 計（1） 期末余額中無欠持本公司5以上（含5）表決權股份的股東單位款項。【或：】期末余額中欠持本

20、公司5以上（含5）表決權股份的股東單位情況：單位名稱期末余額期初余額合 計（2） 賬齡超過三年的大額其他應付款情況的說明：單位名稱金額未償還原因備注（報表日后已還款的應予注明）18、 實收資本（1） 實收資本構成及變動情況投資者名稱期初余額本期增加本期減少期末余額合 計（2） 出資情況說明上述實收資本已經*會計師事務所審驗，并出具*號驗資報告予以驗證。19、 資本公積項 目期初余額本期增加本期減少期末余額資本溢價其他資本公積合 計20、 盈余公積項 目期初余額本期增加本期減少期末余額法定盈余公積任意盈余公積儲備基金企業發展基金利潤歸還投資其他合 計21、 未分配利潤項 目金額提取或分配比例(%

21、)調整前上期末未分配利潤調整期初未分配利潤合計數（調增+，調減-）期初未分配利潤加：本期歸屬于母公司所有者的凈利潤減：提取法定盈余公積提取任意盈余公積提取儲備基金提取企業發展基金提取一般風險準備期末未分配利潤22、 營業收入及營業成本項 目本期發生額上期發生額收入成本收入成本主營業務其他業務合 計23、 營業稅金及附加項 目本期發生額上期發生額營業稅城建稅教育費附加稅地方教育費附加合 計24、 銷售費用項 目本期發生額上期發生額合 計25、 管理費用項 目本期發生額上期發生額合 計26、 財務費用項 目本期發生額上期發生額利息支出減：利息收入匯兌損益銀行手續費其他合 計27、 資產減值損失項 目本期發生額上期發生額壞賬損失存貨跌價損失合 計28、 營業外收入項 目本期發生額上期發生額非流動資產處置利得小計 其中：固定資產處置利得 無形資產處置利得 債務重組利得 非貨幣性資產交換利得接受捐贈政府補助盤盈利得違約賠償收入其他合 計 29、 營業外支出項 目本期