1、成本核算工作流程成本管理小組編制二七年三月目 錄§1 新產品核價工作流程- 1 -§2 當月出貨產品成本核算工作流程- 2 -§3 新產品報價審核工作流程- 2 -§4 外協加工產品結算清單審核工作流程- 3 -§5 車間考核工作流程- 3 -§6 協作廠毛件產品定價工作流程- 5 -§7 部門、車間班子及統計員考核流程- 6 -§8 各車間產品產能申報、驗證工作流程- 9 -§9月末庫存金額匯總工作流程- 11 -§10 外協鋼絲及其他類物資工作流程- 11 -§11 車間耗用匯總分

2、析工作流程- 12 -§1 新產品核價工作流程一、每月對公司生產的新產品的成本進行核算，每個新產品完成一張產品成本測算表，輸入數據庫，同時打印一份上報總經理。新產品成本組成：黑件制造成本+表面處理成本+包裝成本+運費+費用分攤產品總體成本。黑件制造成本。數據來源：如在公司內生產，來源于黑件制造車間申報的新產品核算報價單；如由協作廠生產，來源于協作廠產品核算報價單。材料價格來源于原輔材料庫和采購部。表面處理成本。數據來源：產品表面積來源于表面處理車間申報的表面處理產品核算報價表，表面處理價格來源于產品報價、產品測算、表面處理固定價格表，包裝工資來源于車間。包裝成本。數據來源：包裝資料來

3、源于生產部編制的產品配套物資采購計劃及包裝資料，包裝物資價格來源于包裝材料庫及采購部。運費。根據當月實際內運費或海運費計算出每個產品應分攤的運費。費用分攤。數據來源：杭州頓力實業有限公司固定成本計算必率，根據公司規定，按產品實際銷售價對管理銷售費用、財務費用及稅金進行分攤。將上面五項加總，得出產品總成本，與銷售價進行比較，算出差價盈（）虧（），同時計算得出盈虧率（）。二、根據產品成本測算表，編制產品成本核算明細表及微利或虧損產品成本核算分析表。其中產品成本核算明細表主送總經理及財務分管領導，抄送董事長；微利或虧損產品成本核算分析表主送總經理、銷售總監、財務分管領導及相關業務員，抄送董事長，便于

4、公司領導及時掌握新產品的盈虧情況，從而作出正確的相關決策。§2 當月出貨產品成本核算工作流程從數據庫中調出各出貨產品的產品成本測算表，放在一個工作表中。填入當月出貨數量，數據來源：成品倉庫成品倉庫收發存總帳。根據原輔材料庫及包裝材料庫提供的當月物資入庫價格（數據來源：兩大庫的各類物資臺帳），對產品成本測算表中的各類物資價格進行調整，得出當月出貨產品的實際成本。根據產品成本測算表編制當月出貨產品的盈虧明細表及虧損產品明細表。其中盈虧明細表主送總經理及財務分管領導，抄送董事長，便于公司經營層及時掌握當月經營效益；虧損產品明細表主送總經理、銷售總監、財務分管領導及相關業務員，便于公司領導根

5、據相關客戶產品的整體經濟效益及時督促業務員對不合理的產品銷售價格作出相應調整。§3 新產品報價審核工作流程目的：對業務員提供的產品報價單進行審核、糾錯。材料費。其中材料數量由設計室提供，材料價格由采購部提供，材料損耗按5計算。表面處理費。其中表面積由設計室提供，表面處理單價根據產品報價、產品測算、表面處理固定價格表進行計算。外協件。根據客戶要求，確定使用那些外協件，外協件價格由采購部提供。包裝費用。根據產品實際尺寸，設計紙箱、托盤、蓋板等相應包裝資料，根據采購部提供的當前各類包裝物資價格，計算出包裝費用。制造費用。由主管工程技術的金建國副總負責提供制造費用。運輸費用。根據裝相體積及當

6、前各類運費價格，計算出運輸費用。上面六項相加得出小計，根據杭州頓力實業有限公司固定成本計算必率對管理銷售費用、財務費用及稅金進行分攤。根據產品實際情況，確定產品毛利。綜合以上八項費用，得出產品最終價格（含成本，含毛利），交還業務員報相關領導審批，對外進行報價。§4 外協加工產品結算清單審核工作流程目的：對各協作廠當月允許結算的數量及價格進行審核把關。根據公司規定，對當月結算數量進行審核，數量以成品出運數為準（但不允許超出未結算黑件數），數據來源：協作產品黑件成品開票明細表。根據毛件產品定價小組確定的價格，對各產品的加工價格進行審核。根據當月原輔材料的市場價格，對相關協作廠的產品進行材

7、料補差（多扣少補），這主要是指四達協作廠。對各協作廠委托我司加工產生的相關費用，在當月結算單中進行扣除。 §5 車間考核工作流程根據車間每月1日上報的產值報表（電子檔），對上報的產值、工時、工獎數據正確與否進行核對。根據各車間的產值報表，編制各車間產值計劃及完成情況表、工獎分配表。根據設備部動力組提供的公司水電耗用報表，編制各車間水電氣耗用表、鍋爐、污水處理分攤表。編制各車間材料出庫匯總表。4.1根據各車間每月4日提供的車間盤點表、倉庫提供的各車間、部門物資耗用匯總表，對車間材料的入庫數量與倉庫出庫數量進行核對，及對盤點表其它各項的數據正確性進行核對。4.2根據工程部提供的制造車間生

8、產模具費用清單，對本月產生的新模具費用添加入模具費用攤銷明細表，再根據各車間的產值，在模具費用攤銷明細表中，按產值的1對模具費用進行分攤，歸及模具費。4.3根據工程部提供的金加工及模具維修費用匯總表，歸及金加工費用。4.4根據品質部提供的原材料檢驗記錄中的偏差與各黑件車間不銹鋼絲、焊管的出庫數量，歸及不銹鋼絲、焊管的偏下差數，根據拉絲車間提供的各車間負絲數量，歸及普通鋼絲的偏下差數。4.5根據倉庫提供的各車間、部門物資耗用匯總表與拉絲車間提供的倉庫物資進出月報表，歸及車間耗用的金屬、鋼絲、化工、柴油、備件費用。編制工獎核算表5.1根據工獎分配表,填制工獎核算表的產值、工獎。5.2根據各車間材料

9、出庫匯總表，填制工獎核算表耗用類的材料、輔料、水電費，并根據實際節耗，結算工獎。5.3根據品質部提供的各車間質量考核報表，填制工獎核算表質量類的指標，結算工獎。5.4根據各車間每月3日提供的雜工單，并經生產部調查簽署意見，生產分管領導簽字，歸及各車間的費用，填制工獎核算表的調整項，對各車間為協作廠加工發生的費用，集中匯總費用后，通知生產部對相關協作廠及時扣除費用。5.5根據各車間每月3日提供的出勤表，加上鍋爐、污水處理分攤表中分攤的出勤，歸及出勤。根據各車間產值計劃及完成情況表、各車間耗用指標，編制生產進度表，每月8日左右提供給行政部，管理簡報發表用。將各車間產值計劃及完成情況表、工獎核算表、

10、生產進度表三份報表經主管審核，主送分管領導審批，抄送王總、生產副總、人力資源部。審批完畢，按各車間相應內容下發到車間。根據工獎核算表，編制各車間各月出勤與工效分析表，供車間主任每月中旬分析會用。根據工獎核算表、人力資源部提供的各車間實發工資，編制各車間工獎發放結存表 、各車間產值、工獎對比表，供車間分析用。§6 協作廠毛件產品定價工作流程目前公司許多產品都要委外生產，故需對這類產品進行定價，其流程為（見下圖）：圖1 協作廠毛件產品定價流程協作廠每完成一個產品立即將產品核算報價單交生產部。由生產部收集后將此單交毛件產品定價小組。毛件產品定價小組接到此單后，由小組組員負責定價：材料重量：

11、鐵線類：到半成品庫抽取10只左右實樣進行稱重，對于較復雜的板材類，由孫麗軍（對圖紙比較熟悉）負責排料，確定材料消耗數。材料價格：3mm以上電鍍絲4000元/噸，3mm以下電鍍絲4200元/噸，3mm以上噴塑絲3800元/噸，3mm以下噴塑絲4000元/噸，各類焊管5200元/噸，不銹鋼絲35元/，其他材料根據市場價來定。外購件：當有些產品配件需要協作廠自行外購時，價格按市場價來定。電費：根據每個產品工藝難易程度及焊接點的多少來確定。運費：到半成品庫查該產品運送一車的數量，詢問各協作廠送貨員每送一車產品的價格，運費每車價格÷每車運送數量。工資：根據產品實際生產的難易程度，參照“毛件定價

12、小組”制定的產品工序定額表，確定該產品各類工序價格，管理人員按20計算。特殊費用（指：CO2、氬焊）及其他類（指勞保用品、鐵砂等）根據產品實際情況確定。稅利部分根據成本管理小組制定的對協作廠產品價格核算方式調整方案的說明計算。定價小組確定初步價格后交“毛件產品定價小組”組長（金建國副總）審批，確定最終執行價格。復印后交由生產部下發給各協作廠。§7 部門、車間班子及統計員考核流程一、公司各部門考核考核整體工作流程見圖2，其中虛線框中的流程是考核實施過程中的具體流程，結合我司的實際情況，其流程圖見圖3。圖2 績效考核整體流程圖圖3 公司各部門考核工作流程圖（即圖2虛線框中具體流程）在每月

13、初收到各部門的考核數據后（必要時對上報的考核數據驗證）。根據既定的考核框架計算各部門的考核結果。對考核結果進行相應的分析，主要是結果與實際的相符性。每季度招開一次考核分析會，或者是考核情況通報會，亦即是考核結果的反饋，提醒各部門在以后的考核中應關注的重點。根據考核結果及各部門反映的情況對考核指標及內容作調整，使考核更加合理、真實的反映公司的運作情況。根據調整結果進行下一輪的考核。這樣不斷循環往復，公司的考核體系會更加完善。二、車間主任（班子）考核流程大體上與公司各部門考核流程圖相一致，具體見圖4：圖4 車間主任（班子）考核工作流程數據收集或來源主要是以下幾方面：產能效率：來源于車間產能表及理論

14、產能表。質量：來源于品質部每月的質量統計表。耗用：來源于工獎耗用分析表。物資周轉天數：來源于各車間庫存表、倉庫的各車間、部門耗用匯總表。員工穩定率：來源于人力資源部的員工離職表。對各種報表匯總計算，得出考核結果。對考核結果進行分析。根據考核結果對考核指標進行相應調整，進行下一輪考核。三、車間統計員考核考核流程圖4。數據來源于統計員考核情況表，此表由成本小組及倉庫填寫。匯總計算，得出考核結果。對考核結果進行分析。根據考核結果對考核指標進行相應調整，進行下一輪考核。§8 各車間產品產能申報、驗證工作流程車間產品產能申報、驗證流程見圖5：圖5 產能申報、驗證流程新產品申報：流程圖見圖5左邊

15、。從工程部設計室工藝員處取得新產品的工藝參數。新產品在車間上線時，由生產車間通知成本小組。成本小組負責產品工時的人員到車間進行實地測算。 制造車間（網罩、五金、管件、鈑金）： 制造車間根據不同工序生產單位產品所需時間，或根據每8小時班產量，得出單位工時。例如：某一產品整體焊接為70只/8小時，這一單位工時就是：分。表面處理車間（拋光、電鍍一、電鍍二、噴涂）：根據每8小時班產量來得出產品產能。根據測算結果對一些參數進行修正。修正之后與車間共同確認產能。確認之后的產能交成本主管審批。審批之后的產能輸入數據庫，并且發給車間作為申報產能依據。老產品調整： （已生產過的產品，由于工藝熟練、更改等需要調整

16、產能）流程圖見圖5右邊。車間上報產品產能表。負責產品工時的人員到生產車間進行現場測算。制造車間（網罩、五金、管件、鈑金）：根據工程部工藝員提供的理論工藝參數，對車間的在制品進行現場實測，再根據車間的產量報表比對實際生產班產量，根據這兩項數據來確定產能。表面處理車間（拋光、電鍍一、電鍍二、噴涂）：查產量報表，其中電鍍一、電鍍二、噴涂車間的包裝，根據現場實測數據為準。根據測算結果對產能進行調整，車間根據調整之后的產能重新上報。調整之后的產能與車間共同確認。確認之后的產能由成本主管審批。審批之后的產能輸入數據庫，并發給車間作為申報產能依據。§9月末庫存金額匯總工作流程月末庫存金額匯總工作流程見圖6。圖6 月末庫存金額匯總流程成品倉庫庫存金額是根據成品倉庫次月1號提供的成品臺賬庫存數量，再根據成品成本明細表查找相應產品單價。半成品倉庫庫存金額是根據半成品倉庫日報表及半成品成本明細表做成。車間庫存金額是根據各車間庫存表和倉庫物料臺賬做成。根據以上資料做庫存金額匯總表。§10 外協鋼絲及其他類物資工作流程外協鋼絲及其他類物資工作流程見圖7：圖7 外協鋼絲及其他類物資工作流程外協鋼絲賬是根據倉庫提供的供貨單生成外協鋼絲明細表，每月21號做成匯總表，與倉庫提供的匯總表進行對