1、一、單項選擇題 1根據企業所得稅法規定，依照外國（地區）法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的，或者在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業，是（     ）。 A本國企業      B外國企業      C居民企業      D非居民企業 答案：D 2根據企業所得稅法規定，依法在中國境內成立，或者依照外國（地區）法律成立但實際管理機構在中國境內的企業，是（

2、0;    ）。 A本國企業      B外國企業      C居民企業      D非居民企業 答案：C 3中華人民共和國企業所得稅法規定的企業所得稅的稅率為（     ）。 A20%   B25%   C30%    D33% 答案：B4國家需要重點扶持的高新技術企業，減按（  

3、60;  ）的稅率征收企業所得稅。 A10%   B12%    C15%   D20% 答案：C5企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（     ）以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。 A10%     B12%     C15%    D20% 答案：B 6 美國微軟公司在中國設立分支機構，其來源于中國境內的所得繳納企業所得稅的稅率是（ 

4、60;   ）。 A20%    B25%    C30%    D33% 答案：B 7企業應當自年度終了之日起（     ）個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。 A三       B四       C五       D六 答案

5、：C8扣繳義務人每次代扣的稅款，應當自代扣之日起（     ）內繳入國庫，并向所在地的稅務機關報送扣繳企業所得稅報告表。 A三日      B五日       C七日       D十日 答案：C 9某企業于2008年銷售了2006年積壓的一批貨物，如何對這批貨物計稅，有以下不同意見，你認為哪種意見是正確的？（     ） A按照規定不計算存貨成本

6、，也不準予在計算應納稅所得額時扣除。 B按照規定計算存貨成本，但不準予在計算應納稅所得額時扣除 C按照規定計算存貨成本，準予在計算應納稅所得額時扣除 D以上意見都不正確 答案：C10某企業是生產電機的企業，在境外設有營業機構。2008年該企業的境內營業機構盈利1000萬，境外營業機構虧損100萬。企業在匯總計算繳納企業所得稅時，對境外營業機構的虧損能否抵減境內營業機構的盈利，有不同意見，你認為哪種意見正確？（     ） A根據規定，境外營業機構的虧損不得抵減境內營業機構的盈利 B根據規定，境外營業機構的虧損可以抵減境內營業機構的盈利 C根據規定，境外營

7、業機構的虧損是否抵減境內營業機構的盈利，適用境外機構的營業地國的法律 D以上意見都不正確 答案：A 11按照新企業所得稅法的規定，下列企業不繳納企業所得稅的是（     ） A國有企業      B私營企業      C合伙企業      D外商投資企業 答案：C 12A公司2008年度取得以下收入：銷售商品收入200萬元，其他企業使用A企業可循環使用的包裝物支付100萬元，獲得股息收入100萬元，其他企業

8、租用A公司的固定資產支付200萬元，轉讓無形資產收入100萬元，A公司2008年度取得的租金收入總額是多少（     ） A100      B200      C300      D400 答案：C13企業所得稅法所稱企業以非貨幣形式取得的收入,應當按照（     ）確定收入額。 A公允價值      B重置價值&#

9、160;     C歷史價值      D原始價值 答案：A14以下哪個是企業所得稅納稅人（     ）。 A個人獨資企業    B合伙企業    C一人有限責任公司    D居民個人 答案：C 15下面哪個不是企業所得稅納稅人（     ）。 A國有企業    B外商投資企業   

10、60;C私營有限責任公司    D私營合伙企業 答案：D 16下面哪項收入應該征收企業所得稅（     ）。 A股息、紅利等權益性投資收益             B依法收取并納入財政管理的政府性基金 C依法收取并納入財政管理的行政事業收費   D財政撥款  答案：A17甲企業2008年度實際發生的與經營活動有關的業務招待費為100萬元，該公司按照（  &#

11、160;  ）萬元予以稅前扣除，該公司2008年度的銷售收入為4000萬元。 A60      B100      C240      D20 答案：D18在計算應納稅所得額時，下列支出哪項不得扣除（     ）。 A繳納的營業稅              B合理分配的

12、材料成本 C企業所得稅稅款            D銷售固定資產的損失 答案：C 19下面哪項固定資產可以提取折舊（     ）。 A經營租賃方式租出的固定資產         B以融資租賃方式租出的固定資產 C未使用的固定資產（機器設備）       D單獨估價作為固定資產入賬的土地 答案：A20企業納稅年

13、度發生虧損，準予向以后年度結轉，用以后年度的所得彌補，但結轉年限最長不得超過（     ）年。 A五年      B三年      C十年      D不能彌補 答案：A 21企業對外投資期間，投資資產的（     ）在計算應納稅所得額時不得扣除。 A利息      B折舊    

14、0; C成本      D管理費用 答案：C22在計算應納稅所得額時，企業財務、會計處理辦法與稅收法律、行政法規的規定不一致時，應當依照（     ）的規定計算。 A按企業財務、會計處理辦法         B按稅收法律、法規 C按上級機關的指示               &#

15、160; D按有資質的中介機構 答案：B23企業的下列收入中，哪個是應稅收入（     ） A國債利息收入           B符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益 C符合條件的非營利組織的收入  D銀行存款利息收入 答案：D24甲公司2008年度的銷售收入為1000萬元，實際發生的符合條件的廣告支出和業務宣傳費支出為200萬元，該公司應按照（     ）萬元予以稅前扣除。 A15

16、0      B200      C100      D50 答案：A25某公司外購一專利權，使用期限為6年，該公司為此支付價款和稅費600萬元。同時，該公司自行開發一商標權，開發費用為500萬元，則專利權和商標權所支付的費用，該公司應當每年攤銷費用合計為（     ）萬元 A100      B150     

17、60;C110      D183.33 答案：B 26企業與其關聯方共同開發、受讓無形資產，或者共同提供、接受勞務發生的成本，在計算應納稅所得額時應當按照（     ）進行分攤。 A公平交易原則      B獨立交易原則    C方便管理原則      D節約成本原則 答案：B27企業從其關聯方接受的債權性投資與權益性投資的比例超過規定標準而發生的（   

18、  ）支出，不得在計算應納稅所得額時扣除。 A管理費用      B利息      C生產成本      D損失 答案：B 28居民企業中國境內設立不具有法人資格的營業機構的，應當（     ）計算并繳納企業所得稅。 A分別      B匯總      C獨立   &#

19、160;  D就地預繳 答案：B29某企業于2008年5月5日開業，該企業的納稅年度時間為（     ） A2008年1月1日至2008年12月31日     B2008年5月5日至2009年5月4日 C2008年5月5日至2008年12月31日     D以上三種由納稅人選擇 答案：C 30企業應當自月份或季度終了之日起（     ）日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅申報表，預繳稅款。 A10  

20、0;   B15       C7       D5 答案：B 31企業所得稅法從（     ）起施行。 A2007年3月16日  B2007年10月1日  C2008年1月1日  D2008年7月1日 答案：C32企業所得稅法公布前批準設立的企業，依照當時的稅收法律、行政法規規定，享受低稅率優惠的，按照國務院規定，可以在本法施行后（   

21、0; ）年內，逐步過渡到規定的稅率。 A三      B五      C二     D十 答案：B 33企業開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，可以在計算應納稅所得額時（   ）扣除。 A全額      B加計      C減半      D加倍 答案：B34企業與其關聯方之間的

22、業務往來，不符合獨立交易原則而減少企業或者其關聯方應納稅收入或者所得額的，稅務機關有權按照合理方法調整。其合理方法不符的是（    ） A可比受控價格法     B再銷售價格法    C成本加成法     D交易凈利潤法 答案：A35實施條例中規定對企業作出特別納稅調整的，應當對補征的稅款，自稅款所屬納稅年度的次年（     ）起至補繳稅款之日止的期間，按日加收利息。 A3月1日   &

23、#160;        B4月1日 C5月1日            D6月1日 答案：D 36按照企業所得稅法和實施條例規定，下列表敘中不正確的是（     ）。 A發生的與生產經營活動有關的業務招待費，不超過銷售（營業）收入5的部分準予扣除 B發生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分準予稅前扣除 C為投資者或者職工支付的補充養老保險費、補充醫療保險費在規定標準

24、內準予扣除 D為投資者或者職工支付的商業保險費，不得扣除 答案：A37某企業于2008年7月5日開業，該企業第一年的納稅年度時間為（     ）。 A2008年1月1日至2008年12月31日      B2008年7月5日至2009年7月4日 C2008年7月5日至2008年12月31日      D以上三種由納稅人選擇 答案：C38按照企業所得稅法和實施條例規定，下列固定資產可以提取折舊的是（     ）。 A經

25、營租賃方式租出的固定資產        B以融資租賃方式租出的固定資產 C未使用的機器設備                  D單獨估價作為固定資產入賬的土地 答案：A39某企業2008年度以經營租賃方式租入固定資產，支付租賃費500萬元，租賃期為5年，請問2008年度該公司應稅前扣除為（     ）。 A500

26、60;     B50      C100      D250 答案：C 40企業與其關聯方之間的業務往來，不符合獨立交易原則，或者企業實施其他不具有合理商業目的安排的，稅務機關有權在該業務發生的納稅年度起（     ）年內，進行納稅調整。 A三     B五      C二     D十

27、 答案：D41畜類生產性生物資產計算折舊的最低年限（     ） A2年       B3年       C4年       D5年 答案：B42居民企業取得下列各項收入中，按照企業所得稅法和條例規定應并入應納稅所得額征收所得稅的是（     ）。 A國債利息收入 B財政撥款 C居民企業持有其他居民企業公開發行并上市流通的股票10個月取得

28、的投資收益 D300萬元的技術轉讓所得 答案：C43按照企業所得稅法和實施條例規定，下列有關企業所得稅稅率說法不正確的是（     ）。 A居民企業適用稅率為25 B非居民企業取得來源于中國境內的所得適用稅率均為10 C符合條件的小型微利企業適用稅率為20 D未在中國境內設立機構、場所的非居民企業，取得中國境內的所得適用稅率為10 答案：B 44企業發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出，不超過當年銷售收入（     ）%的部分，準予扣除。 A15     

29、0; B20        C40        D60 答案：A 45安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業人員所支付的工資，可以在計算應納稅所得額時（     ）扣除。 A全額      B減半      C加倍      D加計 答案：D46按照企業所得稅法和實施條

30、例規定，下列關于收入確認時點正確的是（     ）。 A利息收入，按照合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現 B租金收入，按照承租人實際支付租金的日期確認收入的實現 C接受捐贈收入，按照簽訂捐贈合同的日期確認收入的實現。 D權益性投資收益，按照被投資方作利潤分配賬務處理的日期確認收入的實現 答案：A 47按照企業所得稅法和實施條例規定，飛機、火車、輪船以外的運輸工具計算折舊的最低年限是（     ）。 A3年      B4年   

31、;   C5年      D10年 答案：B48按照企業所得稅法和實施條例規定，下列企業從事下列項目的所得減半征收企業所得稅的是（     ）。 A牲畜、家禽的飼養       B灌溉、農產品初加工、獸醫等農、林、牧、漁服務業項目 C農作物新品種的選育     D花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植 答案：D 49中華人民共和國企業所得稅法是（   &#

32、160; ） A2007年2月16日第十屆全國人民代表大會第五次會議通過的 B2007年3月16日第十屆全國人民代表大會第五次會議通過的 C2007年2月16日第十一屆全國人民代表大會第五次會議通過的 D2007年4月16日第十一屆全國人民代表大會第五次會議通過的 答案：B 50中華人民共和國企業所得稅法規定的納稅義務人是（     ） A在中華人民共和國境內，企業和其他取得收入的組織。包括居民企業、非居民企業和其他取得收入的組織 B在中華人民共和國境內，企業和其他取得收入的組織。包括居民企業不包括非居民企業 C在中華人民共和國境內，企業和其他取得收入的

33、組織。包括居民企業、非居民企業、個人獨資企業、合伙企業 答案：A51應納稅所得額為（     ） A企業每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應納稅所得額。 B企業每一納稅年度的收入總額，減除免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應納稅所得額。 C企業每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應納稅所得額。 D企業每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除的余額，為應納稅所得額。 答案：A 52企業發生的公益性捐贈支出，

34、準予在計算應納稅所得額時扣除的比例為（     ） A應納稅所得額的3%以內的部分       B應納稅所得額的10%以內的部分 C在年度利潤總額12%以內的部分      D在年度利潤總額10%以內的部分 答案：C53甲公司2008年度通過某鄉政府，向該鄉的一所小學捐贈50萬元，通過某縣民政局向當地貧困人口捐贈100萬元。請問2008年度允許扣除的捐贈為（      ）萬元。當年會計利潤為100

35、0萬元（不含公益性捐贈）（     ） A50      B150      C132      D100 答案：D 54企業綜合利用資源，生產符合國家產業政策規定的產品所取得的收入可以在計算應納稅所得額時（     ）收入。 A加倍      B加成      C加計

36、      D減計 答案：D55企業在年度中間終止經營活動的，應當自實際經營終止之日起（     ）日內，向稅務機關辦理當期企業所得稅匯算清繳。 A30      B40      C60     D10 答案：C 56（    ）年（    ）月（    ）日前已經批準設立的企

37、業，依照當時的稅收法律、行政法規規定，享受低稅率優惠的，按照國務院規定，可以在本法施行后（    ）年內，逐步過渡到本法規定的稅率 A2007年3月16日、5年   B2007年2月16日、3年   C2008年3月16日、5年 答案：A 57企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括（     ）和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。 A成本      B增值稅      C

38、稅收滯納金      D行政罰款 答案：A58按照企業所得稅法和實施條例規定，下列關于企業所得稅的表述不正確的有（     ）。 A企業每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后余額，為應納稅所得額 B企業的應納稅所得額乘以適用稅率，減除依照稅法關于稅收優惠的規定減免和抵免的稅額后的余額，為應納稅額 C所有的非居民企業都僅就其來源于中國境內的所得繳納企業所得稅 D企業收入總額中包括征稅收入、不征稅收入、免稅收入 答案：C 59按照企業所得稅法和實施條例規定，固定

39、資產的大修理支出，是指同時符合下列（     ）條件的支出。 A修理支出達到取得固定資產時的計稅基礎50以上 B修理支出達到取得固定資產時的計稅基礎20以上 C修理后固定資產的使用年限延長3年以上 D固定資產必須是房屋、建筑物 答案：A60按照企業所得稅法和實施條例規定，下列各項中哪個屬于非居民企業的有（     ）。 A在黑龍江省工商局登記注冊的企業 B在美國注冊但實際管理機構在哈爾濱的外資獨資企業 C在美國注冊的企業設在蘇州的辦事處 D在黑龍江省注冊但在中東開展工程承包的企業 答案：C 61企業每一納

40、稅年度的收入總額，減除（     ）后的余額，為應納稅所得額。A不征稅收入、各項扣除、免稅收入以及允許彌補的以前年度虧損B不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損 C免稅收入、不征稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損 D不征稅收入、各項扣除、允許彌補的以前年度虧損以及免稅收入 答案：B 62以分期收款方式銷售貨物的，按照（     ）日期確認收入的實現。A合同約定收款      B發出商品    

41、0; C實際收到貨款      D預收貨款 答案：A63按照規定攤銷的固定資產大修理支出，是指同時符合下列條件的支出：（一）修理支出達到取得固定資產時的計稅基礎（     ）以上；（二）修理后固定資產的使用年限延長（     ）年以上。A計稅基礎50%、使用年限延長1年      B計稅基礎20%、使用年限延長2年C計稅基礎50%、使用年限延長2年      D計稅基

42、礎20%、使用年限延長1年 答案：C64符合條件的技術轉讓所得免征、減征企業所得稅，是指一個納稅年度內，居民企業技術轉讓所得不超過（     ）萬元的部分，免征企業所得稅；超過的部分，減半征收企業所得稅。 A30      B100      C300      D500 答案：D 65抵扣應納稅所得額，是指創業投資企業采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業（   &#

43、160; ）年以上的，可以按照其投資額的（     ）%在股權持有滿（     ）年的當年抵扣該創業投資企業的應納稅所得額；當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結轉抵扣。 A1年、50%、1年  B1年、70%、1年  C2年、70%、2年  D2年、50%、2年 答案：C66某公司外購一生產性生物資產，購置價格和相關稅費合計為1000萬元，該生物資產于2008年3月10日投入使用。該資產預計使用10年，預計殘值為100萬元。該公司每月應當就該生物資產提取多少折舊（  

44、;   ）萬元。A8.3      B9      C7.5      答案：C 67減計收入，是指企業以資源綜合利用企業所得稅優惠目錄規定的資源作為主要原材料，生產國家非限制和禁止并符合國家和行業相關標準的產品取得的收入，減按（     ）計入收入總額。 A60%     B70%     C80%

45、0;    D90% 答案：D 68企業發生的職工教育經費，不超過工資薪金總額（     ）的部分，可以扣除。 A1%    B1.5%     C2.%    D2.5% 答案：D 69股息、紅利等權益性投資收益，除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，按照（     ）確認收入的實現。 A投資方實際收到投資收益的日期      

46、; B被投資方作出利潤分配決定的日期 答案：B70企業對外投資期間，投資資產的成本在計算應納稅所得額時（     ）扣除。A不得      B可以 答案：A 71新企業所得稅法規定，在中國境內未設立機構、場所，或設立機構、場所但取得的所得與機構、場所無聯系的非居民企業，適用企業所得稅稅率（     ）。 A15%     B20%       C25% &#

47、160;    D30% 答案：B 72按照新企業所得稅法的規定，企業發生的公益性捐贈支出，在計算應納稅所得額時準予扣除的比例是（     ）。 A3%     B10%      C12%      D20% 答案：C 73按照新企業所得稅法的規定，扣繳義務人每次代扣的稅款，自代扣之日起繳入國庫的期限是（     ）。 A5天 

48、0;   B7天      C10天        D15天 答案：B 74按照新企業所得稅法的規定，在中國境內登記注冊的居民企業，繳納企業所得稅額地點是（     ）。 A核算經營地     B生產經營地     C貨物銷售地       D登記注冊地 答案：D 75按照新企業

49、所得稅法的規定，在中國境內設立機構、場所且取得的所得與機構、場所有聯系的非居民企業，繳納企業所得稅的地點是（     ）。 A生產經營       B機構、場所所在地     C貨物生產地     D貨物銷售所在地 答案：B 76按照新企業所得稅法的規定，企業年度終了后，進行匯算清繳結清稅款的期限是（     ）。 A3個月     B4

50、個月       C5個月         D6個月 答案：C 77在新企業所得稅稅法公布前設立的依法享受低稅率優惠的企業，可以在（     ）年內逐步過渡到新法規定的稅率。 A1      B3      C5      D10 答案：C 78企業所得稅法規定，居民企

51、業在依法進行稅收抵免企業所得稅稅額時，應當提供中國境外稅務機關出具的（     ）。 A稅款所屬年度的關銷售憑證   B稅款所屬年度的有關納稅憑證 答案：B 79. 企業所得稅法第二十二條規定的應納稅額的計算公式為: A應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額 B應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-抵免稅額 答案：A 80企業所得稅法規定無形資產的攤銷年限不得低于（     ）年。 A3      B5 &

52、#160;    C8      D10 答案：D 81下面有關企業所得稅稅率說法正確的是（     ）。 A企業所得稅的稅率為25   B非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，其來源于中國境內的所得適用稅率為10   C符合條件的小型微利企業適用稅率為15  D國家需要重點扶持的高新技術企業適用稅率為10 答案：A 82下面關于企業所得稅的表述正確的是（     ）。 A企業每一納稅

53、年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除后余額，為應納稅所得額。  B企業的應納稅所得額乘以適用稅率，減除依照稅法關于稅收優惠的規定減免和抵免的稅額后的余額，為應納稅額。 C所有的非居民企業都僅就其來源于中國境內的所得繳納企業所得稅。   D企業以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。收入總額中不包括征免稅收入。 答案：B 83下面哪項收入不計入應稅收入（     ）。 A轉讓財產收入      B財政撥款收入    &

54、#160; C租金收入      D接受捐贈收入 答案：B 84下面哪項收入是征稅收入（     ）。 A依法收取并納入財政管理的政府性基金    B依法收取并納入財政管理的行政收費 C國債利息收入                      

55、0;   D信用社存款利息收入 答案：D 85某公司外購一林木生產性生物資產，支付價款和相關稅費合計900萬元，預計使用期限為9年，該公司每年提取折舊為（     ）萬元。 A100      B90      C300      D150 答案：B86在計算應納稅所得額時，下列支出允許扣除的為（  ）。 A土地增值稅稅款   B企業所得稅稅款 &

56、#160; C稅收滯納金   D向環保局繳納的罰款 答案：A87下面哪項支出在計算應納稅所得額時，可以在稅前扣除（     ）。 A捐贈支出                                B按規定計算的無形資產攤銷

57、 C租入固定資產改良支出攤費用              D對外投資設備的購買款 答案：B88對固定資產提取折舊，下面說法不正確的是（     ） A未投入使用的房屋、建筑物不能提取折舊   B未使用的機器不能提取折舊  C以經營租賃方式租入固定資產不能提取折舊  D價值合并在房屋中作為固定資產入賬的土地可以提取折舊 答案：A89下面不可以在稅前計算攤銷費用的是（   

58、;  ） A已足額提取折舊的固定資產的改建支出          B租入固定資產的改建支出 C自創商譽                                 &

59、#160;  D固定資產的大修理支出 答案：C90按照企業所得稅法規定，下面說法正確的是（     ） A企業銷售存貨，按規定計算的存貨成本可以在稅前扣除。 B企業轉讓資產，該項資產的凈值如果是負數，不可以在稅前扣除。 C企業境外營業機構的虧損可以抵減境內營業稅機構的盈利進行匯總繳納企業所得稅。 D企業納稅年度發生虧損，準予向后年度結轉，直到彌補完為止。 答案：A 91在中國境內未設立機構、場所的非居民企業，其來源于中國境內的所得按下列辦法計算繳納企業所得稅（     ）。 A股息、紅利所得等權

60、益性投資收益，以收入全額為應納稅所得額  B轉讓財產所得，以收入全額為應納稅所得額   C利息、租金、特許權使用費所得，以收入全額減除發生的費用為應納稅所得額   D境外所得按收入總額減除與取得收入有關、合理支出的余額為應納稅所得額 答案：A92企業可以從其當期應納稅額中抵免的已在境外繳納的所得稅額，下面說法符合規定的是（        ）。 A抵免限額為該項所得依照稅法規定計算的應納稅額；  B超過抵免限額的部分，不可以在以后年度的余額抵補； C是指非居民企業來源

61、于中國境外的應稅所得； D是指非居民企業在中國境內設立機構、場所，取得發生在中國境外但與該機構、場所未有實際聯系的應稅所得。 答案：A 93下面收入不屬于免稅收入的有（     ） A符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益  B國債利息收入  C發行國債利息手續費收入  D在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益。 答案：C94下面所得項目中按企業所得稅法規定，不可以減免稅的所得有（     ）。 A從事農、林、

62、牧、漁項目的所得；  B從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資的所得 C從事高新技術、新產品、新工藝的項目的所得；  D從事符合條件的環境保護、節能節水項目的所得。 答案：C95對于企業所得稅法規定的稅收優惠政策，下面說法不正確的是（      ）。  A安置殘疾人員的企業，所支付的工資可以在計算應納稅所得額時加計扣除。  B創業投資企業從事國家需要重點扶持和鼓勵的創業投資，可以按投資額的一定比例抵扣應納稅所得額  C企業綜合利用資源，生產符合國家產業政策規定的產品所取得的收入，可以在計算應納稅

63、所得額時減計收入。 D企業購置用于環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的投資額，可以按一定比例實行稅額抵免。 答案：A96企業所得稅法規定，可以實行源泉扣繳的情形是（      ） A非居民企業納稅人在中國境內未設立機構場所，有來源于中國境內的所得，以支付人為扣繳義務人。  B企業總機構與分支機構不同省的，分支機構的所得，由總機構扣繳。   C建筑安裝企業異地承攬工程項目取得所得，可以指定建設方為扣繳義務人。 答案：A97企業與其關聯方的業務往來處理，下面說法不符合企業所得稅法規定的有（  &

64、#160;   ） A不符合獨立交易原則而減少企業或者其關聯方應納稅收入或者所得額的，稅務機關有權按照合理方法調整。 B企業不可以提出與其關聯方之間業務往來的定價原則和計算方法。 C企業不提供與其關聯方之間業務往來資料，或者提供虛假、不完整資料，未能真實反映其關聯往來情況的，稅務機關有權依法核定其應納稅所得額。 D企業實施其他不具有合理商業目的的安排而減少其應納稅收入或者所得額的，稅務機關有權按照合理方法調整。 答案：B 98除稅法另有規定外，有關企業所得稅納稅地點，下面說法不正確的是（     ） A居民企業以企業登記注冊地為納稅地

65、點   B登記注冊地在境外的，以實際管理機構所在地為納稅地點  C居民企業在中國境內設立不具有法人資格的營業機構，應當匯總計算并繳納企業所得稅，納稅地點為總機構注冊地。  D在中國境內未設立場所、機構而從中國境內取得所得的非居民企業，以納稅人所在地為納稅地點。 答案：D 99某企業2008年7月1日開業，因故在2009年6月30日份終止經營，7月15日注銷工商登記，有關該企業的企業所得稅管理，下列做法符合規定的是（     ） A該企業的第一個納稅年度是2008年1月1日至2008年12月31日； B該企業2009

66、年4月31日前，報送2008年度企業所得稅納稅申報表，辦理匯算清繳； C該企業應該在2009年8月29日之前辦理2009年度的企業所得稅匯算清繳； D該企業應該在7月15日前繳清清算所得稅款。 答案：D 100按照企業所得稅法和實施條例規定，工業企業要享受企業所得稅法中小型微利企業的優惠稅 率，下列說法正確的是（     ）。 A從事國家非限制和禁止行業 B年度應納稅所得額不超過40萬元 C從業人數不超過40人 D資產總額不超過1000萬元 答案：A 二、多項選擇題1根據企業所得稅法規定，下列屬于企業所得稅納稅人的是（   ）。 A股

67、份有限公司      B一人有限責任公司      C個人獨資企業      D合伙企業 答案：AB 2. 根據企業所得稅法規定，企業分為（  ）。 A本國企業       B外國企業      C居民企業      D非居民企業 答案：CD 3.中華人民共和國企業所得稅法規定的

68、企業所得稅的稅率有（  ）。 A20%      B25%      C30%      D33% 答案：AB 4在計算應納稅所得額時，下列（  ）固定資產不得計算折舊扣除。 A未使用的房屋、建筑物                B接受捐贈的固定資產 C以經營租賃方式租入的固定資

69、產        D單獨估價作為固定資產入賬的土地 答案：CD 5企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。其中包括：（  ） A企業生產的成本、費用             B企業的稅金、 C企業的損失             

70、0;         D贊助支出 答案：ABC 6在計算應納稅所得額時，下列支出不得扣除：(  ) A稅收滯納金                               B被沒收財物的損失 C法定比例范圍內

71、的公益性捐贈支出           D向投資者支付的股息 答案：ABD 7在計算應納稅所得額時，企業按照規定計算的固定資產折舊，準予扣除，但是下列固定資產不得計算折舊扣除：（    ） A所有的未投入使用的固定資產             B以經營租賃方式租入的固定資產 C以融資租賃方式租出的固定資產    

72、;       D與經營活動無關的固定資產 答案：BCD 8在計算應納稅所得額時，企業按照規定計算的無形資產攤銷費用，準予扣除。但下列（    ）無形資產不得計算攤銷費用扣除。 A自行開發的支出已在計算應納稅所得額時扣除的無形資產 B自創商譽 C與經營活動無關的無形資產 D開發無形資產時未形成資產而發生的費用 E其他不得計算攤銷費用扣除的無形資產 答案：ABCE 9在計算應納稅所得額時，企業財務、會計處理辦法與稅收法律、行政法規的規定不一致的，應當依照（     ）

73、的規定計算納稅。 A稅收法律                      B稅收行政法規 C國家稅務局的規章              D稅收地方性法規 答案：AB 10企業的下列（   ）收入為不征稅收入。 A財政撥款  

74、;                         B依法收取并納入財政管理的政府性基金 C國務院規定的不征稅收入             D國債利息收入 E符合條件的非營利組織的收入 答案：ABC 11企業的下列（  

75、 ）收入為免稅收入。 A國債利息收入 B符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益 C在中國境內設立機構、場所的居民企業從非居民企業取得與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益 D符合條件的非營利組織的收入 E國債處置收益 答案：ABD 12. 企業的下列所得，可以免征、減征企業所得稅的有（     ）。 A從事農、林、牧、漁業項目的所得 B從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營的所得 C從事符合條件的環境保護、節能節水項目的所得 D符合條件的技術轉讓所得 答案：ABCDE 13在計算應納稅所得額時，企業發生的下列（ &

76、#160;  ）支出作為長期待攤費用，按照規定攤銷的，準予扣除： A未經核定的準備金支出               B租入固定資產的改建支出 C固定資產的大修理支出               D贊助支出 答案：BC 14非居民企業在中國境內的場所包括（  ）。 A管理機構  

77、    B營業機構      C辦事機構      D營業代理人 答案：ABC 15特許權使用費收入是指企業提供（     ）取得的收入。 A專利權      B非專利技術      C商標權      D土地使用權 答案：ABC 16企業發生非貨幣性資產交換，以及將貨物、財產、

78、勞務用于（  ），應當視同銷售貨物、提供勞務。 A捐贈      B償債      C贊助      D在建工程 答案：ABC 17企業所得稅法中所稱“符合條件的非營利組織”，是指同時符合下列條件的組織：（       ） A依法履行非營利組織登記手續 B從事公益性或非營利性活動 C取得的收入除用于與該組織有關的、合理的支出外,全部用于登記核定或者章程規定的公益性或者非營利性事

79、業 D財產及其孳息不用于分配 E按照登記核定或者章程規定,該組織注銷后的剩余財產用于公益性或者非營利性目的,或者由登記管理機關轉贈給與該組織性質、宗旨相同的組織,并向社會公告 F投入人對投入該組織的財產不保留或者享有任何財產權利 G工作人員工資福利開支控制在規定的比例內,不變相分配該組織的財產 答案：ABCDEFG 18生產性生物資產，是指企業為生產農產品、提供勞務或者出租等而持有的生物資產，包括（  ） A經濟林     B薪炭林     C產畜     

80、; D家禽、役畜 答案：ABC 19企業的下列研究開發費用支出，可以在計算應納稅所得額時加計扣除：（   ） A開發新技術        B開發新產品       C開發新工藝      D受讓新技術 答案：ABC 20視同機構、場所的“營業代理人”的必須同時具備條件是(    ) A接受外國企業委托的主體是中國境內的單位或個人 B代理活動必須是經常性的行為。 C代理

81、的具體行為，包括代其簽訂合同，或者儲存、交付貨物 D接受居民企業委托的中國境內的單位或個人 答案：ABC 21下列屬于居民企業的是：（      ） A注冊地與實際管理機構均在中國 B注冊地或實際管理機構所在地其一在中國 作出和形成企業的經營管理重大決定和決策的地點在中國 依法在中國境內成立，或者依照外國（地區）法律成立但實際管理機構在中國境內的企業 答案：ABCD 22實際管理機構是指企業的實際有效的指揮、控制和管理中心，是行使居民稅收管轄權的國家判定法人居民身份的主要標準。據新稅法規定對下列哪些方面實施實質性全面管理和控制的機構。（

82、0;      ） A是指對企業的生產經營      是指對企業的人員 是指對企業的賬務          是指對企業的財產 答案：ABCD 23企業所得稅法所稱企業取得收入的貨幣形式包括：（） 現金、存款、應收賬款、應收票據       不準備持有至到期的債權投資 準備持有至到期的債券投資     

83、;        債務的豁免 答案：ACD 24企業所得稅法中規定的收入總額。包括（   ）： 銷售貨物收入      提供勞務收入      轉讓財產收入； 股息、紅利等權益性投資收益            利息、租金收入； 特許權使用費收入    

84、0;                 接受捐贈收入 答案：ABCDEFG 25下列關于固定資產確定計稅基礎的敘述正確的有（    ）。 A通過捐贈、投資、非貨幣性資產交換等方式取得的應以重置完全價值為計稅基礎 B自行建造的以竣工結算前發生的支出為計稅基礎 C以債務重組方式取得的以公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎 D融資租入的如果合同未約定付款總額以該資產的市場價值和承租人在簽訂租賃合同過程中發生的相關費用

85、為基礎 答案：BC 26稅法規定準予稅前攤銷并扣除的長期待攤費用的范圍（    ）。 A已足額提取折舊的固定資產的改建支出            B租入固定資產的改建支出 C固定資產的大修理支出                      &

86、#160;   D其他應當作為長期待攤費用的支出 答案：ABCD 27下列長期待攤費用的折舊方法敘述正確的是（    ）。 A已足額提取折舊的固定資產的改建支出，按照固定資產預計尚可使用年限分期攤銷 B租入固定資產的改建支出，按合同約定的剩余租賃期限分期攤銷 C固定資產的大修理支出，按照固定資產尚可使用年限分期攤銷 D其他應當作為長期待攤費用的支出，自支出發生月份的次月起，分期攤銷，攤銷年限不得低于5年 答案：ABC 28關于投資資產的成本敘述正確的是（    ）。 A企業對外投資期間，投資資產的成本在計算應納稅所

87、得額時可以扣除。 B企業在轉讓或者處置投資資產時，投資資產的成本，不得扣除。 C通過支付現金方式取得的投資資產，以購買價款為成本； D通過支付現金以外的方式取得的投資資產，以該資產的公允價值和支付的相關稅費為成本。 答案：BCD 29下列關于借款費用稅前扣除正確的是（    ）。 A企業在建造固定資產中發生非正常中斷且中斷時間較長的，其中斷期間發生的借款費用應予以資本化 B借款費用是否資本化與借款期間長短無直接關系 C企業籌建期間發生的長期借款費用，一律計入開辦費，按長期待攤費用進行稅務處理 D金融企業的各項存款利息支出和同業拆借利息支出準予扣除 答案：BCD 3

88、0下列固定資產不得計算折舊扣除：（    ） A未投入使用的機器設備               B接受捐贈的固定資產 C投資者投入的固定資產               D以融資租賃方式租出的固定資產 E單獨估價作為固定資產入賬的土地     F已

89、足額提取折舊仍繼續使用的固定資產 答案：ADEF 31下列各項中企業應確認為無形資產的有（ ） A吸收投資取得的土地使用權                   B因轉讓土地使用權補交的土地出讓金 C由于技術先進掌握了生產訣竅而形成的商譽     D企業的研究開發過程中的研究費用 答案：AB 32企業從事下列項目的所得，減半征收企業所得稅： A種植花卉  &#

90、160;   B種植茶      C海水養殖      D內陸養殖 答案：ABCD 33下列哪些項目可享受三免三減半優惠 A海水淡化      B沼氣綜合開發利用      C安全生產      D公共污水外理 答案：ABD 34權益性投資收益包括（     ）。 A股息 

91、60;    B紅利     C利息      D聯營分利 答案：ABD 35新企業所得稅法規定的“企業”，包括（    ）。 A公司制企業和其他非公司制企業        B事業單位        C社會團體 D基金會       

92、60;                      E商會            F農民專業合作社 答案：ABCDEF 36. 非居民企業“在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的”其中：“機構、場所”，是指在中國境內從事生產經

93、營活動的機構、場所，包括：（    ） A管理機構、營業機構、辦事機構     B工廠、農場、開采自然資源的場所 C提供勞務的場所；            D從事建筑、安裝、裝配、修理、勘探等工程作業的場所 答案：ABCD 37企業所得稅法中所稱來源于中國境內、境外的所得，按照以下原則確定：（    ） A銷售貨物所得，按照交易活動發生地確定    

94、;    B提供勞務所得，按照勞務發生地確定 C轉讓財產所得，不動產轉讓所得按照不動產所在地確定，動產轉讓所得按照轉讓動產的企業或者機構、場所所在地確定，權益性投資資產轉讓所得按照被投資企業所在地確定 D股息紅利等權益性投資所得，按照分配所得的企業所在地確定 E利息所得、租金所得、特許權使用費所得，按照負擔或者支付所得的企業或者機構、場所所在地確定 F國務院財政、稅務主管部門確定的其他所得 答案：ABCDEF 38下列屬于企業所得稅法所稱其他收入的是（    ）。 A資產溢余收入