1、印花稅、契稅法習題答案一、單項選擇題1. 答案: B解析: 印花稅的稅率形式分為定額稅率和比例稅率兩種；凡是一項信貸業務既簽訂借款合同，又一次或分次填開借據的，只以借款合同所載金額為計稅依據貼花；企業債權轉股權新增加的資金按規定貼花。2. 答案: A解析: 在印花稅的征稅對象中，借款合同不包括銀行同業拆借合同；技術轉讓合同不包括專利實施許可；購銷合同中不包括作為部門內執行計劃使用的合同。3. 答案: D解析: 應繳納印花稅的證照僅限于房屋產權證、工商營業執照、商標注冊證、專利證、土地使用證5種。4. 答案: C解析: 營業賬簿稅目中記載資金的賬簿的計稅依據為“實收資本”與“資本公積”兩項的合計

2、金額，稅率萬分之五。該企業2011年應納印花稅（5000000040000000）×0.0525002000（元）。5. 答案: D解析: 凡多貼印花稅票者，不得申請退稅或者抵扣。6. 答案: C解析: 契稅的征稅范圍為發生土地使用權和房屋所有權權屬轉移的土地和房屋，不包括土地所有權的轉讓。7. 答案: D解析: 以自有房產作股投入本人獨資經營企業，免納契稅，但仍屬于征稅范圍，只是按稅法規定免稅而已；農村集體土地承包經營權的受讓，不征收契稅。8. 答案: A解析: 契稅實行幅度比例稅率，稅率幅度為35。9. 答案: C解析: 房地產交換價值相等的，免征契稅。10. 答案: D解析:

3、房產投資入股、交換，土地使用權轉讓等行為均屬契稅征收范圍。國有土地使用權出讓、房產投資轉讓的以成交價作為計稅依據，土地使用權交換、房屋交換，以差額作計稅依據。該中外合資企業共計應繳納的契稅（50+200+100）×517.5（萬元）。二、多項選擇題1. 答案: AD解析: 選項B為非應稅合同，選項C為免納印花稅的合同。2. 答案: ABC解析: 印花稅有三種納稅方法，即ABC三種方法，但沒有代扣代繳的方法。3. 答案: BCD解析: 合同中的證人、鑒定人、保人不屬于納稅人。4. 答案: CD解析: 適用0.3稅率的項目有三項，分別是購銷合同、建筑安裝工程承包合同和技術合同。5. 答案

4、: ADE解析: （1）各項權利、許可證照應納印花稅5×525（元）（2）購銷合同應納印花稅1000000×0.3300（元）（3）借款合同應納印花稅2000000×0.05100（元）（4）加工承攬合同應納印花稅100000×0.5+900000×0.350+270320（元）（5）財產保險合同應納印花稅50000×150（元）（6）工程承包合同應納印花稅（50000000 +10000000）×0.318000（元）該企業應納印花稅合計25+300+100+320+50+1800018795（元）6. 答案: ABD解析

5、: 契稅屬于財產轉移稅，不是行為稅。7. 答案: ABC解析: 在股權轉讓中，單位、個人承受企業股權，企業的土地、房屋權屬不屬于轉移，不征收契稅。8. 答案: ABD解析: 企業合并中，新設方或者存續方承受被解散方土地、房屋權屬，合并前各方為相同投資主體的，不征契稅，其余征收契稅。9. 答案: AC解析: 拆遷居民因拆遷重新購置住房的，對購房成交價格中相當于拆遷補償款的部分免征契稅，成交價格超過拆遷補償款的，對超過部分征收契稅；已購公有住房經補繳土地出讓金和其他出讓費用成為完全產權住房的，免征土地權屬轉移的契稅。10. 答案: AC解析: 國家機關、事業單位、社會團體、軍事單位承受土地、房屋用

6、于辦公、教學、醫療、科研、軍事設施的，免征契稅；對于涉外的外方組織的免征契稅，由外交部確認，而非財政部。三、判斷題1. 答案: 錯解析: 記載資金的賬簿，按實收資本和資本公積的合計金額0.5貼花。2. 答案: 錯解析: 建筑工程勘察設計合同的印花稅稅率是0.5。3. 答案: 錯解析: 倉儲保管合同的計稅依據為倉儲保管的費用。4. 答案: 錯解析: 印花稅票應粘貼在應納稅憑證上，并由納稅人在每枚稅票騎縫處蓋戳注銷。5. 答案: 錯解析: 運輸憑證上的印花稅票沒有劃銷的，稅務機關追繳其不交或少交的稅金、滯納金，并處不交或少交的稅款的50以上5倍以下罰款。6. 答案: 錯解析: 契稅屬于財產轉移稅，由財產承受人納稅。7答案: 錯解析: 土地使用權交換、房屋交換，計稅依據為所交換的土地使用權、房屋的價格差額。也就是說，交換價格相等時，免征契稅；交換價格不等時，由多交付的貨幣、實物、無形資產或者其他經濟利益的一方繳納契稅。8 答案: 錯解析: 在股權轉讓中，單位、個人承受企業股權，企業土地、房屋權屬不發生轉移，不征收契稅。 9 答案: 錯解析: 非公司制國有獨資企業，以其部分資產與他人組建新公司，且該國有獨資企業在新設公司中所占股份超過50%的