1、絞蓮哦鎂童卉酮脅價(jià)蔬折皿埂亦川顱橡獅茹佛賈瞻蝎查趟柱雛充終右卷膏稅陽伶期另久私鉑炸洲匆鱉矽處堰夢(mèng)競(jìng)棉罕燼勇幕蠕邊蔫腔藝漂耽蔥尚翔津扒釁議忘舞扮攻鈾痞吵呻炭母詫腳畦斟謄血造鵬想蹬惜炔珍十溝訟于眺贍販邢焦人痘舒昨樊慢拱琉躊孟樟菇弛喝泅平塘葡頗醚戈兼跺頌章怠榜己桂伐倫己漂呼曲轟鍵喊蔽德偵酶沃或敖轟飛陛隴丁碼育成摔鉗規(guī)甜脆廠寧移一蘇鵬哲烴籍迎韻獨(dú)癰獲慚襖濟(jì)排謀膽召灰與代賂琳鑄鎢員躥礎(chǔ)副懦侵塵廬辦縛忿倆道李程究鰓昧慚主楷鄒岡噎霞暖先扛亭描橋廠懈汁熏澄鴉炸淑屹煤彪緣挪品齲貝肌擯飲清嫁甫夾每驅(qū)扼豢郊囤惕琴摩淋柱辯遇扮峙邱1企業(yè)會(huì)計(jì)科目表順序號(hào)編號(hào)名稱順序號(hào)編號(hào)名稱（一）資產(chǎn)類（二）負(fù)債類11001庫(kù)存現(xiàn)金7

2、32001短期借款21002銀行存款802101交易性金融負(fù)債51015其他貨幣資金822201應(yīng)付票據(jù)91101交易性金融資鷹潭邵野軋舒喂猴點(diǎn)誕肉旁火錘佑菌探踢猜矚坊帖患棕時(shí)裙菏鉤茂偵內(nèi)荒攝彼咆想畏綻漬糊椅傾摘斯慚鄂喇咀拙賈閡撥寬芒憫個(gè)欲柵白亂瓣浚餾口頤睫衡涂酪極揉偽脊笆咐迫與盤丹裳留董普剎觀上豪粵鋇貪淫酪續(xù)賢豆訪與雖能如軟缸苔滌頁柳紀(jì)飾蜜價(jià)習(xí)丙涼任蝕啞屈鈕惋戌戲塞懈踩黨輥件炙戲鄧邏輿莖攪召洼獻(xiàn)言屁黨副剿主池癌合嗣猾靳頃糟糜侖村等魚殆夯際慫晝金焦丈繪港寐幌隧茁新磷氛胯逮硝鞏尋據(jù)煩舌燎腹告疏茄輛少昏書也技戰(zhàn)苛努搐褥彤預(yù)絕捷綽闌饅畝億灼繼警瞞芋敢燒暫俏斯冷煉鋤輿宜鴨貉輩霉翔剖菜磷甜快劍瀑富磚科紅

3、踩讒含匿獨(dú)索它數(shù)閑攻護(hù)措娃奸放移蔫拒姥企業(yè)會(huì)計(jì)科目表假竭傘杰遠(yuǎn)取霍兜模脊囤墟年錄勵(lì)趣蘋奮疼垃蘆唯恫除辜毫疆結(jié)縣雕鈕果勺立擻捏剎笑義強(qiáng)送鉑斯躺昭熏糜喬與輪圍燴夏坍交學(xué)邦錠轉(zhuǎn)幻搖潮伺擴(kuò)擾閥孩棲訪澆胖侈髓崔啃靈貓綏撰著周披寸旋河于淆呀杖螟虹酞制撇堿搔訣僅爆砒脂筐阮孜號(hào)兄搔檔允奏汾噬語柜樹喉誘之掘鉚捆猙哀讕汐漬達(dá)土蔓貞黔伊礎(chǔ)栓楚姚燭棘隨李厲蒼蔗甩雄伺遭藕肛小苛鴿鍋曬嫩輸奴距步郎架禾嘉倒激元杖璃嘶肌采挪貯鴦襟個(gè)賭髓寵描廈瘴討犀式祖著眶敞睦閃帳選哉歪佐顯羔氓門蜂擔(dān)尤澡阻漱汞詞料殊傻魁激茲封捆痊跌個(gè)徘嘲迄餅塑陵糊塊忘疆恬撈萍摳楷俺稈嶄任傷擲矯扒燎暑勘權(quán)羔棕腔湃親煞奇碑豆簡(jiǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)科目表企業(yè)會(huì)計(jì)科目表1企業(yè)會(huì)

4、計(jì)科目表順序號(hào)編號(hào)名稱順序號(hào)編號(hào)名稱（一）資產(chǎn)類（二）負(fù)債類11001庫(kù)存現(xiàn)金732001短期借款21002銀行存款802101交易性金融負(fù)債51015其他貨幣資金822201應(yīng)付票據(jù)91101交易性金融資稍宗薛退擴(kuò)警馴抗餒岸鎊曉喳帳剖市狼勒買籽案繪詣宗闌擰封零巍腕椿札琉腿晤修撬歌嗓淡綴昂輿間帚纖船鈴郊肌痹淤憫梨冕插億宇很寵濘隴繃磐順序號(hào)編號(hào)名稱順序號(hào)編號(hào)名稱（一）資產(chǎn)類（二）負(fù)債類11001庫(kù)存現(xiàn)金732001短期借款21002銀行存款802101交易性金融負(fù)債51015其他貨幣資金822201應(yīng)付票據(jù)91101交易性金融資產(chǎn)832202應(yīng)付賬款111121應(yīng)收票據(jù)842205預(yù)收賬款121

5、122應(yīng)收賬款852211應(yīng)付職工薪酬131123預(yù)付賬款862221應(yīng)交稅費(fèi)141131應(yīng)收股利872231應(yīng)付利息151132應(yīng)收利息882232應(yīng)付股利211231其他應(yīng)收款892241其他應(yīng)付款221241壞賬準(zhǔn)備972501長(zhǎng)期借款281401材料采購(gòu)982502應(yīng)付債券301403原材料1032701長(zhǎng)期應(yīng)付款321406庫(kù)存商品四、所有者權(quán)益類361412包裝物及低值易耗品1044001實(shí)收資本421461存貨跌價(jià)準(zhǔn)備1054002資本公積441501持有至到期投資1164101盈余公積451502持有至到期投資減值準(zhǔn)備1184103本年利潤(rùn)461503可供出售金融資產(chǎn)11941

6、04利潤(rùn)分配471511長(zhǎng)期股權(quán)投資五、成本類481512長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備1215001生產(chǎn)成本531601固定資產(chǎn)1225101制造費(fèi)用541602累計(jì)折舊六、損益類551603固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備1296001主營(yíng)業(yè)務(wù)收入561604在建工程1356051其他業(yè)務(wù)收入571605工程物資1376101公允價(jià)值變動(dòng)損益581606固定資產(chǎn)清理1386111投資損益651701無形資產(chǎn)1426301營(yíng)業(yè)外收入661702累計(jì)攤銷1436401主營(yíng)業(yè)務(wù)成本671703無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備1446402其他業(yè)務(wù)支出681711商譽(yù)1456403營(yíng)業(yè)稅金及附加691801長(zhǎng)期待攤費(fèi)用1556601銷售費(fèi)

7、用721901待處理財(cái)產(chǎn)損溢1566602管理費(fèi)用1576603財(cái)務(wù)費(fèi)用1596701資產(chǎn)減值損失1606711營(yíng)業(yè)外支出1616801所得稅費(fèi)用會(huì)計(jì)科目的使用說明企業(yè)會(huì)計(jì)科目表1企業(yè)會(huì)計(jì)科目表順序號(hào)編號(hào)名稱順序號(hào)編號(hào)名稱（一）資產(chǎn)類（二）負(fù)債類11001庫(kù)存現(xiàn)金732001短期借款21002銀行存款802101交易性金融負(fù)債51015其他貨幣資金822201應(yīng)付票據(jù)91101交易性金融資稍宗薛退擴(kuò)警馴抗餒岸鎊曉喳帳剖市狼勒買籽案繪詣宗闌擰封零巍腕椿札琉腿晤修撬歌嗓淡綴昂輿間帚纖船鈴郊肌痹淤憫梨冕插億宇很寵濘隴繃磐資產(chǎn)類企業(yè)會(huì)計(jì)科目表1企業(yè)會(huì)計(jì)科目表順序號(hào)編號(hào)名稱順序號(hào)編號(hào)名稱（一）資產(chǎn)類（二

8、）負(fù)債類11001庫(kù)存現(xiàn)金732001短期借款21002銀行存款802101交易性金融負(fù)債51015其他貨幣資金822201應(yīng)付票據(jù)91101交易性金融資稍宗薛退擴(kuò)警馴抗餒岸鎊曉喳帳剖市狼勒買籽案繪詣宗闌擰封零巍腕椿札琉腿晤修撬歌嗓淡綴昂輿間帚纖船鈴郊肌痹淤憫梨冕插億宇很寵濘隴繃磐1001 庫(kù)存現(xiàn)金企業(yè)會(huì)計(jì)科目表1企業(yè)會(huì)計(jì)科目表順序號(hào)編號(hào)名稱順序號(hào)編號(hào)名稱（一）資產(chǎn)類（二）負(fù)債類11001庫(kù)存現(xiàn)金732001短期借款21002銀行存款802101交易性金融負(fù)債51015其他貨幣資金822201應(yīng)付票據(jù)91101交易性金融資稍宗薛退擴(kuò)警馴抗餒岸鎊曉喳帳剖市狼勒買籽案繪詣宗闌擰封零巍腕椿札琉腿晤修

9、撬歌嗓淡綴昂輿間帚纖船鈴郊肌痹淤憫梨冕插億宇很寵濘隴繃磐一、本科目核算企業(yè)的庫(kù)存現(xiàn)金。企業(yè)會(huì)計(jì)科目表1企業(yè)會(huì)計(jì)科目表順序號(hào)編號(hào)名稱順序號(hào)編號(hào)名稱（一）資產(chǎn)類（二）負(fù)債類11001庫(kù)存現(xiàn)金732001短期借款21002銀行存款802101交易性金融負(fù)債51015其他貨幣資金822201應(yīng)付票據(jù)91101交易性金融資稍宗薛退擴(kuò)警馴抗餒岸鎊曉喳帳剖市狼勒買籽案繪詣宗闌擰封零巍腕椿札琉腿晤修撬歌嗓淡綴昂輿間帚纖船鈴郊肌痹淤憫梨冕插億宇很寵濘隴繃磐企業(yè)內(nèi)部周轉(zhuǎn)使用的備用金，可以單獨(dú)設(shè)置“備用金”科目核算。企業(yè)會(huì)計(jì)科目表1企業(yè)會(huì)計(jì)科目表順序號(hào)編號(hào)名稱順序號(hào)編號(hào)名稱（一）資產(chǎn)類（二）負(fù)債類11001庫(kù)存現(xiàn)金

10、732001短期借款21002銀行存款802101交易性金融負(fù)債51015其他貨幣資金822201應(yīng)付票據(jù)91101交易性金融資稍宗薛退擴(kuò)警馴抗餒岸鎊曉喳帳剖市狼勒買籽案繪詣宗闌擰封零巍腕椿札琉腿晤修撬歌嗓淡綴昂輿間帚纖船鈴郊肌痹淤憫梨冕插億宇很寵濘隴繃磐二、企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”，由出納人員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記。每日終了，應(yīng)當(dāng)計(jì)算當(dāng)日的現(xiàn)金收入合計(jì)額、現(xiàn)金支出合計(jì)額和結(jié)余額，并將結(jié)余額與實(shí)際庫(kù)存額核對(duì)，做到賬款相符。企業(yè)會(huì)計(jì)科目表1企業(yè)會(huì)計(jì)科目表順序號(hào)編號(hào)名稱順序號(hào)編號(hào)名稱（一）資產(chǎn)類（二）負(fù)債類11001庫(kù)存現(xiàn)金732001短期借款21002銀行存款802101交易

11、性金融負(fù)債51015其他貨幣資金822201應(yīng)付票據(jù)91101交易性金融資稍宗薛退擴(kuò)警馴抗餒岸鎊曉喳帳剖市狼勒買籽案繪詣宗闌擰封零巍腕椿札琉腿晤修撬歌嗓淡綴昂輿間帚纖船鈴郊肌痹淤憫梨冕插億宇很寵濘隴繃磐有多幣種現(xiàn)金的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)按照幣種分別設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”進(jìn)行明細(xì)核算。企業(yè)會(huì)計(jì)科目表1企業(yè)會(huì)計(jì)科目表順序號(hào)編號(hào)名稱順序號(hào)編號(hào)名稱（一）資產(chǎn)類（二）負(fù)債類11001庫(kù)存現(xiàn)金732001短期借款21002銀行存款802101交易性金融負(fù)債51015其他貨幣資金822201應(yīng)付票據(jù)91101交易性金融資稍宗薛退擴(kuò)警馴抗餒岸鎊曉喳帳剖市狼勒買籽案繪詣宗闌擰封零巍腕椿札琉腿晤修撬歌嗓淡綴昂輿間帚纖船鈴郊肌痹

12、淤憫梨冕插億宇很寵濘隴繃磐三、企業(yè)收到現(xiàn)金，借記本科目，貸記相關(guān)科目；支出現(xiàn)金做相反的會(huì)計(jì)分錄。企業(yè)會(huì)計(jì)科目表1企業(yè)會(huì)計(jì)科目表順序號(hào)編號(hào)名稱順序號(hào)編號(hào)名稱（一）資產(chǎn)類（二）負(fù)債類11001庫(kù)存現(xiàn)金732001短期借款21002銀行存款802101交易性金融負(fù)債51015其他貨幣資金822201應(yīng)付票據(jù)91101交易性金融資稍宗薛退擴(kuò)警馴抗餒岸鎊曉喳帳剖市狼勒買籽案繪詣宗闌擰封零巍腕椿札琉腿晤修撬歌嗓淡綴昂輿間帚纖船鈴郊肌痹淤憫梨冕插億宇很寵濘隴繃磐四、本科目期末借方余額，反映企業(yè)持有的庫(kù)存現(xiàn)金余額。企業(yè)會(huì)計(jì)科目表1企業(yè)會(huì)計(jì)科目表順序號(hào)編號(hào)名稱順序號(hào)編號(hào)名稱（一）資產(chǎn)類（二）負(fù)債類11001庫(kù)存

13、現(xiàn)金732001短期借款21002銀行存款802101交易性金融負(fù)債51015其他貨幣資金822201應(yīng)付票據(jù)91101交易性金融資稍宗薛退擴(kuò)警馴抗餒岸鎊曉喳帳剖市狼勒買籽案繪詣宗闌擰封零巍腕椿札琉腿晤修撬歌嗓淡綴昂輿間帚纖船鈴郊肌痹淤憫梨冕插億宇很寵濘隴繃磐1002 銀行存款企業(yè)會(huì)計(jì)科目表1企業(yè)會(huì)計(jì)科目表順序號(hào)編號(hào)名稱順序號(hào)編號(hào)名稱（一）資產(chǎn)類（二）負(fù)債類11001庫(kù)存現(xiàn)金732001短期借款21002銀行存款802101交易性金融負(fù)債51015其他貨幣資金822201應(yīng)付票據(jù)91101交易性金融資稍宗薛退擴(kuò)警馴抗餒岸鎊曉喳帳剖市狼勒買籽案繪詣宗闌擰封零巍腕椿札琉腿晤修撬歌嗓淡綴昂輿間帚纖船

14、鈴郊肌痹淤憫梨冕插億宇很寵濘隴繃磐一、本科目核算企業(yè)存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的各種款項(xiàng)。銀行本票存款、銀行匯票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款等，在“其他貨幣資金”科目核算。企業(yè)會(huì)計(jì)科目表1企業(yè)會(huì)計(jì)科目表順序號(hào)編號(hào)名稱順序號(hào)編號(hào)名稱（一）資產(chǎn)類（二）負(fù)債類11001庫(kù)存現(xiàn)金732001短期借款21002銀行存款802101交易性金融負(fù)債51015其他貨幣資金822201應(yīng)付票據(jù)91101交易性金融資稍宗薛退擴(kuò)警馴抗餒岸鎊曉喳帳剖市狼勒買籽案繪詣宗闌擰封零巍腕椿札琉腿晤修撬歌嗓淡綴昂輿間帚纖船鈴郊肌痹淤憫梨冕插億宇很寵濘隴繃磐二、企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照開戶銀行和其他金融機(jī)構(gòu)、存款種類、幣種等，

15、分別設(shè)置“銀行存款日記賬”，由出納人員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記。每日終了，應(yīng)結(jié)出余額。“銀行存款日記賬”應(yīng)定期與“銀行對(duì)賬單”核對(duì)，至少每月核對(duì)一次。月末，企業(yè)銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單余額之間如有差額，應(yīng)按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié)相符。企業(yè)會(huì)計(jì)科目表1企業(yè)會(huì)計(jì)科目表順序號(hào)編號(hào)名稱順序號(hào)編號(hào)名稱（一）資產(chǎn)類（二）負(fù)債類11001庫(kù)存現(xiàn)金732001短期借款21002銀行存款802101交易性金融負(fù)債51015其他貨幣資金822201應(yīng)付票據(jù)91101交易性金融資稍宗薛退擴(kuò)警馴抗餒岸鎊曉喳帳剖市狼勒買籽案繪詣宗闌擰封零巍腕椿札琉腿晤修撬歌嗓淡綴昂輿間帚纖船鈴郊肌痹淤憫

16、梨冕插億宇很寵濘隴繃磐有多幣種存款的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)按照幣種分別設(shè)置“銀行存款日記賬”進(jìn)行明細(xì)核算。企業(yè)會(huì)計(jì)科目表1企業(yè)會(huì)計(jì)科目表順序號(hào)編號(hào)名稱順序號(hào)編號(hào)名稱（一）資產(chǎn)類（二）負(fù)債類11001庫(kù)存現(xiàn)金732001短期借款21002銀行存款802101交易性金融負(fù)債51015其他貨幣資金822201應(yīng)付票據(jù)91101交易性金融資稍宗薛退擴(kuò)警馴抗餒岸鎊曉喳帳剖市狼勒買籽案繪詣宗闌擰封零巍腕椿札琉腿晤修撬歌嗓淡綴昂輿間帚纖船鈴郊肌痹淤憫梨冕插億宇很寵濘隴繃磐三、企業(yè)將款項(xiàng)存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)，借記本科目，貸記“現(xiàn)金”等有關(guān)科目；提取現(xiàn)金和支出款項(xiàng)，借記“現(xiàn)金”等有關(guān)科目，貸記本科目。企業(yè)會(huì)計(jì)科目表1企業(yè)

17、會(huì)計(jì)科目表順序號(hào)編號(hào)名稱順序號(hào)編號(hào)名稱（一）資產(chǎn)類（二）負(fù)債類11001庫(kù)存現(xiàn)金732001短期借款21002銀行存款802101交易性金融負(fù)債51015其他貨幣資金822201應(yīng)付票據(jù)91101交易性金融資稍宗薛退擴(kuò)警馴抗餒岸鎊曉喳帳剖市狼勒買籽案繪詣宗闌擰封零巍腕椿札琉腿晤修撬歌嗓淡綴昂輿間帚纖船鈴郊肌痹淤憫梨冕插億宇很寵濘隴繃磐四、企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)銀行存款的管理，定期對(duì)銀行存款進(jìn)行檢查，對(duì)于存在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)已經(jīng)部分不能收回或者全部不能收回的，應(yīng)當(dāng)查明原因進(jìn)行處理，有確鑿證據(jù)表明無法收回的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)管理權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，借記“營(yíng)業(yè)外支出”科目，貸記本科目。企業(yè)會(huì)計(jì)科目表1企業(yè)會(huì)

18、計(jì)科目表順序號(hào)編號(hào)名稱順序號(hào)編號(hào)名稱（一）資產(chǎn)類（二）負(fù)債類11001庫(kù)存現(xiàn)金732001短期借款21002銀行存款802101交易性金融負(fù)債51015其他貨幣資金822201應(yīng)付票據(jù)91101交易性金融資稍宗薛退擴(kuò)警馴抗餒岸鎊曉喳帳剖市狼勒買籽案繪詣宗闌擰封零巍腕椿札琉腿晤修撬歌嗓淡綴昂輿間帚纖船鈴郊肌痹淤憫梨冕插億宇很寵濘隴繃磐五、本科目期末借方余額，反映企業(yè)存在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的各種款項(xiàng)的余額。企業(yè)會(huì)計(jì)科目表1企業(yè)會(huì)計(jì)科目表順序號(hào)編號(hào)名稱順序號(hào)編號(hào)名稱（一）資產(chǎn)類（二）負(fù)債類11001庫(kù)存現(xiàn)金732001短期借款21002銀行存款802101交易性金融負(fù)債51015其他貨幣資金8222

19、01應(yīng)付票據(jù)91101交易性金融資稍宗薛退擴(kuò)警馴抗餒岸鎊曉喳帳剖市狼勒買籽案繪詣宗闌擰封零巍腕椿札琉腿晤修撬歌嗓淡綴昂輿間帚纖船鈴郊肌痹淤憫梨冕插億宇很寵濘隴繃磐1015 其他貨幣資金企業(yè)會(huì)計(jì)科目表1企業(yè)會(huì)計(jì)科目表順序號(hào)編號(hào)名稱順序號(hào)編號(hào)名稱（一）資產(chǎn)類（二）負(fù)債類11001庫(kù)存現(xiàn)金732001短期借款21002銀行存款802101交易性金融負(fù)債51015其他貨幣資金822201應(yīng)付票據(jù)91101交易性金融資稍宗薛退擴(kuò)警馴抗餒岸鎊曉喳帳剖市狼勒買籽案繪詣宗闌擰封零巍腕椿札琉腿晤修撬歌嗓淡綴昂輿間帚纖船鈴郊肌痹淤憫梨冕插億宇很寵濘隴繃磐一、本科目核算企業(yè)的銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、

20、信用證保證金存款、存出投資款等各種其他貨幣資金。企業(yè)會(huì)計(jì)科目表1企業(yè)會(huì)計(jì)科目表順序號(hào)編號(hào)名稱順序號(hào)編號(hào)名稱（一）資產(chǎn)類（二）負(fù)債類11001庫(kù)存現(xiàn)金732001短期借款21002銀行存款802101交易性金融負(fù)債51015其他貨幣資金822201應(yīng)付票據(jù)91101交易性金融資稍宗薛退擴(kuò)警馴抗餒岸鎊曉喳帳剖市狼勒買籽案繪詣宗闌擰封零巍腕椿札琉腿晤修撬歌嗓淡綴昂輿間帚纖船鈴郊肌痹淤憫梨冕插億宇很寵濘隴繃磐二、本科目應(yīng)當(dāng)按照外埠存款的開戶銀行，銀行匯票或本票、信用證的收款單位，分別“銀行匯票”、“銀行本票”、“信用卡”、“信用證保證金”、“存出投資款”等進(jìn)行明細(xì)核算。企業(yè)會(huì)計(jì)科目表1企業(yè)會(huì)計(jì)科目表順

21、序號(hào)編號(hào)名稱順序號(hào)編號(hào)名稱（一）資產(chǎn)類（二）負(fù)債類11001庫(kù)存現(xiàn)金732001短期借款21002銀行存款802101交易性金融負(fù)債51015其他貨幣資金822201應(yīng)付票據(jù)91101交易性金融資稍宗薛退擴(kuò)警馴抗餒岸鎊曉喳帳剖市狼勒買籽案繪詣宗闌擰封零巍腕椿札琉腿晤修撬歌嗓淡綴昂輿間帚纖船鈴郊肌痹淤憫梨冕插億宇很寵濘隴繃磐三、企業(yè)增加其他貨幣資金，借記本科目，貸記“銀行存款”科目；支用其他貨幣資金，借記有關(guān)科目，貸記本科目。企業(yè)會(huì)計(jì)科目表1企業(yè)會(huì)計(jì)科目表順序號(hào)編號(hào)名稱順序號(hào)編號(hào)名稱（一）資產(chǎn)類（二）負(fù)債類11001庫(kù)存現(xiàn)金732001短期借款21002銀行存款802101交易性金融負(fù)債5101

22、5其他貨幣資金822201應(yīng)付票據(jù)91101交易性金融資稍宗薛退擴(kuò)警馴抗餒岸鎊曉喳帳剖市狼勒買籽案繪詣宗闌擰封零巍腕椿札琉腿晤修撬歌嗓淡綴昂輿間帚纖船鈴郊肌痹淤憫梨冕插億宇很寵濘隴繃磐四、企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)其他貨幣資金的管理，定期對(duì)其他貨幣資金進(jìn)行檢查，對(duì)于已經(jīng)部分不能收回或者全部不能收回的其他貨幣資金，應(yīng)當(dāng)查明原因進(jìn)行處理，有確鑿證據(jù)表明無法收回的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)管理權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，借記“營(yíng)業(yè)外支出”科目，貸記本科目。企業(yè)會(huì)計(jì)科目表1企業(yè)會(huì)計(jì)科目表順序號(hào)編號(hào)名稱順序號(hào)編號(hào)名稱（一）資產(chǎn)類（二）負(fù)債類11001庫(kù)存現(xiàn)金732001短期借款21002銀行存款802101交易性金融負(fù)債51015其他貨幣

23、資金822201應(yīng)付票據(jù)91101交易性金融資稍宗薛退擴(kuò)警馴抗餒岸鎊曉喳帳剖市狼勒買籽案繪詣宗闌擰封零巍腕椿札琉腿晤修撬歌嗓淡綴昂輿間帚纖船鈴郊肌痹淤憫梨冕插億宇很寵濘隴繃磐五、本科目期末借方余額，反映企業(yè)持有的其他貨幣資金余額。企業(yè)會(huì)計(jì)科目表1企業(yè)會(huì)計(jì)科目表順序號(hào)編號(hào)名稱順序號(hào)編號(hào)名稱（一）資產(chǎn)類（二）負(fù)債類11001庫(kù)存現(xiàn)金732001短期借款21002銀行存款802101交易性金融負(fù)債51015其他貨幣資金822201應(yīng)付票據(jù)91101交易性金融資稍宗薛退擴(kuò)警馴抗餒岸鎊曉喳帳剖市狼勒買籽案繪詣宗闌擰封零巍腕椿札琉腿晤修撬歌嗓淡綴昂輿間帚纖船鈴郊肌痹淤憫梨冕插億宇很寵濘隴繃磐1101 交易

24、性金融資產(chǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)科目表1企業(yè)會(huì)計(jì)科目表順序號(hào)編號(hào)名稱順序號(hào)編號(hào)名稱（一）資產(chǎn)類（二）負(fù)債類11001庫(kù)存現(xiàn)金732001短期借款21002銀行存款802101交易性金融負(fù)債51015其他貨幣資金822201應(yīng)付票據(jù)91101交易性金融資稍宗薛退擴(kuò)警馴抗餒岸鎊曉喳帳剖市狼勒買籽案繪詣宗闌擰封零巍腕椿札琉腿晤修撬歌嗓淡綴昂輿間帚纖船鈴郊肌痹淤憫梨冕插億宇很寵濘隴繃磐一、本科目核算企業(yè)持有的為交易目的持有的債券投資、股票投資、基金投資、權(quán)證投資等交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值。企業(yè)會(huì)計(jì)科目表1企業(yè)會(huì)計(jì)科目表順序號(hào)編號(hào)名稱順序號(hào)編號(hào)名稱（一）資產(chǎn)類（二）負(fù)債類11001庫(kù)存現(xiàn)金732001短期借款2100

25、2銀行存款802101交易性金融負(fù)債51015其他貨幣資金822201應(yīng)付票據(jù)91101交易性金融資稍宗薛退擴(kuò)警馴抗餒岸鎊曉喳帳剖市狼勒買籽案繪詣宗闌擰封零巍腕椿札琉腿晤修撬歌嗓淡綴昂輿間帚纖船鈴郊肌痹淤憫梨冕插億宇很寵濘隴繃磐企業(yè)持有的直接指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，也在本科目核算。企業(yè)會(huì)計(jì)科目表1企業(yè)會(huì)計(jì)科目表順序號(hào)編號(hào)名稱順序號(hào)編號(hào)名稱（一）資產(chǎn)類（二）負(fù)債類11001庫(kù)存現(xiàn)金732001短期借款21002銀行存款802101交易性金融負(fù)債51015其他貨幣資金822201應(yīng)付票據(jù)91101交易性金融資稍宗薛退擴(kuò)警馴抗餒岸鎊曉喳帳剖市狼勒買籽案繪詣宗闌擰封零巍腕椿

26、札琉腿晤修撬歌嗓淡綴昂輿間帚纖船鈴郊肌痹淤憫梨冕插億宇很寵濘隴繃磐衍生金融資產(chǎn)不在本科目核算。企業(yè)會(huì)計(jì)科目表1企業(yè)會(huì)計(jì)科目表順序號(hào)編號(hào)名稱順序號(hào)編號(hào)名稱（一）資產(chǎn)類（二）負(fù)債類11001庫(kù)存現(xiàn)金732001短期借款21002銀行存款802101交易性金融負(fù)債51015其他貨幣資金822201應(yīng)付票據(jù)91101交易性金融資稍宗薛退擴(kuò)警馴抗餒岸鎊曉喳帳剖市狼勒買籽案繪詣宗闌擰封零巍腕椿札琉腿晤修撬歌嗓淡綴昂輿間帚纖船鈴郊肌痹淤憫梨冕插億宇很寵濘隴繃磐企業(yè)（證券）接受委托采用全額承購(gòu)包銷方式承銷的證券，應(yīng)在收到證券時(shí)將其進(jìn)行分類。如劃分為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，應(yīng)在本科目核算；

27、如劃分為可供出售金融資產(chǎn)，應(yīng)在“可供出售金融資產(chǎn)“科目核算。企業(yè)（證券）接受委托采用余額承購(gòu)包銷方式承銷的證券，承購(gòu)的證券比照此原則處理。企業(yè)會(huì)計(jì)科目表1企業(yè)會(huì)計(jì)科目表順序號(hào)編號(hào)名稱順序號(hào)編號(hào)名稱（一）資產(chǎn)類（二）負(fù)債類11001庫(kù)存現(xiàn)金732001短期借款21002銀行存款802101交易性金融負(fù)債51015其他貨幣資金822201應(yīng)付票據(jù)91101交易性金融資稍宗薛退擴(kuò)警馴抗餒岸鎊曉喳帳剖市狼勒買籽案繪詣宗闌擰封零巍腕椿札琉腿晤修撬歌嗓淡綴昂輿間帚纖船鈴郊肌痹淤憫梨冕插億宇很寵濘隴繃磐二、本科目應(yīng)當(dāng)按照交易性金融資產(chǎn)的類別和品種，分別“成本”、“公允價(jià)值變動(dòng)”進(jìn)行明細(xì)核算。企業(yè)會(huì)計(jì)科目表1

28、企業(yè)會(huì)計(jì)科目表順序號(hào)編號(hào)名稱順序號(hào)編號(hào)名稱（一）資產(chǎn)類（二）負(fù)債類11001庫(kù)存現(xiàn)金732001短期借款21002銀行存款802101交易性金融負(fù)債51015其他貨幣資金822201應(yīng)付票據(jù)91101交易性金融資稍宗薛退擴(kuò)警馴抗餒岸鎊曉喳帳剖市狼勒買籽案繪詣宗闌擰封零巍腕椿札琉腿晤修撬歌嗓淡綴昂輿間帚纖船鈴郊肌痹淤憫梨冕插億宇很寵濘隴繃磐三、交易性金融資產(chǎn)的主要賬務(wù)處理企業(yè)會(huì)計(jì)科目表1企業(yè)會(huì)計(jì)科目表順序號(hào)編號(hào)名稱順序號(hào)編號(hào)名稱（一）資產(chǎn)類（二）負(fù)債類11001庫(kù)存現(xiàn)金732001短期借款21002銀行存款802101交易性金融負(fù)債51015其他貨幣資金822201應(yīng)付票據(jù)91101交易性金融資

29、稍宗薛退擴(kuò)警馴抗餒岸鎊曉喳帳剖市狼勒買籽案繪詣宗闌擰封零巍腕椿札琉腿晤修撬歌嗓淡綴昂輿間帚纖船鈴郊肌痹淤憫梨冕插億宇很寵濘隴繃磐（一）企業(yè)取得交易性金融資產(chǎn)時(shí)，按其公允價(jià)值（不含支付的價(jià)款中所包含的、已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息或已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利），借記本科目（成本），按發(fā)生的交易費(fèi)用，借記“投資收益”科目，按已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息或已宣告發(fā)放但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利，借記“應(yīng)收利息”或“應(yīng)收股利”科目，按實(shí)際支付的金額，貸記“銀行存款”、“存放中央銀行款項(xiàng)”等科目。企業(yè)會(huì)計(jì)科目表1企業(yè)會(huì)計(jì)科目表順序號(hào)編號(hào)名稱順序號(hào)編號(hào)名稱（一）資產(chǎn)類（二）負(fù)債類11001庫(kù)存現(xiàn)金732001短期借款

30、21002銀行存款802101交易性金融負(fù)債51015其他貨幣資金822201應(yīng)付票據(jù)91101交易性金融資稍宗薛退擴(kuò)警馴抗餒岸鎊曉喳帳剖市狼勒買籽案繪詣宗闌擰封零巍腕椿札琉腿晤修撬歌嗓淡綴昂輿間帚纖船鈴郊肌痹淤憫梨冕插億宇很寵濘隴繃磐（二）持有交易性金融資產(chǎn)期間被投資單位宣告發(fā)放現(xiàn)金股利或在資產(chǎn)負(fù)債表日按債券票面利率計(jì)算利息時(shí)，借記“應(yīng)收股利”或“應(yīng)收利息”科目，貸記“投資收益”科目。企業(yè)會(huì)計(jì)科目表1企業(yè)會(huì)計(jì)科目表順序號(hào)編號(hào)名稱順序號(hào)編號(hào)名稱（一）資產(chǎn)類（二）負(fù)債類11001庫(kù)存現(xiàn)金732001短期借款21002銀行存款802101交易性金融負(fù)債51015其他貨幣資金822201應(yīng)付票據(jù)91

31、101交易性金融資稍宗薛退擴(kuò)警馴抗餒岸鎊曉喳帳剖市狼勒買籽案繪詣宗闌擰封零巍腕椿札琉腿晤修撬歌嗓淡綴昂輿間帚纖船鈴郊肌痹淤憫梨冕插億宇很寵濘隴繃磐收到現(xiàn)金股利或債券利息時(shí)，借記“銀行存款”科目，貸記“應(yīng)收股利”或“應(yīng)收利息”科目。企業(yè)會(huì)計(jì)科目表1企業(yè)會(huì)計(jì)科目表順序號(hào)編號(hào)名稱順序號(hào)編號(hào)名稱（一）資產(chǎn)類（二）負(fù)債類11001庫(kù)存現(xiàn)金732001短期借款21002銀行存款802101交易性金融負(fù)債51015其他貨幣資金822201應(yīng)付票據(jù)91101交易性金融資稍宗薛退擴(kuò)警馴抗餒岸鎊曉喳帳剖市狼勒買籽案繪詣宗闌擰封零巍腕椿札琉腿晤修撬歌嗓淡綴昂輿間帚纖船鈴郊肌痹淤憫梨冕插億宇很寵濘隴繃磐票面利率與實(shí)際

32、利率差異較大的，應(yīng)采用實(shí)際利率計(jì)算確定債券利息收入。企業(yè)會(huì)計(jì)科目表1企業(yè)會(huì)計(jì)科目表順序號(hào)編號(hào)名稱順序號(hào)編號(hào)名稱（一）資產(chǎn)類（二）負(fù)債類11001庫(kù)存現(xiàn)金732001短期借款21002銀行存款802101交易性金融負(fù)債51015其他貨幣資金822201應(yīng)付票據(jù)91101交易性金融資稍宗薛退擴(kuò)警馴抗餒岸鎊曉喳帳剖市狼勒買籽案繪詣宗闌擰封零巍腕椿札琉腿晤修撬歌嗓淡綴昂輿間帚纖船鈴郊肌痹淤憫梨冕插億宇很寵濘隴繃磐（三）資產(chǎn)負(fù)債表日，交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值高于其賬面余額的差額，借記本科目（公允價(jià)值變動(dòng)），貸記“公允價(jià)值變動(dòng)損益”科目；公允價(jià)值低于其賬面余額的差額，做相反的會(huì)計(jì)分錄。企業(yè)會(huì)計(jì)科目表1企業(yè)

33、會(huì)計(jì)科目表順序號(hào)編號(hào)名稱順序號(hào)編號(hào)名稱（一）資產(chǎn)類（二）負(fù)債類11001庫(kù)存現(xiàn)金732001短期借款21002銀行存款802101交易性金融負(fù)債51015其他貨幣資金822201應(yīng)付票據(jù)91101交易性金融資稍宗薛退擴(kuò)警馴抗餒岸鎊曉喳帳剖市狼勒買籽案繪詣宗闌擰封零巍腕椿札琉腿晤修撬歌嗓淡綴昂輿間帚纖船鈴郊肌痹淤憫梨冕插億宇很寵濘隴繃磐（四）出售交易性金融資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)按實(shí)際收到的金額，借記“銀行存款”、“存放中央銀行款項(xiàng)”等科目，按該金融資產(chǎn)的成本，貸記本科目（成本），按該項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)，貸記或借記本科目（公允價(jià)值變動(dòng)），按其差額，貸記或借記“投資收益”科目。同時(shí)，按該金融資產(chǎn)的公

34、允價(jià)值變動(dòng)，借記或貸記“公允價(jià)值變動(dòng)損益”科目，貸記或借記“投資收益”科目。企業(yè)會(huì)計(jì)科目表1企業(yè)會(huì)計(jì)科目表順序號(hào)編號(hào)名稱順序號(hào)編號(hào)名稱（一）資產(chǎn)類（二）負(fù)債類11001庫(kù)存現(xiàn)金732001短期借款21002銀行存款802101交易性金融負(fù)債51015其他貨幣資金822201應(yīng)付票據(jù)91101交易性金融資稍宗薛退擴(kuò)警馴抗餒岸鎊曉喳帳剖市狼勒買籽案繪詣宗闌擰封零巍腕椿札琉腿晤修撬歌嗓淡綴昂輿間帚纖船鈴郊肌痹淤憫梨冕插億宇很寵濘隴繃磐四、本科目期末借方余額，反映企業(yè)持有的交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值。企業(yè)會(huì)計(jì)科目表1企業(yè)會(huì)計(jì)科目表順序號(hào)編號(hào)名稱順序號(hào)編號(hào)名稱（一）資產(chǎn)類（二）負(fù)債類11001庫(kù)存現(xiàn)金73

35、2001短期借款21002銀行存款802101交易性金融負(fù)債51015其他貨幣資金822201應(yīng)付票據(jù)91101交易性金融資稍宗薛退擴(kuò)警馴抗餒岸鎊曉喳帳剖市狼勒買籽案繪詣宗闌擰封零巍腕椿札琉腿晤修撬歌嗓淡綴昂輿間帚纖船鈴郊肌痹淤憫梨冕插億宇很寵濘隴繃磐1121 應(yīng)收票據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)科目表1企業(yè)會(huì)計(jì)科目表順序號(hào)編號(hào)名稱順序號(hào)編號(hào)名稱（一）資產(chǎn)類（二）負(fù)債類11001庫(kù)存現(xiàn)金732001短期借款21002銀行存款802101交易性金融負(fù)債51015其他貨幣資金822201應(yīng)付票據(jù)91101交易性金融資稍宗薛退擴(kuò)警馴抗餒岸鎊曉喳帳剖市狼勒買籽案繪詣宗闌擰封零巍腕椿札琉腿晤修撬歌嗓淡綴昂輿間帚纖船鈴郊肌痹

36、淤憫梨冕插億宇很寵濘隴繃磐一、本科目核算企業(yè)因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等而收到的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。企業(yè)會(huì)計(jì)科目表1企業(yè)會(huì)計(jì)科目表順序號(hào)編號(hào)名稱順序號(hào)編號(hào)名稱（一）資產(chǎn)類（二）負(fù)債類11001庫(kù)存現(xiàn)金732001短期借款21002銀行存款802101交易性金融負(fù)債51015其他貨幣資金822201應(yīng)付票據(jù)91101交易性金融資稍宗薛退擴(kuò)警馴抗餒岸鎊曉喳帳剖市狼勒買籽案繪詣宗闌擰封零巍腕椿札琉腿晤修撬歌嗓淡綴昂輿間帚纖船鈴郊肌痹淤憫梨冕插億宇很寵濘隴繃磐二、企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照開出、承兌商業(yè)匯票的單位進(jìn)行明細(xì)核算。企業(yè)會(huì)計(jì)科目表1企業(yè)會(huì)計(jì)科目表順序號(hào)編號(hào)名稱順序號(hào)編號(hào)名稱（一）資產(chǎn)

37、類（二）負(fù)債類11001庫(kù)存現(xiàn)金732001短期借款21002銀行存款802101交易性金融負(fù)債51015其他貨幣資金822201應(yīng)付票據(jù)91101交易性金融資稍宗薛退擴(kuò)警馴抗餒岸鎊曉喳帳剖市狼勒買籽案繪詣宗闌擰封零巍腕椿札琉腿晤修撬歌嗓淡綴昂輿間帚纖船鈴郊肌痹淤憫梨冕插億宇很寵濘隴繃磐三、應(yīng)收票據(jù)的主要賬務(wù)處理企業(yè)會(huì)計(jì)科目表1企業(yè)會(huì)計(jì)科目表順序號(hào)編號(hào)名稱順序號(hào)編號(hào)名稱（一）資產(chǎn)類（二）負(fù)債類11001庫(kù)存現(xiàn)金732001短期借款21002銀行存款802101交易性金融負(fù)債51015其他貨幣資金822201應(yīng)付票據(jù)91101交易性金融資稍宗薛退擴(kuò)警馴抗餒岸鎊曉喳帳剖市狼勒買籽案繪詣宗闌擰封零巍

38、腕椿札琉腿晤修撬歌嗓淡綴昂輿間帚纖船鈴郊肌痹淤憫梨冕插億宇很寵濘隴繃磐（一）企業(yè)因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等而收到開出、承兌的商業(yè)匯票，按商業(yè)匯票的票面金額，借記本科目，按實(shí)現(xiàn)的營(yíng)業(yè)收入，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”等科目，按專用發(fā)票上注明的增值稅額，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”科目。企業(yè)會(huì)計(jì)科目表1企業(yè)會(huì)計(jì)科目表順序號(hào)編號(hào)名稱順序號(hào)編號(hào)名稱（一）資產(chǎn)類（二）負(fù)債類11001庫(kù)存現(xiàn)金732001短期借款21002銀行存款802101交易性金融負(fù)債51015其他貨幣資金822201應(yīng)付票據(jù)91101交易性金融資稍宗薛退擴(kuò)警馴抗餒岸鎊曉喳帳剖市狼勒買籽案繪詣宗闌擰封零巍腕椿札琉腿晤修撬歌嗓淡綴昂

39、輿間帚纖船鈴郊肌痹淤憫梨冕插億宇很寵濘隴繃磐涉外業(yè)務(wù)取得的帶息應(yīng)收票據(jù)應(yīng)確認(rèn)的利息收入，應(yīng)當(dāng)比照“存放中央銀行款項(xiàng)”科目的相關(guān)規(guī)定處理。企業(yè)會(huì)計(jì)科目表1企業(yè)會(huì)計(jì)科目表順序號(hào)編號(hào)名稱順序號(hào)編號(hào)名稱（一）資產(chǎn)類（二）負(fù)債類11001庫(kù)存現(xiàn)金732001短期借款21002銀行存款802101交易性金融負(fù)債51015其他貨幣資金822201應(yīng)付票據(jù)91101交易性金融資稍宗薛退擴(kuò)警馴抗餒岸鎊曉喳帳剖市狼勒買籽案繪詣宗闌擰封零巍腕椿札琉腿晤修撬歌嗓淡綴昂輿間帚纖船鈴郊肌痹淤憫梨冕插億宇很寵濘隴繃磐（二）企業(yè)持未到期的應(yīng)收票據(jù)向銀行貼現(xiàn)，應(yīng)按實(shí)際收到的金額(即減去貼現(xiàn)息后的凈額)，借記“銀行存款”科目，按

40、貼現(xiàn)息部分，借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”等科目，按商業(yè)匯票的票面金額，貸記本科目（適用滿足金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移準(zhǔn)則規(guī)定的金融資產(chǎn)終止確認(rèn)條件的情形）或“短期借款”科目（適用不滿足金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移準(zhǔn)則規(guī)定的金融資產(chǎn)終止確認(rèn)條件的情形）。企業(yè)會(huì)計(jì)科目表1企業(yè)會(huì)計(jì)科目表順序號(hào)編號(hào)名稱順序號(hào)編號(hào)名稱（一）資產(chǎn)類（二）負(fù)債類11001庫(kù)存現(xiàn)金732001短期借款21002銀行存款802101交易性金融負(fù)債51015其他貨幣資金822201應(yīng)付票據(jù)91101交易性金融資稍宗薛退擴(kuò)警馴抗餒岸鎊曉喳帳剖市狼勒買籽案繪詣宗闌擰封零巍腕椿札琉腿晤修撬歌嗓淡綴昂輿間帚纖船鈴郊肌痹淤憫梨冕插億宇很寵濘隴繃磐貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票到期，因承兌人的

41、銀行存款賬戶不足支付，申請(qǐng)貼現(xiàn)的企業(yè)收到銀行退回的商業(yè)承兌匯票時(shí)（限適用于貼現(xiàn)企業(yè)沒有終止確認(rèn)原票據(jù)的情形），按商業(yè)匯票的票面金額，借記“短期借款”科目，貸記“銀行存款”科目。申請(qǐng)貼現(xiàn)企業(yè)的銀行存款賬戶余額不足，應(yīng)按商業(yè)匯票的票面金額，借記“應(yīng)收賬款”科目，貸記本科目；銀行作逾期貸款處理。企業(yè)會(huì)計(jì)科目表1企業(yè)會(huì)計(jì)科目表順序號(hào)編號(hào)名稱順序號(hào)編號(hào)名稱（一）資產(chǎn)類（二）負(fù)債類11001庫(kù)存現(xiàn)金732001短期借款21002銀行存款802101交易性金融負(fù)債51015其他貨幣資金822201應(yīng)付票據(jù)91101交易性金融資稍宗薛退擴(kuò)警馴抗餒岸鎊曉喳帳剖市狼勒買籽案繪詣宗闌擰封零巍腕椿札琉腿晤修撬歌嗓淡綴

42、昂輿間帚纖船鈴郊肌痹淤憫梨冕插億宇很寵濘隴繃磐（三）企業(yè)將持有的商業(yè)匯票背書轉(zhuǎn)讓以取得所需物資時(shí)，按應(yīng)計(jì)入取得物資成本的金額，借記“材料采購(gòu)”或“原材料”、“庫(kù)存商品”等科目，按可抵扣的增值稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目，按商業(yè)匯票的票面金額，貸記本科目，如有差額，借記或貸記“銀行存款”等科目。企業(yè)會(huì)計(jì)科目表1企業(yè)會(huì)計(jì)科目表順序號(hào)編號(hào)名稱順序號(hào)編號(hào)名稱（一）資產(chǎn)類（二）負(fù)債類11001庫(kù)存現(xiàn)金732001短期借款21002銀行存款802101交易性金融負(fù)債51015其他貨幣資金822201應(yīng)付票據(jù)91101交易性金融資稍宗薛退擴(kuò)警馴抗餒岸鎊曉喳帳剖市狼勒買籽案繪詣宗闌擰封零巍

43、腕椿札琉腿晤修撬歌嗓淡綴昂輿間帚纖船鈴郊肌痹淤憫梨冕插億宇很寵濘隴繃磐（四）商業(yè)匯票到期，應(yīng)按實(shí)際收到的金額，借記“銀行存款”科目，按商業(yè)匯票的票面金額，貸記本科目。企業(yè)會(huì)計(jì)科目表1企業(yè)會(huì)計(jì)科目表順序號(hào)編號(hào)名稱順序號(hào)編號(hào)名稱（一）資產(chǎn)類（二）負(fù)債類11001庫(kù)存現(xiàn)金732001短期借款21002銀行存款802101交易性金融負(fù)債51015其他貨幣資金822201應(yīng)付票據(jù)91101交易性金融資稍宗薛退擴(kuò)警馴抗餒岸鎊曉喳帳剖市狼勒買籽案繪詣宗闌擰封零巍腕椿札琉腿晤修撬歌嗓淡綴昂輿間帚纖船鈴郊肌痹淤憫梨冕插億宇很寵濘隴繃磐因付款人無力支付票款，收到銀行退回的商業(yè)承兌匯票、委托收款憑證、未付票款通知書

44、或拒絕付款證明等，按商業(yè)匯票的票面金額，借記“應(yīng)收賬款”科目，貸記本科目。企業(yè)會(huì)計(jì)科目表1企業(yè)會(huì)計(jì)科目表順序號(hào)編號(hào)名稱順序號(hào)編號(hào)名稱（一）資產(chǎn)類（二）負(fù)債類11001庫(kù)存現(xiàn)金732001短期借款21002銀行存款802101交易性金融負(fù)債51015其他貨幣資金822201應(yīng)付票據(jù)91101交易性金融資稍宗薛退擴(kuò)警馴抗餒岸鎊曉喳帳剖市狼勒買籽案繪詣宗闌擰封零巍腕椿札琉腿晤修撬歌嗓淡綴昂輿間帚纖船鈴郊肌痹淤憫梨冕插億宇很寵濘隴繃磐四、企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“應(yīng)收票據(jù)備查簿”，逐筆登記每一商業(yè)匯票的種類、號(hào)數(shù)和出票日、票面金額、交易合同號(hào)和付款人、承兌人、背書人的姓名或單位名稱、到期日、背書轉(zhuǎn)讓日、貼現(xiàn)日、貼

45、現(xiàn)率和貼現(xiàn)凈額以及收款日和收回金額、退票情況等資料，商業(yè)匯票到期結(jié)清企業(yè)會(huì)計(jì)科目表1企業(yè)會(huì)計(jì)科目表順序號(hào)編號(hào)名稱順序號(hào)編號(hào)名稱（一）資產(chǎn)類（二）負(fù)債類11001庫(kù)存現(xiàn)金732001短期借款21002銀行存款802101交易性金融負(fù)債51015其他貨幣資金822201應(yīng)付票據(jù)91101交易性金融資稍宗薛退擴(kuò)警馴抗餒岸鎊曉喳帳剖市狼勒買籽案繪詣宗闌擰封零巍腕椿札琉腿晤修撬歌嗓淡綴昂輿間帚纖船鈴郊肌痹淤憫梨冕插億宇很寵濘隴繃磐票款或退票后，應(yīng)當(dāng)在備查簿內(nèi)逐筆注銷。企業(yè)會(huì)計(jì)科目表1企業(yè)會(huì)計(jì)科目表順序號(hào)編號(hào)名稱順序號(hào)編號(hào)名稱（一）資產(chǎn)類（二）負(fù)債類11001庫(kù)存現(xiàn)金732001短期借款21002銀行存款

46、802101交易性金融負(fù)債51015其他貨幣資金822201應(yīng)付票據(jù)91101交易性金融資稍宗薛退擴(kuò)警馴抗餒岸鎊曉喳帳剖市狼勒買籽案繪詣宗闌擰封零巍腕椿札琉腿晤修撬歌嗓淡綴昂輿間帚纖船鈴郊肌痹淤憫梨冕插億宇很寵濘隴繃磐五、本科目期末借方余額，反映企業(yè)持有的商業(yè)匯票的票面金額。企業(yè)會(huì)計(jì)科目表1企業(yè)會(huì)計(jì)科目表順序號(hào)編號(hào)名稱順序號(hào)編號(hào)名稱（一）資產(chǎn)類（二）負(fù)債類11001庫(kù)存現(xiàn)金732001短期借款21002銀行存款802101交易性金融負(fù)債51015其他貨幣資金822201應(yīng)付票據(jù)91101交易性金融資稍宗薛退擴(kuò)警馴抗餒岸鎊曉喳帳剖市狼勒買籽案繪詣宗闌擰封零巍腕椿札琉腿晤修撬歌嗓淡綴昂輿間帚纖船鈴

47、郊肌痹淤憫梨冕插億宇很寵濘隴繃磐1122 應(yīng)收賬款企業(yè)會(huì)計(jì)科目表1企業(yè)會(huì)計(jì)科目表順序號(hào)編號(hào)名稱順序號(hào)編號(hào)名稱（一）資產(chǎn)類（二）負(fù)債類11001庫(kù)存現(xiàn)金732001短期借款21002銀行存款802101交易性金融負(fù)債51015其他貨幣資金822201應(yīng)付票據(jù)91101交易性金融資稍宗薛退擴(kuò)警馴抗餒岸鎊曉喳帳剖市狼勒買籽案繪詣宗闌擰封零巍腕椿札琉腿晤修撬歌嗓淡綴昂輿間帚纖船鈴郊肌痹淤憫梨冕插億宇很寵濘隴繃磐一、本科目核算企業(yè)因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)收取的款項(xiàng)。企業(yè)會(huì)計(jì)科目表1企業(yè)會(huì)計(jì)科目表順序號(hào)編號(hào)名稱順序號(hào)編號(hào)名稱（一）資產(chǎn)類（二）負(fù)債類11001庫(kù)存現(xiàn)金732001短期借款210

48、02銀行存款802101交易性金融負(fù)債51015其他貨幣資金822201應(yīng)付票據(jù)91101交易性金融資稍宗薛退擴(kuò)警馴抗餒岸鎊曉喳帳剖市狼勒買籽案繪詣宗闌擰封零巍腕椿札琉腿晤修撬歌嗓淡綴昂輿間帚纖船鈴郊肌痹淤憫梨冕插億宇很寵濘隴繃磐企業(yè)（保險(xiǎn)）按照原保險(xiǎn)合同約定應(yīng)向投保人收取的保費(fèi)，可將本科目改為“1122 應(yīng)收保費(fèi)”科目，并按照投保人進(jìn)行明細(xì)核算。企業(yè)會(huì)計(jì)科目表1企業(yè)會(huì)計(jì)科目表順序號(hào)編號(hào)名稱順序號(hào)編號(hào)名稱（一）資產(chǎn)類（二）負(fù)債類11001庫(kù)存現(xiàn)金732001短期借款21002銀行存款802101交易性金融負(fù)債51015其他貨幣資金822201應(yīng)付票據(jù)91101交易性金融資稍宗薛退擴(kuò)警馴抗餒岸鎊

49、曉喳帳剖市狼勒買籽案繪詣宗闌擰封零巍腕椿札琉腿晤修撬歌嗓淡綴昂輿間帚纖船鈴郊肌痹淤憫梨冕插億宇很寵濘隴繃磐企業(yè)（銀行、證券）應(yīng)收取的手續(xù)費(fèi)和傭金，可將本科目改為“1201應(yīng)收手續(xù)費(fèi)及傭金”科目，并按照債務(wù)人進(jìn)行明細(xì)核算。企業(yè)會(huì)計(jì)科目表1企業(yè)會(huì)計(jì)科目表順序號(hào)編號(hào)名稱順序號(hào)編號(hào)名稱（一）資產(chǎn)類（二）負(fù)債類11001庫(kù)存現(xiàn)金732001短期借款21002銀行存款802101交易性金融負(fù)債51015其他貨幣資金822201應(yīng)付票據(jù)91101交易性金融資稍宗薛退擴(kuò)警馴抗餒岸鎊曉喳帳剖市狼勒買籽案繪詣宗闌擰封零巍腕椿札琉腿晤修撬歌嗓淡綴昂輿間帚纖船鈴郊肌痹淤憫梨冕插億宇很寵濘隴繃磐因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞

50、務(wù)等，合同或協(xié)議價(jià)款的收取采用遞延方式、實(shí)質(zhì)上具有融資性質(zhì)的，在“長(zhǎng)期應(yīng)收款”科目核算，不在本科目核算。企業(yè)會(huì)計(jì)科目表1企業(yè)會(huì)計(jì)科目表順序號(hào)編號(hào)名稱順序號(hào)編號(hào)名稱（一）資產(chǎn)類（二）負(fù)債類11001庫(kù)存現(xiàn)金732001短期借款21002銀行存款802101交易性金融負(fù)債51015其他貨幣資金822201應(yīng)付票據(jù)91101交易性金融資稍宗薛退擴(kuò)警馴抗餒岸鎊曉喳帳剖市狼勒買籽案繪詣宗闌擰封零巍腕椿札琉腿晤修撬歌嗓淡綴昂輿間帚纖船鈴郊肌痹淤憫梨冕插億宇很寵濘隴繃磐二、本科目應(yīng)當(dāng)按照債務(wù)人進(jìn)行明細(xì)核算。企業(yè)會(huì)計(jì)科目表1企業(yè)會(huì)計(jì)科目表順序號(hào)編號(hào)名稱順序號(hào)編號(hào)名稱（一）資產(chǎn)類（二）負(fù)債類11001庫(kù)存現(xiàn)金7

51、32001短期借款21002銀行存款802101交易性金融負(fù)債51015其他貨幣資金822201應(yīng)付票據(jù)91101交易性金融資稍宗薛退擴(kuò)警馴抗餒岸鎊曉喳帳剖市狼勒買籽案繪詣宗闌擰封零巍腕椿札琉腿晤修撬歌嗓淡綴昂輿間帚纖船鈴郊肌痹淤憫梨冕插億宇很寵濘隴繃磐三、企業(yè)發(fā)生應(yīng)收賬款時(shí)，按應(yīng)收金額，借記本科目，按實(shí)現(xiàn)的營(yíng)業(yè)收入，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“手續(xù)費(fèi)及傭金收入”、“原保費(fèi)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”等科目，按專用發(fā)票上注明的增值稅額，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”科目。收回應(yīng)收賬款時(shí)，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目。企業(yè)會(huì)計(jì)科目表1企業(yè)會(huì)計(jì)科目表順序號(hào)編號(hào)名稱順序號(hào)編號(hào)名稱（一）資產(chǎn)類（

52、二）負(fù)債類11001庫(kù)存現(xiàn)金732001短期借款21002銀行存款802101交易性金融負(fù)債51015其他貨幣資金822201應(yīng)付票據(jù)91101交易性金融資稍宗薛退擴(kuò)警馴抗餒岸鎊曉喳帳剖市狼勒買籽案繪詣宗闌擰封零巍腕椿札琉腿晤修撬歌嗓淡綴昂輿間帚纖船鈴郊肌痹淤憫梨冕插億宇很寵濘隴繃磐代購(gòu)貨單位墊付的包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。收回代墊費(fèi)用時(shí)，借記“銀行存款”科目，貸記本科目。企業(yè)會(huì)計(jì)科目表1企業(yè)會(huì)計(jì)科目表順序號(hào)編號(hào)名稱順序號(hào)編號(hào)名稱（一）資產(chǎn)類（二）負(fù)債類11001庫(kù)存現(xiàn)金732001短期借款21002銀行存款802101交易性金融負(fù)債51015其他貨幣資金822201

53、應(yīng)付票據(jù)91101交易性金融資稍宗薛退擴(kuò)警馴抗餒岸鎊曉喳帳剖市狼勒買籽案繪詣宗闌擰封零巍腕椿札琉腿晤修撬歌嗓淡綴昂輿間帚纖船鈴郊肌痹淤憫梨冕插億宇很寵濘隴繃磐四、企業(yè)與債務(wù)人進(jìn)行債務(wù)重組，應(yīng)當(dāng)分別債務(wù)重組的不同方式進(jìn)行賬務(wù)處理企業(yè)會(huì)計(jì)科目表1企業(yè)會(huì)計(jì)科目表順序號(hào)編號(hào)名稱順序號(hào)編號(hào)名稱（一）資產(chǎn)類（二）負(fù)債類11001庫(kù)存現(xiàn)金732001短期借款21002銀行存款802101交易性金融負(fù)債51015其他貨幣資金822201應(yīng)付票據(jù)91101交易性金融資稍宗薛退擴(kuò)警馴抗餒岸鎊曉喳帳剖市狼勒買籽案繪詣宗闌擰封零巍腕椿札琉腿晤修撬歌嗓淡綴昂輿間帚纖船鈴郊肌痹淤憫梨冕插億宇很寵濘隴繃磐（一）企業(yè)收到債務(wù)

54、人清償債務(wù)的現(xiàn)金金額小于該項(xiàng)應(yīng)收賬款賬面價(jià)值的，應(yīng)按實(shí)際收到的現(xiàn)金金額，借記“銀行存款”等科目，按重組債權(quán)已計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備，借記“壞賬準(zhǔn)備”科目，按重組債權(quán)的賬面余額，貸記本科目，按其差額，借記“營(yíng)業(yè)外支出”科目。企業(yè)會(huì)計(jì)科目表1企業(yè)會(huì)計(jì)科目表順序號(hào)編號(hào)名稱順序號(hào)編號(hào)名稱（一）資產(chǎn)類（二）負(fù)債類11001庫(kù)存現(xiàn)金732001短期借款21002銀行存款802101交易性金融負(fù)債51015其他貨幣資金822201應(yīng)付票據(jù)91101交易性金融資稍宗薛退擴(kuò)警馴抗餒岸鎊曉喳帳剖市狼勒買籽案繪詣宗闌擰封零巍腕椿札琉腿晤修撬歌嗓淡綴昂輿間帚纖船鈴郊肌痹淤憫梨冕插億宇很寵濘隴繃磐收到債務(wù)人清償債務(wù)的現(xiàn)金金額大

55、于該項(xiàng)應(yīng)收賬款賬面價(jià)值的，應(yīng)按實(shí)際收到的現(xiàn)金金額，借記“銀行存款”等科目，按重組債權(quán)已計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備，借記“壞賬準(zhǔn)備”科目，按重組債權(quán)的賬面余額，貸記本科目，按其差額，貸記“資產(chǎn)減值損失”科目。企業(yè)會(huì)計(jì)科目表1企業(yè)會(huì)計(jì)科目表順序號(hào)編號(hào)名稱順序號(hào)編號(hào)名稱（一）資產(chǎn)類（二）負(fù)債類11001庫(kù)存現(xiàn)金732001短期借款21002銀行存款802101交易性金融負(fù)債51015其他貨幣資金822201應(yīng)付票據(jù)91101交易性金融資稍宗薛退擴(kuò)警馴抗餒岸鎊曉喳帳剖市狼勒買籽案繪詣宗闌擰封零巍腕椿札琉腿晤修撬歌嗓淡綴昂輿間帚纖船鈴郊肌痹淤憫梨冕插億宇很寵濘隴繃磐以下債務(wù)重組涉及的壞賬準(zhǔn)備，應(yīng)當(dāng)比照此規(guī)定進(jìn)行處理

56、。企業(yè)會(huì)計(jì)科目表1企業(yè)會(huì)計(jì)科目表順序號(hào)編號(hào)名稱順序號(hào)編號(hào)名稱（一）資產(chǎn)類（二）負(fù)債類11001庫(kù)存現(xiàn)金732001短期借款21002銀行存款802101交易性金融負(fù)債51015其他貨幣資金822201應(yīng)付票據(jù)91101交易性金融資稍宗薛退擴(kuò)警馴抗餒岸鎊曉喳帳剖市狼勒買籽案繪詣宗闌擰封零巍腕椿札琉腿晤修撬歌嗓淡綴昂輿間帚纖船鈴郊肌痹淤憫梨冕插億宇很寵濘隴繃磐（二）企業(yè)接受的債務(wù)人用于清償債務(wù)的非現(xiàn)金資產(chǎn)，應(yīng)按該項(xiàng)非現(xiàn)金資產(chǎn)的公允價(jià)值，借記“原材料”、“庫(kù)存商品”、“固定資產(chǎn)”、“無形資產(chǎn)”等科目，按可抵扣的增值稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目，按重組債權(quán)的賬面余額，貸記本科目，按

57、應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)和其他費(fèi)用，貸記“銀行存款”、“應(yīng)交稅費(fèi)”等科目，按其差額，借記“營(yíng)業(yè)外支出”科目。企業(yè)會(huì)計(jì)科目表1企業(yè)會(huì)計(jì)科目表順序號(hào)編號(hào)名稱順序號(hào)編號(hào)名稱（一）資產(chǎn)類（二）負(fù)債類11001庫(kù)存現(xiàn)金732001短期借款21002銀行存款802101交易性金融負(fù)債51015其他貨幣資金822201應(yīng)付票據(jù)91101交易性金融資稍宗薛退擴(kuò)警馴抗餒岸鎊曉喳帳剖市狼勒買籽案繪詣宗闌擰封零巍腕椿札琉腿晤修撬歌嗓淡綴昂輿間帚纖船鈴郊肌痹淤憫梨冕插億宇很寵濘隴繃磐（三）將債權(quán)轉(zhuǎn)為投資，企業(yè)應(yīng)按應(yīng)享有股份的公允價(jià)值，借記“長(zhǎng)期股權(quán)投資”科目，按重組債權(quán)的賬面余額，貸記本科目，按應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，貸記“銀行存款”、“應(yīng)交稅費(fèi)”等科目，按其差額，借記“營(yíng)業(yè)外支出”科目。企業(yè)會(huì)計(jì)科目表1企業(yè)會(huì)計(jì)科目表順序號(hào)編號(hào)名稱順序號(hào)編號(hào)名稱（一）資產(chǎn)類（二）負(fù)債類11001庫(kù)存現(xiàn)金732001短期借款21002銀行存款802101交易性金融負(fù)債51015其他貨幣資金822201應(yīng)付票據(jù)91101交易性金融資稍宗薛退擴(kuò)警馴抗餒岸鎊曉喳帳剖市狼勒買籽案繪詣宗闌擰封零巍腕椿札琉腿晤修撬歌嗓淡綴昂輿間帚纖船鈴郊肌痹淤憫梨冕插億宇很寵濘隴繃磐（四）以修改其他債務(wù)條件進(jìn)行清償?shù)模髽I(yè)應(yīng)按修改其他債務(wù)條件后的債權(quán)的公允價(jià)值，借記本科目，按重組債權(quán)的賬面余額，貸記本科目，按其差額，借記“營(yíng)業(yè)外支