1、企業納稅籌劃與申報綜合實訓大綱重慶工商大學應用技術學院企業納稅籌劃與申報綜合實訓實訓大綱及實訓指導書應用會計系2015 年 6 月企業納稅籌劃與申報綜合實訓實訓大綱一、課程名稱企業納稅籌劃與申報綜合實訓 專業技 能主干課二、課程歸屬院系及教研室應用技術學院 會計教研室三、適用專業會計學 （ 會計信息化 ） 、財務管理（投資與理 財）應用技術本科專業四、學時安排實踐學時 32學分 1實訓項目（項）2五、實訓目的通過系統操作，掌握盈虧平衡分析的一般方 法，為企業預測和決策提供基礎；使學生利用 Excel ，掌握資金需要量預測的銷售百分比法； 熟悉報表分析基本理論與技巧在上市公司報表 分析中的運用；

2、利用財務報表的基本分析方法發 現公司在財務方面存在的問題 , 利用會計提供的 數據信息， 進行財務預測和決策， 將會計與財務 管理有機地結合， 檢測并訓練學生對財務分析與 決策的綜合運用能力。六、實訓項目1.增值稅核算與申報2.所得稅核算與申報七、實訓考核形式與評分標準1考核形式按指導書要求分別提供各項目的實訓結果和實訓報告2 評分標準項 目內容課時分配成績比 例1增值稅核算與申報 實訓12課時40%2所得稅核算與申報 實訓20課時60%合計32課時100%九、實訓報告參考格式企業納稅籌劃與申報綜合實訓 課程實訓報告實訓時間實訓地點實訓班級姓名學號成績項目1項目2項目3總評實訓小組組長實訓小組

3、成貝指導教師項目實訓報告實訓時間、地點實訓基本原理及基本步驟實訓記錄（實訓條件記錄，如實訓材料和環境等; 實訓數據記錄，如結果數據記錄；實訓過程意外 情況記錄等）備注：紙張不夠請自備紙張貼在后面。實訓結果的分析存在的問題和改進措施實訓思考題解答企業納稅籌劃與申報綜合實訓指導書項目一 增值稅納稅申報一、實訓項目名稱：增值稅納稅申報二、實訓目的和任務：1實訓目的：通過實訓， 掌握增值稅業務的會計處理， 掌握增值稅納稅申報表 的填列。2實訓任務：（1）根據資料，對相關業務進行會計處理。（2）根據資料和會計處理結果填列“增值稅納稅申報表” 。3實訓性質：必修三、實訓的基本內容和步驟1實訓內容：利用加權

4、平均貢獻毛益率法計算該企業綜合保本 額和各種產品的保本額。2實訓步驟：（1）根據資料，對相關業務進行會計處理，編制記賬憑證；（2）根據相關實訓資料，計算應交增值稅稅額；（ 3）填列“增值稅納稅申報表” 。四、實訓前的預習內容增值稅計算繳納的一般原理與納稅申報表的格式、內容。五、實訓結果與記錄編制記賬憑證，填列“增值稅納稅申報表” （后附）六、實訓思考題一般納稅人，增值稅是如何計算繳納的？七、實訓報告的要求：1基本要求（實訓課程名稱、實訓時間、實訓地點、班級、姓 名、學號、小組成員、實訓成績、指導教師）2擴展要求（實訓目的、 實訓內容、操作基本步驟、 運行結果、 運行情況和結果分析、存在的問題和

5、改進措施、實訓思考題解答）八、實訓材料某家具廠為增值稅一般納稅人， 2014 年 12 月發生以下業務：（1）1 日，銷售布藝沙發 300 套給華福商場，單價 3 000 ，稅 率 17% ，貨已發出，稅票已開，款未收到。（2 ）銷售自產沙發 30 套給本企業管理人員做福利，成本價 24 萬元，每套零售價 1.2 萬元。（3）3 日，從重棉二廠購入布料 5000 米，不含稅價 80 000 ， 稅率 17% ，發票等結算憑證已到，材料已驗收入庫，貨款及稅款已 轉賬支付。（4）31 日，售給渝東家俱廠四面板 100 張，單價 80 ，貨發出， 稅票已開，貨款及稅款均收到5 ）10 日，從南充布廠

6、購進沙發用布料 15000 米，取得普通發票含稅價 225 000 ，款項已電匯匯出。（6 ）10 日，收到大華商場預訂布藝沙發的貨款 30 萬。（7 ）15 日，大華商場預訂布的藝沙發貨。（8）15 日，銷售辦公桌椅 150 套給華亞商場，單價 2 000 ， 稅率 17% ，貨已發出，稅票已開，本企業用銀行存款墊付購貨方運 費 500 ，全部貨款暫未收到。（9）16 日，以現金支付稅收滯納金 1 000 。（10 ）20 日，對光明公司的應收賬款 30 萬，由于光明公司發 生財務困難而無法按原條件償還，經協商，同意光明公司用 22 萬現 金償債，同時免除另 8 萬的債務。（11）25 日，

7、收回上年已轉銷的壞賬 20 000 ，系華福商場貨 款。（12）25 日，木料因火災被毀損，價值 30 000 ，損失數量 30 方。保險公司已確認賠償 23 400 ，其余由企業自行承擔。（13 ）25 日，從華豐公司購入木料 100 方，不含稅價 900 元/ 方，稅率 17% ，發票等結算憑證已到，材料驗收入庫，貨款及稅款 開具一張期限為三個月的帶息票據，票面利率 6% 。（14 ）25 日，銷售給華豐家俱城布藝沙發 400 套，單價 3 000 ， 稅率 17% ，貨款及稅款已在上月收到 80 萬，余款用轉支收訖。（15）27 日，銷售給華福商場辦公桌椅 500 套，單價 1 000

8、， 稅率 17% ，收到對方開具并承兌的商業匯票一張，期限 6 個月，票 面年利率 6% 。（16 ）28 日，從渝飛機器制造廠購入一臺機器設備， 增值稅 34 000 ，設備價款 20 萬，設備已到達并交付使用，款項用轉支支付。（17 ）31 日，從長城公司租入全新辦公用房一套， 租期為 3 年， 該辦公用房賬面原值 30 萬，預計使用 25 年，租賃合同規定，租賃 開始日本企業向長城公司一次性預付租金 3.6 萬。款項用存款支付， 并攤銷一年租賃費。（18）31 日，從成都塑料二廠購進泡沫 2 000 張，不含稅價 260 000 ，稅率 17% ，運費 1 500 ，運輸途中合理損耗 1

9、0 張，材料 驗收入庫，發生入庫整理費 300 ，有關款項轉賬支付。（19 ）31 日，采用分期收款方式向華華商場發出辦公桌椅 800 套，單價 1 500 ，稅率 17% ，按合同規定發出產品時收取價款的 40% ， 余額在明年收回，但發票一次開出。要求：1. 根據上述業務編制相關會計分錄；2. 計算該企業當月應納增值稅額；3. 填制“增值稅納稅申報表”。（另附）項目二 所得稅納稅申報一、實訓項目名稱：所得稅納稅申報二、實訓目的和任務：1實訓目的：通過實訓， 掌握所得稅的會計會計處理， 掌握應納稅所得額及應 納所得稅的計算， 掌握所得稅納稅申報表的填列， 理解會計與稅法的 差異與調節。2實訓

10、任務：（1）所得稅會計業務處理；（2）納稅調整及應納稅所得額的計算，應交所得稅的計算；（ 3）所得稅納稅申報表的填列。3實訓性質：必修三、實訓的基本內容和步驟1實訓內容： 根據資料進行會計處理并填列所得稅納稅申報表。2實訓步驟：（1）對相關業務進行會計處理（2）計算會計利潤（3）根據會計利潤計算該企業應納稅所得額（4）計算該企業應納所得稅稅額。四、實訓前的預習內容：所得稅基本規定， 所得稅會計， 特別是會計與稅法差異及納稅調 整的主要內容 五、實訓結果與記錄會計憑證與所得稅納稅申報表（后附）六、實訓思考題1所得稅計征原理是什么？2會計與稅法的差異有哪些？如何進行納稅調整？七、實訓報告要求1基本

11、要求（實訓課程名稱、實訓時間、實訓地點、班級、姓 名、學號、小組成員、實訓成績、指導教師）2擴展要求（實訓目的、實訓內容、操作基本步驟、 運行結果、 運行情況和結果分析、存在的問題和改進措施、實訓思考題解答）八、實訓材料某食品廠為增值稅一般納稅人，主要生產各類食品， 2014 年 12 月發生如下業務：（1）本月向大型商場銷售食品開具增值稅專用發票，發票上注 明的價款 200000 元，食品成本為 120000 元，發生現金折扣 10000 元，并以本公司自備車輛送貨上門， 另開具運輸業增值稅專用發票注 明運費 7727.3 元。（2） 本月向個體經營者銷售食品開具普通發票，發票上注明的價 款

12、 117000 元，食品成本為 60000 元。（3）本月將售價為 100000 元（不含稅價）的自產食品分發給職 工作為福利，食品成本為 60000 元。（4 ）本月銷售熟食制品給某連鎖超市，不含稅價款為25000元，食品成本為 15000 元，委托某貨運公司運送貨物， 代墊運費 500 元（用庫存現金代付），取得該貨運公司開具的運輸業增值稅專用發 票并將其轉交給該超市。（5）本月收回上月委托外單位加工的食品一批，支付加工費 4000 元（不含稅），加工食品已驗收入庫。并收到受托方開具的防 偽稅控增值稅專用發票，當月未申請認證。（6）從某糧油經營部（增值稅一般納稅人）購進面粉一批，取 得糧油

13、經營部開具的增值稅專用發票上注明的銷售額為 120000 元， 面粉已驗收入庫。（7 ）從農業生產者手中購進米粉 10000 公斤，收購憑證上注 明的價款為 25000 元，某運輸公司 （一般納稅人 ）負責運輸，貨物運 輸業增值稅專用發票上注明運費 1500 元，建設基金 500 元，裝卸 費 220 元。（8）因倉庫管理不善，部分上月購進面粉霉爛，經盤點損失面 粉 11100 元。其中含運費 600 元、保險費 500 元，購入時分別取 得增值稅專用發票和貨物運輸業增值稅專用發票。（9 ）因管理不善，部分產成品被盜，經盤點損失食品20000元。經查該廠生產成本明細賬中的有關數據， 測算出生產

14、成本中料工 費的比例為 4 ：3 ：3 ，其中用于生產食品的原材料全部是面粉。（10 ）經調查，無法查明（ 8）、（ 9）中的毀損原因，故將上 述損失計入營業外支出。（11 ）本月收到國債利息收入 260 元。（12 ）本月有出租的逾期未退還包裝物押金 585 元。（ 13 ）本月為甲公司代銷食品， 按零售價以 5%收取手續費 5850 元，尚未收到甲公司開來的增值稅專用發票。（14 ）本月受托代銷某食品， 取得代銷收入 9.36 萬元（零售價）， 按零售價以 5%收取手續費 ,已與委托方進行結算，取得增值稅專用發 票上注明稅額 1.24 萬元。(15 )本月銷售一批商品，售價為 80000 元(不含稅)，食品 成本為 48000 元，貨到后購買方發現商品質量不合格，要求在價格 上給予 10% 的折讓。(16 )本月以自產A產品換取乙公司生產的B原料，A產品的 賬面余額均為 15.6 萬元，市價為 16 萬元(不含稅)， B 原料的賬 面余額均為 18 萬元，市價為 20 萬