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文檔簡介

1、.會計實習報告-在銀行實習經過在建行的1個半月的實習，我從客觀上對自己在學校里所學的知識有了感性的認識，使自己更加充分地理解了理論與實際的關系。我這次實習所涉及的內容，主要是會計業務對公業務，其他一般理解的有儲蓄業務、信譽卡業務、貸款業務。會計業務對公業務的會計部門的核算主要指票據業務主要分為三個步驟，記帳、復核與出納。這里所講的票據業務主要是指支票，包括轉帳支票與現金支票兩種。對于辦理現金支票業務，首先是要審核，看出票人的印鑒是否與銀行預留印鑒相符，方式就是通過電腦驗印，或者是手工核對；再看大小寫金額是否一致，出票金額、出票日期、收款人要素等有無涂改，支票是否已經超過提示付款期限，支票是否透

2、支，假如有背書，那么背書人簽章是否相符，值得注意的是大寫金額到元為整，到分那么不能在記整。對于現金支票，會計記帳員審核無誤后記帳，然后傳遞給會計復核員，會計復核員確認為無誤后，就傳遞給出納，由出納人員加蓋現金付訖章，收款人就可出納處領取現金出納與收款人口頭對帳后。轉帳支票的審核內容同現金支票一樣，在處理上是由會計記帳員審核記帳，會計復核員復核。這里需要說明的是一個入帳時間的問題。現金支票以及付款行為本行的轉帳支票如與儲蓄所的內部往來，收付雙方都是本行開戶單位的都是要直接入帳的。而對于收款人、出票人不在同一家行開戶的情況下，如一些委托收款等的轉帳支票，經過票據交換后才能入帳，由于縣級支行未在當地

3、人民銀行開戶，在會計賬上就反映在“存放系統內款項科目，而與央行直接接觸的省級分行才使用“存放中央銀行款項科目。而我們在學校里學習中比較理解的是后者。還有一些科目如“內部往來，指會計部與儲蓄部的資金劃撥，如代企業發工資；“存放系統內款項，指有隸屬關系的下級行存放于上級行的清算備付金、調撥資金、存款準備金等。而我們熟知的是“存放中央銀行款項，那么是與中央銀行直接往來的省級分行所使用的會計科目。一些數額比較大的款項的支取一般是大于或等于5萬元要登記大額款項登記表，并且該筆款項的支票也要由會計主管簽字后，方可支取。“一天之際在于晨，會計部門也是如此。負責記帳的會計每天早上的工作就是對昨天的帳務進展核對，如打印工前準備，科目日結單，日總帳表，對昨日發生的所有業務的記帳憑證進展平衡檢查等，一一對應。然后才開場一天的日常業務，主要有支票，電匯等。在中午之前，有票據交換提入，根據交換軋差單編制特種轉帳借、貸方憑證等，檢查是否有退票。下午，將其他工作人員上門收款提入的支票進展審核，加蓋“收妥抵用章，交予復核員錄入計算機交換系統。在本日業務完畢后，進展日終處理，打印本日發生業務的所有相關憑證，對帳；打印“流水軋差，檢查今日的帳務的借貸方是否平衡。最后，軋帳。這些打印的憑證由專門的工作人員裝訂起來，再次

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