1、庫存物資管理辦法第一章 總則第一條 為規范XX公司庫存物資管理，優化庫存物資結構，保證存貨的安全完整，縮短物資配送周期，減少庫存物資對營運資金的占用，實現庫存物資管理精確化，提高企業運營整體效益，保證合理確認存貨價值，防止并及時發現和糾正存貨業務中的各種差錯和舞弊，結合XX公司公司庫存物資管理的具體情況，根據會計法、企業內部控制規范基本規范以及國家有關法律法規，制定本規范。第二條 本規范所稱存貨，是指企業在日常活動中持有以備出售的產成品或商品、處在生產過程中的在產品、在生產過程或提供勞務過程中耗用的物資和物料，主要包括各類物資、在產品、半成品、產成品、商品等。企業代銷、代管存貨，委托加工、代修

2、存貨也適用于本規范。第三條 庫存物資管理原則(一)庫存管理職能實行歸口管理原則。(二)庫存管理精確化、流程標準化、操作規范化原則。(三)屬于庫存物資范疇的各類物資必須統一進行庫存管理，確保庫存物資料帳與財務帳的帳帳相符，以及物料帳與實物的帳實相符。(四)最小庫存原則。在滿足企業生產運營，保障物資供應的前提下，能不設庫存的，應實行零庫存管理；需要設庫存的，以適度的集中庫存替代分散的小規模庫存，合理設置庫存限額，加快庫存物資周轉，有效控制庫存總量及庫存成本，提高企業的資金使用效率。(五)庫存信息的集中監控管理。在確保物流、信息流暢通的基礎上，提高庫存物資信息化管理的支撐手段，逐步實現庫存物資信息的

3、集中監控管理，庫存物資統一調劑、調撥。第四條 本辦法適用于XX公司公司及其各子公司的物資庫存管理工作。第五條 庫存物資的計價和核算方式按照XX公司公司會計核算辦法和相關財務管理規定執行。第二章 職責及分工第六條 庫存物資管理機構根據職責分為歸口管理部門、日常管理部門、財務核算管理部門、物資需求部門。第七條 庫存物資管理職責的劃分(一)庫存物資歸口管理部門：XX公司倉儲部。(二)庫存物資日常管理部門：各公司倉儲部。(三)庫存物資的財務核算管理部門：各公司財務部。第八條 各部門具體職責(一)倉儲部職責1、XX公司倉儲部負責制訂股份公司庫存物資管理辦法；2、XX公司倉儲部/各公司倉儲部負責統籌管理股

4、份公司及各公司的倉庫設置，年度庫存物資總量及結構的倉儲計劃編制，庫存管理指標下達及上報；3、XX公司倉儲部/各公司倉儲部負責股份公司及各公司、公司與公司之間的庫存物資調劑與調撥；4、XX公司倉儲部/各公司倉儲部負責指導、檢查、考核倉儲部庫存管理及配送工作，配合審計部對庫存管理進行的內控檢查；5、XX公司倉儲部/各公司倉儲部負責對庫存物資的全面盤點檢查，并提供庫存物資盤點報告。收集、整理、分析庫存信息；6、XX公司倉儲部/各公司倉儲部負責定期公布積壓、處置物資。(二)財務部的具體職責1、安排專人負責庫存物資財務管理，根據倉儲部提供的出入庫單據、 報表、月度盤點表等原始憑證、資料及時復核并進行帳務

5、處理，監督實物管理，定期與庫存管理部門進行帳帳核對，對帳務的真實性負責。2、參與庫存物資的監盤以及庫存物資的檢查工作，配合審計部按照內控制度的要求對庫存管理工作進行檢查。 3、配合完成物資的資產減值、報廢等事項的處置，并按批準后的處置意見進行帳務處理。(三)物資需求部門的職責1、按預算提出物資需求申請、對已到貨物資及時辦理申領。2、負責對公布的積壓庫存物資根據需要及時領用。3、協助辦理物資的資產減值、報廢等處置工作。第九條 庫存物資管理歸口部門應設專職管理崗位人員負責庫存物資管理，負責人員與物流管理人員應由不同人員擔任；倉儲部應設專職庫存物資管理員具體負責庫存物資帳務和實物的管理，調度員、配送

6、員、料帳員與庫管員應由不同人員擔任；財務部門應指定專人負責庫存帳務核算管理。第三章 庫存物資的管理與控制第十條 庫存物資歸口管理部門應依據其銷售、生產、資金籌措等情況制訂倉儲計劃，并根據物資的具體情況進行分類管理，對常用物資結合其流程和周期設立安全庫存量，確保生產物資供應的需要。第十一條 各公司應根據管理需要設置二級分庫。第十二條 為有效控制庫存，工程物資的領用應根據項目的實施進行及時領用。第十三條 庫存量的精確管控要求(一)物資需求計劃要求各級物資需求部門在編制物資需求計劃時要遵循“及時性、準確性、技術性、時限性”原則，確保物資名稱、規格型號、數量、供貨時間準確無誤。(二)到貨物資領用要求辦

7、公用品、勞保用品、安保用品等物資需求部門負責對物資使用情況進行管控，原則上需求物資在到貨3個月內，需求部門必須全部領用出庫完畢；工程物資需求計劃以工程項目為依據，按照會審確定具體物資規格、型號、數量進行編制，工程物資到貨后，根據工程實施進度進行領用，在工程項目完工前領用完畢。(三)庫存限額管控要求在財務部門指導下，庫存物資歸口管理部門要組織需求部門，結合庫存實際及需求計劃，設立庫存額上限及下限，每半年調整一次，納入績效管控體系，實現逐步降低的目標。庫存額下限：以保障業務、生產所需為前提，結合供應商區域庫存的保障設立庫存額下限，根據需求變化、時限壓縮及生產效率提升，實現逐步降低。庫存額上限：以減

8、少企業風險、提高現金利用率為目標，結合現有庫存量及積壓物資盤活計劃，以具體物資分類確定庫存額上限，通過對需求計劃及領用管理的逐步精確，逐步降低庫存額。(四)庫存信息管理要求1、各級庫存管理部門要加強庫存信息管理，做到準確無誤，每季度結束后的15天內，需核對需求、實施、物資領用、庫存情況等情況，進行分析，并將有關信息反饋需求部門，協助需求部門確定存貨盤活計劃，有效降低庫存風險。2、各級庫存物資歸口管理部門可根據實際需要與年度供應商建立長期合作關系，發揮供應商庫存作用。在XX公司簽署集中框架協議的基礎上，由倉儲部與供應商簽署物資代管協議，供應商將一定限量的備用物資存儲在我方指定倉庫，倉儲部為供應商

9、保管。公司需要時，提出申請，經XX公司審批同意后，直接領取使用。每月根據領用量雙方進行訂單合同結算，逐步實現“零庫存”管理。代管物資所有權不屬于我公司，物資因跌價減值而產生的損失風險應由供應商承擔。倉儲部應比照我公司庫存物資管理辦法對代管物資進行規范管理，建立臺帳，每月與供應商進行盤點、對賬，確保帳實相符。3、各級庫存物資歸口管理部門應報送物資出入庫信息。在每月結束后10天內，向XX公司倉儲部報送月度庫存物資管理信息，具體包括庫存種類、庫存量（數量及價值）、物流運營成本、物資周轉率等指標。4、XX公司倉儲部應在每季度結束后15天內，向上級部門報送本季度庫存物資統計信息，具體包括庫存物資總額、庫

10、存率、庫存周轉率等指標。每年1月31日前向上級部門上報年度庫存管理分析。第四章 物資出庫、入庫、退庫管理按照庫房及物流管理細則（試行）執行。第五章 庫存物資調撥管理第十四條 XX公司倉儲部根據需求申請，負責股份公司與各公司、公司與公司之間的庫存物資調撥管理。第十五條 XX公司倉儲部按季度公布XX公司可調劑盈余物資信息，公司按月公布公司可調劑盈余物資信息。各級管理部門應本著“能用不買”的原則，充分利庫。第十六條 物資調撥分為需求調撥和盈余調撥，需求調撥指由物資短缺方請求緊急物資調入的調撥行為，盈余調撥指物資盈余方請求盈余物資調出的調撥行為。第六章 庫存物資的盤點清查第十七條 為確保庫存物資帳實相

11、符，倉庫必須進行定期和不定期盤點。庫存管理部門應會同財務、審計等部門根據實際需要進行抽查盤點。不定期盤點根據實際需要進行，如在庫存人員更換、倉庫轉移等情況發生時，均應進行盤點。第十八條 日常定期、不定期自盤由倉儲部自行組織，其他部門可不參與。每年至少一次的存貨及工程物資全面盤點、每月的分類盤點及重要物資的專項盤點由管理部門負責編制盤點計劃，確定主盤人（由非盤點倉庫管理員擔任）、輔盤人（由盤點倉庫管理員擔任）、監盤人（由財務、審計等部門人員擔任），由主盤人在輔盤人的協助下負責實物盤點，監盤人進行現場監盤、復核或抽查。全面盤點以現貨盤點法（以實物對帳）進行。盤點范圍為在庫所有物資。第十九條 庫存物

12、資盤點的內容包括：(一)核查物資品名規格、清點庫存數量，核對帳、實是否相符；(二)檢查物資的外觀質量有無變化；(三)清查有無超過保管期限及積壓的物資；(四)檢查保管條件和安全措施及消防設備是否齊全有效，是否符合保管物品性質的要求。第二十條 庫存物資的盤點清查程序：(一)各級庫存管理部門負責管理倉儲部制訂庫存物資的清查盤點計劃，明確盤點物資范圍、盤點基準日、盤點時間、參盤人員等，報財務部審核。盤點前應通知相關參盤人員，盤點時倉庫暫時停止出入庫。(二)根據清查盤點計劃，倉庫記賬員在盤點基準日前將帳結帳完畢，從ERP管理系統中導出盤點表。盤點時由庫存管理員與倉管員當面逐項清點各項物資，共同填寫盤點并

13、簽字確認。庫存管理部門、工程管理部門、財務部、審計部門等進行監督抽盤，并將實物盤點結果與明細帳進行一一核對。盤點結束后，倉管員根據盤點結果備注實物登記簿。同時，在ERP管理系統中登記盤點表，系統自動進行盤點結果與明細帳核對，形成庫存盤點結果表，倉管員、監盤人在結果表上簽字確認，盤點結果表不得更改涂寫。對于帳實不符的，倉庫負責查明原因，編寫說明，并將盤點結果表與說明，經庫存管理部門經理審核后（工程物資還需報工程建設部門審核），財務部經理審批。經審批后，及時更新登記簿。(三)工程物資的分類盤點按照一般存貨盤點流程由倉管員、記帳員進行，庫存管理部門、財務部、工程建設部門、審計部門派人監盤。盤點結果表

14、與說明由庫存管理部門、工程建設部門、財務部以及審計部門經理審批。經審批后，及時更新登記簿。第七章 庫存物資清查結果的處置第二十一條 庫存物資盤盈、盤虧的處置對清查盤點中發現的盤盈、盤虧存貨及工程物資，由各庫存管理部門提出初步處理意見，并牽頭組織財務、審計等部門對存貨及工程物資盤盈盤虧原因及處置意見進行審核，對整體物資進行復核整理后，報公司分管領導審批，公司管理層審批核準后上報XX公司審批，由XX公司倉儲部牽頭組織財務、審計、等相關責任部門進行審核后，報XX公司公司管理層進行審批，審批結果下文批復各公司。對于重大的盤虧、盤盈需報XX公司批準處理。根據有關批復，公司財務部報當地稅務局進行申報，根據

15、當地稅務批復進行相關的帳務處理。如果稅務局當年未能批復，財務部根據企業會計制度及相關的稅務規定進行相關的帳務調整。第二十二條 庫存物資毀損報廢的處置對清查盤點中發現毀損或擬報廢的存貨及工程物資，公司庫存管理部門聯系相關技術專業鑒定部門，進行技術鑒定并出具處理意見，牽頭組織財務、審計等部門對毀損或報廢原因及處置意見進行審核，對整體物資進行復核整理報公司管理層審批，公司管理層審批核準同意后上報XX公司公司審批，超出審批權限的由物資管理部門匯總整理物資后經公司管理層審批同意后上報XX公司公司審批。XX公司公司由倉儲部牽頭組織財務、審計等相關責任部門進行審核后，報XX公司公司管理層審批，結果下文批復各

16、公司。XX公司公司審批同意后，公司財務部向當地稅務局進行申報。根據稅務局的批復，公司財務部及時進行帳務處理，財務復核人員對憑證進行復核。如果稅務局當年未能批復，財務部根據企業會計制度及相關稅務規定進行帳務調整。所有報廢物資在庫存管理部門及相關規定部門審核批準后，由使用單位列出報廢物品清單連同實物交倉庫單獨存放保管。日常生產中產生的可回收使用的廢舊物資，參照上述辦法處理。第八章 庫存物資的相關帳務處理第二十三條 庫存物資的賬核對。財務部和庫存管理部門每月將財務存貨賬面金額與物資明細賬金額核對。對出現的差異應查明差異原因，出具差異報告，按審批權限審批后進行調整。第二十四條 倉儲部倉庫保管員不定期根

17、據實物登記簿進行實物盤點，確保實物與實物登記簿一致。第二十五條 庫存存貨成本核算和低值易耗品的攤銷方法(一)財務部執行XX公司統一規定的存貨計價方法，正確核算存貨成本，并經專人復核。(二)存貨中的低值易耗品的攤銷方法按XX公司規定。第二十六條 計提存貨跌價準備根據XX公司資產減值準備管理辦法和具體指導意見，各公司庫存管理部門牽頭，會同市場、財務等部門，參考庫齡分析報告、盤點報告和其他相關信息，對存貨進行可變現凈值與帳面價值對比，計算差異，出具存貨跌價準備報告，經審計及其他相關部門負責人審批簽字，報公司總經理辦公會審批。超出審批權限的在各公司管理層審批同意后及時上報XX公司審批。XX公司財務部牽

18、頭會同相關責任部門、審計等部門進行審核后，根據XX公司公司相關權限規定，報股份公司管理層進行審批，同意后下文批復公司。根據權限要求，需報股份公司審批的存貨跌價準備申請由股份公司財務部負責上報。公司財務部根據批復進行帳務處理，并由另一名財務人員復核憑證。第九章 報廢物資的回收與處置第二十七條 在辦公、生產過程中產生的按規定報廢及工程維護余料物資，報廢物資經批準后由維護使用單位負責拆除，庫存管理部門負責配合，維護使用單位應列出清單及時報告庫存管理部門。工程維護余料由施工管理部門列出清單交倉庫保管，同時報告庫存管理部門，登記工程維護余料帳。庫存歸口管理部門要建立報廢及工程維護余料物資庫存實物賬，由庫存管理部門組織有關部門按競價處理流程進行處置變現，其他單位不得自行處置。處理報廢物資的收益應及時上交財務部。第二十八條 回收的廢舊物資由庫存物資歸口管理部門負責進行維修等利舊處理。第二十九條 工程施工過程中的報廢料，由施工單位列具清單、