1、新奧集團財務報告管理制度試行1 總那么1.1 為了標準集團財務報告的編制，保證財務報告的真實、完整，根據?會計法? 、?財務會 計報告條例? ，結合集團公司的實際情況，制定本制度。1.2 本制度適用于集團公司及各成員企業。2 釋義財務報告是指企業向管理者、股東及政府管理機關提供的反映企業某一特定日期財務 狀況和某一會計期間經營成果、現金流量文件的總稱。33.1 告。3.24分類財務報告按編報時間分為年度財務報告、半年度財務報告、季度財務報告、月度財務報財務報告按效勞對象分為對外財務會計報告和內部財務報告。內容4.1 對外財務會計報告4.1.1 年度、半年度、季度財務報告包括會計報表、會計報表附

2、注、財務狀況說明書；月度 財務報告包括資產負債表、損益表及其附表。4.1.2 會計報表包括資產負債表、損益表、現金流量表及其附表。4.1.3 會計報表附注是對會計報表的編制根底、編制依據、編制原那么和方法及主要工程等所 做的說明。包括對重要會計政策及其變更情況，其他重要事項的說明等。4.1.4 財務狀況說明書。指對企業生產經營根本情況，利潤實現和分配情況，資金增減和周 轉情況，以及對企業財務狀況、 經營成果和現金流量由重大影響的其他事項所作的簡要說明。4.2 內部財務報告根據行業不同， 按照集團公司財務部加強財務管理的需要進行編制。 除包括 4.1 的各項 內容外， 還包括本錢計算表、 費用明

3、細表、 應交稅金明細表、 資金狀況報表、 資產狀況報表， 以及資金預算執行情況分析、債權債務及帳齡分析、損益分析、本錢費用分析等資料。5 編制要求5.1 編制財務會計報告應當根據真實的交易、事項以及完整、準確的帳簿記錄等資料并按照 會計制度規定的編制根底、 編制依據、 編制原那么和方法進行編制， 對各會計要素進行合理的 確認和計量，不得隨意改變。5.2 年度報表結帳日為公歷年度的每年 12 月 31 日；半年度、 季度、月度結帳日分別為公歷 年度每半年度、 每季度、 每月度的最后一天。 企業應當在結帳日進行結帳， 不得提前或延遲。5.3 會計報表之間、會計報表各工程之間，凡有對應關系的數字應當

4、相互一致，本期與上期 的有關數字應該相互銜接。5.4 會計報表附注和財務情況說明書應當對會計報表中需要說明的事項做出真實、完整、清 楚的說明。5.5 企業終止營業的，應當在終止營業時按照編制年度財務報告的要求全面清查資產、核實 債務、 進行結帳，并編制財務報告。 在清算期間， 應當按照國家統一的會計制度的規定編制 清算期間的財務報告。6 編制程序6.1 企業在編制財務報告前應當全面核對各會計帳簿記錄與會計憑證的內容、 金額是否一致， 記帳方向是否相符。6.2 企業編制年度報告前應當全面清查資產，核實債務。在年度中間根據具體情況，對各項 物資和結算款項進行重點抽查、輪流清查或者定期清查。6.3

5、企業應依照規定的結帳日進行結帳，結出會計帳簿的余額和發生額并核對各會計帳簿之 間的余額。6.4 會計報表應根據登記完整、核對無誤的會計帳簿記錄和其他有關資料編制，做到內容完 整、數字真實。6.5 對外財務報告應當按照主管財政機關規定的統一會計報表格式和內容填報， 對內財務報 告應符合集團公司財務部的統一要求。6.6 財務報告報出前，應對財務報告的公允性、重要性、一貫性進行復核。6.7 財務報告應當依次編定頁數，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面上應該注明：企業 名稱、地址、報表所屬年度或者月份、報出日期，并由企業負責人和財務部門負責人會計 主管人員簽字并蓋章。7 財務報告的報出7.1 財務報告

6、經財務部門負責人、企業負責人審核簽章前方可報出；對外報送財務報告，應 報請企業總經理及集團公司財務部審核同意。7.2 成員企業必須嚴格按集團公司財務部規定的時間、方式上報財務報告。7.3 財務報告屬企業商業機密，未經批準不得向外界提供和透露。7.4 企業有權拒絕外部組織和個人不依照法律、 行政法規要求企業提供局部或者全部財務報 告的行為。7.5 財務報告需經注冊會計師審計的， 應按集團公司統一要求進行； 集團公司無具體要求的， 各成員企業本著高質高效的原那么自行選擇審計機構辦理。8 報告責任8.1 成員企業總經理對財務報告的真實性、完整性負責，應建立健全內部控制程序，領導、 檢查與督導財務制度的執行，為財務會計工作創造內外部環境。8.2 企業財務主管是財務報告編制的第一責任人，對財務報告的及時性、準確性負責。8.3 企業財務人員應做好編制財務報告的根底工作，確保財務報告編報及時、準確。9 罰那么9.1 對弄虛作假的單位領導人、財務主管，集團公司將視其情節嚴重程度給予其行政處分， 情節惡劣的將追究其法律責任。9.2 財務報告是否準確、及時，是考評財務主管和會計人員的重要依據，對不適應此項工作 的人