1、精選優質文檔-傾情為你奉上第一章會計制度設計會概述第一節會計制度設計的意義與對象會計制度的概念：由政府部門和企業單位對會計工作的規則、方法、程序所指定的規范性文件。會計制度按會計制度本身的內容，分為1、綜合性會計制度的概念：規范全國會計工作的法律、法規和制度。特點：普遍適用性、內容的概括性和原則性、強制性；2、業務性會計制度：規范會計核算業務的處理方法和程序方面的制度。特點：適用于某一類企業或某一類業務、可操作性強、技術性強、規范對象是會計工作的客體。3、會計人員方面的制度：規范會計工作者行為和會計人才選拔、管理方面的制度。特點：規范對象是會計行為主體，而不是會計業務；體現政府對會計人員的管理

2、模式和要求。會計制度按設計權限分為1、統一會計制度：由財政部門和業務主管部門或地方財政部門業務主管部門指定的會計制度。特點：適用面廣、主要規范會計業務處理的共性問題。2、企業內部會計制度：會計主體根據會計法規、會計準則結合本單位經濟活動特點制定的各項會計工作規章制度。特點：適應面窄、適用性和針對性強。會計制度按會計工作內容分為1、會計核算制度：以貨幣為統一計量單位對會計對象進行確認、計量、記錄和報告的各種規范。業務性會計制度均屬于會計核算制度。2、會計分析制度：如何利用現有會計信息對相關會計對象進行分析和考核，以比較不同時期或不同單位之間的財務狀況和經營成果的會計規范。特點：總結性、前瞻性或預

3、測性、建設性。3、會計監督制度：對會計核算結果依據一定的標準進行檢查和驗證的會計規范。特點：目的性強、監督性強、監督客體既有會計行為客體又有會計行為主體、實施效果具有懲前毖后的作用。會計制度按適用部門和單位分為1、企業會計制度：規范營利單位的會計核算工作的制度。特點：反映企業資金運動的循環周轉規律。2、預算會計制度：規范各級政府、使用預算資金的各級行政單位和各類事業單位收入、分配、使用和報告情況的會計制度。民間非營利組織會計制度也屬此類。特點：反映資金運動為預算資金的收支運動而不是循環周轉運動。會計制度在會計管理中的的作用：1、會計制度在會計工作中的地位：進行會計核算和監督工作的規范，是會計工

4、作應該遵守的工作準繩；會計制度是在會計理論的指導下是會計工作規范化、程序化的具體要求和統一標準，它以具體的規范化文件的形式組織會計工作。會計制度是把會計理論和會計工作聯系起來的紐帶和橋梁。2、會計制度在內部控制中的地位：會計制度是內部控制的重要組成部分，一方面是對企業經營活動的控制，另一方面會計制度中規定的各種會計方法和程序對會計人員與會計部門本身也起著控制作用。3、會計制度在會計法規體系中的地位：會計制度是會計法律法規的具體說明和詳細規定，能指導會計實踐工作，滿足會計實踐的具體要求；會計制度是會計規范體系形成的先決條件，是貫徹實施會計法律制度的保證。會計制度設計是以會計法律、法規為依據，用系

5、統控制的理論和技術，把單位的會計組織結構、會計核算與監督和會計處理程序等加以具體化、規范化、文件化，以便據此指導和處理會計工作的過程。會計制度設計的特點：涉及面廣、針對性強、協同度高。會計制度設計的意義：1、有利于貫徹國家的財經政策和法規制度；2、有利于提高宏觀和微觀經濟管理水平；3、有利于加強會計管理，及時、準確的提供會計信息。會計制度設計的對象：1、會計組織系統設計：包括會計機構的設置、會計人員的配備以及二者的協調關系。2、會計信息系統設計：會計核算指標體系的設計、會計信息載體的設計、會計信息處理程序的設計。3、會計控制系統設計：貨幣資金內部控制及業務處理程序、采購與付款控制及業務處理程序

6、、存貨內部控制及業務處理程序、成本費用內部控制及業務處理程序、固定資產、無形資產內部控制及業務處理程序、銷售與收款內部控制及業務處理程序、對外投資與籌資內部控制及業務處理程序等。內部控制制度的概念：單位或組織內部各職能部門、各有關工作人員之間，在處理經濟業務過程中相互聯系、相互制約的管理制度。會計制度設計與內部控制制度的關系：二者有著密切的關系，會計制度設計的各個環節都必須貫徹內部控制的精神；內部控制范圍極廣，內容極其豐富，其中包括內部會計控制、內部管理控制；內部會計控制的八個主要方法與會計制度設計緊密相關，也是企業進行會計制度設計必須把握的核心內容。第二節會計制度設計的原則（簡答）合規性、真

7、實性、科學性、針對性、內部控制、效益性、適應性原則。會計制度設計的原則：一合規性原則:必須以國家頒布的各項財經法規為依據二真實性原則:會計信息不僅僅是企業、單位內部事務、而且關系到投資者、債權人、國家、社會公眾等各方面的利益。三科學性原則:科學性有兩方面含義：一是系統性，即設計會計制度時要從整體上考慮，不能顧此失彼。二是合理性，即設計出的會計制度既有利于提高會計工作質量，又簡便易行；既符合會計理論，又有利于會計實踐；既適應手工操作，又能適應會計電算化要求。四針對性原則:企業會計制度對生產經營活動進程進行會計管理的章程，這就決定了企業會計制度一定要從實際出發，針對單位的具體實際來進行設計。五內部

8、控制原則:企業為加強崗位責任、保護資本安全，確保會計紀律正確可靠，在企業內部組織分工、業務處理、憑證手續和程序等方面所規定得既相互聯系又相互制約的一系列管理制度.六效益原則:一方面盡量節約設計費用，另一方面充分考慮會計制度運行的經濟性七適應性原則:會計制度是指導工作的規范性文件，一經建立，就應保持相對穩定，不宜經常改變。否則，會使會計人員無所適從，并使會計指標缺乏可比性。對未來一定時期內發展情況作出恰當的估計，以保持會計制度具有一定的適應能力。第三節會計制度設計的程序分為準備、設計、試行修正、定稿頒布四個階段。1、準備階段：1）了解被設計單位基本情況實地調查：企業生產經營的基本情況、經營管理的

9、基本特點、現行會計制度的概況、會計制度設計的要求。展開分析研究：特別需要掌握的材料有兩類：一類是批評性的材料，指現行制度中有待修正的缺點或不足之處；二是建設性的材料，旨在建立新制度時所需考慮的需增補之處及原有制度種之形制有效可繼續使用的材料。制定設計計劃：至少包括以下三方面內容：一是設計工作的進度，包括時間概算、時間的具體分配方法，應初步擬定日程表，以便按期完成設計任務；二是設計工作的程序，包括有關人員的職責分工、設計工作的協調制度、設計人員的審核制度等，做到有關人員各負其責，分工協作，工作過程中加強協調，密切配合，設計工作質量有監控和保障機制；三是設計工作的大綱，包括有關法規制度，聯系企業實

10、際情況初步擬定的會計科目表、賬簿組織系統、主要產品成本流程圖、主要業務工作流程圖、原始記錄程序圖、成本核算組織和內部會計控制制度的基本設想等，以指導具體的設計工作。2）初步完成企業會計制度的總體設計企業的總體設計包括確定設計類型與方式、設計方案，選擇設計手段和會計政策，制定設計原則和設計驗收標準，落實設計人員，安排設計進度。1設計類型與方式按企業所在行業特點、經濟性質、規模來確定，在確定類型之后，可以選擇單獨設計、共同設計、集體設計和會議設計。2、設計方案設計方案是根據企業會計制度設計涉及的范圍，一般分為全面設計和局部設計。局部設計又可分為補充性設計與修訂型設計。3、設計手段是指進行會計制度設

11、計時，是選擇人工設計還是電腦設計；企業自行組織設計還是外聘會計師事務所等中介機構設計。4、會計政策如發出存貨成本核算，是選擇先進先出法，還是其他計算方法。5、驗收設計標準是指衡量會計制度設計質量好壞的規定。6、落實設計人員，安排設計工作的進度。2、設計階段在做好上述各項準備工作以后，就可以正式進入企業會計制度的實際設計階段。（一）確定會計制度的框架結構1、會計組織機構的設置及會計人員的基本數量2、設計科目的類別和總賬科目的繁簡程度3、設計原始憑證和記賬憑證4、設計會計賬簿和輔助記錄5、設計成本計算方法及其費用分攤的標準6、規劃采用內部會計制度的業務類型7、設計會計報表種類及其主要會計指標8、設

12、計會計核算形式（二）設計人員按分工進行具體設計3、試行修正階段企業會計設計工作十分復雜，很難經過一次設計就十分周全。因而在會計制度草案時就緒之后，進行檢驗。將已完成的會計制度交付企業各部門試運行，并搜集反映運行中的問題，尋找漏洞、查找不足。4、定稿頒布階段經試行之后，應該將試行情況進行總結，認真分析各方面的意見和建議，對不足之處進行合理修訂、補充和刪減等工作。會計制度已趨于嚴密和完善，然后確定全部設計文件，最后修訂定稿。會計制度內容一般包括：（一）總則1、會計制度設計的目的和依據2、會計制度一般原則3、會計政策的確定（二）會計組織結構1、企業會計組織結構設置2、會計崗位及職責說明（三）會計核算

13、報告1、會計科目（名稱、編號、使用說明）2、會計憑證（種類、格式）3、會計賬簿（種類、格式）4、會計帳務處理程序（憑證、賬簿、報表及記賬方法選擇）5、會計報表（種類、格式和編制說明）（四）各項業務處理程序每項業務包括概念說明、業務特點、內部會計控制、主要業務憑證與賬表、業務處理流程圖等。基本業務分為：1、貨幣資金業務2、存貨業務3、投資業務4、固定資產業務5、采購與付款業務6、銷售與收款業務7、成本核算業務8、負債類籌資及權益類籌資業務（五）附則（六）其他會計制度第四節會計制度設計的方法會計制度設計的方法是指對會計制度設計的內容用一定的形式予以反映和表述。這里介紹的會計制度設計的方法，主要體現

14、在兩方面:一方面臺現在會計制度設計過程中所采用的實地調查的方法，另一面體現在進行會計制度描述時所采用的方法，如文字說明法、表格法、流程圖法及其他表述。1、實地調查方法：實地觀察、崗位訪問、開座談會、問卷測試、索要文檔。2、分析研究方法：文字說明法、表格法（表格尺寸統一、劃線標準、制作控制）、流程圖法（框圖式、符號式）。業務流程圖的繪制方式：縱式、橫式設計流程圖時注意的要點：1、注明業務處理流程經過的部門和經辦人；2、注明憑證、報表名稱和份數，用流程線反映其傳遞的流程；3、反映業務處理幾張個情況記賬情況及憑證和報表歸檔保持情況。第二章企業會計制度的總體設計第一節總體設計的要求和作用會計制度設計分

15、為總體設計和具體設計一、企業會計制度總體設計的要求：1、設計類型：指有共同的性質和特點所形成的類別。一般根據企業所在行業特點、企業經濟性質、企業規模來確定的。根據規模，可確定小型企業會計制度設計、大中型企業會計制度設計、集團公司會計制度設計，還是子公司會計制度設計；根據企業行業特點，可以確定是制造企業的會計制度設計、金融企業會計制度設計、商品流通企業會計制度設計等等。2、設計方式：按組織方式不同分為單獨設計（小型）、共同設計（稍具規模）、集體設計（大中型）、會議設計。3、設計方案：指根據企業會計制度設計涉及的范圍，所形成的系統、框架和規劃。具體分為全面設計和局部設計。全面設計是指為企業涉及一整

16、套會計制度，一般在新建的企業或改制、兼并與并購后的企業里，需要進全面性會計制度設計。局部設計是指對個別部門的組織機構和會計核算資料，或部分經濟業務的會計處理所進行的設計，它又可分為補充性設計和修訂性設計。4、設計手段政府各部門：人工、電腦、軟件、自行、外聘5、設計思路;6、設計驗收標準二、企業會計制度總體設計的作用1、總體設計是進行具體設計的基礎；2、保證會計制度具體設計的適用性和可行性；3、保證會計制度的具體設計有序進行。第二節總體設計的內容企業會計制度總體設計的具體包括以下內容：1、提高企業經營管理水平建議的設計2、會計機構和人員配備的設計3、會計核算形式的設計1)會計科目的設計2）會計憑

17、證、會計賬簿的設計3）會計報表的設計4）財務處理程序的設計4、財產核算及其管理制度的設計1）企業財產核算管理制度的設計：貨幣資金、原材料、庫存商品、固定資產2）各種財產物資的清查和清理報批制度5、成本費用核算及其管理制度的核算1）成本費用核算方法的選用2）成本費用管理辦法的確定明確費用支出的分類和劃分標準明確成本費用的分類分級管理辦法確定應提供給各職能管理部門所需的各項資料。6、其他會計管理制度的設計7、完成企業會計制度設計時應提交的資料1）企業管理部門所需的會計資料2）材料供應等部門所需的會計資料3）其他各部門所需的會計資料第三節總體設計的程序一、調查研究收集資料（一）調查研究內容1、取決于

18、會計制度設計的方案2、必須和設計的生產經營特點相適應（二）調查研究收集資料的具體內容1、企業組織機構和管理方面的歷史和現狀情況1）企業經濟性質2）企業規模3）企業組織機構4）本企業與其他企業之間經濟聯系與合作的方式5）企業管理工作的歷史和現狀2、企業制度的管理和執行情況1）現有會計制度是否符合實際需要2）現有會計制度與企業其他管理制度是否能夠很好的銜接3）是否有重新進行會計制度設計的必要4）如果是委托設計，需要對受托人提出的總體設計方案進行全面調研和評價3、企業生產經營情況4、企業財會工作的現狀及其問題1）附屬單位的設置及財務管理情況2）會計工作情況3）財務管理情況4）企業各級經營管理人員、企

19、業內部各個單位都需要哪些會計資料5、資產管理情況1）固定資產的核算與管理情況2）企業的材料供應和保管情況3）企業產品或商品銷售情況6、計劃、預算、統計和人事勞資的管理情況7、其他需要調查研究的情況（三）調查研究的方法1、現場觀察、詢問、個別訪談、組織座談會2、廣泛收集和查閱企業已有的制度、文件、圖表等資料3、整理分析調查資料，邊設計邊調整二、確定設計類型和設計方案三、選擇會計政策和設計手段（一）會計政策的選擇1、會計政策選擇的思路2、選擇會計政策應處理好幾個關系1）穩定性與調整性2）成本與效益（二）設計手段的選擇取決于企業自身的管理硬件和管理人員水平，也取決于會計制度設計的工作量和復雜程度四、

20、制定設計策略和設計驗收標準五、編寫會計制度總體設計和具體的設計安排六、提交會計制度總體設計文本，征求意見后修改定稿第三章企業會計組織機構與崗位職責的設計第一節企業會計組織機構的設計一、企業會計組織機構的設置形式1、會計與財務合并是指會計對資金運動的核算、監督職能與財務管理對資金的籌集、調度與分配職能統一由一個部門來履行的一種機構設置形式。（中小型企業）2、會計與財務分別設置是將會計對資金運動的反應、監督職能與財務管理對資金的籌集、調度與分配職能分別由會計部門和財務部門來履行的一種結構設置形式。(大中型企業）二、企業會計組織機構及其崗位職責設計的原則1、適應性：是指企業會計組織及其崗位責任制的設

21、計應與企業的生產經營規模、特點和管理要求相適應，保證企業會計信息的生成、加工和傳遞真實可靠、及時有效。2、系統性：設計是一個系統工程，會計作為企業經濟管理的重要組成部分，其組織機構是企業經營管理組織系統下的一個子系統，在設計時不僅應充分注意會計工作的業務流程等組織環節及其崗位責任的相互依存和相互制約的關系，而且還應注意會計部門與其他職能部門、業務部門之間崗位責任的相互聯系，使其成為一個行之有效的企業會計組織機構和會計崗位責任制系統3、責權對等：在設計會計崗位責任制時，必須明確規定每一位管理者應付的職責，并相應的賦予其一定的權力，做到有職必有權，有權必有責，權責對等4、控制性：通過在經營的關鍵環

22、節設置必要的會計內部控制制度，以便有關人員相互制約、相互監督，使企業會計組織機構及其崗位責任制具有必要的查錯防弊功能，并形成一套對企業經營全過程、全方位有效的監控系統控制手段主要包括會計記錄、核算、分析、稽核和報告等5、效率性：設計必須體現精簡、高效的要求，防止崗位重疊、人浮于事，避免人力、物力的浪費和低效率的工作環境會計組織機構的設置應以提高工作效率為基本前提第二節企業會計組織機構內部分工的設計模式一、總會計師領導下的集中核算模式：以總會計師為領導，以會計部（或處、科）經理（或處長、科長）為主管，以審計部（或處、科）為專職監督部門的一種會計工作的分工模式。一般適用于大中型、單獨設置總會計師崗

23、位、會計與財務分設的企業。二、會計部經理領導下的集中核算模式：以會計部經理為領導的一種會計工作的分工模式。一般適用于中小型、不設置總會計師崗位、會計與財務分設（或不專設財務管理部門，并將有關財務管理工作作為會計部的附帶職能）的企業。三、財會主管領導下的集中核算模式：以財務與會計主管為領導，并且通常只設財會主管、會計和出納等少數幾個崗位（甚至只設會計與出納兩個崗位）的一種會計工作的分工模式。一般適用于小型的會計與財務合并設置的企業。四、總會計師（或會計部經理）領導下的分散核算形式：以總會計師為領導，下設財務、會計、審計部主管，并將一些成本業務核算或者明細核算工作交由分廠（或車間等部門）完成的一種

24、會計工作的分工模式。第三節小型企業會計組織機構和崗位職責的設計一、小型企業會計組織機構設計（一）特點：小型企業一般經營規模和范圍較小，經營過程、企業的組織形式和管理要求較簡單，財務和會計業務量不大，通常將會計與財務和并設置為一個部門或成為某部門下屬的一個子部門。當財務和會計處理量稍大些，并且財務管理工作日益復雜和重要時，也可單獨設置會計部門，并在會計部門內部進行簡單分工，財會機構一般設置為“科”或“室”。（二）會計崗位設置：通常設置會計主管、出納、明細帳會計、總賬會計等崗位，并配備財務會計人員2至6人。其中，會計主管可兼總賬會計（或兼總賬會計和明細賬會計）（三）會計機構運作要求：1、分清出納與

25、會計、總賬與明細賬、應收應付往來賬與總賬、管理庫存現金、銀行存款的人與編制銀行存款調節表的人的職責范圍，并由專人分別任職2、設置會計憑證的傳遞程序，按部就班進行賬冊的登記、計算，不能隨意變更憑證傳遞程序，以保證會計記錄的完整、系統3、要配備代職人員，以便在會計、出納臨時離開工作崗位數天時，能由其接替，以保證連續處理會計的記錄及其他業務4、要經常進行賬冊記錄的核對工作，以保證會計工作質量5、要由精通會計業務的人擔任管理部門主管，以監督各項會計工作的正常進行二、小型企業會計崗位職責的設計會計崗位責任制：指明確各項會計工作的職責范圍、具體內容和要求，并落實到每個會計工作崗位或會計人員的一種會計工作責

26、任制度1、會計主管崗位基本職責和要求2、出納崗位基本職責和要求3、總分類帳會計崗位基本職責和要求4、明細分類賬崗位基本職責和要求第四節大中型企業會計組織機構和崗位職責的設計一、大中型企業會計組織機構的設計（一）特點：適宜采取會計與財務分設模式會計法規定：國有的和國有資產占控股地位或者主導地位的大、中型企業必須設置總會計師。（二）會計崗位設置：“一崗多人”現象較為普遍，通常配備6到60多名財會人員。（三）會計機構運作要求：1、總會計師職責制，由總會計師領導下的分散核算形式，并組織領導本企業的財務與會計的管理工作2、財會主管負責制，在總會計師領導下，負責本企業的具體財會工作，組織開展會計核算和會計

27、監督二、會計崗位職責設計會計基礎工作規范示范性提出會計工作崗位的設置方案，將會計崗位劃分為總會計師、會計機構負責人或會計主管人員、出納、稽核、資金核算、收支往來核算、成本費用核算、財務成果核算、財產物資核算、工資核算、總賬核算、對外財務會計報告編制、會計電算化、會計檔案等14個崗位。大中型企業各個會計核算、財務管理崗位的基本職責內容：一方面是企業設置總會計師崗位以及會計部各崗位，包括會計部經理、材料核算、固定資產核算、工資核算、成本核算、成本計算、利潤核算、往來結算、稽核、總賬報表、綜合明細核算會計和車間會計崗位的基本職責內容和要求；另一方面是財務部各崗位包括財務部經理、出納、規劃、經營、信貸

28、和綜合分析崗位的基本職責內容和要求。一般采用總會計師領導下的分散核算模式，并且將會計與財務分別設置部門。亦即：1、總會計師：在企業負責人領導下，主管經濟核算和財會工作的負責人。必須由具有五年以上財會管理經驗的高級會計師擔任2、會計部經理：必須由具有三年以上會計管理經驗的會計師或高級會計師擔任3、財務部經理4、出納崗位5、材料核算崗位6、存貨核算崗位7、固定資產核算8、職工薪酬核算9、成本費用核算10、往來結算崗位11、總賬報表崗位12、資金管理崗位13、利稅管理崗位14、稽核15、檔案管理16、會計電算化崗位第五節企業集團會計組織機構和崗位職責的設計企業集團是由母公司及其控股子公司、分公司和其

29、他分支機構組成的企業聯合組織。母公司和子公司都是獨立的企業法人，但企業集團本身不是法人，母公司（或子公司）下屬的分公司和分支機構也不是法人（但可以采用獨立核算或非獨立核算形式）。企業集團的主要特點包括：規模大型化、經營多樣化。在設計上要考慮資本國際化的特點。一、會計組織機構的設計（一）與大中型企業會計機構設計的相同點企業集團中的母公司和子公司，也應根據其經營規模和范圍的大小、經營過程和企業組織形式的特點及管理要求，采取會計和財務分設模式或合并設置形式，并在內部設置相應的機構和崗位。（二）與大中型企業會計機構設計的不同點需要在母公司（或子公司）下屬的分公司和分支機構設置財會部門。其中，子公司、分

30、公司和其他分支機構的財務會計部門，應在業務上受企業集團總部的財務會計部門的指導。企業集團的財務會計職責范圍更大、分工更細，并且往往還需要在母公司（或子公司）下屬的分公司和分支機構設置財務會計部門。（三）會計機構運作要求集團公司對下屬控股子公司、分公司和其他分支機構的控制，一般可采用協議控制、派人員控制、會計制度控制等單一方式或各方法結合方式。其會計機構的運作關鍵是要統一，如統一核算體制、統一考核標準、統一記賬幣制等，使各分公司及分支機構的會計資料具有可比性。二、企業集團會計崗位職責設計與單體公司會計崗位職責的設計存在許多相似之處，單體公司會計崗位職責都應在企業集團會計崗位職責設計中得到體現，同

31、時還應增設反映整個集團公司中非獨立核算的分公司、其他分支機構的財務狀況、經營成果和現金流量情況的崗位職責及其財務分析的崗位職責；資金調度與監督的崗位職責；母公司編制合并會計報表的崗位職責；稅務策劃的崗位職責等。企業集團會計崗位職責設計的特殊要求：（一）日常會計核算和合并財務報表方面1、制定總公司、分公司和其他分支機構的會計核算制度和實施規則2、指導分公司和其他分支機構的日常會計核算，加強有關會計人員的業務培訓3、核算有關業務的內部成本，明確各有關責任中心的經濟責任4、收集和審核子公司、分公司和其他分支機構的個別會計報表，匯總編制總公司、分公司和其他分支機構的匯總會計報表，并編制整個企業集團的合

32、并財務報表（二）稅務策劃方面1、收集和整理分公司和其他分支機構所在地（或國家）的各種稅法規定及其變更情況2、分析各分公司和其他分支機構所在地（或國家）的各種稅法的實施狀況，確定各分公司和其他分支機構在籌建和經營過程各階段的稅務籌劃內容、重點和方法，統籌和指導各分公司和其他分支機構各種具體稅種的納稅籌劃工作3、協助（或代辦）各分公司和其他分支機構各種稅款的計算、申報、繳納、扣繳、退稅等事項4、制定和調整內部轉讓價格和資金使用費用率5、匯總和分析各分公司和其他分支機構納稅情況等（三）預算管理方面1、確定總公司、分公司和其他分支機構的預算管理辦法和具體實施措施2、指導和歸集分公司和其他分支機構的各項

33、業務預算，并匯總編制總公司的整體業務預算3、指導和歸集分公司和其他分支機構的各項資本預算，并匯總編制總公司的整體資本預算4、匯總編制總公司、分公司和其他分支機構的各項籌資預算5、匯總編制總公司、分公司和其他分支機構的各項財務預算6、具體組織實施財務預算的執行，及時進行必要的調整，并進行有效的監督7、分析和考核財務預算的執行結果（四）投資管理方面1、收集分公司、其他分支機構和總公司有關部門的投資需求和意見2、組織調查和預測企業集團有關項目的投資環境，參與各投資項目的可行性研究3、安排和落實已定投資項目所需資金4、跟蹤分析和監督投資計劃的執行情況5、分析已完工并交付使用的投資項目的經濟效益，并提出

34、調整意見（五）資金調度、監督和其他財務分析方面1、綜合分析各分公司、分支機構的資金占用、使用情況及其效益2、調查和分析各分公司、分支機構所在地區（或國家）的金融環境和法律環境等3、按總公司、分公司和其他分支機構的資金需要量合理籌集資金，并有效的分配和調度資金4、監督分公司和其他分支機構各項資金的完整性和安全性5、協助（或代辦）分公司和其他分支機構對外借款及其償還事項第六節內部核算下會計組織機構和崗位職責的設計一、會計組織機構的設計（一）內部核算下會計組織機構的特點：為加強企業資金調度能力，考核企業內部各責任部門的業績，在大中型企業中，通常要建立企業內部的核算體制，如設立內部銀行、內部結算中心等。提高下屬部門工作積極性，同時也提高企業整體的經濟效益。企業內部銀行或內部結算中心適用于具有較多責任中心的企事業單位。（二）內部核算下會計崗位的設計當內部