1、出口退稅風險控制制度出口退稅涉及范圍廣部門多, 存在的風險也大 , 為加強管理 , 保證公司的出口退稅工作順利開展, 現針對可能存在的風險進行管理, 制訂本制度。一、組織保證( 一) 成立管理小組 : 組長 : 總經理 , 副組長 : 財務負責人 , 成員 : 財務部辦稅員、合同部單證員、合同部外匯核銷員( 二) 明確責任 :責任主管領導 : 組長及副組長 ;其他直接責任人員 : 各成員。二、風險識別信譽風險目前我公司的納稅信用等級為 B 級,B 級指標具體分值為 : 稅務登記情況納稅申報情況、賬簿憑證管理情況、稅款繳納情況、違反稅收法律、行政法規行為處理情況、出口退稅的規范涉及全方面 , 若

2、有違法行為 , 下一次信用等級評比時會進行降級。三、防范風險( 一) 建立和完善出口退稅管理的舉措1、建立和健全公司相關管理制度。公司應制訂出管理流程 , 明確公司財務部 和合同執行單位相關崗位在執行國際業務時應履行的職責 , 規定各出口關鍵環節所必需的合規性文件及須辦理的手續 ; 制訂出出口退稅業務管理流程 , 具體說明辦理出口退稅過程中所涉及的崗位、職責、相關單證及提交時間等,明確出口退稅業務操作流程規范 , 明確各個業務部門的崗位職責和權限。2、明確規范和約束供應商和貨運代理商在出口退稅環節中的職責。在簽訂設備和材料采購合同時, 明確約定供應商必須配合企業做好出口退稅工作 , 約定有懲罰

3、條款 , 確保供應商提交增值稅發票時不出現遺漏和差錯。選擇有實力的貨運代理商, 以保障企業在貨物出口后能夠及時拿到合格的報關單。( 二) 提高防范退稅風險的意識。各部門應主動加強學習 , 及時了解和掌握國家退稅政策變動對企業的影響。 辦稅員要有基本的外貿知識、會計專業知識、稅收知識 , 加強辦稅員能力的培訓。出口退稅政策性強 , 各成員應加強學習與交流 , 掌握最新的政策與動態。( 三) 單據的合規性檢查1、報關單的合規 :報關單的信息要做到準確填列, 貨物金額要與供應商提供的商業發票金額保持一致。 報關單上的其他重要信息控制點包括貿易方式 ,合同協議號 , 批準文號 , 提運單號 , 運抵國

4、等正確填列。2、其他單據的確認 :收貨方與訂貨方不一致, 匯款方與訂貨方不一致的, 當中涉及樣品或者委托代理采購等其他事項, 需要業務部門的領導簽字確認。( 四) 有關備案單證國家稅務總局公告 2012 年第 24 號, 出口企業應在申報出口退 ( 免)稅后 15 日內 , 將所申報退 ( 免) 稅貨物的下列單證 , 按申報退 ( 免) 稅的出口貨物順序 , 填寫出口貨物備案單證目錄 , 注明備案單證存放地點 , 以備主管稅務機關核查。1. 外貿企業購貨合同、 生產企業收購非自產貨物出口的購貨合同 ,包括一筆購銷合同下簽訂的補充合同等; 2. 出口貨物裝貨單 ; 3. 出口貨物運輸單據 ( 包括 : 海運提單、航空運單、鐵路運單、貨物承運單據、郵政收據等承運人出具的貨物單據, 以及出口企業承付運費的國內運輸單證 ) 。若有無法取得上述原始單證情況的 , 出口企業可用具有相似內容或作用的其他單證進行單證備案。除另有規定外 , 備案單證由出口企業存放和保管 ,不得擅自損毀 , 保存期為 5 年。四、風險后續管控確實由于經辦人員的差錯造成