1、.word格式.關于我公司交通項目（工程部分）全過程跟蹤審計的操作規程2014年3月27日浙江省審計廳發布浙審投201427號文，印發了浙江省政府投資項目跟蹤審計實施細則，該細則對審計程序、審計內容和方法、跟蹤審計質量管理和風險控制等方面進行了規定和闡述。現根據該細則及浙江省交通廳對跟蹤審計的要求，制定適合我公司交通項目跟蹤審計業務的操作規程。1、 工程建設前期的跟蹤審計工作1 .招標階段審查內容：招標文件、招標補遺書、招標清單編制說明、招標清單列項、招標清單數量（根據業主要求）、招標控制價審核（根據業主要求）。2 .合同簽訂階段的審查內容：詢標紀要、合同文件。3 .其他事項審核（如勘察設計費

2、、招標代理費等）（根據業主要求）。2、 施工階段的跟蹤審計工作（一）中期計量審核1 .支付報表審核開工預付款的支付開工預付款的扣回 材料預付款的支付 材料預付款的扣回注意事項：以上事項審核時需關注支付條件是否符合招標文件的規定，檢查計量支付表所付資料是否齊全；是否按招標文件規定的時間進行扣回。材料調差注：本項審核注意事項詳見工作底稿要求。2.計量表審核對每期的計量進行逐項審核。注意事項：注意計量的首要前提條件是事實存在且為質量必須達到合格（如要求為質量為優良，而實際為合格時，應按招標文件的規定處理，且需注意結算的單價是否需調整）。關注計量表是否符合要求（如質檢單編號是否填寫、是否有質量報驗單等

3、），發現不符合規定時，及時向建設單位提出審計建議。嚴格按照招標文件（包括招標補遺書、招標清單編制說明）計量支付條款的規定和合同文件的約定進行計量。 除100章外，每一項計量都應有相應的計量依據（如圖紙、設計技術聯系單、工程變更報告單等；涉及檢測、試驗費用等子目時，應取得相應的成果文件）。 密切關注重復計量問題（包括同一事項在同一子目中多次計量，同一事項在不同子目中計量等），熟悉建安費的各項費用組成，熟悉定額，了解各個分項工程的施工工序。對于資料不足，暫時無法計算的工程量，原則把握暫不統計至審核工程量中。如建設單位要求暫計時時，仍需對計量情況作大致的了解和分析，對可能存在重復、交疊等不合理的情況

4、，仍需及時提出審核意見或審計建議，告知建設單位及時處理。 對于子目名稱描述不夠詳細的以米、平方米、個、套、座等為計量單位的子目，需與招標圖紙進行比對，如與招標文件有較大偏差或存在細微偏差但可能對造價產生很大影響的，應對投標單價進行調整。 審核過程中應融會貫通，隨時注意各章節、各子目之間的關系，以及彼此之間對工程量、單價存在可能的影響。注意變更與施工圖的相互聯系與影響。止匕外，對于100章的子目，除需按招標文件計量支付條款的規定外，需注意的有：a、保險（關注保險險種、期限、費率）。b、臨時工程（關注支付比例、招標圖計劃及投標施工組織設計與實際的對比）。c、安全生產費（見公司對安全生產費專項審核規

5、定）。3 .變更審核變更理由審核變更工程量審核變更單價審核注：詳見變更審核要求4 .索賠事項審核注：詳見索賠事項審核要求（二）現場跟蹤審計1 .關注合同執行情況（1） 關注轉讓、轉包與分包 轉讓：除合同另有約定外，未經對方當事人同意，一方當事人不得將合同權利全部或部分轉讓給第三人，也不得全部或部分轉移合同義務。 轉包：承包人不得將其承包的全部工程轉包給第三人。專業.專注.word格式.分包：a.承包人不得將其承包的全部工程肢解后以分包的名義轉包給第三人。b.承包人不得將工程主體、關鍵性工作分包給第三人。c.除專用合同條款另有約定外，未經發包人同意，承包人不得將工程的其他部分或工作分包給第三人。

6、d.分包人的資格能力應與其分包工程的標準和規模相適應。e.按投標函附錄約定分包工程的，承包人應向發包人和監理人提交分包合同副本。從何入手？要做哪些工作？(2) 關注招標文件規定的主要人員的到崗情況從程序上核查建設單位或監理單位對人員到崗情況相應的考勤制度是否健全完善。對主要管理人員、技術骨干到崗情況進行抽查。(3) 關注招標文件規定的關鍵施工設備、臨時設施進場和退場情況從程序上關注監理單位對施工設備、臨時設施進場的登記制度是否健全完善。根據監理單位的登記記錄資料對現場施工機械及臨時設施進行抽查，核查是否存在未經監理人批準，私自將已按合同約定進入施工場地的施工設備撤離施工場地。(4) 關注材料及

7、工程設備進場和退場情況從程序上關注監理人對主要工程材料及工程設備進場時相應的登記制度是否健全完善，臺賬記錄內容是否符合要求(材料的質量和品牌是否符合合同要求，是否具有產品檢驗合格證、質量檢驗單和出廠合格證)。必要的現場抽查，填寫相應的記錄表(簽證單)。(5) 關注工期.專業.專注.word格式. 關注監理人對總體進度計劃和月進度計劃的審批資料是否完整。 核查每月的實際進度與月計劃進度是否存在明顯滯后現象，若存在明顯滯后現象，需關注滯后原因，關注監理人對滯后引起的工期延期的審批情況或所采取的措施。 如屬于承包人自身原因引起的工期延誤，在監理工程師簽發監理指令后施工單位未有明顯改進，致使合同工程在

8、合同工期內難以完成時，應按合同規定處理。2.關注現場施工情況了解各階段施工進展情況，以確定下一階段是否涉及隱蔽工程的施工（也可先從取得的工地例會匯報材料中了解本月已完工作情況及下月的大致計劃），在跟蹤審計匯報中應對工程進度進行形象的表述（應附有影像資料）。熟悉即將施工的隱蔽工程圖紙，可通過現場勘察、測量等方法對隱蔽工程施工量進行抽查。如必要時，要做好現場記錄和取證工作，對關鍵部位需拍下照片或影像作為證據。資料和證據要整理清楚，以備事后核查。關注安生生產情況，如發現現場實際情況與所報的計劃不符或存在安全隱患，拍照取證，并及時形成跟蹤審計意見單（或審計建議），報送相關單位?，F場核對和驗證：對于計量審核過程中對圖紙不理解或對計量情況有疑問的，需及時到現場核實，必要時拍照取證或現場簽證。如發現現場有未按圖施工或存在質量問題的，應及時形成跟蹤審計意見單（或審計建議書），向相關單位匯