1、餐飲酒店財務工作流程一、廳面收銀工作程序餐廳收銀工作是記錄餐飲營業(yè)收入的第一步，它要求每一名收銀員熟練地掌握自己的工作內(nèi)容及工作程序，并運用于工作中，真正地起到監(jiān)督、把關的職能作用，為下一步的財務核算奠定良好的基礎。其工作內(nèi)容主要包括：（一）班前準備工作1、餐廳收銀員依照排班表的班次于上崗前需簽到，由餐廳收銀領班監(jiān)督執(zhí)行，并編排報表。2、收銀員與領班或主管一起清點周轉金，無誤后在登記簿上簽收，班次之間必須辦理周轉金交接手續(xù)，并在餐廳收銀員周轉金交接登記簿上簽字 3、領取該班次所需使用的賬單及收據(jù)，檢查賬單及收據(jù)是否順號，如有缺號、短聯(lián)應立即退回，下班時將未使用的賬單及收據(jù)辦理退回手續(xù)，并在賬單

2、領用登記簿上簽字，餐廳賬單由主管管理，并由主管監(jiān)督執(zhí)行。4、檢查電腦系統(tǒng)的日期、時間是否正確，如有日期不對或時間不準時，應及時通知領班進行調整，并檢查色帶、紙帶是否足夠。 5、查閱餐廳收銀員交接記事本，了解上班遺留問題，以便及時處理。（二）正常操作工作程序1、當服務員把點菜單交到收銀臺時，數(shù)據(jù)錄入員應首先檢查點菜單上人數(shù)、臺號是否記錄齊全，如記錄不全則退回服務員。2、當點菜單人數(shù)、臺號記錄齊全后，開始正式輸入菜單，首先將客賬單號碼輸入電腦內(nèi)，收銀機將自動編制該賬單號，待客人結賬時使用；然后將客人人數(shù)、臺號以及客人所點的食品、飲料內(nèi)容及數(shù)量依照電腦菜單鍵輸入。輸入完畢后即可等待客人結賬。（備注：

3、點菜單一式三聯(lián)，一聯(lián)廚房，一聯(lián)收銀員，一聯(lián)留底備查，當一本菜單開完后服務員應交餐廳收銀領班，查看是否連續(xù)編號，與結算單據(jù)核對）（三）結賬工作流程1、餐廳結賬單一式二聯(lián)：第一聯(lián)為財務聯(lián)、第二聯(lián)為客人聯(lián)。2、客人要求結賬時，收銀員根據(jù)數(shù)據(jù)錄入員報結的臺號打印出暫結單，數(shù)據(jù)錄入員應先將賬單核對后簽上姓名，然后憑賬單與客人結賬。如果數(shù)據(jù)錄入員沒簽名，收銀員應提醒其簽名。3、客人結賬現(xiàn)付的，數(shù)據(jù)錄入員應將兩聯(lián)賬單拿回交收銀員結賬，將第二聯(lián)結賬單交回客人，第一聯(lián)結賬單則留存收銀員。4、客人結賬是掛賬的，則由數(shù)據(jù)錄入員將客人掛賬憑據(jù)交收銀員辦理掛賬手續(xù)后，兩聯(lián)賬單都交收銀員處理。5、結賬時客人出示優(yōu)惠卡（或

4、者廳面管理人員給予客人打折）要求打折時，數(shù)據(jù)錄入員應將優(yōu)惠卡（或者管理人員簽名）和兩聯(lián)賬單交收銀員按程序辦理打折，如果數(shù)據(jù)錄入員只將一聯(lián)賬單交收銀員，收銀員可以不給予辦理。6、作廢或修改賬單時應由相關人員說明作廢或調整原因，并簽上姓名，在由廳面管理人員證實后，將修改單和作廢單（兩聯(lián)）交收銀員送經(jīng)理審核（財務負責人審核）。7、由于種種原因，客人需要滯后結賬的，須先請廳面管理人員認可擔保，然后將其轉入財務部應收賬款。8、賓館總經(jīng)理、副總經(jīng)理招待客人或銷售部人員，經(jīng)領導批準招待客戶時須使用內(nèi)部賬單，賬單請領導簽字后轉入財務部審計審核。9、收銀員在本班次營業(yè)結束，后應做單班結賬；在本日營業(yè)工作結束后，

5、應做總班結賬。仔細核對當日的用餐情況及收入情況，并填寫“餐廳核對表”。（備注：數(shù)據(jù)錄入員是我取的名字，實際是店面人員，店面的數(shù)據(jù)錄入與收銀工作必須分開，不能同一人，收銀有審核數(shù)據(jù)錄入人員的單據(jù)，審核后收付款）（四）單、總班結賬在每班結束后，要做單班總結；在當日業(yè)務結束后，要做總班結賬。直接點擊單班、總班結賬按鈕，電腦會自動總結營業(yè)收入并產(chǎn)生若干報表，根據(jù)所需，打印出報表。（現(xiàn)在只有信用卡有數(shù)據(jù)的記錄，現(xiàn)金和掛帳還是手工報表，接換班由餐廳收銀領班或大堂經(jīng)理監(jiān)交，如果發(fā)現(xiàn)問題報經(jīng)理或者財務主管審核）（五）發(fā)票管理1、每位收銀員領用的發(fā)票由本人保管及核銷，不得由他人代領和代核銷，核銷時作廢的頁號折開

6、，其作廢號碼要填入發(fā)票封面背后的發(fā)票檢查記錄欄內(nèi)。2、填制發(fā)票金額要憑客人聯(lián)的消費單金額填制（經(jīng)辦人在發(fā)票的有關項目中要簽上姓名的全稱），因餐飲大多都是定額發(fā)票，面額為（壹仟、伍佰、壹佰、伍拾、拾元）等，客人消費單無法附發(fā)票存根聯(lián)，要求在消費單中要注名。3、當核銷發(fā)票時發(fā)現(xiàn)沒注名附上客人聯(lián)的消費單或發(fā)票開具金額無法做出合理解釋，經(jīng)管人除要寫上書面說明書附貼上，還要承擔由此而產(chǎn)生的一切經(jīng)濟損失。4、丟失發(fā)票要及時以書面報告上報財務部，丟失發(fā)票聲明作廢的登報費以及相關的稅務罰款要由經(jīng)管人負責。（六）作廢賬單的管理數(shù)據(jù)錄入員當班結束時對于經(jīng)過電腦操作記錄的調整單、作廢單等都應送審計稽核。作廢單必須由

7、領班以上簽名證實注明作廢原因。如事后發(fā)現(xiàn)有錯，但又查不到保存的賬單，其經(jīng)濟責任應由數(shù)據(jù)錄入員及相關當事人承擔，同時還要追究銷毀單的原因。（七）現(xiàn)金、支票、信用卡的收款程序1、現(xiàn)金1）收現(xiàn)金時應注意辨別真?zhèn)魏蛶琶媸欠裢暾麩o損。2）除人民幣外，其他幣別的硬幣不接收。2、支票收取支票應檢查是否有開戶行賬號和名稱，印鑒完整清晰，一般印鑒是一個法人章和一個財務章。本賓館不接受私人支票，如由賓館經(jīng)理以上人員擔保接受支票的，該支票出現(xiàn)問題由擔保人承擔一切責任。3、信用卡1）收授信用卡時，應先檢查卡的有效期和是否接受使用范圍內(nèi)的信用卡、查核該卡是否以被列入止付名單內(nèi)，（如刷錯信用卡紙、過期、止付期及非接受范圍

8、內(nèi)的信用卡銀行一律拒收。2）客人結算時，將消費金額填入簽購單消費欄，請持卡人簽名，認真核對卡號，有效期和簽名應與信用卡一致，正確無誤后撕下持卡人存根聯(lián)隨同賬單交客人。3）持卡人如沒有入住本賓館或先離店，代他人付款的須請持卡人在簽購單上先簽名，填寫付款確認書，收銀員應認真核對卡號和簽名，按預住天數(shù)預計金額授權，取得授權后，在簽購單邊緣注明“已核”字樣簽上經(jīng)辦員姓名，寫上授權金額和授權號碼。4）信用卡超過限額的一律要致電銀行信用卡授權中心或通過EDC取得授權，如實際消費超過授權金額應再補授權，一筆消費只能用一個授權碼，多個授權碼應分單套購，方可接受使用。5）簽購金額如超過授權金額的10%以內(nèi)，原授

9、權碼仍可使用，不須再授權。（八）下班時現(xiàn)金及賬單交接程序1、現(xiàn)金交接程序餐廳收銀員編制報告完畢后，將所收的現(xiàn)金數(shù)額分別填寫在現(xiàn)金袋上，然后將現(xiàn)金裝入袋內(nèi)。要求內(nèi)裝現(xiàn)金與現(xiàn)金袋上記錄的金額一致，并在現(xiàn)金收入交收記錄簿上簽字，辦理現(xiàn)金交接手續(xù)。在出納的監(jiān)督下將現(xiàn)金袋放入保險柜中，當收銀員下班時，由接收人一一清點現(xiàn)金口袋及核對現(xiàn)金袋上的金額與現(xiàn)金交收記錄簿金額是否一致，無誤后在轉交人姓名欄內(nèi)簽名，A，B，C，班以此類推，手續(xù)不變，直到第二天總出納清點為止。2、客賬單交接程序客賬單交接程序分為兩類：一類是已使用的，將已使用過的客賬單按順序號排好，用客賬單分配表包捆好，放到指定位置，供夜間核數(shù)員審核用；

10、另一類是未使用過的，要檢查一下與已使用過的客賬單最后一張是否有連號，無誤后，辦理退還手續(xù)。在餐廳收銀客賬單領用登記簿的退回處簽字。如下班次繼續(xù)使用時在領用欄內(nèi)簽字辦理交接手續(xù)，當天工作結束時，應將未使用的客賬單退回主管處，并辦理退回簽字手續(xù)。（九） 足浴工作程序足浴會計處理程序基本是一樣的，我不做介紹了。在三星級酒店中及三星級以上的酒店還包括游泳館、棋牌室、歌廳、舞廳、卡拉OK歌舞廳和游藝場等其他娛樂場所每部分的處理都不一定一樣。因為我們公司不涉及我也不做說明了，（比如說，我上面介紹的餐飲是按營業(yè)稅中的服務業(yè)5%計算交納營業(yè)稅的，娛樂場所（上面的歌廳、舞廳、卡拉OK歌舞廳和游藝場等）應該營業(yè)稅

11、中的20%計算交納營業(yè)稅，在成本核算等其他方面都有不同的決策的。二、前廳收銀工作程序（了解）基本同餐廳收銀任務相同，有幾點在上面餐廳未做介紹，在這做一下介紹，上面的餐廳也有可能發(fā)生這些情況。前廳收銀服務工作，直接體現(xiàn)飯店服務水平，因此，要求每一名收銀員熟練地掌握自己的工作內(nèi)容及工作程序，作到結賬工作忙而不亂，資金收回準確無誤，及時與營業(yè)部門溝通，掌握第一手資料，其主要的工作內(nèi)容包括:（一）班前準備工作同餐廳收銀（二）原始單據(jù)的使用：（1）預收房金收據(jù)：此單據(jù)連號三聯(lián)。當客人入住付費后，開出此單據(jù)，第一聯(lián)留存；第二聯(lián)交給客人；第三聯(lián)同原始訂房單一起，放在客人賬單里。（注：在收取散客客人房金時，需

12、多收一天房費為住房押金。）。（2）客房訂金處理程序賓館對于已簽合同的長住戶，根據(jù)合同的具體內(nèi)容，預收半年至一年的房租訂金，作為抵消長住戶房租費用。根據(jù)權責發(fā)生制的會計核算原則，將已收客房訂金分期體現(xiàn)在客房賬上；當賓館財務部收到一筆訂金時，前廳收銀也相應地做一筆增加，當客人入住時，以月為核算期，按照房租金額將預付訂金轉入在客房賬上，由此房租費用與訂金相互抵消，使房租客賬單為零。（3）外幣兌換工作程序1、兌換周轉金出入庫程序根據(jù)賓館與銀行簽訂代兌換外幣業(yè)務協(xié)議內(nèi)容規(guī)定。銀行地區(qū)分行向賓館提供一定數(shù)量的兌換周轉金，由兌換領班專人管理，單設保險柜，并建立嚴格出入庫手續(xù)，確保外幣兌換工作的順利進行。外幣

13、兌換周轉金通常每天入庫一次，出庫二次。每筆金額出入庫都要做到簽字手續(xù)齊全，準確無誤。2、兌換前準備工作程序1）收銀員每天早上要按時收聽并錄音中國銀行公布的外匯牌價，及時更改當天的外匯牌價表。2）領用當天所使用的兌換水單，檢查是否連號，是否有短號現(xiàn)象，并辦理領用手續(xù)。3）領用并配備大小面值的兌換周轉金，辦理出庫手續(xù)。3、外幣兌換及承付現(xiàn)金程序1）問候：先生/小姐/女士，您好！請問您換錢嗎？2）當客人兌換時，首先請客人出示護照或其他證件，方可填寫水單。3）經(jīng)辦人接到客人填好的水單時，應注意檢查客人的國籍、姓名、護照號碼、房間號碼、兌換外幣金額等內(nèi)容是否填寫齊全，判斷識別真假外幣，凡是旅行支票，都要

14、檢查支票及水單簽字與支票背書是否一致。檢查后，由經(jīng)辦人根據(jù)中國銀行賣價或現(xiàn)鈔價，核算成外匯人民幣轉交復核員，經(jīng)復核員再次審核無誤后，即可承付現(xiàn)金交經(jīng)辦人。經(jīng)辦人接現(xiàn)金后，復核承付現(xiàn)金是否正確，無誤后連同水單一起呈交客人。4）問候：先生/小姐/女士，請您查收，歡迎您下次再來。4、外幣兌換營業(yè)日報表的編制程序當一筆兌換業(yè)務完畢時，由復核員將水單號碼，兌換外幣種類及金額分別填寫在兌換營業(yè)日報上，編表要求是： 1）按照水單順序號碼一一填寫；2）外幣現(xiàn)金、支票分別填寫；3）每筆現(xiàn)金、支票金額分別以現(xiàn)鈔價或賣價等于兌換外匯人民幣金額。5、兌換員下班前，外幣及周轉金交接程序：1）外幣交接程序：兌換營業(yè)日報表

15、編制完畢后，兌換員應將外幣日報表包捆好裝入現(xiàn)金袋內(nèi)封好，并在口袋封口處簽上自己的名字，放在指定保險箱內(nèi)，待第二天領班查處、清點、匯總。2）兌換周轉金的交接程序：當A班下班后將兌換周轉金余額清點好轉交給B班兌換員，并辦理交接簽字手續(xù)。當B班工作結束時，將兌換周轉金余額清點好裝入現(xiàn)金袋內(nèi)，袋內(nèi)現(xiàn)金應與現(xiàn)金袋上記錄及兌換營業(yè)日報表周轉金余額一致，與外幣現(xiàn)金袋一同放到指定保險箱內(nèi)。（4）、超定額客房掛賬催款程序按照賓館規(guī)定，對凡超客房掛賬5000元以上的住店客房，每星期要進行兩次催款。催款程序為：1、打印一份超定額客房掛賬清單。2、在明細清單上注明客人離店日期。3、取消長住戶超定額掛賬，待月結賬一次發(fā)

16、單催款。4、對持信用卡的客人，如費用發(fā)生額超出該信用卡最高限額，應與信用卡公司聯(lián)系要授權號碼，此客人不列為發(fā)單催款之內(nèi)。5、編制賓客欠款明細表，轉交前廳部經(jīng)理查閱賓客欠款表，前廳經(jīng)理根據(jù)客人的情況，決定實際發(fā)單催款名單。由收銀主管簽發(fā)催款通知書，如果客人仍不付款，則由財務經(jīng)理簽發(fā)催款通知書。（5）、客人保險箱使用程序首先由客人填寫保險箱記錄卡，將房間號碼及姓名填寫在該卡上，經(jīng)前廳收銀員檢查無誤后，將保險箱鑰匙號碼填寫在該卡內(nèi)，待客人把錢、物放入保險箱之后，立即鎖好箱門，將鑰匙交給客人。當客人要求打開保險箱時，要在登記卡背后欄內(nèi)逐項登記，登記內(nèi)容：開箱時間、房間號碼、客人簽字等。客人簽字要與登記

17、卡正面簽字一致，方可取出錢物。當客人退還保險箱鑰匙時，立即注銷登記卡。三收入審計工作程序收入核數(shù)工作是在收銀夜審的工作基礎上，再次進行審核、分類、匯總，最終反映到財務賬戶中。它要求收入核數(shù)員掌握餐廳收銀、足浴收銀的工作內(nèi)容及工作程序，以正確的方法考核營業(yè)收入情況，并將應收款及時收回，使資金得到正常使用。其工作內(nèi)容主要包括：（一）夜審班前準備班前必須了解日審工作有關交班事宜,檢查打印機和電腦是否正常,各營業(yè)點的繳款憑證和賬單分類,主要有二部分: 1、餐廳繳款憑證及賬單和銀行日報表。2、足浴繳款憑證及附件單。（二）日審工作流程1、處理夜間遺留問題，負責落實通知書內(nèi)容每天接到“夜間審計報告表”后，對

18、遺留問題要及時處理；及時填寫審計通知書，通知責任人所在的部門主管，并負責落實解決，然后將解決的情況寫在通知書的第一聯(lián)上，最后將通知書編號存檔，月底統(tǒng)計后，注上處理意見報財務送經(jīng)理處理。2、賬單核銷：接到收銀員的結賬單后，檢查所付的賬單是否齊全，然后按照賬單的號碼，在票證核對表上按號劃銷。如有缺號，調整作廢單據(jù)手續(xù)不齊，要寫入夜審報告交日審處理。 3、核對餐廳結賬單：1）核對餐廳結賬單時應注意；賬單與附件單的核對，點菜單中每一項都要同電腦結賬單相核對，如果不符，要找收銀員查明原因，并進行處理。附件單如有修改，應由修改人在單上說明修改原因，并由廳面管理人員簽名證實，收銀員應起監(jiān)督作用。2）核對營業(yè)

19、對賬表：要查看表中填寫的數(shù)據(jù)與收銀員上繳的附件單據(jù)中的數(shù)據(jù)是否一致，核對表中的收銀員填寫的數(shù)據(jù)與廳面其它相關人員填寫的數(shù)據(jù)是否一致，如有不符，應立即向收銀員查明原因并及時做出處理，確保營業(yè)收入的正確反映。3）打折手續(xù)應完整：用賓館優(yōu)惠卡打折的，要在賬單上注明卡號及客人簽名；如果是賓館管理人員為客人打折的，要有管理人員簽名并注明所打折扣。審計員在核對時，要注意收銀員所打的折扣是否正確，如果不正確，要找收銀員查明情況，及時做出處理。4）免費接待是否符合標準：各級管理人員在賓館免費接待，簽單的權限應對照各級管理人員權限表。查看各級管理人員是否在權限范圍內(nèi)簽單接待，如果發(fā)現(xiàn)接待超標，應立即找其補辦手續(xù)

20、，否則上報財務經(jīng)理處理。如果住宿的情況需要注意以下事項：（1）、查看“今日入住客人報告”，根據(jù)入住報告，審核今日入住的每一間房房價輸入與開房單上的價格是否一致，折扣房手續(xù)是否完整。如有錯誤應立即通知接待員調整，并將情況寫入夜審報告交日審處理。（2）、查看“今日非平賬離店報表”，審核非平賬離店的原因，確認責任人。（3）、查看“今日調整賬目表”審核調整賬目的原因，調整賬目單需負責人簽字。（4）、查詢各收費點轉賬是否正確：將每一筆轉賬（未結賬部分）賬單上的客人簽名同開房單上客人的簽名及電腦記錄進行核對，查看是否相同、是否轉錯房間，如果是簽名不同，要提醒收銀員結賬時注意；如果是轉錯房間，則要立刻調整。

21、（5）、查看“今日離店客人報告”（交日審查半天房費用）。（6）、出具日報表：A、編制“海闊餐飲賓館營業(yè)日報表”。B、編制“今日非平賬離店報表”、“今日調整報表”各一份。（四）賬務處理工作流程1、每日營業(yè)收入的編制編制收入的依據(jù)是每日營業(yè)報表。收入憑證的編制方法是：借：應收賬款客賬現(xiàn)金銀行存款貸：營業(yè)收入2、客人清算應收款后賬務處理客人接到賓館催款通知后，規(guī)定在30天之內(nèi)向賓館結算應收賬款。當客人付款時，賓館應開正式收據(jù)呈交客人，作為結算憑證。收入核數(shù)員便根據(jù)客人付款內(nèi)容及金額，每天進行賬務處理：在編制記賬憑證前，首先查明該公司賬號、賬項參考號碼及付款內(nèi)容，并填寫在每日現(xiàn)金收入記錄表中。3、超6

22、0天應收款掛賬催款根據(jù)月結應收款對賬單記錄及賬項，分析報告內(nèi)容。對凡是超60天以上應收款掛賬客戶，進行再次催款，催款前首先了解尚未付款的賬項具體內(nèi)容，并將情況向財務經(jīng)理匯報。由財務經(jīng)理簽發(fā)催款信，連同繳款通知副本寄給客人；對客人提出的問題要及時給予答復，協(xié)商解決辦法，為盡快清算應收賬款排除障礙。四、成本及應付款組工作程序成本及應付款組是用好資金、管好資金的重要機關。加強資金的管理與監(jiān)督，是成本核算員的重要職責之一，每一名核算員要了解并掌握資金的來龍去脈，控制成本費用開支標準，使資金得以正常周轉及運用。其工作的主要內(nèi)容有：（一）支票領用及結賬采購員根據(jù)當天所采購的具體內(nèi)容，由采購部主管批準后，將

23、購貨發(fā)票、及驗貨單送往財務部辦理結賬手續(xù)。結賬時，成本核算員要檢查發(fā)票的五大要素：A.發(fā)票簽發(fā)日期；B.購貨品名；C.購貨數(shù)量及單價；D.大小金額是否一致；E.持票單位公章。檢查驗貨憑證與發(fā)票金額是否一致，經(jīng)辦人、驗貨人、收貨人簽字是否齊全，并注銷采購單。經(jīng)審核無誤后，將金額及購貨內(nèi)容填寫在支票領取登記簿上，即可轉入每日銀行支出統(tǒng)計。（二）每日銀行支出數(shù)統(tǒng)計支出出納員要將每天各銀行支出金額提供給收入出納編制銀行日報表。在統(tǒng)計前，首先按支票號碼順序及轉賬承付單發(fā)生時間，填寫支出登記簿，注明銀行支出日期，付款單位名稱，付款金額及購貨內(nèi)容。按結賬程序復核無誤后，即可編制各銀行支出表。統(tǒng)計表一式兩聯(lián)，

24、一聯(lián)交收入出納作為編制銀行日報表的依據(jù)，另一聯(lián)作為復核及備查之用。統(tǒng)計表內(nèi)各銀行支出額，要與每天填寫支出登記簿金額一致。（三）、支出憑證編制程序支出憑證按照權責發(fā)生制的會計核算原則，及會計科目使用說明，準確無誤地反映在賬戶中，支出憑證編制程序為：1、填寫付款單位名稱；2、填寫付款日期；3、填寫經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容摘要；4、填寫會計科目及賬號；5、填寫經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生額。在實際編制過程中，要做到發(fā)票金額與支票存根記錄一致，各種收貨記錄與發(fā)票金額一致，支出憑證合計金額與發(fā)票金額一致。會計分錄為：借：原財料貸：銀行存款應付賬款現(xiàn)金（現(xiàn)金是不規(guī)范的，違反現(xiàn)金管理條理）（四）物料用品領用費用分配程序由成本核算員對物

25、品庫房記賬員轉來的出庫單進行審核，檢查每一張出庫單數(shù)量單價及總金額是否正確，按照權責發(fā)生制的會計核算原則及會計科目使用說明，正確反映到賬戶中，以部門為核算單位，按科目分類填寫費用分配明細表，并作到出庫金額與三級賬記錄一致，該表作為月末編制出庫費用結轉憑證。海闊只有一個餐飲和足浴，足浴基本已經(jīng)列出，不存在物料的分配程序會計分錄為：借：營業(yè)成本貸：原材料成本采用倒接轉方法（即期初的存貨+本期夠進的存貨-期末結存的存貨=營業(yè)成本）（五）、食品及飲料報損程序1、已領用食品飲料報損程序餐廳、廚房已領用食品及飲料報損時，需經(jīng)餐廳經(jīng)理或廚師長、飲食部經(jīng)理、飲食成本核算員三方面批準后，填寫報損單，方可做賬務處

26、理。對于工作不慎，造成經(jīng)濟損失的，需經(jīng)部門經(jīng)理提出處理意見，轉交財務部進行財務處理。2、食品及酒水庫報損程序過期或變質的食品、飲料報損時，需經(jīng)倉庫主管、采購部主管、財務經(jīng)理三方面批準后，填寫出庫單，方可做賬務處理。（備注：上述報損其實已經(jīng)記入成本，不需要單獨做賬務處理，如果需由相關人員賠償?shù)男枰葟某杀局刑蕹偬幚恚ㄆ撸嬍吵杀緢蟾婢幹苾?nèi)容1、飲食營業(yè)總結報告2、飲食銷售比較表3、食品成本報告4、飲料成本報告五、固定資產(chǎn)購置及提前報廢處理程序1、固定資產(chǎn)購置，必須是年度購置預算批準后的采購項目。固定資產(chǎn)購置無論是進口還是從本地購買，到貨后，經(jīng)收貨部辦理驗收手續(xù)，由驗收人、使用部門經(jīng)辦人簽

27、字，資產(chǎn)核算員根據(jù)收貨記錄及固定資產(chǎn)價值填寫固定資產(chǎn)登記表，將固定資產(chǎn)名稱、型號、金額、固定資產(chǎn)類別及使用地點等填寫清楚。憑此資料建立固定資產(chǎn)明細賬，按月計提折舊。購入會計分錄為：借：固定資產(chǎn)貸：銀行存款現(xiàn)金應付賬款折舊會計處理： 借：營業(yè)費用借：管理費用 貸：累計折舊（備注：折舊按稅法標準計提，殘值為5%，因使用部門不同，故有營業(yè)費用與管理費用科目不同）2、固定資產(chǎn)提前報廢處理程序由使用部門填寫固定資產(chǎn)報損單，轉交工程部做技術鑒定，經(jīng)實地檢驗認可，屬于既不能修理，又不能再使用的，提出報損意見，送報財務部，由資產(chǎn)核算員填寫固定資產(chǎn)原值，已提折舊額及固定資產(chǎn)凈值，將報損單送交財務經(jīng)理、總經(jīng)理批準

28、，整套手續(xù)完成后，方可進行賬務處理。復印該固定資產(chǎn)明細賬，報損單作為固定資產(chǎn)提前報損的憑證，編制記賬。會計處理：借：固定資產(chǎn)清理借：累計折舊貸：固定資產(chǎn)借：營業(yè)支出/其他應收款（賠償款等）貸：固定資產(chǎn)清理貸：營業(yè)外收入（如有盈利）六、工資表的編制程序職工工資的發(fā)放，是根據(jù)上個月考勤情況計算出來的。人力資源部按時向財務部提供升、降、缺勤工資變動表，工資核算員則根據(jù)工資的變動內(nèi)容，編制工資表。工資核算員以部門為核算單位編制工資表，然后填寫工資匯總表，作為編制工資記賬的憑證。計提工資會計處理：借： 管理費用借：營業(yè)費用貸：應付工資發(fā)放的會計處理：借：應付工資 貸：現(xiàn)金七、提取福利費等工作程序1、提取

29、福利費工作程序根據(jù)企業(yè)提取職工福利費的有關規(guī)定，按照工資總額計提14%福利費， 2.5%教育經(jīng)費（海闊未提取）。計提福利會計處理：借： 管理費用 借：營業(yè)費用貸：應付福利費如提取教育經(jīng)費計提教育經(jīng)費會計處理：借： 管理費用 借：營業(yè)費用貸：其他應付款備注：福利費用列支于員工的醫(yī)療保險、節(jié)假日的節(jié)日費用，員工報銷的醫(yī)藥費用等等，教育經(jīng)費列支于員工培訓費用。2、提取工會經(jīng)費程序根據(jù)工會法的有關規(guī)定，按照職工個人收入總額計提2%工會經(jīng)費，提取基數(shù)內(nèi)容包括：正式職工工資、臨時工工資、加班費、夜班費。四項之和的2%為工會經(jīng)費總額。（海闊未提取）如提取工會經(jīng)費計提工會經(jīng)費會計處理：借： 管理費用 借：營業(yè)

30、費用貸：其他應付款備注：工會經(jīng)費的扣除標準稅法規(guī)定，必須開具（工會經(jīng)費撥繳款的專用收據(jù)），不能開具，不能扣除。3、提取住房補貼程序根據(jù)企業(yè)提取職工福利費的有關規(guī)定，按照正式職工人數(shù)上繳住房基金。（不涉及，如果有處理一樣）八、銀行調節(jié)表的編制支出出納待有關銀行收支憑證輸錄完畢后，打印各銀行存款科目發(fā)生額，根據(jù)銀行對賬單，逐筆進行核對。將未達賬項一一摘錄，并編制銀行調節(jié)表。編表公式為：銀行對賬單期末余額A加：賓館已收，銀行未收銀B銀行已支，賓館未支款C減：銀行已收，賓館未收銀D 賓館已支，銀行未支款E銀行存款賬戶余額：A+B+CDE九、出納員的工作及程序（一）、現(xiàn)金收入清點、整理程序收入出納與收銀

31、領班一起，將前一天放入保險柜中的現(xiàn)金袋一一打開，核對現(xiàn)金數(shù)額與現(xiàn)金袋上記錄金額是否一致。現(xiàn)金與現(xiàn)金收入交收記錄簿上記錄金額是否一致。（二）、出納員現(xiàn)款記錄表編制程序出納員現(xiàn)款記錄表分為兩部分：第一部分是實收現(xiàn)款部分，反映賓館每個營業(yè)部門、每個班次、每個收銀員實收現(xiàn)金；第二部分是應收現(xiàn)款部分，反映飯店每個營業(yè)部門、每個班次、每個收銀員應收過機實數(shù)。收入出納根據(jù)現(xiàn)金收入交收記錄簿上每個班次、每個收銀員實交現(xiàn)金數(shù)額一一填寫，并將財務部正式收據(jù)同時匯入此表中，該記錄表合計數(shù)為當天應存入銀行現(xiàn)金收入總數(shù)。（三）、每日現(xiàn)金收入記錄表編制程序每日現(xiàn)金收入記錄表是在完成出納員現(xiàn)款記錄表的基礎之上編制而成的。它

32、既是出納員記錄表的補充說明，又是概括總結。收入出納將財務部收入的正式收據(jù)順序排列起來，根據(jù)該記錄格式要求，對于付款單位、付款金額、支票號碼等內(nèi)容一一填寫，再分別將前廳、餐飲部、康樂部等每個營業(yè)部門現(xiàn)金總匯入此表中，合計數(shù)應與出納員現(xiàn)款記錄表金額一致。該表將作為財務部編制現(xiàn)金輸入憑證的原始憑證。（四）、差額核對：1、目的是為了防止收銀員的繳款憑證（報表）漏交出納或審計。2、出納員將當天開箱收到的繳款憑證（繳款報表）匯總后，送審計員進行差額核對。審計員要將當天繳款員上繳繳款憑證的審計聯(lián)，同出納員傳遞過來的出納聯(lián)逐一進行相符核對，并加蓋私章。如果繳款憑證只有出納聯(lián)，而沒有審計聯(lián)，要在“差額登記表”中

33、登記為正數(shù)；如果審計聯(lián)有而出納聯(lián)沒有的，要在“差額登記表”中登記為負數(shù)。登記日期以繳款憑證（繳款報表）的日期為準。3、在登記表中將繳款憑證（繳款報表）分為前臺收銀組、餐廳收銀組、其它部門及合作部門四部分登記。在填寫登記表過程中，繳款員姓名、數(shù)字金額一定要正確及清晰，正負數(shù)要分明，每一筆正負數(shù)都應該是相符合的。4、如果核對表中繳款憑證（繳款報表）第二天還沒登記差額的，要立即查明原因。如果是登記錯誤，要立刻更正并在更改處加蓋私章后，在備注欄說明原因；如憑證沒送到，要立即查明原因并按較大違紀報經(jīng)理處理。差額核對完畢后，將憑證的出納聯(lián)送還出納；差額核對表月末登記完后，交會計存檔。（五）、銀行日報表編制

34、程序銀行日報表是根據(jù)賓館在銀行開設不同的戶頭而設立的，根據(jù)實際存款情況，將賬戶報表分為兩部分。1、收入部分：根據(jù)每日現(xiàn)金收入記錄內(nèi)容填寫，括號內(nèi)的反映人民幣金額，并根據(jù)該金額，轉入人民幣銀行日報表。2、支出部分。根據(jù)財務部應付款組提供的當天各銀行支出數(shù)，逐筆填寫。（六）、現(xiàn)金支出報銷程序賓館現(xiàn)金支出是由各業(yè)務部門填寫報銷憑單,根據(jù)性質不同,部門經(jīng)理同意，由財務部經(jīng)理審核，經(jīng)總經(jīng)理或總經(jīng)理書面授權人審批后，方可在支出出納處領取現(xiàn)金。支出出納接到報銷憑單后，首先檢查簽字手續(xù)是否齊全，驗收手續(xù)是否完備，經(jīng)核實無誤后，方可承付現(xiàn)金。支出出納將當天現(xiàn)金支出憑單匯總后，送財務部經(jīng)理審批，支出核算員審核無誤

35、，開現(xiàn)金支票，補足備用金。（七）、登記現(xiàn)金日記賬程序登記日記賬要根據(jù)業(yè)務內(nèi)容，逐筆登記。登記業(yè)務內(nèi)容摘要要簡練，數(shù)字不得涂改。如發(fā)生登記錯誤時，應采用正確更正方法進行補救，登記賬目時，要以有借必有貸，借貸必須相等為原則，作到日清月結。現(xiàn)金賬余額為周轉金的固定金額。（八）、抽查備用金工作程序收入出納應與審計主管一起，不定期地對賓館內(nèi)部周轉金進行抽查，監(jiān)督、檢查各崗位周轉金是否有挪用現(xiàn)象或以白條抵賬行為。在抽查前，要做好保密工作，以體現(xiàn)真實性。工作程序是：首先清點各崗位保險箱及存款處的所有現(xiàn)金，按照票面額大小順序，在備用金檢查表上一一填寫，并計算出定額，要與領取備用金金額與該班現(xiàn)金報告之和相符。如

36、出現(xiàn)不一致，便屬于長短款。出現(xiàn)長款時，應立即開出財務正式收據(jù)，將多余部分上繳；出現(xiàn)短款時，由收銀員本人及部門主管負責寫出書面報告，闡明短款原因，報送財務部，并提出處理意見。（九）、處理收銀員長短款工作程序經(jīng)財務部日審查明，收銀員實交現(xiàn)金額與電腦記錄一旦出現(xiàn)差異，則為長短款。出現(xiàn)長款時，要通過賬務處理，轉入賓館營業(yè)外收入；出現(xiàn)短款時，由日審填寫短款報告，報送審計主管，審計主管督促本人寫出短款報告，并提出處理意見交財務部經(jīng)理。原則上短款一律由個人賠償，開出財務部正式收據(jù)，沖銷其短款金額。其他項目解釋 預付賬款核算預先支付的購料款，我個人覺得還是全部放在應付賬款核算。其他應收款核算應收賬款不包括的其

37、他應收款，包括押金，應付保險賠償、個人的借款等。待攤費用 核算已經(jīng)發(fā)生，但應由本期和以后期間分別負擔的各項費用，如持攤保險費，按季度支付的房租費等。對支付金額較少，不超過人民幣多少（由酒店定）以下的費用，不入本科目。每項待攤費用一般在12個月內(nèi)分攤完畢。發(fā)生時候的會計分錄為：借：待攤費用-房租等貸：銀行存款/其他應付款等攤銷時的會計處理為：借： 管理費用 借：營業(yè)費用貸：待攤費用-房租等存貨 核算餐廳制作食品用的原材料、油味料、半成品、煙、酒、飲品等庫存商品和存入倉庫暫未領用的物料、用品及為包裝銷售食品而儲備的各種包裝容器。各咎存貨按不同類別倉庫設專人管理，按品名設明細賬登記，定期盤點。固定資

38、產(chǎn)核算所有固定資產(chǎn)的原價。所謂固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上，或單價在人民幣2000元（由酒店定）以上的房屋、建筑物、機器設備、運輸設備和其他設備。第一批購入的營業(yè)性設備，如布草、瓷器玻璃器皿、金銀器等，雖在人民幣多少（由酒店定）以下，也屬于固定資產(chǎn)。累計折舊核算固定資產(chǎn)的提取固定資產(chǎn)折舊額標準，按項目提取折舊額。遞延資產(chǎn)-開辦費（指新建酒店）核算為籌辦企業(yè)而支付的費用。會計處理是在有在企業(yè)經(jīng)營后一次性記入費用，稅法規(guī)定：本科目如果金額較大按不短于5年分期攤銷。（備注：裝修費用視餐飲公司情況而定，可自己決策，按規(guī)定金額較大需要攤銷，攤銷期限按合同期限定）發(fā)生時候的會計分錄為：借：遞延資產(chǎn)-開辦

39、費等貸：銀行存款/其他應付款等攤銷時的會計處理為：借： 管理費用-開辦費貸：遞延資產(chǎn)-開辦費等（2）負債類應付賬款核算購入的用品、餐廳用的食品原材料、飲品及接受勞務供應而拖欠的款項。應付職工薪酬核算本期應付給員工的各種工資，包括固定工資、浮動工資、獎金和補貼等。每月計提工資的會計分錄為：借： 管理費用-工資借：營業(yè)費用-工資貸：應付工資發(fā)放時的會計處理為：借：應付工資貸：現(xiàn)金/銀行存款 應交稅金核算應付的各種稅金，本公司核算的有營業(yè)稅、城建稅、個人所得稅、印花稅、企業(yè)所得稅等。備注：營業(yè)稅按5%計提，城市建設稅金按流轉稅金的7%計提，個人所得稅按超額累進稅率計提，基數(shù)為1600，企業(yè)所得稅分檔計算年利潤總額在3萬以下的按18%，3萬10萬按27%