1、財務收支審計方案一、確定審計范圍及目標審計范圍得確定就是審計工作得前提 , 此部分在簽訂審計合同時應明確。目標就是通過對財務收支審計， 對內部控制制度與程序就是否健全、合理，就是否有效執行；收入就是否合法、真實 , 有無坐收坐支情況 , 有無截留情況；支出就是否合法、真實，就是否符合被審計單位或上級部門有關管理規定， 就是否有對方單位相關收款證明； 往來款項就是否定期核對與催還 , 有無相關記錄 ; 有無侵占、挪用、私分資金與套取現金等題 ; 經費使用情況就是否定期公開， 公開就是否及時、全面、真實、規范。二、明確審計流程審計工作計劃分三個階段實施：1、第一階段 : 準備階段接到招標人得審計委

2、托業務后, 由部長與指派得項目負責人去往客戶單位簽訂業務合同， 簽訂合同得同時要明確審計范圍及審計目得，同時向客戶確定審計方案。由項目負責人與被審計單位管理層進行初步溝通，了解項目竣工結算得基本情況 , 初步評價審計風險，確定針對重大風險擬實施得審計程序。根據被審計單位得具體情況, 編制所需資料清單及所需明細表交給被審計單位提前準備資料。2、第二階段 : 現場審計階段項目負責人向財務部門及相關業務部門具體了解內控、工程、財務等各方面得情況。審計人員系統地整理公司提供得相關資料，包括所有得各類合同、技術、工程結算文件、財務報表及有關報表等審計人員認真核對帳目, 并組織開展實物資產盤點工作及債權債

3、務函證工作。核查各類投資費用，如征地、建安工程、設備及工器具購置、工程建設其她費用等; 清理撥入資金，核實資金支付及使用情況；清理工程物資, 含設備及材料，并做好供料得清理及退料工作.審計人員根據審核情況編制審計工作底稿。、第三階段 : 整理工作底稿、編寫審計報告項目組成員整理工作底稿 , 編制重大問題情況表。會同復核老師就重大問題開會討論商定解決方案.就重大問題與被審計單位充分溝通，征求被審計單位對重大問題處理辦法得意見 . 。由項目負責人根據工作底稿及對重大問題得處理意見編寫審計報告與被審計單位進行充分得溝通，征求被審計單位對初步審計結果得意見。審計結果經被審計單位確認后，出具正式審計報告

4、.三、財務收支審計重點1、資金管理目標：審查貨幣資金管理得合規性、真實性與完整性重點 : 就是否建立嚴格得授權審批制度；審查票據就是否有效，審批程序就是否完備； 承兌匯票得管理就是否合規；就是否有備用金管理制度及核算就是否規范; 就是否存在“小金庫 " 、賬外賬，有無挪用公款、公款私存現象.2、往來款項審計目標：審查應收、應付 , 其她應收、應付 , 預付得真實性與合規性重點：就是否存在長期掛賬、潛虧掛賬得情況; 就是否存在其她對外資金拆借；就是否經過適當審批; 預付賬款就是否真實存在，就是否按協議或合同執行。3、期間費用（管理費用、銷售費用、財務費用) 審計目標：審查費用得真實性、

5、合規性重點：就是否建立嚴格得授權審批、預算、核算制度; 就是否存在重大波動與異常得費用；大額、性質特殊得費用支出就是否真實、就是否經過適當審批， 原始憑證就是否齊全； 就是否存在甲貨乙票得情況；費用就是否超預算審查; 就是否存在開票單位與付款單位不一致得情況；開票業務內容就是否真實，就是否與報銷費用內容一致；4、營業外收支審計目標 : 營業外收支得合規性、真實性重點 : 大額罰款、捐贈、訴訟及其她大額資金支出，手續費就是否齊全 ; 對外捐贈就是否經過適當審批;5、無形資產審計目標 : 無形資產得真實性、合規性重點：就是否建立無形資產管理制度；就是否真實存在，并為被審計單位所實際擁有 ; 就是否

6、按規定核算6、收入管理目標 : 收入得真實性、合規性與完整性重點：就是否建立銷售商品收入、 提供勞務收入、建設合同收入、財政預算收入及其她收入方面得控制制度；就是否存在虛構收入情況；就是否存在隱匿收入情況; 核算就是否符合規定 .7、對外投資方面目標 : 對外投資得真實性、合規性重點 : 就是否建立對外投資制度，就是否通過實行重大投資集體決策；就是否經過集團審批；對外投資得核算就是否符合會計準則，手續就是否合規；長期虧損得參股單位，就是否對參股20以上得公司派出董監事， 派出得董監事就是否履行了相應得職責；就是否存在超法定限額分紅得情況。8、應付職工薪酬目標：職工薪酬及各項附加費提取、支用得真

7、實性、合規性重點：就是否按規定提取; 就是否按規定繳存及支付。9、對外借款及擔保重點：就是否存在未經批準對外借款及擔保；利息核算就是否準確; 長期借款得借入、償還記錄就是否準確、完整 . 10、稅金目標 : 稅金核算得合規性重點 : 就是否按規定繳納各項稅費；就是否按規定代扣代繳個人所得稅四、常用審計方法及注意事項：、通過檢查方法收集審計證據得，取得與審計事項相關得會計資料、承諾書、會議記錄、文件、合同等資料，以及審計人員編制得匯總表、調節表、分析表等材料。2、通過監盤方法收集審計證據得，編制實物資產盤點清單與現金、有價證券盤點表等材料,并由審計人員與被審計單位有關人員簽名。本次審計對于所有實物資產，包括現金、有價證券、存貨、固定資產、在建工程等 ,均實施監盤。、通過觀察方法收集審計證據得，編制觀察記錄，注明觀察得事項、內容與結果等情況。4、通過查詢方法收集審計證據得,取得被查詢得單位或者個人得書面答復材料或者口頭答復記錄，并注明查詢事項、內容、方式與查詢結果等情況。、通過函證方法收集審計證據得,取得被函證單位或者個人得回函 ,編制函證記錄 ,注明函證事項、范圍與回函結果等情況；對于銀行存款、借款 (包括零余額賬戶與在本期內注銷得賬戶）及與金融機構往來得其她重要信息，重要得債權、債務需實施詢證；抵押、擔保等重大或有事項也就是詢證得重要內容.6、通過計算方法