1、酒店總經(jīng)理的財(cái)務(wù)管理用好你手中的財(cái)務(wù)工具舒東紅2009.10財(cái)務(wù)這點(diǎn)事 小事小事? 大事大事? 實(shí)事實(shí)事!財(cái)務(wù)這點(diǎn)事理論要有一點(diǎn) 實(shí)踐要會(huì)一點(diǎn) 掌握要方便點(diǎn) 收獲要多一點(diǎn) 力求以最輕松的方式介紹酒店的財(cái)務(wù)管理工具 我的財(cái)務(wù)部我的財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì) 成本 采購 收銀 審計(jì)他們都在干嘛？酒店收入核算流程賓客住店登記入住離店結(jié)賬內(nèi)部消費(fèi)形成收入消費(fèi)掛賬財(cái)務(wù)稽核一、登記入住1、客人憑借個(gè)人有效證件在總臺(tái)登記入住酒店，總臺(tái)人員根據(jù)客人計(jì)劃入住天數(shù)收取一定押金，當(dāng)所付押金不足以支付客人消費(fèi)額時(shí)，總臺(tái)人員可以聯(lián)系客人并限制其房卡的效用，若客人在酒店的所有消費(fèi)需要在離店時(shí)和房費(fèi)一起結(jié)賬時(shí)，客人可要求酒店提供掛帳卡，以

2、證明客人在酒店的消費(fèi)可以全部掛入客人的房間賬號(hào)中。二、客人消費(fèi)1、當(dāng)客人在其他區(qū)域消費(fèi)后，服務(wù)員應(yīng)提供消費(fèi)帳單提交客人確認(rèn)，需要掛賬時(shí)，客人可以向收銀員提供掛賬卡，收銀員聯(lián)系總臺(tái)人員查詢相關(guān)房間是否有足額的預(yù)付款可以掛帳后，將相應(yīng)的消費(fèi)未結(jié)單據(jù)轉(zhuǎn)入客人房號(hào)中，若客人需要直接結(jié)帳后，收銀員根據(jù)消費(fèi)帳單提供客人消費(fèi)發(fā)票。2、若在酒店消費(fèi)的客人非住店客人時(shí)，客人應(yīng)當(dāng)日進(jìn)行結(jié)帳，除特殊情況外可以進(jìn)行掛帳，如客人為酒店的協(xié)議單位，或客人經(jīng)過酒店相關(guān)人員的擔(dān)保。酒店成本費(fèi)用核算流程申購審批入庫驗(yàn)收采購出庫各部門領(lǐng)用物資一、部門申購：1、餐飲部對(duì)次日營業(yè)用原材料的申購，酒店在當(dāng)日營業(yè)即將結(jié)束時(shí)，行政總廚根據(jù)

3、酒店剩余原料及次日酒店的經(jīng)營情況，報(bào)出酒店次日所需用的原材料給采購部，采購部按照餐飲的報(bào)單，報(bào)送相應(yīng)的原料供應(yīng)商，供應(yīng)商與次日供貨。2、其他部門對(duì)日常經(jīng)營用品的申購，由相關(guān)部門提出購買申請(qǐng)，報(bào)部門經(jīng)理審核后，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)及酒店總經(jīng)理審批，審批結(jié)束后，酒店采購部按照酒店總經(jīng)理的審批對(duì)相關(guān)部門的申購物資進(jìn)行采購。3、倉庫對(duì)不足物品的申購，倉庫管理人員按照酒店對(duì)存貨的最低庫存標(biāo)準(zhǔn)及參照酒店日常耗用量，報(bào)出酒店需要備倉的物品清單，報(bào)酒店財(cái)務(wù)總監(jiān)及酒店總經(jīng)理審批同意，酒店采購部按照酒店總經(jīng)理的審批向相關(guān)公司報(bào)出物品采購清單。我的財(cái)務(wù)部我的財(cái)務(wù)部o財(cái)務(wù)貫穿于酒店日常運(yùn)作的每一個(gè)環(huán)節(jié)！o財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)聯(lián)通酒店經(jīng)營管

4、理中的各個(gè)枝梢！o確保企業(yè)的資產(chǎn)及現(xiàn)金流通道路順暢！o還有呢？ 我的財(cái)務(wù)總監(jiān)我的財(cái)務(wù)總監(jiān)/經(jīng)理經(jīng)理o他們是誰派的?o他們?cè)诒O(jiān)督我還是在幫我?o他為什么老和我的團(tuán)隊(duì)不合拍?o知已知彼,百戰(zhàn)百勝!我的財(cái)務(wù)總監(jiān)我的財(cái)務(wù)總監(jiān)/經(jīng)理經(jīng)理o財(cái)務(wù)管理者的類型 會(huì)計(jì)型的財(cái)務(wù)管理者 管理型的財(cái)務(wù)管理者 決策型的財(cái)務(wù)管理者 我希望財(cái)務(wù)總監(jiān)怎么樣我希望財(cái)務(wù)總監(jiān)怎么樣 o聽我的話o融入我的團(tuán)隊(duì)o幫我管好這個(gè)家,為我排憂解難o幫我提供決策支持 財(cái)務(wù)總監(jiān)希望我財(cái)務(wù)總監(jiān)希望我o理解財(cái)務(wù)工作o給財(cái)務(wù)工作給予必要的支持o傾聽他的想法,哪怕再忙o閱讀財(cái)務(wù)報(bào)告,如果看不懂,他會(huì)仔細(xì)的教會(huì)你 我們應(yīng)該這樣配合我們應(yīng)該這樣配合o每天必

5、要的溝通o合力出拳o處理好手心手背的關(guān)系o. 接下來干嘛接下來干嘛? o以上這些做好,總經(jīng)理成功了一半o接下來的一半,需要我們?cè)偃チ私夂驼莆?一、如果你在籌建酒店一、如果你在籌建酒店o認(rèn)真做好酒店開業(yè)采購清冊(cè)的編制 合理、適量（易耗品，菜單、酒單） 根據(jù)酒店定位配置，避免盲目攀比 正確選擇供應(yīng)商 組織好大批物資的進(jìn)店 一、如果你在籌建酒店一、如果你在籌建酒店o制定好開業(yè)的基礎(chǔ)管理制度 考核制度 價(jià)格政策 折扣權(quán)限 了解財(cái)務(wù)運(yùn)作流程 二、做好酒店的預(yù)算二、做好酒店的預(yù)算 o凡事預(yù)則立，不立則廢，孔子曰。o可以減少公司的信息不對(duì)稱，讓整體公司都知道該挪哪個(gè)步，遠(yuǎn)大的張躍說。o讓公司對(duì)運(yùn)行情況的測(cè)評(píng)

6、有個(gè)最基本的參照物，白馬廣告彭總說。o人家都說生活節(jié)奏盡在掌握，其實(shí)企業(yè)也一樣，有了預(yù)算，少了很多有驚無險(xiǎn)或有驚有險(xiǎn)的事情。預(yù)算與戰(zhàn)略計(jì)劃o預(yù)算需要在戰(zhàn)略計(jì)劃下進(jìn)行操作。o戰(zhàn)略計(jì)劃就象憲法，不可操作，而預(yù)算更象基本法，我們必須逐條遵循。確定預(yù)算制度需要知道？o機(jī)會(huì)導(dǎo)向原則成也蕭荷，敗也蕭荷。o戰(zhàn)略導(dǎo)向原則好項(xiàng)目變成好企業(yè)o接近控制點(diǎn)原則將預(yù)算分解進(jìn)行到底酒店預(yù)算模式的層次o酒店在不同階段需要不同的預(yù)算模式n籌建期間 以資本預(yù)算為基礎(chǔ)n成長期間 以收入預(yù)算為基礎(chǔ)n成熟期間 以成本控制為基礎(chǔ)n衰退期間 以現(xiàn)金流量為基礎(chǔ) 回到企業(yè)最終目標(biāo)看看！差一點(diǎn)。o做出讓全世界心動(dòng)的車，然后賺個(gè)滿缽。o收入支出

7、（所有企業(yè)的追求）o投入/產(chǎn)出？兩個(gè)變量為何財(cái)務(wù)只關(guān)心支出？o若利潤最大化，要么開源，要么節(jié)流？o預(yù)算是控制的預(yù)算，而不是壓制的預(yù)算，對(duì)全局能贏的投入就是必要，這個(gè)投入在合適的期間就是必須的。酒店的預(yù)算體系o經(jīng)營預(yù)算（支出僅涉及一個(gè)年度內(nèi)的）n銷售收入預(yù)算n費(fèi)用預(yù)算（能耗、物耗、差旅、辦公等費(fèi)用）n廣告及業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)預(yù)算n人力成本預(yù)算n現(xiàn)金流量預(yù)算n.o資本預(yù)算n投資預(yù)算n固定資產(chǎn)購置及更新改造預(yù)算常常片面的幾個(gè)觀點(diǎn)：1o賬面凈利不少，怎么可能沒有錢付我們公司的貨款，你搞錯(cuò)了吧？o沒有錯(cuò)，收入轉(zhuǎn)到應(yīng)收賬款還沒有周轉(zhuǎn)到現(xiàn)金，因此不要把很多公司的報(bào)表的凈利看成真金白銀，因?yàn)檎f不定欠款的客戶已經(jīng)清盤了

8、。常常片面的幾個(gè)觀點(diǎn)：2o堆積存貨，我有存貨在，賣了就是錢，哪里有什么問題？o錯(cuò)，所有東西的價(jià)值損耗有兩種：有形的和無形，其實(shí)無形的是技術(shù)進(jìn)步而造成的，更大更具有隱蔽性，而存貨的風(fēng)險(xiǎn)還在于市場(chǎng)導(dǎo)向引起的呆滯冷背。常常片面的幾個(gè)觀點(diǎn)：3o這公司的凈利率高于市場(chǎng)平均利潤率，我追加投資一定能有個(gè)好的收益。 錯(cuò)，別忘了，他目前的收益率是在目前的市場(chǎng)環(huán)境下取得的，你追加投資擴(kuò)大規(guī)模，那家公司產(chǎn)品市場(chǎng)容量你考慮沒有，收益還需要對(duì)項(xiàng)目。o看看北京奧運(yùn)后的酒店市場(chǎng)就知道了常常片面的幾個(gè)觀點(diǎn)：4o別舉債，借錢表明沒有實(shí)力，我從來都是自力更生的。o錯(cuò)，（凈收益利息）/收入 借款利率的話，借款能獲得更多的收益擴(kuò)大規(guī)

9、模。（市場(chǎng)因素不考慮）常常片面的幾個(gè)觀點(diǎn)：5o本月收入帶來的毛利1000，扣除管銷費(fèi)用3500，虧損2500，那不如我們停業(yè)？o錯(cuò)，這些管理費(fèi)用中有很多固定成本比如折舊，管理人員工資跟是否出貨沒有關(guān)系，那樣虧損更大。三、酒店的財(cái)務(wù)控制o酒店財(cái)務(wù)控制的目的：p保證實(shí)現(xiàn)酒店的財(cái)務(wù)大循環(huán)，提高資金使用效率。p為保證酒店資金的集中使用，必須做到資金的統(tǒng)一調(diào)度、統(tǒng)籌安排。酒店財(cái)務(wù)控制的主要內(nèi)容p預(yù)算控制 收入控制 成本控制p會(huì)計(jì)控制p內(nèi)部審計(jì)p財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理本量利分析（保本點(diǎn)分析）o利潤=營業(yè)收入-變動(dòng)成本-固定成本-稅金o邊際利潤=營業(yè)收入-變動(dòng)成本-稅金o邊際貢獻(xiàn)率=邊利利潤/營業(yè)收入本量利分析（保本

10、點(diǎn)分析）o保本營業(yè)額=固定成本總額/邊際利潤率o保本接待量=固定成本總額/單位邊際利潤o目標(biāo)營業(yè)額=（固定成本總額+目標(biāo)利潤）/邊際利潤率o目標(biāo)接待量=（固定成本總額+目標(biāo)利潤）/單位邊際利潤 本量利分析的前題條件本量利分析的前題條件o將全部成本劃分為變動(dòng)成本和固定成本o單位售價(jià)、單位變動(dòng)成本和固定成本總額保持不變o數(shù)量是影響銷售收入和總成本的唯一因素o產(chǎn)品的結(jié)構(gòu)比例不變本量利的分析方法o圖解法o畫出坐標(biāo)圖，以橫軸表示產(chǎn)量，縱軸表示收益與成本；o以原點(diǎn)為起點(diǎn)，在坐標(biāo)圖上畫出收益線TR；o畫出固定成本線。即與橫軸平行的水平線；o以固定成本與縱軸交點(diǎn)為起點(diǎn)，畫出成本線TC；o收益線TR與成本線TC的交點(diǎn)即為平衡點(diǎn)BEP。本量利的分析方法o綜合邊際貢獻(xiàn)率法 由于各產(chǎn)品的盈利能力不同，邊際貢獻(xiàn)率也各不相同，通過計(jì)算在一定品種結(jié)構(gòu)下的綜合邊際貢獻(xiàn)率，來計(jì)算盈虧平衡銷售額。四、酒店財(cái)務(wù)分析o比較分析法 計(jì)劃對(duì)比分析 歷史對(duì)比分析 同行對(duì)比分析酒店財(cái)務(wù)分析o因素替換分析 在比較法找出了差異的基礎(chǔ)上，就影響經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的各個(gè)因素影響程度進(jìn)行分析 列舉因素 排列因素 分別測(cè)定各因素對(duì)指標(biāo)的影響 綜合匯總各個(gè)因素對(duì)指標(biāo)總的影響酒店財(cái)務(wù)分析o趨勢(shì)分析o會(huì)計(jì)報(bào)表分析 資產(chǎn)負(fù)債表 利潤表 現(xiàn)金流量表 酒店經(jīng)