1、WORD格式可編輯財務管理制度第一章總則第二章貨幣資金管理第一節現金第二節銀行存款第三節其他貨幣資金第四節 賬戶維護第三章費用報銷管理第一節差旅費第二節業務招待費第三節工傷藥費第四節其他費用第四章銷售管理第一節銷售合同第二節出貨第三節收款第五章采購管理第一節采購訂單第二節收料第三節付款第六章存貨管理第一節原材料第二節產品專業知識整理分享WORD格式可編輯第三節低值易耗品第四節盤點及盈虧處理第七章成本核算第八章工資核算第九章資產管理第十章財務報表及分析報告第十一章罰則第十二章安全與保管第十三章附則專業知識整理分享WORD格式可編輯第一章總則第 1 條 為建立并逐步完善公司的財務體系，全面準確地反

2、映公司的經營成果，全面監督公司各項財產的使用及流轉，以維護公司集體的權益，特制定本制度。第 2 條 公司財務部直接受控于公司股東并對其負責，財務部依據公司章程制定本財務管理制度，并根據實際情況及需要修訂本制度。第 3 條 公司各部門應積極配合財務部工作及促進本制度的實行，相關人員應當按照本制度的精神及規定嚴格執行公司所制度的各項財務制度，其他各部門所制定的規章制度除不得與國家法律法規相抵觸外，還不得違返公司章程及本財務制度的相關規定。第二章貨幣資金管理第一節現金管理第 1 條 公司應當按照國家現金管理的有關規定合理使用現金。第 2 條 本公司現金使用范圍包括：支付工資、日常費用報銷、員工個人借

3、款、預借差旅費、支付小額購物款、公司備用現金等及其他必須以現金支付的支出。第 3 條 出納應當嚴格按照現金付款程序支付現金，即報銷/ 申請付款必須由申請人填寫報銷單 / 借款單，經相總經理批準并由財務進行審核后，出納方可支付現金。第 4 條 報銷單 / 借款單金額在 100 元（不含 100 元）以下的，出納可予支付現金；金額在 100 元及以上的，出納以銀行匯款形式支付，總經理特批除外。專業知識整理分享WORD格式可編輯第 5 條 出納收到現金應填寫現金收款單，并有交款人簽名，對于所收現金數額較大的，應即時送存銀行，避免做支現金及風險。第 6 條 出納應在現金收、付款單上詳細注明款項來源或用

4、途，以便于財務作賬。第 7 條 出納應對所收、付的現金及時登記現金流水賬，當天下班前結出賬面現金余額并與實際庫存現金核對。第 8 條 出納應當日將收、付現金單據送交財務部，并定期與財務部對賬，不符時應即時查明原因，做處相應處理。第 9 條 對于出納保管的庫存現金發生長短款時，應即時查明原因，并做出書面報告經總經理批準后交由財務部進行相應賬務處理。第 10 條 公司當日庫存現金不得超過 2000 元。若超過，出納需及時存入銀行，總經理特批除外。第二節銀行存款管理第 1 條 公司辦理貨款支付及回收銷貨款，原則上均應通過銀行轉賬方式進行，其他收、付款金額較大的款項支付也應通過銀行轉賬進行。第 2 條

5、 通過轉賬付款的，付款人填寫付款申請單，由財務審核、總經理批準后，方可收出納辦理付款。第 3 條 出納應當日將收、付銀行存款單據送交至財務部，財務部應當定期與銀行對賬單進行核對。第 4 條 出現銀行存款賬面數與銀行對賬單不符時，必需查明原因，直至核對正確為止。專業知識整理分享WORD格式可編輯第三節其他貨幣資金管理第 1 條 公司因業務需要使用或收到其他形式的貨幣資金，如支票、銀行本票等，應進行項登記管理，并將復印件送交財務部入賬。第 2 條 對于收到的其他貨幣資金，出納應即時辦理銀行入賬手續，以免超期。第 3 條 對其他貨幣資金的收付，比照銀行存款管理的規定執行。第 4 條 出納需妥善保管單

6、據，因個人原因保管不善，保管人員負全責。第四節賬戶維護第 1 條 出納根據實際情況對于公司公戶進行維護，及時繳納賬戶維護費用、銀行對賬、證書更新、資質更新等。第 2 條 出納妥善保管銀行支付工具、銀行支付密碼器、支票等工具。第 3 條 出納根據實際情況，每 15 天，對于賬戶進行測試，確保賬戶能夠支付款。第 4 條 支付賬戶及支付密碼等進行統計并設置密碼和禁止編輯修改，打印一份存入保險柜。公司賬戶密碼等信息嚴禁記錄在個人筆記本中。第 5 條 支付賬款時，雙人核對。嚴禁單人操作匯款，違者重罰。第 6 條 密碼輸錯一次后，未查明原因前，嚴禁第二次輸入。專業知識整理分享WORD格式可編輯第三章費用報

7、銷管理第一節差旅費報銷第 1 條 差旅費指公司業務人員、管理人員等因公外出（本地或外地）所發生的交通費、住宿費、餐費、出差補貼等費用。第 2 條 出差旅人員應本著合理、必要、節簡的原則支付各項費用。第 3 條 公司員工劃分為經理級、主管級、普通級三大類，出差人員根據各自相應級別與出差地，按相關規定的限額內報銷出差費用（暫不執行）。第 4 條 為鼓勵出差人員節省差旅費，享有某一級別待遇的出差人員如果實際采用了下一級別出差人員待遇標準花費費用，公司可以將兩級待遇差額部分的 50% 補償給出差人員（暫不執行）。第 5 條出差人員外出，預計所需費用在200 元以上的，可向公司預借差旅費，借款人填寫借款

8、單由總經理批準后送至財務審核。第 6 條 預借差旅費在出差人員報銷時沖抵報銷款，報銷時實行多退少補的原則。第 7 條 普通人員、主管級人員的報銷單分別由部門主管、經理批準，再交由財務審核后方可至出納處領款，經理級人員的報銷單先由財務審核后送交總經理批準，再到出納處領款（暫不實行）。（全部報銷單由總經理批準）第 8 條 對于超過差旅費用規定的標準而需要報銷的，報銷單必須先交總經理特別批準，后由財務審核，再至出納處報銷領款。專業知識整理分享WORD格式可編輯第 9 條差旅費費用控制標準由公司根據人員級別+出差地+補貼 + 其他制定，具體詳細標準另行專門制定。第二節業務招待費報銷第 1 條 業務招待

9、費指公司業務人員陪同、招待客戶用餐、住宿、交通、送禮等所花費用，包括在本地與外地招待客戶所花生的各項費用。第 2 條 業務陪同人員應本著必要、適當、合理、節簡的原則，招待好公司的客戶及其派出的代表。第 3 條 公司將客戶分為 A 、 B、 C 三大類， A 類客戶為訂單業務量大，又有可能發展為長期穩定合作關系的大客戶，B 類客戶為訂單量較多，合作關系相對穩定的客戶，C 類客戶為其他普通客戶。第 4 條 業務招待費根據客戶類別及人數控制費用上限標準，業務陪同人員應根據客戶情況適當按捺陪同人數，業務招待費費用控制標準由公司另行專門制定。第 5 條 業務招待人員根據需要可向公司預借招待款，所借現金需

10、經總經理審批方可至出納處領款。第 6 條 費用報銷人員填寫報銷單經總經理批準、財務審核后，方可至出納處報銷領款。第 7 條 業務費報銷金額超過費用標準時，報銷人員必須將報銷單交由總經理審批，未經審批的，出納根據報銷總額扣除財務注明超標金額后的余額支付報銷款。第 8 條 業務人員出差至外地，同時有發生招待客戶費用情況時，業務招待費根據公司標準結合異地物價情況適當調整報銷上限，報銷人員應當將自身差旅費與異地業務招待費分別填差旅費報銷單及業務招待費銷單進行分項報銷。專業知識整理分享WORD格式可編輯第三節工傷醫藥費報銷第 1 條 工傷醫藥費是指公司員工在工作過程中或其他因公出現工傷事故時發生的費用，

11、包括醫藥費、醫療費、工傷補償費等。第 2 條 員工發生一般性的工傷事故，可憑正規醫院出具的診療書及發票填寫費用報銷單，經總經理批準、財務審核后到出納處報銷領款。第 3 條 公司員工發生重大工傷事故急需用款時，總經理口頭批準后直接至出納處借款，事后借款人應即時補填借款單并交由總經理補簽批準，再由財務審核后交由出納留底及入賬。第 4 條 重大工傷事故當事人的借款及費用報銷根據情況可由部門主管負責代為辦理，報銷單均需由財務審核后交由總經理批準，再至出納處領款或沖預借款。第 5 條 員工工傷事故的工傷補償費由當事人自行提出申請，經總經理批準、財務審核后方可至出納處領款。第四節其他費用的報銷第 1 條

12、其他費用的報銷指除差旅費、業務招待費、工傷醫藥費以外的日常營業費用的報銷。第 2 條 其他費用的報銷由報銷人填寫報銷單經總門主管批準后送交財務部，財務根據公司相關規定審核報銷項目，有相關規定的，經財務審核后可直接至出納處領款，無相關規定的，需由總經理審批后方可至出納處領款第四章產品銷售管理第一節銷售合同專業知識整理分享WORD格式可編輯第 1 條 公司業務員與客戶簽訂訂單，均需以公司的名義與客戶簽訂書面銷售合同。第 2 條 業務員簽訂合同后應即時將合同正本送交至財務部，合同被取消時，應即時告知財務部。財務部需妥善保管相關單據。第 3 條 公司合同專用印章和公章應由專人保管，所有銷售合同應當經總

13、經理審批后才能加蓋，未經審批的合同，由此產生的合同責任由簽單人自行承擔，如果合同有加蓋印章的，印章保管人承擔連帶責任。第二節銷售出貨第 1 條 業務部根據產品完工情況擬定發貨通知單，通知單交由總經理審批后分送至財務部及倉庫。第 2 條 倉庫根據發貨通知單填寫發貨單，倉庫主管應對貨物出庫及裝車進行監督并負責。第 3 條 財務部對倉庫開具的發貨單進行審核，并根據審核過的發貨單開具銷售發票。第 4 條 已發出的貨物如因質量等問題客戶要求退貨的，應取得本公司業務部的同意，倉庫根據業務部的退貨通知書辦理產品的退庫手續，未經本公司同意，客戶退回的產品倉庫暫只做代管商品處理。第 5 條 成品倉倉管人員應嚴格

14、按照發貨通知單及相關程序組織發貨，并即時填寫發貨單，發貨單應當即時送交財務部。第 6 條 倉管應在產品出庫時起 8 小時內按照規定格式要求填寫發貨單， 24 小時內將發貨單送交至財務部，退貨單應自辦理退貨入庫手續時起 48 小時內將退貨單送交至財務部。專業知識整理分享WORD格式可編輯第三節收取貨款第 1 條 財務部根據倉庫的發貨單及銷售合同單價計算確定應收賬款的金額。第 2 條 財務部根據出納提供的收款憑證即時核銷客戶的應收賬款，如為收取客戶的訂金，應先做預收貨款入賬，待尾款收齊時再予以沖銷。第 3 條 財務部定期制作客戶對賬單送交業務部，由業務部負責直接與客戶進行對賬。第 4 條 財務部應

15、定期檢查應收賬款的回款情況，對于未及時收回貨款的客戶，應通知業務部進行催收，仍無法收回貨款的，應當即時告知總經理以便進行相應處理。第 5 條 業務部或財務部應告知客戶本公司收款的詳細賬號，客戶應當將貨款匯入本公司指定的賬號，客戶匯款后業務部應當以郵件或電話方式即時告知本公司財務部。第 6 條 倉庫應根據原材料的類別、規格、性質、特征等分別存放，各種原材料存放區應標有物料標識卡，以便于收發及管理。第 7 條 倉管人員應定期檢查各種材料的狀況，如發現變質、損壞等情形，應即時填寫報告單送交總經理申請處理第二節產品第 1 條 本處所指產成品包括已完工但未包裝的銷售成品、已包裝可隨時發貨的庫存成品及各種

16、樣品。第 2 條 產成品是公司的重要財產，倉管人員應重點加強對產成品數量的管理，嚴防被盜、丟失，倉管應保證產品實際庫存數與賬面數相符。專業知識整理分享WORD格式可編輯第 3 條 出現產成品丟失或實有數與賬面數不符時，倉管應即時查找原因，同時向部門主管、總經理報告，并申請做出相應處理。第 4 條 樣品原則上均應先入成品倉并由專人負責管理，領出樣品應按照按照領料材料的規定辦理出庫手續。第 5 條 對于客戶退回的產品，倉庫收到退貨后，填寫退貨單送交財務部。第三節低值易耗品第 1 條 低值易耗品是公司生產、辦公用的價值較低的消耗性物料，如機臺配件、辦公用品等。第 2 條 低值易耗品的收發原則上都要通

17、過倉管進行，通過倉庫收發的按照材料的出入庫規定辦理手續，直接報銷的，報銷單所付的購料單應有倉管或領用人的簽名。第 3 條 對于價值不高，使用時間較長但未做固定資產管理的生產用具、配件等，應由使用人或相關部門指定專人負責管理，財務部建立備查賬簿進行登記并定期進行檢查，物品用具不能使用時由相關負責人填寫報廢申請單經批準后予以報廢。第四節盤點及盈虧處理第 1 條 倉管應做好倉庫的日常管理工作，加強財產物資的安全性管理，倉庫應當定期對庫存材料、物料、半成品、成品等進行盤點，盤點方式采取倉管自盤，財務監盤或抽盤。第 2 條 公司對所有的存貨進行全盤的次數每年至少一次，全盤應當在停產停工的狀態下進行，以保

18、證盤點數的準確性，非全面性的部分存貨盤點每年不應少于三次，盤點時應當暫停盤點材料部分的收發料工作。專業知識整理分享WORD格式可編輯第 3 條 倉庫根據實盤數量與賬面數計算出盤盈或盤虧的數量，對于賬實不符的，倉庫應制作盤點盈虧處理意見申請報告，說明原因及處理意見，交由總經理批準。第 4 條 財務部根據報告單進行相應的賬務處理，對于盤虧的存貨，如非屬于正常的損耗應追查倉管人員的責任。第七章成本核算第 1 條 財務部應定期核算公司的經營成本，準確反應公司的各項費用及開支。第 2 條 公司成本核算采用訂單法，根據銷售合同訂單歸集結轉成本支出及費用。第 3 條 其他成本核算的方法由財務部另行具體規定。

19、第八章工資核算第 1 條 公司員工工資為計時工資，管理人員采用計時工資制，按實際出勤時間計算應付工資。第 2 條 工資項目由基本工資、加班工資、全勤獎、獎金、補貼款及其他款組成，為員工代扣代繳的款項不列入應付工資。第 3 條 工資的具體核算辦法及程序由公司另行專門規定。第九章固定資產管理第 1 條 固定資產指單位價值較高，使用期限在一個會計年度以上的房屋、機器設備、工具、配件等資產。第 2 條 固定資產是公司的重要財產，對其加強管理主要表現在對資產的安全性及使用功能上的管理，防止各種資產被盜、丟失及被損壞。專業知識整理分享WORD格式可編輯第 3 條 財務部應對公司的所有固定資產詳細登記，制定

20、固定資產目錄表，建立固定資產管理檔案，固定資產應指定專人負責日常管理，保證固定資產的既定使用功能。第 4 條 固定資產應進行相應的分類，根據企業會計準則及實際情況對固定資產采用適當的折舊方法計提折舊。第 5 條 對于不能使用而需報廢的固定資產，資產管理人應填寫報廢申請單，經財務部審核后交由總經理批準。第 6 條 對于丟失或多出的固定資產，資產管理人員應填寫報告單并查找原因，報告單交由總經理批準并做出處理意見后交由財務部進行賬務處理。第 7 條 財務部應組織人員定期對公司的固定資產進行盤點，全面清盤的次數每年至少一次，對盤盈或盤虧的資產，由資產管理人員填寫盤盈 / 虧表，由財務簽屬處理意見，交總

21、經理批準后財務部做出相應賬務處理。第十章財務報表及報告第 1 條 財務報表是反映公司資產狀況、經營成果及現金流量等信息的基本資料，財務部應對公司的各項經濟業務活動進行全面準確的核算，并定期向股東提交資產負債表、利潤表、現金流量表、費用支出表、銷售報表及其他相關報表。第 2 條 財務部在全面監督管理公司的財產及經營活動過程中，對發現的重要問題，應擬寫相關財務報告送交總經理，并及時反饋相關信息，以促進問題的解決或改善。第 3 條 財務部除應定期向董事會提交財務報表外，還應定期擬寫工作報告，向股東及總經理詳細反應及說明公司生產經營過程中存在的問題及不足，提出解決方案或參考建議，并向總經理反應財務部監

22、督、管理工作的執行情況。專業知識整理分享WORD格式可編輯第十一章罰則第 1 條 公司各部門及相關人員應嚴格執行財務部制度的各項財務制度及相關規定，為保證本制度的順利執行，特制定本罰則。第 2 條 本罰則所制定的懲罰措施包括：會議點名批評、全公司通報批評、罰款、辭退、開除等，其他部門制定的罰則與本罰則有沖突的，以財務部制定的內容或解釋為準。第 3 條 各種原始憑證及單據是財務部工作的重要依據，單據分為從外部門 / 公司取得的原始單據（送貨單、發票、收據等）和公司內部自制單據（材料入庫單、采購訂貨單、領料單、發貨單、報銷單等），對于應取得而未取得外部門 / 公司原始單據的相關人員，采取“會議點名

23、批評 + 罰款”的處罰措施，對于應填制而未填制內部自制單據的相關人員，采取“全公司通報批評 + 罰款”的處罰措施。（根據實際情況而定）。第 4 條 履行單據審批手續是制度執行的重要保障，對應當履行相關批準、審核、審批等手續而未履行的，首先采取會議點名批評的處罰措施，但最多批評兩次，以后再次違規的采取直接罰款的處罰措施。第 5 條 公司各部門間是一種合作共事的關系，財務部的工作更需要其他各部門的積極協助與支持，對于不積極協助其他部門開展工作的人員，采取全公司通報批評的方式處罰，對于累教不改的（指次數為三次以上不含三次）采取罰款措施。第 6 條 財務部招集各類人員開會時，相關人員無正當理由不得缺席會議