1、應(yīng)收賬款管理制度、流程和表格模板目錄應(yīng)收賬款管理制度、流程和表格模板 。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。 1 (一)應(yīng)收賬款制度模板 .。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。. 1 應(yīng)收賬款管理辦法 。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。 1 問題賬款管理制度 .。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。 5 呆賬預(yù)防控制辦法 。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。

2、.。.。.。.。.。.。.。 8 (二)應(yīng)收賬款表格模板 。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。. 12 應(yīng)收賬款日?qǐng)?bào)表 .。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。 12 應(yīng)收賬款月報(bào)表 .。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。. 12 應(yīng)收賬款明細(xì)表 。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。. 12 應(yīng)收票據(jù)登記表 。.。.。.。.。.。.。.。.。.

3、。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。 13 應(yīng)收賬款分析表 。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。 14 呆賬處理申請(qǐng)表 .。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。. 14 呆賬核銷匯總表 。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。 15 （三）應(yīng)收賬款管理流程 .。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。. 16 應(yīng)收賬款處理流

4、程 。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。 16 應(yīng)收票據(jù)處理流程 。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。. 17 呆賬壞賬確認(rèn)流程 .。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。 18 壞賬賬務(wù)處理流程 .。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。. 19 （四）應(yīng)收賬款管理方案模板 。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。

5、.。 20 賬款催收方案 。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。 20 催款人員獎(jiǎng)懲方案 .。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。 22 （一）應(yīng)收賬款制度模板應(yīng)收賬款管理辦法下面縣某公司應(yīng)收賬款管理辦法供讀者參考。編號(hào)辦法名稱應(yīng)收賬款管理辦法執(zhí)行部門第1章總則第1條目的為加強(qiáng)本公司應(yīng)收賬款的管理,加速資金周轉(zhuǎn)，防止壞賬的發(fā)生,提高公司整體經(jīng)濟(jì)效益，特制定本辦法。第2條定義本辦法所稱的應(yīng)收賬款還包括應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款和預(yù)付款項(xiàng).第3條歸口管理部門應(yīng)收賬款由財(cái)務(wù)部歸口管理，財(cái)務(wù)部

6、、銷售部相關(guān)人員辦理有關(guān)應(yīng)收賬款的事宜時(shí)，應(yīng)遵循本辦:, 法執(zhí)行.第2章應(yīng)收賬款管理第4條公司應(yīng)收賬款的審批權(quán)限公司應(yīng)明確應(yīng)收賬款的審批權(quán)限,并做動(dòng)態(tài)調(diào)整。第5條建立客戶信用檔案應(yīng)收賬款管理人員和銷售人員應(yīng)依照相關(guān)規(guī)定，對(duì)客戶的信用進(jìn)行調(diào)查,并隨時(shí)監(jiān)測客戶信用的變化,建立客戶信用檔案，以此作為合同簽訂和賒銷產(chǎn)品的依據(jù).第6條應(yīng)收賬款的收款時(shí)間 1銷售部最遲應(yīng)于出貨日起30日內(nèi)收款,某些特殊情況應(yīng)依同業(yè)習(xí)慣于55日內(nèi)收款. 2如果某一款項(xiàng)超過上列期限仍未收回，財(cái)務(wù)部即應(yīng)調(diào)查相關(guān)資料,把未收款項(xiàng)的詳細(xì)列表通知銷售主管核閱，以督促催收。 3如果超過60天仍未收回且金額超過5萬元的款項(xiàng),銷售部應(yīng)立即填

7、寫“應(yīng)收賬款報(bào)告表”，送財(cái)務(wù)部及法務(wù)部聯(lián)合辦理.第7條應(yīng)收賬款內(nèi)部管理與報(bào)告 1根據(jù)公司內(nèi)部管理報(bào)告制度，銷售部、財(cái)務(wù)部應(yīng)分別建立應(yīng)收賬款的臺(tái)賬,并分客戶、銷售人員、銷售區(qū)域等建立周統(tǒng)計(jì)報(bào)表,按時(shí)上報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)。 2銷售部和財(cái)務(wù)部應(yīng)每月定期核對(duì)應(yīng)收賬款的情況,如有差異，須及時(shí)找出原因,并限期解決.第8條應(yīng)收賬款的催收管理 1賬齡分析應(yīng)收賬款主管應(yīng)督促下屬員工在每月20日之前清理上月賬中的應(yīng)收賬款，根據(jù)銷售合同及公司的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行應(yīng)收賬款的賬齡分析,理出拖欠款項(xiàng)（銷售合同超過30天的)清單以及潛在核銷賬款并上交主管領(lǐng)導(dǎo)，由銷售部門提出解決辦法，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)之后執(zhí)行. 2應(yīng)收賬款明細(xì)的調(diào)減應(yīng)收賬款

8、明細(xì)賬調(diào)減必須經(jīng)過有管理權(quán)限的分管領(lǐng)導(dǎo)書面批準(zhǔn)后方可執(zhí)行. 3應(yīng)收賬款催收負(fù)責(zé)收款的部門在接到“超期應(yīng)收款通知單24小時(shí)內(nèi),須制定收款時(shí)限及措施，對(duì)所有超期應(yīng)收款限期開展追收工作,并將有關(guān)工作內(nèi)容填人催收單,形成文件記錄,妥善地存人客戶資信檔案。 4損失責(zé)任申請(qǐng)付款的部門及經(jīng)辦人是清理追收應(yīng)收款項(xiàng)的第一責(zé)任人。發(fā)生因清理追收不力，造成呆壞賬的，應(yīng)視情節(jié)輕重和損失大小對(duì)有關(guān)責(zé)任人予以經(jīng)濟(jì)和行政處罰，情節(jié)嚴(yán)重、損失巨大的，要追究其法律責(zé)任.第3章預(yù)付賬款管理第9條預(yù)付賬款執(zhí)行條件 1預(yù)付款項(xiàng)的對(duì)象必須是長期業(yè)務(wù)合作伙伴且其信用良好、財(cái)務(wù)狀況良好。 2預(yù)付款項(xiàng)必須依合同付款，并在合同約定的時(shí)間內(nèi)清算

9、完畢。第10條預(yù)付賬款信用管理分管領(lǐng)導(dǎo)、法律顧問、財(cái)務(wù)人員、采購人員等組成預(yù)付賬款信用管理小組，深入了解供應(yīng)商的信用狀況，對(duì)預(yù)付賬款項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，待評(píng)估合格后方可實(shí)施預(yù)付賬款業(yè)務(wù).第11條付賬的跟蹤和責(zé)任預(yù)付賬款一旦付出，應(yīng)當(dāng)及時(shí)落實(shí)責(zé)任人并全程跟蹤。責(zé)任人應(yīng)掌握對(duì)方的信息,深入現(xiàn)場以便發(fā)現(xiàn)問題,一旦發(fā)現(xiàn)有欺詐行為，應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取措施或通過法律途徑進(jìn)行追索。第12條逾期預(yù)付賬款的催討預(yù)付賬款逾期后，應(yīng)密切注意預(yù)期預(yù)付賬款企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況,由預(yù)付賬款責(zé)任人立即進(jìn)行催討；對(duì)供貨商要采取限制措施,規(guī)定其在約定的時(shí)間內(nèi)供貨或退款，必要時(shí)，還應(yīng)采用法律手段催討款項(xiàng).第4章賒銷行為和支票的管理第13條賒銷

10、產(chǎn)品時(shí),銷售部必須辦妥下列事項(xiàng). 1簽訂購銷合同. 2確立結(jié)算方式及付款期限，或獲取付款保證書. 3明確延期付款的違約責(zé)任。第14條收受賒銷單位的支票時(shí),應(yīng)注意下列事項(xiàng)。 1發(fā)票人有無權(quán)限簽發(fā)支票。 2查明支票有效的必要記載事項(xiàng)，如用途、金額、到期日、發(fā)票人蓋章等是否齊全。 3非該商號(hào)或本人簽發(fā)的支票，應(yīng)要求交付支票人背書。 4所收支票賬戶與銀行往來的期間、金額、退票記錄情形。 5所收支票賬號(hào)號(hào)碼越少，表示與該銀行往來時(shí)間越長,信用越可靠。 6支票記載可更改處是否已加蓋原印鑒章,有背書人時(shí)應(yīng)同時(shí)蓋章。 7支票上文字有無涂改、涂銷或變?cè)臁?8注意支票是否已逾期1年（逾期1年失效）,如有背書人，應(yīng)

11、注意支票提示日期是否已超過本辦法“第15條的規(guī)定. 9注意支票上的文字記載。 10。盡量利用機(jī)會(huì)，如通過A客戶注意B客戶支票(或客票)的信用。第15條本公司收受的支票提示付款期限最遲應(yīng)于到期后7日內(nèi)辦理.第16條本公司收受的支票“到期日”與“兌現(xiàn)日按下列方法辦理。 1本埠支票到期日當(dāng)日兌現(xiàn)。 2近郊支票到期日兩日內(nèi)兌現(xiàn).第17條所收支票已交者,如退票或因客戶存款不足要求退回兌現(xiàn)或換票時(shí)，銷售部應(yīng)填具票據(jù)撤回申請(qǐng)書,經(jīng)銷售經(jīng)理核準(zhǔn)后，送財(cái)務(wù)部辦理相關(guān)事宜。銷售部取回原支票后，必須先向客戶取得相當(dāng)于原支票金額的現(xiàn)金或擔(dān)保金，或新開支票，將原支票交付,并依上述規(guī)定辦理。第18條財(cái)務(wù)部接到銀行通知客戶

12、退票時(shí)，應(yīng)立即轉(zhuǎn)告銷售部，銷售部對(duì)于退票，無法換回現(xiàn)金或新票時(shí)，應(yīng)立即寄發(fā)存證信函通知發(fā)票人及背書人,并迅速擬定處理對(duì)策,由銷售部填送呆賬（退票)處理報(bào)告表,隨附支票正本（副本留銷售部供備忘催辦）及退票理由單，送財(cái)務(wù)部依法辦理.第19條銷售部將退票申訴案件送請(qǐng)財(cái)務(wù)部辦理時(shí)，應(yīng)提供下列資料。 1發(fā)票人及背書人戶籍所在地（先以電話告知財(cái)務(wù)部)。 2發(fā)票人及背書人的財(cái)產(chǎn)情況，應(yīng)注明名稱、所有權(quán)人、存放地點(diǎn)、現(xiàn)值等事項(xiàng). 3其他投資事業(yè)。第20條財(cái)務(wù)部接到“呆賬（退票）處理報(bào)告表”,經(jīng)呈準(zhǔn)后兩日內(nèi)依法申訴，并隨時(shí)將情況通知各有關(guān)單位。第21條應(yīng)收賬款發(fā)生折讓時(shí),應(yīng)填具“折讓證明單”,并呈主管批準(zhǔn)后開始

13、辦理.若遇銷貨退回，應(yīng)于出貨日起60日內(nèi)將交寄貨運(yùn)收據(jù)及原始統(tǒng)一發(fā)票取回,送交會(huì)計(jì)人員辦理。第22條上列賬款確實(shí)無法收回時(shí),應(yīng)專案列表送財(cái)務(wù)部，并附原“呆賬（退票)處理報(bào)告表” 存根聯(lián)、財(cái)政部門認(rèn)可的合法憑證（如法院裁定書或郵政信函等）呈總經(jīng)理核準(zhǔn)后,才能沖銷應(yīng)收賬款.第23條依法申訴而無法收回的賬款，應(yīng)取得法院的債權(quán)憑證，交財(cái)務(wù)部列冊(cè)保管,若事后發(fā)現(xiàn)債務(wù)人有償還能力，應(yīng)依有關(guān)規(guī)定向法院申請(qǐng)執(zhí)行。第5章壞賬處理第24條一般來講,應(yīng)收款項(xiàng)若符合下列條件之一的，應(yīng)被確認(rèn)為壞賬。 1因債務(wù)人破產(chǎn)或死亡,以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)償債后，確實(shí)不能收回的。 2因債務(wù)單位撤銷、資不抵債或現(xiàn)金流量嚴(yán)重不足，確實(shí)不能

14、收回的. j 3因發(fā)生嚴(yán)重的自然災(zāi)害等導(dǎo)致債務(wù)單位停產(chǎn)而在短時(shí)間內(nèi)無法償付債務(wù)，確實(shí)無法收回的. 4因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)超過3年，經(jīng)核查確實(shí)無法收回的.第25條應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款因發(fā)生問題未能收回時(shí),經(jīng)辦的銷售人員要提出書面說明,會(huì)計(jì)應(yīng)單獨(dú)設(shè)立明細(xì)科目予以列示。第26條有問題的應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)依具體情況進(jìn)行處理。 1經(jīng)理會(huì)議研究處理方法。 2提請(qǐng)經(jīng)濟(jì)法庭調(diào)處。 3依法起訴。第27條提取壞賬準(zhǔn)備.本公司按期對(duì)應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款提取壞賬準(zhǔn)備，具體按照資產(chǎn)減值準(zhǔn)備和損失處理制度有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第6章附則第28條本辦法由公司財(cái)務(wù)部制定，解釋權(quán)、修改權(quán)歸公司財(cái)務(wù)部。第29條本辦法由財(cái)務(wù)部呈總經(jīng)理核準(zhǔn)后

15、，自年_月_日起公布實(shí)施。編制人員審核人員批準(zhǔn)人員編制日期審核日期批準(zhǔn)日期問題賬款管理制度制度名稱問題賬款管理制度編號(hào)執(zhí)行部門第1 章總則第1 條目的為維護(hù)本公司與業(yè)務(wù)人員的權(quán)益，特制定本制度.第2 條定義 1問題賬款問題賬款系指本公司業(yè)務(wù)人員于銷貨過程中,所發(fā)生被騙、被倒賬、收回票據(jù)無法如期兌現(xiàn)或部分貨款未能如期收回等情況的案件所涉賬款. 2發(fā)生日本制度各條文中所稱問題賬款發(fā)生之日，如票據(jù)能兌現(xiàn)，系指第一次收回票據(jù)的到期日；如為被騙，則為被騙的當(dāng)日;此外的原因，則為該筆交易發(fā)票開立之日起算第60 天。第3 條適用范圍因銷貨而發(fā)生的應(yīng)收賬款,自發(fā)票開立日起，滿60 天尚未收回，亦未按公司規(guī)定辦

16、理銷貨退回者，均按本制度進(jìn)行處理.第2 章問題賬款報(bào)告程序第4 條問題賬款發(fā)生后，相關(guān)人員應(yīng)于兩日內(nèi)，據(jù)實(shí)填妥問題賬款報(bào)告書，檢附有關(guān)證據(jù)、資料等，依序呈請(qǐng)部門主管查證并簽注意見后轉(zhuǎn)請(qǐng)法務(wù)部協(xié)助處理。第5 條問題賬款報(bào)告書中的基本資料欄，由會(huì)計(jì)人員填寫;經(jīng)過情況、處理意見及附件明細(xì)等欄，由業(yè)務(wù)人員填寫。第6 條經(jīng)辦人填寫問題賬款報(bào)告書時(shí)，應(yīng)注意以下事項(xiàng). 1務(wù)必親自據(jù)實(shí)填寫，不得遺漏. 2發(fā)生原因欄如勾填“其他時(shí),應(yīng)在括號(hào)內(nèi)簡略注明原因。 3經(jīng)過情況欄應(yīng)從與客戶接洽時(shí)，依時(shí)間先后，逐一注明至填報(bào)日期止的所有經(jīng)過情況。本欄空白若不夠填寫,可另加粘白紙?zhí)顚憽?4處理意見欄供經(jīng)辦人擬具賠償意見之用,

17、如需公司協(xié)助，請(qǐng)?jiān)诒緳趦?nèi)填明。第7 條若經(jīng)辦人未依上述規(guī)定填寫問題賬款報(bào)告書,則法務(wù)部應(yīng)將問題賬款報(bào)告書退回經(jīng)辦人，經(jīng)辦人可于收到后兩天內(nèi)重新填寫。第8 條 “問題賬款”發(fā)生后，經(jīng)辦人未依規(guī)定期限提出報(bào)告書,請(qǐng)求協(xié)助處理者,法務(wù)部可不予受理。逾期15 日仍未提出者,該問題賬款應(yīng)由經(jīng)辦人負(fù)全額賠償責(zé)任。第9 條會(huì)計(jì)人員未主動(dòng)填寫問題賬款報(bào)告書，部門主管疏于督促經(jīng)辦人于規(guī)定期限內(nèi)填妥并提出報(bào)告書，致使經(jīng)辦人負(fù)全額賠償責(zé)任時(shí)，該部門主管或會(huì)計(jì)人員應(yīng)連帶受行政處分.第3 章問題賬款處理辦法第10 條法務(wù)部應(yīng)于收到問題賬款報(bào)告書兩日內(nèi),與經(jīng)辦人及部門主管協(xié)商,了解情況后擬定處理辦法，呈請(qǐng)總經(jīng)理批示,并協(xié)

18、助經(jīng)辦人處理。第11 條經(jīng)指示后的報(bào)告書，法務(wù)部應(yīng)即復(fù)印一份通知財(cái)務(wù)部備案。如為尚未開立發(fā)票的問題賬款,則應(yīng)另復(fù)印一份通知財(cái)務(wù)部備案。第12 條問題賬款處理期間，經(jīng)辦人及其部門主管應(yīng)與法務(wù)部充分合作，必要時(shí)，法務(wù)部須借閱有關(guān)單位的賬冊(cè)、資料，并需有關(guān)部門主管或人員配合查證,該部門主管或人員不得拒絕或借故推托。第13 條有關(guān)人員銷售時(shí)，應(yīng)負(fù)責(zé)收取全部貨款，遇倒賬或收回票據(jù)未能如期兌現(xiàn)的，經(jīng)辦人應(yīng)負(fù)責(zé)賠償售價(jià)或損失的 50%。但收回的票據(jù),若非統(tǒng)一發(fā)票抬頭客戶正式背書,或不按公司規(guī)定作業(yè)，手續(xù)不全，未能如期兌現(xiàn)或交貨尚未收回貨款的，其經(jīng)辦人應(yīng)負(fù)責(zé)賠償售價(jià)或損失的 80%.產(chǎn)品遺失時(shí),經(jīng)辦人應(yīng)負(fù)責(zé)賠

19、償?shù)變r(jià)的 l00。上述賠償應(yīng)于發(fā)生后即行簽報(bào),若經(jīng)辦人于事后追回產(chǎn)品或貨款，應(yīng)悉數(shù)繳回公司，再由公司就其原先賠償?shù)慕痤~比例發(fā)還。第14 條法務(wù)部協(xié)助銷售部門處理的問題賬款，自該問題賬款發(fā)生之日起40 天內(nèi)尚未能處理完畢，除情況特殊經(jīng)報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理核準(zhǔn)延期賠償者外，財(cái)務(wù)部應(yīng)依本辦法“第13 條 的規(guī)定,簽擬經(jīng)辦人應(yīng)賠償?shù)慕痤~及償付方式，呈請(qǐng)總經(jīng)理核定.第15 條經(jīng)核定由經(jīng)辦人先行賠償?shù)膯栴}賬款,法務(wù)部仍應(yīng)尋求一切可能的途徑繼續(xù)處理。若事后追回產(chǎn)品或貨款時(shí)，應(yīng)通知財(cái)務(wù)部于追回之日起4 天內(nèi),依比率一次性退還原經(jīng)辦人.第16 條法務(wù)部對(duì)問題賬款的受理以問題賬款報(bào)告書的收受為依據(jù),如情況緊急,須由經(jīng)辦人先

20、以口頭方式提請(qǐng)法務(wù)部處理。第17 條經(jīng)辦人未據(jù)實(shí)填寫問題賬款報(bào)告書，從而妨礙問題賬款處理的,除應(yīng)負(fù)全額賠償責(zé)任外,法務(wù)部須視情節(jié)輕重簽請(qǐng)懲處。第4 章附則第18 條本制度由財(cái)務(wù)部和法務(wù)部聯(lián)合制定，由法務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。第19 條本制度呈總經(jīng)理核準(zhǔn)后，自年月日頒布實(shí)施。編制人員審核人員批準(zhǔn)人員編制日期審核日期批準(zhǔn)日期呆賬預(yù)防控制辦法下面是某企業(yè)呆賬預(yù)防控制辦法，供讀者參考.辦法名稱呆賬預(yù)防控制辦法編號(hào)執(zhí)行部門第1 章總則第1 條目的為了有效地預(yù)防呆賬的產(chǎn)生,提高呆賬的催討效率以及有效地處理呆賬，保證公司資金流通順暢，特制定本辦法。第2 條定義 1呆賬呆賬是指三年以上既不增加也不減少的無法收回且不能確

21、定將來是否能收回的往來賬款。 2信用限額信用限額是指公司可賒銷某客戶的最高限額，即指客戶的未到期票據(jù)及應(yīng)收賬款總和的最高極限。任何客戶的未到期票款，不得超過信用限額，否則應(yīng)由銷售人員及銷售主管、會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)，并對(duì)所發(fā)生的倒賬負(fù)賠償責(zé)任.第2 章呆款的預(yù)防第3 條建立客戶信用卡各分公司應(yīng)對(duì)所有客戶建立客戶信用卡，并由銷售人員依照過去半年內(nèi)的銷售實(shí)績及信用的判斷，擬定其信用限額，經(jīng)銷售主管核準(zhǔn)后，轉(zhuǎn)交會(huì)計(jì)人員善加保管，并填記于該客戶的應(yīng)收賬款明細(xì)賬中.第4 條調(diào)整信用限額為適應(yīng)市場,配合客戶的營業(yè)特點(diǎn),每年年中和年末兩次，由銷售人員呈請(qǐng)調(diào)整客戶的信用限額,核定方式按本制度“第3 條辦理。第5 條收

22、受票據(jù)注意事項(xiàng) 1銷售人員所收受支票的發(fā)票人非客戶本人時(shí),應(yīng)交客戶加蓋簽章及簽名背書，經(jīng)分公司主管核閱后交出納。因疏忽所遭致的損失，銷售人員和主管各負(fù)一半的賠償責(zé)任。 2各種票據(jù)按記載日期提示，不得因客戶的要求不提示或延遲提示,但經(jīng)分公司主管核準(zhǔn)者不在此限.催討換延票時(shí)，原票盡可能留待新票兌現(xiàn)后返還票主。 3銷售人員不得以其本人的支票或代換其他支票充繳貨款。如有違反除應(yīng)負(fù)該支票兌現(xiàn)的責(zé)任外，還將依法追究刑事責(zé)任。第3 章呆款的催討第6 條催款管理 1前往催討呆賬的催討工作一定要由專責(zé)人員隨同原負(fù)責(zé)該款項(xiàng)目的銷售人員前往催討。 2信函催討在派遣專員前往催款的同時(shí)，還須發(fā)出督促信函，請(qǐng)對(duì)方盡快支付

23、貨款.第7 條收款人員管理 1防范不正當(dāng)行為為防止有些銷售人員在收得貨款之后不交給經(jīng)營管理部門，相關(guān)部門必須加強(qiáng)實(shí)施“收款處理手續(xù)”管理，以防患于未然。 2指導(dǎo)教育負(fù)責(zé)人應(yīng)徹底掌握和了解銷售人員的個(gè)性，不斷對(duì)其實(shí)施有關(guān)貨款回收的指導(dǎo)教育。第8 條 “呆賬催討管理表”的制作與利用在催討呆賬時(shí)，一定要制作“呆賬催討管理表”,利用此表來追蹤把握銷售人員的催款進(jìn)行狀況，必要時(shí)予以援助.第4 章呆款的處理第9 條退票的處理分公司收到退票資料后，若退票支票屬發(fā)票人，則分公司主管應(yīng)立即督促銷售人員于一周內(nèi)收回票款.若退票支票有背書人，應(yīng)立即填寫“支票退票通知單（一式兩聯(lián))，一聯(lián)送背書人，一聯(lián)存查，并進(jìn)行催討

24、。因違、誤所造成的損失，概由分公司主管、銷售人員共同負(fù)責(zé)。第10 條催收票款的處理 1各分公司對(duì)催收票款的處理，在30 日內(nèi)經(jīng)催告仍無法催回的，其金額在2 萬元以上,應(yīng)立即將該案移送法務(wù)部依法追訴。 2催收或經(jīng)訴訟案件,有部分或全部票款未能收回的，應(yīng)出具公安機(jī)關(guān)證明、郵局存證信函及債權(quán)憑證、法院和解筆錄、申請(qǐng)調(diào)解的裁決憑證、破產(chǎn)宣告裁定等其中任何一種證件，送財(cái)務(wù)部作沖賬準(zhǔn)備. 3銷售人員應(yīng)防止而未防止或有勾結(jié)行為者，以及沒有合法營業(yè)場所或虛設(shè)賬號(hào)的客戶，不論信用限額如何,全數(shù)由銷售人員負(fù)賠償責(zé)任。送貨簽單因銷售人員的疏忽而遺失，以致貨款無法回收者亦同。 4因未核定信用限額或超過信用限額銷售而遭

25、致倒賬，其無信用限額的交易金額,由銷售人員負(fù)全數(shù)賠償責(zé)任。而超過信用限額部分，若經(jīng)會(huì)計(jì)或主管阻止，全數(shù)由銷售人員負(fù)責(zé)賠償；若會(huì)計(jì)或主管未加阻止,則銷售人員賠償80，會(huì)計(jì)及主管各賠償10。 5設(shè)立“客戶信用卡”未滿半年的客戶,其信用限額不得超過人民幣2 萬元。第5 章附則第11 條本辦法由財(cái)務(wù)部主導(dǎo)制定、修定，銷售部協(xié)助解釋相關(guān)業(yè)務(wù)條款的工作.第12 條本辦法經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)審議通過后，自頒發(fā)之日起生效實(shí)施。編制人員審核人員批準(zhǔn)人員編制日期審核日期批準(zhǔn)日期（二)應(yīng)收賬款表格模板應(yīng)收賬款日?qǐng)?bào)表編號(hào):日期:一年_月_日單位：元銷貨類別昨日結(jié)存本日銷貨折讓轉(zhuǎn)應(yīng)收票據(jù)今日結(jié)存本月銷貨累計(jì)合計(jì)應(yīng)收賬款月報(bào)表

26、本月銷貨本月收款廠商上月應(yīng)收賬款實(shí)際金額銷售總額合計(jì)現(xiàn)金票據(jù)折讓退貨合計(jì)本月應(yīng)收賬款備注合計(jì)應(yīng)收賬款明細(xì)表編號(hào):日期:年月日單位：元項(xiàng)目戶數(shù)金額占全部應(yīng)收款（）備注元以上 A 公司 B 公司 。6。7。6.7 元以上 C 公司 D 公司 。6。7.6。7 元以上 E 公司 F 公司 。6.7.6.7 元以下 G 公司 H 公司 。6.76。7 合計(jì)主管：會(huì)計(jì)：制表：應(yīng)收票據(jù)登記表兌現(xiàn)日期：年月日收票日期發(fā)票人銀行名稱支票號(hào)碼金額累計(jì)金額轉(zhuǎn)出記錄日期收款人銀行賬戶支票號(hào)碼金額累計(jì)金額備注合合計(jì)計(jì)應(yīng)收賬款分析表月份銷售額累計(jì)銷售額未收賬款應(yīng)收票據(jù)累計(jì)票據(jù)未貼現(xiàn)金額兌現(xiàn)金額累計(jì)金額退票金額壞賬金額

27、1 月 2 月 。6。7。6。7 12 月具體分析內(nèi)容分析人員財(cái)務(wù)主管呆賬處理申請(qǐng)表年_月_日申請(qǐng)公司欠款單位業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間欠款金額原經(jīng)辦人現(xiàn)責(zé)任人呆賬形成原因簽章清欠辦意見部門主管意見各公司處理意見財(cái)務(wù)部門意見企業(yè)負(fù)責(zé)人意見審計(jì)部意見財(cái)務(wù)部意見公司主管領(lǐng)導(dǎo)意見總經(jīng)理意見呆賬核銷匯總表年度 20 年 20_ _年 20_ _年呆賬編號(hào)張數(shù)金額張數(shù)金額張數(shù)金額(三）應(yīng)收賬款管理流程應(yīng)收賬款處理流程應(yīng)收賬款處理流程關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)說明任務(wù)概要應(yīng)收賬款處理關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)相關(guān)說明應(yīng)收賬款會(huì)計(jì)登記銷售人員的應(yīng)收賬款,評(píng)估信用標(biāo)準(zhǔn)、條件,確定信用政策,選擇合適的收賬政策關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)相關(guān)說明應(yīng)收賬款會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)執(zhí)行應(yīng)收賬款的催討工

28、作。若收到欠款,則交應(yīng)收賬款主管進(jìn)行賬務(wù)處理；若未收到欠款，則轉(zhuǎn)交應(yīng)收賬款主管進(jìn)一步催款應(yīng)收賬款主管根據(jù)欠款情況制定限期催款政策，若客戶在時(shí)限內(nèi)付款,則立即進(jìn)行財(cái)務(wù)處理;若在限期內(nèi)仍未收到客戶欠款，則移交法務(wù)部進(jìn)行法律訴訟法務(wù)部接到財(cái)務(wù)部的委托后,聘請(qǐng)律師咨詢相關(guān)事項(xiàng)，爭取運(yùn)用法律手段收回賬款財(cái)務(wù)總監(jiān)審閱銀行調(diào)節(jié)表，若發(fā)現(xiàn)銀行調(diào)節(jié)表有任何異常，責(zé)成相關(guān)會(huì)計(jì)改正應(yīng)收票據(jù)處理流程應(yīng)收票據(jù)處理流程關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)說明任務(wù)概要應(yīng)收票據(jù)處理關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)相關(guān)說明應(yīng)收賬款會(huì)計(jì)收到客戶簽發(fā)的商業(yè)承兌匯票后，確認(rèn)其面值及期限,并報(bào)財(cái)務(wù)主管審核應(yīng)收賬款會(huì)計(jì)按票據(jù)的不同類別填制記賬憑證，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算出納將本企業(yè)持有的商業(yè)匯票用

29、以取得所需物資時(shí)，須進(jìn)行背書轉(zhuǎn)讓,并對(duì)票據(jù)的到期付款負(fù)連帶責(zé)任背書轉(zhuǎn)讓票據(jù)經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核后，財(cái)務(wù)部往來賬會(huì)計(jì)按原始憑證填制記賬憑證，并登記明細(xì)賬商業(yè)承兌匯票到期時(shí)，承兌人違約拒付或無力支付票款，財(cái)務(wù)部出納收到銀行退票或相關(guān)證明時(shí)，應(yīng)收賬款會(huì)計(jì)應(yīng)將到期票據(jù)的票面金額轉(zhuǎn)入“應(yīng)收賬款”賬戶，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備呆賬壞賬確認(rèn)流程呆賬壞賬確認(rèn)流程關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)說明任務(wù)概要呆賬壞賬的確認(rèn)關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)相關(guān)說明應(yīng)收賬款主管根據(jù)公司的相關(guān)規(guī)定制定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備政策，明確計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的范圍、提取方法、賬齡的劃分和提取比例,按審批權(quán)限報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審核、修改應(yīng)收賬款主管審核并登記應(yīng)收賬款明細(xì)賬;于會(huì)計(jì)期末匯總憑證，登記總賬，將總賬交財(cái)務(wù)

30、部經(jīng)理審核會(huì)計(jì)期末,應(yīng)收賬款主管檢查應(yīng)收款項(xiàng)，分析各應(yīng)收款項(xiàng)的特性、金額大小、信用期限、債務(wù)人的信譽(yù)和當(dāng)時(shí)的經(jīng)營情況等因素應(yīng)收賬款主管進(jìn)行壞賬確認(rèn)；因債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，債務(wù)單位撤銷、資不抵債或現(xiàn)金流量嚴(yán)重不足，因發(fā)生嚴(yán)重的自然災(zāi)害等導(dǎo)致債務(wù)單位停產(chǎn)而在短時(shí)間內(nèi)無法償付的債務(wù),因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)超過3年,確實(shí)不能收回的賬款,應(yīng)確認(rèn)為壞賬壞賬賬務(wù)處理流程壞賬賬務(wù)處理流程說明任務(wù)概要壞賬賬務(wù)處理關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)相關(guān)說明應(yīng)收賬款主管按估計(jì)的壞賬損失，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備；借記“管理費(fèi)用，貸記“壞賬準(zhǔn)備 應(yīng)收賬款主管計(jì)算應(yīng)補(bǔ)提或沖銷的壞賬準(zhǔn)備金額，如應(yīng)補(bǔ)提，借記“管理費(fèi)用”，貸記“壞賬準(zhǔn)備”;如應(yīng)沖減,借記“壞

31、賬準(zhǔn)備，貸記“管理費(fèi)用” 如企業(yè)I:年度已沖銷的壞賬又收回，款項(xiàng)已存入銀行,應(yīng)收賬款主管賬務(wù)處理應(yīng)借記 “應(yīng)收賬款”、“其他應(yīng)收款”等,貸記“壞賬準(zhǔn)備”;借記“銀行存款”，貸記“應(yīng)收賬款”、“其他應(yīng)收款”等(四)應(yīng)收賬款管理方案模板賬款催收方案下面是某企業(yè)賬款催收方案,供讀者參考。編號(hào)方案名稱賬款催收方案執(zhí)行部門一、總體規(guī)劃 1日的為加強(qiáng)本公司賬款催收工作,加快資金的流轉(zhuǎn)速度,提高資金利用效率，減少收賬的費(fèi)用及損失,特制定本方案。 2適用范圍本方案適用于本公司銷售部和財(cái)務(wù)部相關(guān)人員開展賬款的催收工作。二、賬款催收程序 1賬單分發(fā) (1）財(cái)務(wù)部應(yīng)收賬款主管及專員應(yīng)依類別整理賬單，定期匯集、編制賬

32、單清表（一式三份），將賬單清表兩份連同賬單寄交銷售人員簽收。 (2）銷售人員收到賬單清表時(shí)，一份自行留存，另一份應(yīng)盡速簽還給財(cái)務(wù)部應(yīng)收賬款主管,如發(fā)現(xiàn)有不屬本人的賬單，應(yīng)立即以掛號(hào)寄回。 （3)客戶要求寄存賬單時(shí)，應(yīng)填寫“寄存賬單證明單”一份,詳細(xì)列明交易筆數(shù)、金額等交由客戶簽認(rèn)，收款時(shí)交還客戶。如因寄存賬單未取得客戶簽認(rèn)而導(dǎo)致不能收款時(shí)，由銷售人員負(fù)責(zé)賠償。 （4）收到公司寄來的賬單后，到訪問時(shí)仍未能立即收款,則應(yīng)取得客戶在賬單上：的簽認(rèn)。若未能取得客戶的簽認(rèn)，則應(yīng)盡快于發(fā)貨日起j三個(gè)月內(nèi)向總務(wù)部申請(qǐng)取得郵局包裹追蹤執(zhí)據(jù),執(zhí)憑收款;逾期不辦致使無法收取貨款的,由銷售人員負(fù)責(zé)賠償。 2收款處理

33、程序 （1）銷售人員于每H收到貨款后,應(yīng)于當(dāng)日填寫收款日?qǐng)?bào)表，一式四份,一份自留，三份寄交公司財(cái)務(wù)部IJ t納組。 （2)屬于本市的未收賬款，銷售人員應(yīng)直接將現(xiàn)金或支票連同收款日?qǐng)?bào)表第一、第二、第三聯(lián)親自交納人員并取得簽認(rèn)。 （3）外埠地區(qū)的未收賬款應(yīng)將現(xiàn)金部分填寫銀行送款單或郵政劃撥儲(chǔ)金通知單,存入附近的銀行或郵局.次日上午將支票、銀行送款單存根或郵政劃撥儲(chǔ)金通知單存根，以掛號(hào)形式寄交財(cái)務(wù)部出納組。銷售人員應(yīng)將掛號(hào)收?qǐng)?zhí)貼在自存的收款日?qǐng)?bào)表左下角備查。 3收款票期規(guī)定依客戶的區(qū)別，收款票期的規(guī)定如下。 (1)直接客戶.以貨到收款為條件者,由銷售人員收取現(xiàn)金，簽收的客戶則自銷貨日起一個(gè)月內(nèi)忮取支

34、票或現(xiàn)金(一個(gè)月按30天計(jì)算). （2）渠道客戶.自銷貨日期起三個(gè)月(按91天計(jì)算)內(nèi)。 4收取票據(jù)須知 （1）收取票據(jù)時(shí)，應(yīng)認(rèn)真審查票據(jù)是否合格合法.法定支票記載的金額、發(fā)票人圖章、發(fā)票日期女付款地，均應(yīng)齊全，大寫金額絕對(duì)不町更改，否則蓋章仍屬無效,其他有更改之處,務(wù)必加蓋負(fù)責(zé) L印章。 （2）支票的抬頭應(yīng)填寫“股份有限公司”全稱。 （3)在遇到跨年度銷售收款時(shí)，日期易生筆誤，應(yīng)特別注意。 (4）字跡模糊不清的票據(jù)，應(yīng)予退回重新開具。 （5）收取背書支票時(shí)，應(yīng)請(qǐng)客戶背書,并且寫上“背書人：股份有限公司，銷售人員絕不可代客戶簽名背書。 (6)注有“禁止背書轉(zhuǎn)讓”字樣的客票，一律不予收取。 （7

35、）收取客戶客票大于應(yīng)收賬款時(shí)，不應(yīng)以現(xiàn)金或其他客戶的款項(xiàng)找錢，應(yīng)依下列方式處理。支票到期后,由公司以現(xiàn)金找還。另行訂購抵賬或抵交未付賬款中的一部分。 （8）公司無銷貨折讓的辦法。發(fā)票金額誤開或客戶傭金未扣時(shí),需將原開統(tǒng)一發(fā)票收網(wǎng)，寄交公司更改或重新開具發(fā)票.如無法收同而不得已需抵扣時(shí)，則以備忘錄形式向公司說明,不得于收款時(shí)巾除貨款或以銷貨折讓方式處理,否則尾數(shù)由銷售人員負(fù)責(zé). 5退票的處理 （1)銷售人員收到由信用室填寫的“退票通知書”后，應(yīng)先行核對(duì)，并于三日內(nèi)將回執(zhí)聯(lián)填妥并寄同。 （2）銷售人員收到“退票通知書后，應(yīng)于15日內(nèi)（客票應(yīng)即時(shí)）前往洽收，并將結(jié)果填寫于 “退票洽收?qǐng)?bào)告寄同信用室，否則，所發(fā)生的問題概由銷售人員負(fù)責(zé).如因特殊原因未能如期洽忱應(yīng)先函告信用室并說明擬往洽收的日期，以確保時(shí)效，維護(hù)公司的權(quán)益。 (3）退票