1、精選優質文檔-傾情為你奉上XXXX醫院利用XX政府貸款購置醫療設備項目評估報告XXXX財政局：XXXX會計師事務所接受貴局的委托，根據財政部第38號令國際金融組織和外國政府貸款贈款管理辦法中有關評估事項的規定，依據相關法律、法規，恪守獨立、客觀、公正的原則，對貴單位利用XX政府貸款購置醫療設備項目進行了評估。現將評估情況報告如下：一、項目概述1、項目單位情況：XXXX醫院是一所全民所有制綜合性二級甲等醫院，始建于1952年，前身是XXXX醫院，位于XXXX，在市中心區繁華地段，環境宜人，交通便利。XXXX醫院占地面積7萬平方米，建筑面積4萬平方米，現有床位編制519張，擁有4870平方米的門診

2、部和16700平方米的住院部，設有15個病區、40多個臨床醫技科室。擁有核磁共振（MRI）、CT、DR、DSA等各種醫療設備80多臺套。現有職工729人，其中高級職稱54人，中級職稱265人，博士研究生1人，碩士研究生14人，在職研究生33人，2009年門診人次達18.3萬人次，出院病人2.02萬人次；2010年門診人次達19.9萬人次，出院病人2.1萬人次。2010年總收入為1.47億元，較上年增長1732萬元，增幅為11.81%。收支結余為740萬元。資產負債率為38.25%。該院現為XX市醫療、科研、教學技術指導中心之一。現為XXXX的教學醫院；設有全市唯一的司法鑒定機構；與XXXX建立

3、了醫療技術協作體系。該院始終堅持以病人為中心，狠抓醫德醫風建設，加快科技興院、人才強院的步伐，醫院先后榮獲XX省文明醫院、防治“非典”工作先進集體，XX省衛生先進單位、XX市文明單位、XX十佳百姓滿意品牌醫院、中國百佳示范品牌醫院等榮譽稱號。目前該院擁有1998年購置的螺旋CT/PQS 1套、2005年購置的開放式永磁磁共振成像系統1套、2010年購置的數字鉬靶乳腺機1套、2007年購置的DSA 1套、2007年購置的DR 1套、2007年購置腹腔鏡1套、2007年購置的全自動生化分析儀1臺、2007年購置的高能聚焦超聲腫瘤治療系統1套、2007年購置的關節鏡1臺等，這些技術先進的醫療設備，可

4、為患者提供科學的檢查和精確的診治。該院技術力量雄厚，可以診療許多重大疑難病癥。普外科開展門奇靜脈斷流術、肝臟腫瘤切除術、胸腹聯合損傷的救治，胸外科開展肺葉切除術、食道癌切除術、腦皮層小腫瘤切除術，骨科開展關節融合術、全髖關節置換等手術。臨床上開展了肝膽外科、燒傷外科、整形外科，內科開展糖尿病專科、中西醫結合腎病科等。同時，和上海、北京、合肥等地的三甲醫院建立了長期的業務合作關系，邀請著名專家常年來該院坐診、教學、做手術和業務指導，使該院的醫療水平及社會聲譽不斷提升。目前，XXXX醫院病床520張,實際開放床位500張，年門診量19.9萬多人次，年出院病人2.1萬人次，病床周轉次數41.3次,病

5、床使用率108.8%。2010年該院總收入為1.47億元，其中門診收入為2996萬元，住院收入為11140萬元，業務收入近幾年以15%左右幅度在上升。為了更好地適應廣大群眾不斷提高的醫療衛生需求，按照XX市城市規劃，XXXX醫院新區建設項目正式立項。2011年4月XX市城鄉規劃局對（建筑）設計方案的審批，批復建筑面積15939平方米。2010年度，該院業務收入14666萬元,財政補助收入480萬元。資產總計17241萬元，分別較2008年和2009年增加3143萬元和1486萬元，其中，流動資產5505萬元，固定資產11736萬元。凈資產為10647萬元，分別較2008年和2009年增加355

6、4萬元和1848萬元，平均每年遞增都在20%以上。醫院收入及凈資產總額逐年增加，發展呈良好態勢。2、項目建設的必要性2.1項目背景XX市位于XX省中部，是皖江開發區“T”型經濟重點地區。XX地區面積9423平方公里，下轄四縣一區，總人口454萬人。其中XX市面積2082平方公里，總人口89萬人。2011年由于XX省區域規劃調整，XX地區進行撤并，撤并后XX市歸屬合肥市管理。XXXX醫院是一所全民所有制綜合性二級甲等醫院，承擔著XX市及其原周邊四縣全民的醫療保健和公共衛生急救診治任務。2.2項目建設的必要性（1）本項目的建設是相應“十二五”規劃建議，促進XX市醫療衛生事業發展的需要。中共中央在關

7、于制定國民經濟和社會發展第十二個五年規劃的建議中明確提出“加快醫療衛生事業改革發展，加強城鄉醫療衛生服務體系建設，深化醫藥衛生體制改革，調動醫務人員積極性，把基本醫療衛生制度作為公共產品向全民提供，優先滿足群眾基本醫療衛生需求，重點配置醫療資源”；本項目的實施是相應“十二五”規劃建議，著力完善醫療衛生服務體系，提高XX市城鄉居民的醫療保健水平。同時也是落實科學發展觀，提高全民族健康素質，全面推進XX市小康社會及和諧社會的建設，為適應經濟社會發展的要求，推動XX市衛生事業的健康、協調和可持續發展，現結合XX市衛生事業發展實際。作為XX市重要的醫療機構，擔負全市89萬人民及周邊四縣的醫療、教學、科

8、研、預防、保健和急救重任，其醫療裝備水平，在一定程度上也體現XX市醫療衛生事業的發展水平。XX市第二民醫院業務逐年增加，醫療設備的更新及醫院整體水平的提高勢在必行。（2）本項目的建設是社會進步的需要。保障醫院的醫療服務能力，適應整個社會醫療發展的需要，加強醫療設備裝備是現代化醫院的客觀要求，也是XX市社會進步的客觀要求。該項目的建設將使XX市人民群眾享有同生活水平適應、質量比較優良、費用比較低廉的基本醫療服務，并不斷滿足社會多層次、多樣化衛生服務需求，進一步提高人民群眾健康水平，增加衛生事業對經濟和社會發展的保障作用，使人民群眾的衛生服務需求得到更好的滿足，縮小不同地區、不同人群健康狀況的差異

9、，增加全體居民健康生活時間，提高生活質量。對醫院的投資就是對健康的投資，具有很大的社會效益。（3）本項目的建設更是XX市第二民醫院提高診治水平、增強整體醫療實力的需要。隨著XX市經濟的不斷發展，人民生活水平逐漸提高，預防保健意識明顯增強。XXXX醫院作為XX市建院最早的綜合性醫院之一，擁有一大批知名專家、教授，在XX市及周邊地區有一定的知名度，近年來醫院堅持走科技興院之路，走“優質、低耗、高效、便捷”的發展模式，目前已成為本地區集醫療、教學、科研和預防于一體的醫療中心，其中神經內科、兒科是XX市重點學科、婦產科、心內科、普外科、ICU、腫瘤科等科室的醫療水平在全市乃至全省都有很高的聲譽。但由于

10、長期以來，政府財力有限，對醫院的建設投入不足，使醫院的硬件條件一直得不到徹底改善，同時，由于現代電子技術的飛速發展，醫學技術的發展也是一日千里，醫療設備的更新換代不斷加快。目前該院有相當部分的醫療設備已到更新期，因此降低了醫學檢查的準確度，不能對某些疾病及時進行診斷，延誤了病人的治療時間，也影響了一些新項目的開展，從而制約了醫院的發展。為了適應現代綜合性醫院的發展形勢，今年，該院醫技樓建設項目已經市發改委批準立項，項目總建筑面積為16406平方米，這一項目的建設將對方便廣大患者就診，提高疾病的診療質量和醫院的整體水平，加快科技興院的步伐，緩解群眾日益增長的醫療保健需求和相對落后的診療水平的矛盾

11、，起到積極的作用。本項目建設后，其社會效益與經濟效益顯著，解決了看病難、住院難的瓶頸，增加新的醫療設備會帶來明顯的附加值效應，同時也擴大了XX市第二民醫院的綜合實力、社會影響力和市場競爭力。門診綜合大樓建成后，能在現有的基礎上增加病床200張，床位數達到720張。將會使醫院的布局更加趨于合理，醫療條件和環境得到明顯的改善，同時，擴大收治病人量和醫療服務范圍，為XX市患者提供更多更好的就醫條件，滿足患者的醫療需求，提升XX市第二民醫院的整體醫療水平。由于XX市第二民醫院屬于社會公益事業單位，自有資金不足，在設備引進上存在資金困難。資金短缺如不解決勢必會影響醫院醫療科目的設置和展開，從而直接影響醫

12、院的發展進程，故決定借用外國政府貸款來更新和引進設備。3、項目目標：該項目旨在引進先進的醫療設備，改善XX市第二民醫院醫療設備條件，提高診療技術水平，為該市人民提供優質高效的醫療服務。二、基礎數據 （一）項目建設內容 XXXX醫院項目建設內容包括：該項目新建醫改大樓，總投資9700萬元人民幣。其中設備采購，向XX政府貸款400萬歐元（按實時匯率1:9折合人民幣3600萬元，貸款年利率暫定4%），申請中國建設銀行固定資產貸款3000萬元，單位自籌配套資金3100萬元。投資分兩年使用，計劃第一年設備采購、安裝占90%，第二年人員培訓及試運營占10%；醫技樓投資分兩年，第一年完成主體工程，第二年完成

13、配套及裝飾工程。1. 建安工程投資XXXX醫院新建一座醫技大樓項目,總建筑面積16406平方米（含地下室1468平方米），建筑密度16.9%，容積率1.84,大樓建筑高度46.2米（含室內外高差），其中：地上11層，為門診室、急診室、手術室、病房等；地下一層（半地下室），為設備用房及住院大廳。預計建筑工程投資人民幣6100萬元，其中：建筑安裝工程費5120萬元，工程建設其他費用690萬元，基本預備費290萬元。2、醫療設備投資預計醫療設備投資人民幣3600萬元，計劃利用XX政府貸款引進一批進口醫療設備400萬歐元項目。設備采購清單詳見下表：設備清單如下： 序 號品名及規格單 位數 量金額(萬歐

14、元)總 價4003.設備選擇理由鑒于目前國產設備在自動化程度、功能、特別是安全性方面與進口設備有較大差距，不能充分滿足使用功能及醫療需求，因此采用進口設備。(1)設備名稱：多排CT機,數量:1套,價格：90萬歐元。該院于1998年購買美國MARCONT公司生產的單排螺旋CT，已投入臨床使用11年，現故障頻繁，已無法正常使用。目前，多排CT在心臟疾病方面有更多診療工作可以開展，同時檢出率和準確性都有很大的提高，掃描速度、分辯率及圖象質量也有很大改善。2006年11月，該院CT已取得XX省衛生廳頒發的（大型醫療設備配置許可證），并通過省衛生廳大型醫療設備配置許可專項檢查。 (2)設備名稱：超導型磁

15、共振成像系統,數量:1套,價格：134萬歐元。2005年12月購入的國產0.35T開放式磁共振系統，由于機器的技術標準較低，在很多方面不能保證臨床檢查需要，如掃描圖象不夠清晰，小病灶無法顯示，容易漏診、誤診，掃描速度慢等，該設備的更新已通過市醫療機構組織的專家論證。2006年11月，該院醫用磁共振成像系統已取得XX省衛生廳頒發的（大型醫療設備配置許可證），并通過省衛生廳大型醫療設備配置許可專項檢查。(3) 設備名稱：數字胃腸機,數量:2套,價格：25萬歐元。該院為本地區一所綜合性醫院，目前仍未引進同類產品，需要列入設備采購計劃。(4) 設備名稱：高檔彩超,數量:1臺, 價格：25萬歐元。呈現博

16、動心臟的實時全容積圖象，如今已應用于臨床常規，而該院在此項檢查仍為空白。另外，運用彩色超聲開展常規性檢查，逐步更新該院已使用多年的老式黑白B超機。(5) 其他設備采購要求：呼吸機、麻醉機、血透機、全自動微生物檢測系統、血培養等均屬臨床醫學基本設備，為醫院發展必須補充設備，設備的投入使用可不斷提高醫院的整體醫療水平。（二）總投資估算及資金來源1、項目總投資估算項目總投資9700萬元人民幣，其中：建筑安裝工程費5120萬元，占總投資的52.78%；醫療設備采購3600萬元，占總投資的37.11%；工程建設其他費用690萬元，占總投資的7.11%；基本預備費290萬元，占總投資的2.99%。項目總投

17、資及估算表序號工程或費用名稱投資額（萬元RMB）建筑工程設備及安裝工程其它費用合計一工程費用1.1主體工程1.2裝飾工程二設備購置費三安裝工程費四預備費用及其他五建設期利息六流動資金總投資合計344055706909700項目總投資的依據(1) 工程費用和其它工程費用參照國家有關標準及本地政策部門相關規定;(2) 設備費用：根據項目單位提供的資料，國外設備價格為目前廠家的實際價格。最終價格以設備采購合同價格為準。根據國務院199737號國務院關于調整進口設備稅收政策的通知規定，利用外國政府貸款引進自用的設備的項目，免征進口關稅和進口環節增值稅。據此，項目單位可申請減免。2資金來源項目總投資人民

18、幣9700萬元，其中申請XX政府貸款400萬歐元（按1：9匯率計算，折合人民幣3600萬元，下同，貸款年利率暫按1.65%計算），申請中國建設銀行貸款人民幣3000萬元，單位自籌配套資金人民幣3100萬元。資金分三年投入，計劃第一年投資額為4593萬元，占投資總額的47.35%，第二年投資額為5107萬元，占投資總額的52.65%。（三）實施進度項目建設期2年。XXXX醫院醫技大樓建設項目擬2年建成，第三年投入使用，醫療設備當年投入即可使用。貸款償還期限按10年計算。項目計算期按22年計算。三、財務效益評價（一）運營收入經測算：該項目投入使用后，將大大改善住院環境，緩解病人就醫、住院難現象。正

19、常年份原年業務收入17780萬元，新增業務收入2750萬元，建成后業務收入達到20530萬元。其中：門診原年收入4840萬元（按年新增門診22萬人數，人均費用220元計算），新增收入900萬元（按年新增門診3萬人數，人均費用300元計算）；住院原年收入12420萬元，新增收入1620萬元，醫院項目建設前病床520張，項目建設后增加病床200張，床位數達到720張，病床周轉次數41.3次,病床使用率108.8%，平均花費5400元/床位計算；其他收入750萬元（新增230萬元）。預計可實現年平均利潤2000萬元人民幣。（二）成本估算XXXX醫院利用XX政府貸款主要是用作對醫院醫技大樓項目建設，該

20、項目建設投資主要為建安工程及設備購置費用投入。運營期22年預計總成本為399,720.99萬元，年均總成本18,169.14萬元。其中：1、工資及福利費支出總額74,539.88萬元，年均工資及福利費支出3,388.18萬元；2、商品和服務支出總額290,861.65萬元，年均商品和服務支出13,220.98萬元；3、對個人和家庭的補助支出總額30,061.29萬元，年均對個人和家庭的補助支出1,366.42萬元；4、其他資本性支出總額3,491.12萬元，年均其他資本性支出158.69萬元； 5、其他支出總額767.05萬元，年均其他支出34.87萬元。（三）利潤總額通過以上對收入和成本費用

21、的預測，XXXX醫院運營期計算的利潤總額估算為43,372.00萬元。（四）財務盈利能力分析1項目投資國民經濟現金流量表（增量投資）見附表。根據該表計算以下財務評價指標：財務內部收益率（FIRR）為22.08%，財務凈現值(ic=5%時)為23.41萬元，靜態投資回收期為6.7年（含建設期），財務內部收益率大于行業基準收益率，財務凈現值大于零，該項目在財務上可行。2根據損益表和固定資產投資估算表計算以下指標：投資前總資產報酬率=年均利潤/總資產*100%= 1,015.57/ 17,241.38*100%=5.9%投資前總資產報酬率=年均利潤/總資產*100% =1,971.45/ 26,94

22、1.38*100%=7.3%新增投資利潤率=年均新增利潤/總投資*100%= 1,011.81 /9,700.00*100%=10.4%（五）清償能力分析借款在該項目經營期的最大償還能力情況下償還期（從借款開始年算起）為6.33年，能滿足貸款機構要求的還款期限。項目具有較強的償債能力。從上述財務評價看，財務內部收益率、投資回收期、借款償還期能滿足貸款機構要求，該項目從財務上分析是可行的。四、經濟效益和社會效益評價1、經濟效益評價引進先進醫療設備并投入使用后，在提高疾病診斷診療水平的同時，也將帶來可觀的經濟效益，進而增強XXXX醫院的自我可持續發展能力。按照XXXX醫院目前現有病源狀況及國家規定

23、的收費標準，經測算：該項目投入使用后，將大大改善住院環境，緩解病人就醫、住院難現象。正常年份業務收入將增加到20530萬元。其中：門診新增收入900萬元（按年新增門診3萬人數，人均費用300元計算）；住院新增收入1620萬元，項目建設后增加病床200張，床位數達到720張。預計可實現年平均利潤近2000萬元人民幣。2、社會效益評價該項目的順利實施，必將大大改善XXXX醫院的住院環境，緩解病人就醫、住院難現象,新增的儀器設備，對提高各科疾病診療水平，為廣大人民群眾提供更高層次的醫療保健服務，提高廣大人民群眾的健康水平，都將產生重要影響。項目建設工程將在兩年的時間內完成，項目建成投入使用后不僅擴大

24、了XXXX醫院的就醫規模，同時將明顯地增加了該院的核心競爭力，提高了該院醫護人員的專業化水平，并且先進醫療儀器設備的引入和更新，將使醫療方面的硬件設施更好適應醫院業務的快速發展，更能滿足當地人民群眾日益提高的醫療保健需求。對落實新型農村合作醫療及城鎮居民醫保等一系列惠民政策提供物質保證。因此，XXXX醫院依據醫療需求的發展趨勢，利用XX政府貸款購置醫療設備，提高醫療水平和醫療質量，為人民群眾提供優質醫療保障，是十分必要和切實可行的。五、貸款項目單位的財務狀況XXXX醫院2010年12月31日資產總額17,241.38萬元，其中流動資產5,505.42萬元，固定資產11,735.96萬元；負債總

25、額6,594.76萬元，其中流動負債4,721.68萬元，長期負債6,594.76萬元；凈資產10,646.62萬元。資產負債率為38.25%。(一)收入方面根據XXXX醫院2010年財務決算報表： 2010年XXXX醫院收入合計14,665.54萬元，與上年12,933.84萬元相比，增長1,731.71萬元，增幅11.81%。1、醫療收入7,265.87萬元，與上年6,253.18萬元相比增加1,012.69萬元，增幅為13.94%。2、藥品收入6,869.25萬元，與上年6,128.31萬元相比增加740.94萬元，增幅為10.79%。3、其他收入45.43萬元，與上年69.73萬元相比

26、減少24.31萬元，增幅為-53.50%。4、財政及上級補助收入485.00萬元，上年482.62萬元相比增加2.38萬元，增幅為0.49%。全年收入總數比上年有較大幅度增長，主要因為2010年醫療收入、藥品收入方面有了較大提高。(二)支出方面2010年XXXX醫院支出合計13,925.93萬元，與上年12,233.64萬元相比，增長1,692.29萬元，增幅12.15%。1、醫療支出7,605.40萬元，與上年6,533.61萬元相比增加1,071.80萬元，增幅為14.09%。其中工資及福利支出為2,427.63萬元，商品和服務支出4,216.39萬元，對個人和家庭的補助961.38萬元。

27、2、藥品支出6,320.53萬元，與上年5,679.91萬元相比增加640.62萬元，增幅為10.14%。其中工資及福利支出為135.31萬元，商品和服務支出6,112.97萬元（其中藥品等材料費5,995.66萬元），對個人和家庭的補助72.24萬元。 (三)收支結余2010年全年收入14,665.54萬元(其中財政補助480.00萬)，減支出13,925.93萬元，2010年結余為739.62萬元。(四)資產狀況2010年末XXXX醫院資產總額為17,241.38萬元，與上年15,755.45萬元相比增加1,485.93萬元，增幅為9.43%，其中流動資產增加了1,000.69萬元，固定資

28、產增加了485.24萬元。（五）負債狀況2010年末XXXX醫院負債總額為6,594.76萬元，與上年6,956.55萬元相比減少361.79萬元，增幅為-5.20%，其中流動負債減少了38.43萬元，長期負債減少了323.35萬元。（六）凈資產2010年末凈資產合計10,646.62萬元，與上年8,798.90萬元相比增1,847.72萬元，增幅為21.00%。根據以上財務狀況顯示: XXXX醫院2010年在資產總額、凈資產總額方面均較2009年有較大增長，資產負債率為38.25%。以上數據,說明財務狀況良好。XXXX醫院醫院收入的增長幅度大于支出的增長幅度, XXXX醫院收入減支出后有較大

29、的結余,有利于利用結余資金償還貸款。六、貸款項目配套資金的落實情況貸款項目的配套資金總額為6,100.00萬元，資金來源為醫院收支結余、中國建設銀行貸款、自有資金及政府補助。根據XXXX醫院提供的相關資料計算表明，2010年XXXX醫院收入為14,665.54萬元，與上年12,933.84萬元相比，增長1,731.71萬元，增幅11.81%。收支結余739.62萬元。2010年至2013年醫院提取的修購基金每年大概1100萬元左右,加上2012年中國建設銀行貸款信用額度3,000萬元，用于項目建設，據此計算，可以滿足該項目配套資金的要求。七、轉貸安排、還款責任和還款資金來源1、轉貸安排根據國家

30、發展和改革委員會發改外資20101933號文件國家發改委關于下達2010年外國政府貸款備選項目規劃第三批計劃的通知，XXXX醫院利用XX政府貸款400萬歐元，購置多排CT機、超導型磁共振成像系統、數字胃腸機、高檔彩超、呼吸機、麻醉機、血透機、全自動微生物檢測系統、血培養等醫療設備。根據XX省財政廳XX省外國政府貸款、贈款管理實施細則規定：貸款轉貸業務，除貸款國另有規定或財政部指定的轉貸銀行外，原則上由借款人選擇轉貸銀行。因此借款人XXXX醫院擬與中國銀行股份有限公司XX分行簽訂轉貸意向書，在項目經有關部門批準后，在符合貸款有關辦法的規定的條件下，辦理轉貸手續。2、還款責任XXXX醫院為借款人，

31、承擔還款責任，XXXX醫院計劃用業務收入作為還款資金來源，并以財政撥入的事業經費作為還款抵押。根據XXXX財政局對此提供了按期償還貸款的還款保證書（正在簽訂中）。3、還款資金來源XXXX醫院利用XX政府貸款項目貸款總額折合人民幣3,600萬元，期限20-25年，寬限期為3.5年；中國建設銀行貸款人民幣3,000萬元，期限10年，包括建設期2年。貸款期限內等額還款，每年需還款的本金最高為480萬元（其中XX政府貸款還貸本金180萬元，國內銀行貸款還貸本金300萬元）。項目建成后即以XXXX醫院的收支結余分年度還款。經估算，XXXX醫院項目建成后2014年可還款利潤為3603萬元(含建設期結余資金)，在22年的經營期內可還款利潤總額達43372萬元，年均可還款利潤為1971萬元，遠遠大于每年需還款的本金數額，故項目建成后XXXX醫院具備還款能力。4、還款擔保根據XX省外國政府貸款、贈款管理實施細則規定，應由XXXX醫院作為債務人承擔貸款的還款責任，由XXXX財政局提供還款保證（正在簽訂中）。八、評價結論1、財務效益評價經評估，XXXX醫院利用XX政府貸款項目財