1、第一章 國際結算概述學習目標· 了解國際結算的產生與發展歷程· 掌握國際結算的基本定義· 熟悉國際結算的基本制度· 了解國際結算的發展趨勢一、國際結算的含義兩個不同國家的當事人，不論是個人間的、單位間的、企業間的，或政府間的當事人因商品買賣、服務供應、資金調撥、國際借貸、金融交易，需要通過銀行辦理的兩國間貨幣收付業務叫國際結算。二、國際結算的產生與發展1.首先是從現金結算發展到非現金結算 2.貨物單據化、履約證書化，便于銀行辦理國際結算（憑貨付款到憑單付款）3. 從買賣直接結算發展到通過銀行結算4、國際結算與貿易融資相結合三、國際結算的特點1.屬于銀行的

2、中介業務2.比國內結算復雜3.以國際貿易為基礎4.與國際金融密不可分四、國際結算制度1.多邊結算制度：多邊結算制度是指在外匯買賣自由的情況下，使用可兌換貨幣自發地在各國之間進行結算的一種制度。2.雙邊結算制度：是指兩國政府簽訂支付協定，開立清算賬戶，用集中抵消債權債務的辦法，清算兩國之間由于貿易和非貿易往來所產生的債權債務的一種結算制度。五、國際結算的發展趨勢電子化、無紙化、標準化和一體化SWIFT（環球銀行間金融電訊協會） EDI(自動清算、電子化） INTERNET(網絡化、全球化）六、影響1、對企業實務的影響 給企業帶來了一些方便。簡化相關手續，力爭在風險可控的前提下為企業提供貿易便利，

3、跨境貿易人民幣結算不納入外匯核銷管理，同時適用于外幣收匯的出口聯網核查也不適用。相應的，企業在辦理報關、出口退稅業務時也不需要提供外匯核銷單，不需要海關打印的出口貨物報關單外匯證明聯，從而簡化了通關及退稅手續。除此之外，在海關、稅務方面并無其他太多的變化。2、為企業帶來的好處 對境內試點企業而言，一方面可以規避匯率風險，減少匯兌成本；另外一方面可以享受跨境貿易人民幣結算而帶來的一些貿易便利，比如上文提到的通關、退稅等；對境外企業而言，采用人民幣作為結算貨幣將獲益于人民幣相對穩定的走勢，而有助于避免使用其它結算貨幣而可能遭受匯率波動的風險及損失。第二章 國際結算票據一、票據的特性流通轉讓性設權性

4、 票據開立就是設定票據上的權利與義務關系。要式性 票據是一種要式證券，即票據的制作必須具備法定的必要形式和內容，才可以產生票據的效力。各國的票據法對這些必要項目都已作了詳細規定。文義性 票據權利依據票據上文字的含義解釋。無因性 票據是一種無因的證券，即票據是否成立完全不受票據原因的制約。這一特點有利于票據的流通轉讓。流通轉讓性 根據英國票據法規定：除非票據上寫出“禁止轉讓”字樣，或有不可轉讓的意旨以外，持票人以正當手段取得票據后，都有權將其轉讓他人，且不必通知原債務人，對受讓人而言接受票據即獲得票據上全部權利。有價性 票據是以貨幣金額為付給標的物的有價證券。他必須以一定的貨幣金額表現并支付，而

5、不能用實物或其他形式替代。提示性 票據上的債權人（持票人）請求債務人（付款人）履行票據義務時，必須先向付款人提示票據。返還性 持票人得到付款人支付的票款時，應將簽收的票據交還付款人。由于票據的返還性，所以它不能無限期的流通，而是在到期日被付款后結束其流通。可追索性 正當持票人為維護其票據權利有權通過法定程序向所有票據債務人追索。二、票據權利義務（原始取得，繼受取得）·票據權利依票據而行使的、以取得票據金額為直接目的的權利。n 主票據權利:付款請求權(第一次請求權) n 副票據權利:追索權和再追索權(第二次請求權)n 輔助票據權利：在主票據權利無法實現時，向特定從債務人請求支付票據金額

6、和其他金額的權利。包括：對參加承兌人和保證人的付款請求權。·票據權利的取得n 票據權利與票據同時存在，不持有票據，就不能行使權利，凡是善意取得票據的人也就取得票據權利。n 善意取得票據必須具備以下條件： （1）必須依票據上的轉讓方法而取得，即以背書或直接交付而取得。 （2）取得票據時無惡意、無重大過失。 （3）付對價·票據權利的喪失n 1、票據記載不合格或已經過期；n 2、超過保全票據權利的期限；·有關提示付款期的規定n 本票為出票后2個月，逾期兌付銀行不予受理；支票為出票后10天；見票即付匯票為出票后1個月；定日付款匯票，出票后定期付款匯票，見票后定期付款匯票為

7、到期日起10日內。日常見到的銀行匯票為1個月，商業匯票（銀行承兌匯票和商業承兌匯票）為到期日起10日。n 提示承兌期：n 定日付款匯票，出票后定期付款匯票為到期日前；見票后定期付款匯票為出票日起1個月內。n 銀行承兌匯票應該在到期后10日內提示付款，超過期限向代理付款銀行提示付款的，須向出票銀行作出說明，并提供本人身份證件或單位證明。·票據權利時效n （1）持票人對票據的出票人和承兌人的權利，自票據到期日起2年，見票即付的匯票、本票，自出票日起2年；n （2）持票人對支票出票人的權利，自出票日起6個月；n （3）持票人對前手的追索權，自被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起6個月；n （4）

8、持票人對前手的再追索權，自清償日或者被提起訴訟之日起3個月。·票據義務n 含義：票據債務人按照票據上所記載文義支付票據金額及其他金額的義務。n 特點：給付金錢（1）單項性：單獨承擔無條件支付票款的義務（2）連帶性：凡簽名者均為債務人。（3）雙重性：給付金錢和擔保·票據關系1 基礎關系n 原因關系 出票人與收款人之間授受票據必有某種特定的原因。出票人不會無故簽發票據使收款人因此而取得受款權利。n 對價關系 票據在流通過程中，背書人之所以將票據轉讓給后手，是因為他們之間存在一種對價關系。n 資金關系 這是指出票人與受票人之間，或出票人與承兌人之間的基本關系。2 票據的法律關系n

9、 1、是基于票據行為而發生的有關票據的權利和義務關系；n 2、它的主體一般是多方的；n 3、它的客體是票據金額；n 4、它的內容是票據上的權利和義務；3 票據的基礎關系和法律關系的聯系與區別n 1、票據法律關系一經形成，即與基礎關系脫離。法律關系依據票據法加以解決，基礎關系屬于民法調整范圍，以民法規定加以解決；n 2、聯系。如果原因關系與票據法律關系存在于同一當事人之間時，債務人可以利用原因關系對抗法律關系，這時兩者之間就有了聯系。三、匯票的內容 絕對必要記載項目？相對必要記載項目？任意記載項目？1）匯票的種類1、銀行匯票（Bankers Draft) 商業匯票(Trade Bill)2、跟單

10、匯票(Documentary Bill) 光票(Clean Bill)3、即期匯票(Sight Draft, Demand Draft) 遠期匯票(Time Bill, Usance Bill)4、商業承兌匯票(Traders acceptance bill)銀行承兌匯票(Banks acceptance bill)5、國內匯票(Inland bill) 國際匯票(International bill)6、外幣匯票(Foreign money bill) 本幣匯票(Home money bill)2）定期匯票付款到期日計算（1）按日計算應遵循的準則：算尾不算頭。（2）節假日順延。（3）月為日歷

11、月。（4）先算整月，后算半月，半月以15天計。3）匯票的行為· 出票 (Issue )· 提示 (Presentation) · 承兌 (Acceptance)· 付款 (Payment)· 背書 (Endorsement)· 貼現 (Discount)· 拒付 (Dishonor)· 追索 (Recourse)· 保證 (Guarantee)· 參加1·出票：出票人寫成匯票，經簽字交給持票人的行為。出票人收款人2·提示（收款人付款人）n 持票人將匯票交給付款人要求承兌或付款

12、的行為。n 付款人見到匯票叫做見票(Sight)。分為：付款提示 承兌提示3·承兌付款人對遠期匯票表示承擔到期付款責任的行為。普通承兌： 有條件承兌（只有在交單后承兌） 部分承兌（只承兌800元）保留承兌： 修改付款期限的承兌（出票后2個月付款的匯票改為4個月付款） 限定地點（只能在某銀行承兌）4·付款n 付款是票據流通的終結n 正當付款的條件：善意地付款，不知道持票人權利的缺陷。 鑒定背書的連續性 到期日付款5·背書n 指持票人在匯票的背面簽名和記載有關事項，并把匯票交付被背書人的行為。將匯票權利轉讓他人為目的的一種行為。（1）對背書人（債務人） 失去票據及票據

13、權利 向后手證明簽收簽名的真實性和票據的有效性 擔保承兌和付款（2）對被背書人（債權人） 享有票據的全部權利：付款請求權和追索權。前手越多，票據權利越有保障。（背書具有連續性）背書的種類1.特別背書：2.空白背書3.限制性背書4.帶有條件的背書5.托收背書n 設定質押( on mortgage)背書：被背書人只有在實現質押權時，才可以行使票據權利。出現在貿易融資的情況下。n 部分背書：pay to A Co., for the amount of 50%)n 分割背書：pay to A Co., and B Co., for the amount of 50% separately ) 我國票

14、據法規定：部分背書和分割背書是無效的，無論是背書行為，還是背書內容均無效。n 其他背書：如記載“不得追索”( without recourse )字樣的背書。其效力僅限于背書人和直接被背書人之間，其他后手不受此約束。6·貼現n 持票人將已承兌但尚未到期匯票轉讓給銀行或貼現公司，后者從票面金額中扣減按照一定貼現率計算的貼現息后，將余款付給持票人的行為n 票據買賣業務，資金融通業務n 貼現息計算:貼現息=票面金額*貼現天數/360*貼現率7·拒付持票人提示匯票要求承兌時，遭到拒絕承兌,或持票人提示匯票要求付款時，遭到拒絕付款，均稱為拒付。拒絕證書(Protest) 退票通知(N

15、otice of Dishonor)當拒付時，持票人有權向背書人和出票人追索票款。8·追索n 是指匯票遭到拒付，持票人對其前手背書人或出票人有請求其償還匯票金額及費用的權利。 n 行使追索權的條件是：（1）持有合格票據。（2）盡責（3）發生拒付。背書人、出票人、承兌人、其他債務人。實務中持票人一般都是向出票人追索9·保證n 保證是指非票據債務人對于出票、背書、承兌、付款等所發生的債務予以償付擔保的票據行為。n 附條件的保證，保證有效，條件無效。n 保證人所負的票據上的責任與被保證人相同。n 保證使匯票的付款信譽增加，便于其流通。 10·參加n 參加制度是票據法上的

16、一種特殊制度。支票沒有參加，本票只有參加付款，匯票有參加承兌與參加付款。n 1參加承兌（Acceptance for Honour）n 2參加付款(payment for honor)四、本票1·本票的定義 本票是一項無條件的書面支付承諾，由一人做成，并交給另一人，經制票人簽名承諾在即期或在某一固定日期或可確定的將來日期，支付一定數目的金額給一特定之人或其指定之人或來人。2·本票的內容 3·本票的種類 Ø 商業本票:工商企業為出票人 Ø 銀行本票：銀行為出票人Ø 國際小額本票Ø 旅行支票Ø 流通存單Ø 中

17、央銀行本票Ø 各種債券Ø 國庫券4·本票當事人5·總結：匯票與本票的區別？五、支票1·支票的定義 簡單地說，支票是以銀行作為付款人的即期匯票。詳細地說，支票是銀行存款客戶向他開立帳戶的銀行簽發的，授權該銀行即期支付一定數目的金額給一特定之人或其指定之人或來人的無條件書面支付命令。2·支票的內容 3·支票的種類 Ø （一）按支票抬頭人不同劃分：記名支票和無記名支票Ø （二）按支票的支付方式不同劃分：現金支票和轉帳支票Ø （三）按支票付款有無特殊限制或特殊保障劃分：1、普通支票2、劃線支票：普通劃線

18、支票、特殊劃線支票：平行線中注明收款銀行3、保付支票：銀行負擔絕對付款義務。目的：強化支票的信用，利于支票的流通。4·支票當事人5·總結：匯票與支票的區別第三章 國際貿易結算方式第一節 國際結算方式 匯款一、匯款概述一、順匯與逆匯的定義、特點順匯特點是資金流向和結算工具的流向一致逆匯特點是資金流向和結算支付工具的流向不相同。二、匯款方式的基本概念及當事人（一）匯款的基本概念 匯款（remittance）:又稱匯付，是銀行（匯出行）應匯款人（債務人）的要求，以一定的方式將一定金額，通過國外聯行或代理行作為付款銀行（匯入行），付給收款人（債權人）的一種結算方式。（二）匯款方式的

19、當事人1、匯款人(remitter)2、收款人(payer or beneficiary)3、匯出行(remitting bank)4、匯入行(paying bank)三、 匯款的種類及業務流程1、電匯（T/T）：是匯出行應匯款人的要求，用電報、電傳或SWIFT委托付款行向收款人付款的方式。電匯結算業務程序（T/T）2、信匯 （M/T）：匯出行應匯款人的要求，用航郵信函通知匯入行向收款人付款的方式。凡金額較小或需用不急的，用此種方式比較合適。3、票匯（D/D）：匯出行應匯款人的要求開立以其在付款地的聯行或代理行為付款人的即期匯票交給匯款人，由匯款人自寄或自帶到付款地去憑票付款。 4·

20、電匯、信匯、票匯三種方式比較1從支付工具來看2從匯款人的成本費用來看，電匯收費較高3從安全方面來看，電匯比較安全4從匯款速度來看，電匯最為快捷5從使用范圍來看，電匯是目前使用最廣泛的方式；信匯方式很少使用；票匯介于二者中間四、 匯款頭寸的調撥和退匯1、匯款的解付：是匯入行向收款人付款的行為。2、匯款的償付：匯款的償付俗稱撥頭寸，是指匯出行在辦理匯出匯款業務時，應及時將匯款金額撥交給其委托解付匯款的匯入行的行為。¡ 1、主動貸記類。匯入行在匯出行開有賬戶，匯出行則在發出匯款通知書之前，主動將相應頭寸貸記匯入行的賬戶，并在匯款通知書中注明，即寫明如下償付指示：¡ In cove

21、r，We have credited your a/c with us、1.Payment Order/In Cover，please debit our a/c with us 2.寄出借記報告單稱已借記匯出行帳戶3、共同賬戶行轉賬類。當匯出行匯入行雙方在同一代理行開立往來賬戶當匯出行匯入行雙方在不同銀行開立往來帳戶,匯出行可將款項通過其代理償付給匯入行 五 匯款在國際貿易中的應用 1、預付貨款（payment in advance） ·預付貨款是進口商（付款人）在出口商（收款人）將貨物或貨運單據交付以前將貨款全部或者一部分通過銀行付給出口商，出口商收到貨款后，再根據約定發運貨物。

22、 ·出口商可以無償占用對方資金，且不承擔風險 · 預付貨款有利于出口商，不利于進口商2、貨到付款(payment after arrival of goods) ·貨到付款與預付貨款相反，它是進口商在收到貨物后，立即或一定時期以后再付款給出口商的一種結算方式。也被稱為延期付款，或賒銷(O/A)。·出口商的資金被占用，同時承擔較大風險（進口商不付款或不足額付款）·貨到付款有利于進口商而不利于出口商第二節 托收主要內容：l 一、托收概述l 二、托收的分類l 三、托收的風險及防范l 四、托收中的融資一、托收定義 托收（Collection）是出口方委

23、托本地銀行根據其要求通過進口地銀行向進口方提示單據，收取貨款的結算方式。 商業信用 出口商主動催收款項，屬于逆匯二、托收當事人及其責任1委托方（Principal）委托人在貿易合同下的責任：按時按質按量裝運貨物；提供符合合同要求的單據。委托人在委托代理合同下的責任：（1）填寫委托申請書，指示明確；（2）對意外情況及時指示；（3）承擔收不到貨款的損失。2托收行（Remitting Bank） 托收行責任：（1）審查委托申請書，核對單據；（2）繕制托收委托書；（3）按常規處理業務，并承擔過失責任。3代收行（Collecting Bank）代收行的責任：（1）審查委托書，核對單據；（2）代收行有保管

24、好單據的責任；（3）及時反饋托收情況；（4）謹慎處理貨物。4付款人（Payer或Drawee）付款人的責任：履行付款義務5、提示行（Presenting Bank）6、“需要時的代理”（a representative to act as case-of-need）。三、托收的種類1、光票托收（Clean collection） ·光票托收是指出口商僅開具匯票而不附商業單據（主要指貨運單據）的托收。 ·光票托收的匯票，在期限上也應有即期和遠期兩種。但在實際業務中，由于一般金額都不太大，即期付款的匯票較多。2、跟單托收（Documentary Collection ）

25、3;跟單托收是指附有商業單據的托收。賣方開具托收匯票，連同商業單據（主要指貨物裝運單據）一起委托給托收行。 ·跟單托收也包括不使用匯票的情況。 ·實質要件：代表貨權的運輸單據。l 付款交單(documents against payment,D/P)即期付款交單(D/P at sight)遠期付款交單(D/P atdays after sight)l 承兌交單(documents against acceptance,D/A)(一)即期付款交單程序（D/P）（二）遠期付款交單程序（D/P）（三）承兌交單程序（D/P）3、托收的特點l 1、比匯款結算方式安全l 2、結算的基礎

26、仍是商業信用l 3、資金負擔仍不平衡l 4、比匯款的手續稍多、費用稍高四、托收風險從信用角度看，托收是出口商憑進口商的信用收款，屬于商業信用。不同的托收種類其風險和損失的程度是不同的。托收風險主要來自：1、市場風險。2、進口國環境變化的風險。3、進口商經營能力的風險。五、 托收當中的資金融通一）對出口商的融資1、托收出口押匯(outward bills)2、貸款3、使用融通匯票貼現對出口商融資（二）對進口商融資1、憑信托收據借單2、憑銀行擔保提貨3、使用融通匯票貼現對進口商融資第三節 國際結算方式 信用證學習目標· 了解信用證的內容· 理解各種類型的信用證區別·

27、理解信用證主要當事人之間的關系· 掌握信用證的含義、特點和作用· 重點掌握跟單信用證的業務流程3.1 信用證概述3.2 信用證種類3.3 信用證實務 一、什么是信用證(Letter of 信用證是銀行(開證行)根據買方(申請人)的要求和指示向賣方(受益人)開立的、在一定期限內憑規定的單據符合信用證條款，即期或在一個可以確定的將來日期，兌付一定金額的書面承諾。 簡言之，信用證是一種帶有條件的銀行付款書面承諾。1.信用證的基本當事人？2.“有條件”指什么？3.如何理解“付款”？ 信用證的基本當事人 憑規定的單據·對付款的理解:(1)即期付款 (2)對遠期匯票的承兌 (

28、3)對延期付款提供保證 (4)對貨運單據的議付二、信用證的作用 保證作用 融通作用三、信用證的業務程序(1)買賣雙方簽定貿易合同；(2)進口商申請開立信用證；(3)開證行接受申請開出信用證；(4)通知銀行向受益人通知信用證；(5)出口商按信用證規定發貨；(6)受益人向指定行交單；(7)指定行根據自己的義務付款，承兌或議付；(8)指定行向開證行寄單索匯或向開證行寄單并向償付行索償；(9)開證行向交單行或償付行付款；(10)開證行通知申請人贖單；(11)申請人付款贖單； (12)申請人提貨。例子2005年10月，樂清某生產企業A與土耳其某進口商B達成出口合同，貨物為低壓電器，總價值為5萬美元，付款

29、方式為即期不可撤銷L/C。2005年12月開來L/C，要求裝運期為不得晚于2006年1月31日。因為中國春節假期，我方提出修改L/C，要求延期到2月28日。客戶以改證費用高為由拒絕修改，而是給我方發來一份傳真，確認裝船期延到2月28日。我方收到后客戶確認后，便投入生產備貨，于2006年2月28日前將貨物如期裝船。我方隨即向我方議付行提交單據，被告知單據不符L/C，即提單日期超過L/C規定的裝船期。 我方出示了客戶傳真，銀行認為無效，傳真不會對L/C產生效力。我方無奈，只好保函出單。大約15日后，我方收到議付行轉來的拒付通知書，大意是，單據存在不符點：提單日期超過L/C規定的裝船期，開證行代為保

30、管單據。此時我方聯系客戶，希望其能遵守傳真所言，接受單據不符點，立即付款。但對方說什么也不同意。最后，我方只好降低價格15%，對方才勉強同意付款。 問題：1。A公司為什么會遭到拒付？2。這個案例支持了L/C特點中的哪一點？五、信用證的特點1、信用證是一項獨立文件2、信用證以單據為處理對象（單據交易)3、開證行負第一性的付款責任3.2 信用證分類1、以信用證項下的匯票是否附有貨運單據分：跟單信用證 (Documentary Credit ) 光票信用證 ( Clean Credit )2、按有沒有另一家銀行加以保兌分：保兌信用證( Confirmed Letter of Credit）不保兌信用

31、證 ( Unconfirmed Letter of Credit )3、根據付款方式的不同分： 即期付款信用證 延期付款信用證 承兌信用證 議付信用證4、根據受益人對信用證的權利可否轉讓分 可轉讓信用證 ( Transferable Credit ) 不可轉讓信用證 ( Non-transferable Credit )5、循環信用證 ( Revolving Credit ) 按循環的計算方法分為按時間循環信用證和按金額循環信用證 按恢復方法分為自動循環、半自動循環和非自動循環6、對開信用證 ( Reciprocal Credit )7、對背信用證 ( Back to Back Credit)

32、8、預支信用證( Anticipatory Credit )9、備用信用證（Standby Letter of Credit )第三節 信用證實務 主要操作 ：開立通知信用證審核修改單據的審核一、信用證的開立 （一）信用證的開立基礎：買賣合同 （二）進口人申請開證 1、填寫開證申請書 2、開證申請人提交保證金或抵押品 3、開證申請人向開證行支付開證費用 （三）開證行開立信用證 1、開證要求 2、審核并簽發信用證 3、根據開證申請書的要求選擇開證方法4、開證申請人提交保證金或抵押品授信額度：如果大于開證金額，則不須交付保證金或抵押品；若小于開證金額，則對超過部分向開證申請人收取保證金或抵押品：（

33、1）現金作押，即向開證行交付一定的現金，或者從存款帳戶中扣存；（2）開證申請人也可提供抵押品；（3）開證申請人還可以向開證行提交由其它銀行或金融機構出立的保函。5、開證申請人向開證行支付開證費用申請人須按開證金額的一定比例向開證行支付開證手續費，在開證當日按當天牌價（中間價）折算成人民幣支付；其它費用則按實報實銷的原則處理。（三）開證行開立信用證1、開證要求：開證行應該嚴格按照開證申請書開立信用證。2、審核并簽發信用證：開立信用證后，開證行的有關人員須認真審證。審證無誤后，應由相應級別的有權簽字人簽發信用證。3、根據開證申請書的要求選擇開證方法：電開或信開。二、信用證的通知（一）開證行選擇通知

34、行（二）通知行核對信用證的真實性（三）通知行對來證進行記錄三、信用證的審核（一）銀行的審證 1、審查開證行資信 2、審查信用證的有效性 3、審查信用證的責任條款 4、索匯路線和索匯方式的審查 5、費用問題（二）出口商的審證（1）對照合同信用證是申請人依據銷售合同或其它合同開立的，受益人在審核信用證時應認真核對該合同，保證其內容與該合同條款“相一致”：指在保證受益人的利益不低于合同規定或在受益人愿意給予對方利益讓步的范圍內，信用證的條款均可視為與合同內容的“相一致”，受益人應予以接受·（1）及時及時審證，發現不能接受的條款后，受益人應及時擬寫修改函，以免對方以裝船臨近等為由拒絕修改或提

35、出改變支付方式（如往往改信用證為付款交單或賒欠等對出口商不利的支付方式）。一般要在3個工作日內完成·（2）完整和明確根據UCP600第五條（a）款的規定，信用證的開證指示、信用證本身、對信用證的修改指示及修改本身必須完整和明確。修改函是申請人向開證行發出信用證修改指示的依據。因此，要求受益人在修改函中明確列出所有不能接受的條款，同時應提出相應的修改內容，即受益人可以接受的內容，必要時應說明修改內容以便申請人在收到后能及時理解并作出相應準確的修改。·（3）一次提出受益人向對方提出修改，盡管理論上可以是無數次，只要在信用證有效期內，但為了不給雙方增加改證手續和費用，應盡量一次提

36、出。由于審證不全面和考慮不周到，受益人多次提出修改，對方有可能會拒絕修改。四、信用證的修改 （一）修改的原則 在任何情況下，不可撤銷信用證的修改應由開證申請人提出，由開證行修改，并經開證行、保兌行（如已保兌）和受益人的同意，才能生效。l （二）修改的程序和注意事項五、單據的審核 （一）審單原則 長期以來，銀行在審單時既有采取嚴格相符的原則，也有采取實質一致的原則。 1、嚴格一致所謂嚴格一致的原則，是指在單據和信用證條款之間，一個字與一個字、一個字母與一個字母的相符，即使是拼寫錯誤，也構成單證不一致，單據就像是信用證的“鏡子影像”。其結果將會造成大量的不符問題和激增的訴訟案件，所以要求達到單證嚴

37、格一致是很難達到的，也是不易實行的。 2、實質一致所謂實質一致的原則，是允許單據有差異，只要差異不損害申請人，或不違反法庭自身對于的“合理、公平、善意”的概念即可。換言之，單據有了實質的不符點，即構成單證不一致，單據沒有實質不符點，即達到單證一致。這相對來說比較現實。（二）審單工作方法 縱審法：“縱審”是根據信用證的條款逐字逐句地審核各種單據的內容，做到“單證一致”。 橫審法：“橫審”是以商業發票為中心，與其它單據相對照，要求單據與單據之間所共有的項目相互一致，即“單單一致”。注：若信用證項下的單據與單據之間表面上出現的彼此不一致，將被視為單據表面上與信用證條款不符。（三）信用證項下的不符點1

38、、信用證項下的不符點 不符點（Discrepancy）是指信用證項下受益人所提交的單據表面出現的一處或多處不符合信用證的條款或條件的錯誤。 當單據出現不符點后，信用證的開證行就可以免除付款的責任。、2、當事人對于單據不符的處理，議付行如何對待？(1) 退還不符單據。讓提交人更改，以便在信用證有效期內和最遲交單期內再次交單(2) 如果交單人準許，以電報、電傳或電訊發至開證行，要求憑不符單據授權付款、承兌或議付。(3)受益人出具保函，“擔保議付”(4)寄單托收。 受益人如何對待不符點？（1）如果來得及，要盡量改正不符點，重新交單。（2）如果已遭到拒付與議付行聯系，研究拒付是否合理？與客戶聯系，請求

39、接受不符點（以不影響貨物，長期合作等為由）如果客戶堅持拒付，就要聯系新的買家或販運回國了。 案例3-7 單證不符拒付案某A公司在2005年11月與阿聯酋迪拜某B 公司簽訂了一份出口合同，貨物為1x20集裝箱一次性打火機。不久B公司即開來一份不可撤銷即期信用證，來證規定裝船期限為2001年1月31日，要求提供“Full set original clean on board ocean Bill of Lading”（全套正本清潔已裝船海運提單）。由于裝船期太緊，A公司便要求B公司展期，裝船期限改為2006年3月31日。B公司接受了A公司的要求修改了信用證。收到信用證并經全面審查后未發現問題，A

40、公司在3月30日辦理了貨物裝船，4月13日向議付行交單議付。4月27日接到收到議付行轉來的開證行的拒付通知：“你第XXXX號信用證項下的單據經我行審查，發現如下不符點：提單上缺少“已裝船”批注。以上不符點已經與申請人聯系，亦不同意接受。單據暫代保管，聽候你方的處理意見。” A公司的有關人員立即審復查了提單，同時與議付行一起翻閱與研究了跟單信用證統一慣例500號出版物（以下簡稱UCP500）的有關規定，證實了開證行的拒付是合理的。A公司立即電洽申請人，提單缺少“已裝船”批注是我方業務人員的疏忽所致，貨物確實是被如期裝船的，而且貨物將在5月3日左右如期到達目的港，我方同意他在收到目的港船代的提貨通

41、知書后再向開證行付款贖單。 B公司回復由于當地市場上一次性打火機的售價大幅下降，只有在我方降價30%后方可向開證行贖單。我方考慮到自己理虧在先，同時通過國內同行與其他客戶又了解到，進口國當地市場價格確實已大幅下降，我方處于十分被動地位，只好同意降價30%，了結此案。第四節 國際保理業務一、國際保理的含義u 是保付代理的簡稱, 英文為factoring。系指賣方與保理商間存在一種契約關系。根據該契約，賣方將其現在或將來的基于其與買方(債務人)訂立的貨物銷售/服務合同所產生的應收帳款轉讓給保理商，由保理商為其提供貿易融資、銷售帳務處理、收取應收帳款，及買方信用擔保合為一體的金融服務。u 核心：通過

42、收購債權方式提供出口融資二、保理業務的功能信用風險控制與壞賬擔保收取應收帳款 銷售帳務處理出口貿易融資 三、國際保理的特性u 其優勢主要是源于它對風險的分擔能力，對支付程序的簡化功能和對支付費用節省的效能等方面的原因。u 整個貨款收付過程中，出口商只需同出口保理商接觸，進口商只需同進口保理商聯系，沒有語言及社會習慣等方面的障患，非常方便；保理商在業務操作中充分地運用了現代電子科技的成果。因而在國際貨款支付中的優勢是顯而易見的。·保理和福費廷業務比較1·相同點：l 與貿易融資相關的金融產品l 對應收帳的購買l 固定利率融資l 出口商將風險轉嫁保理商或包買商2·不同點

43、 forfaiting factoring購買的為可流通憑證 不可流通應收帳100%貨款融資 約80%貨款融資180天以上中期融資 180天以內短期融資可有選擇性地敘作 出售所有合格應收帳信用證結算方式 O/A或D/A方式無追索權 有/無追索權四、保理對出口商和進口商的益處u 1.增加營業額u 2.風險保障u 3.節約成本u 4.簡化手續u 5.擴大利潤五、保理業務流程流程 1 額度申請與核準流程2 出單與融資流程3 催收與結算六、保理業務的分類（1）按當事方所處地域分：國際保理與國內保理（2）按是否有追索權分：有追索權保理與無追索權保理（3）按是否提供融資分：到期保理與融資保理（4）按貨款是

44、否付保理商分：公開型保理與隱蔽型保理（5）按是否逐筆提供保理分：批量保理與逐筆保理（6）按涉及的保理合同數量分：單一保理與背對背保理七、保理業務的費用u 費用性質 保理收取的主要是風險承擔費，買方（進口）保理商承擔風險不需要進口商交保證金或提供抵押擔保等u 收費結構 出口保理商傭金: 發票金額的0.1-0.4% 進口保理商傭金: 發票金額的0.4-1% 銀行費用: 約30美元 單據處理費: 10美元/單 (或有)第四章 國際貿易單據第一節 出口托運單據一、托運案例導入溫州貿易有限公司在收到信用證后，就開始安排貨物生產，在貨、證齊備后，填制訂艙委托書，隨附商業發票、裝箱單等其他必要單據，委托上海

45、遠運代理公司代為訂艙。上海遠運代理公司接受訂艙委托后，繕制集裝箱貨物托運單，隨同商業發票、裝箱單等其他必要單證一同向船公司辦理訂艙。 船公司根據具體情況，在接受訂艙后，在托運單的幾聯單據上編上與B/L號碼一致的編號，填上船名、航次，并簽署，即表示已確認溫州貿易有限公司的訂艙，同時把配艙回單、裝貨單(SHIPPINGORDER：S/O)等與溫州貿易有限公司有關的單據退還給溫州貿易貿易有限公司。至此完成訂艙工作。 在整個出口托運過程中，賣方即發貨人主要制作哪幾張單據？商業發票 裝箱單 訂艙委托書二、單證實例在現實業務中，不同的公司可能發票的格式不太一樣，不同的業務在發票內容上有所區別，但基本的內容

46、還是一致的。 三、商業發票1、含義商業發票（Commercial Invoice），簡稱發票(Invoice)，是出口商向進口方提供的一種發貨的價目清單。它是整套單據的核心，是制作其它單據的依據。2發票的作用（）買賣雙方收發貨物，收付貨款和記帳的憑證。（）買賣雙方憑此辦理報關。（）賣方繕制其它單據的依據。（）在即期付款不出具匯票的情況下，賣方即憑發票向買方收款。 四、商業發票總結1、商業發票并無統一的格式，但所填的內容卻大體相同。2、發票的內容要與信用證、合同的描述保持一致。3、商業發票的制作時間在所有的單據中是最早的。4、商業發票中必須要有單價、數量、總價。五、裝箱單概述裝箱單（Packin

47、g List）·含義:是商業發票的補充，列明貨物的花色搭配、規格、毛凈重、皮重、體積等。·內容: 發票號碼、合約號碼、箱單出單日期、商品描述、包裝單位數量、數量/重量、毛重、凈重、體積等.六、裝箱單總結1） 包裝單據的名稱應與信用證內規定的名稱一致如：packing list in triplicate, 則打上 packing listpacking and weight list in triplicate , 則打上 packing and weight list2） 毛、凈重，一般要求顯示貨物的總的毛重，凈重。3） 裝箱單據一般不顯示貨物的單、總

48、價，因為進口商在轉移這些單據給實際買方時不愿泄露其購買成本。4)裝箱單并無統一的格式，所填的內容主要與貨物有關七、訂艙委托書托運單（Shipping Note; S/N)有的地方稱為“下貨紙”，是托運人根據貿易合同和信用證條款內容填制的，向承運人或其代理人辦理貨物托運的單據Ø 裝貨單(Shipping Order; S/O):是接受了托運人提出裝運申請的船公司，簽發給托運人，憑以命令船長將承運的貨物裝船的單據Ø 收貨單(Mates Receipt; M/R): 又稱大副收據，是船舶收到貨物的收據及貨物已經裝船的憑證 第二節 出口報檢報關單據1、檢驗的內容v 對賣方交付的貨物

49、的質量、數量和包裝進行檢驗，以確定貨物是否符合合同。v 根據法律和行政法規對某些進出口貨物或有關的事項進行質量、數量、包裝、衛生、安全等方面的強制性檢驗或檢疫。v 對裝運技術條件或貨物在運輸過程中發生的殘損、短缺進行檢驗或鑒定，以明確事故的起因和責任的歸屬。2、報檢時間1）出境貨物最遲應于報關或裝運前7天在產地進行報檢，對于個別檢驗檢疫周期較長的貨物，應留有相應的檢驗檢疫時間；如在產地檢驗后，需要異地在報關地檢驗檢疫局出具通關單的，還應考慮查驗換單的時間。 2）需隔離檢疫的出境動物在出境前60天預報，隔離前7天報檢。 3、報檢的工作程序先報檢，后進行檢驗檢疫，再通關4、出口貨物報檢單 

50、3;1、報檢單位：指向檢驗檢疫機構申報檢驗、檢疫、鑒定業務的單位；報檢單應加蓋公章。 ·2、報檢單位登記號：指在檢驗檢疫機構的報檢注冊登記號。 ·3、發貨人：指本批貨物的貿易合同中賣方名稱或信用證中的受益人的名稱，如需要出具英文證書的，填寫中英文。 ·4、收貨人：指本批出境貨物的貿易合同中或信用證中買方名稱，如需要出具英文證書的，填寫中英文。·5、貨物名稱：按貿易合同或發票所列貨物名稱所對應國家檢驗檢疫機構制定公布的檢驗檢疫商品目錄所列的貨物名稱填寫。 ·6、H.S.編碼：指貨物對應的海關商品代碼，填寫8位數或10位數。 ·7、產地：

51、指貨物的生產/加工的省（自治區、直轄市）以及地區（市）名稱。·8、數/重量：填寫報檢貨物的數/重量，重量一般以凈重填寫，如填寫毛重，或以毛重作凈重則需注明。·9、貨物的總值：按本批貨物合同或發票上所列的總值填寫（以美元計），如同一報檢單報檢多批貨物，需列明每批貨物的總值。（注：如申報貨物總值與國內、國際市場價格有較大差異，檢驗檢疫機構保留核價權力。）·10、包裝件數及種類：指本批貨物運輸包裝的件數及種類。·11、運輸工具名稱號碼：填寫貨物實際裝載的運輸工具類別名稱（如船舶、飛機、汽車、火車等）及運輸工具編號（船名、飛機航班號、車牌號碼、火車車次）。報檢時

52、，未能確定運輸工具編號的，可只填寫運輸工具類別·12、貿易方式：（1）一般貿易；（2）來料加工；（3）邊境貿易；（4）進料加工；（5）其他貿易等。·13、貨物存放的地點：指本批貨物存放的地點位置。·14、合同號：指貿易雙方就本批貨物出境而簽訂的貿易合同編號。·15、信用證號：指本批貨物所對應的信用證編號。·16、用途：指本批貨物出境用途，如種用、食用、奶用、觀賞或演藝、伴侶、實驗、藥用、飼用、加工等。·17、發貨日期：按本批貨物信用證或合同所列的出境日期填寫。·18、輸往國家（地區）：按對外貿易合同或信用證填寫。·

53、19、許可證/審批單號：對國家出入境檢驗檢疫局已實施出口商品質量許可證制度目錄下的出口貨物和其他已實行許可制度、審批制度管理的貨物，報檢時填寫安全質量許可證編號或審批單編號。·20、啟運地：指裝運本批貨物離境的交通工具的啟運口岸/地區城市名稱。·21、到達口岸：指裝運本批貨物的交通工具最終抵達目的地停靠的口岸名稱。·22、生產單位注冊號：指生產/加工本批貨物的單位在檢驗檢疫機構的注冊登記編號。·23、集裝箱規格、數量及號碼：填寫裝載本批貨物的集裝箱規格（如40英尺、20英尺等）以及分別對應的數量和集裝箱號碼全稱。若集裝箱太多，可用附單形式填報。4*40

54、FCL·24、合同、信用證訂立的檢驗檢疫條款或特殊要求：指貿易合同或信用證中貿易雙方對本批貨物特別約定而訂立的質量、衛生等條款和報檢單位對本批出境貨物的檢驗檢疫的其他特別要求。·25、標記及號碼：按出境貨物實際運輸包裝標填定，如沒有標記，填寫N/M，標記填寫不下時可用附頁填報。·26、隨附單據：按實際提供的單據，在對應的窗口打對鉤。·27、需要證單名稱：按需要檢驗檢疫機構出具的證單，在對應的窗口打對鉤，并注明所需證單的正副本的數量。·28、報檢人鄭重聲明：必須有報檢人的親筆簽名。四、 檢驗檢疫證書檢驗檢疫證書含義：是檢驗檢疫局對商品實施檢驗或鑒

55、定后，根據受檢貨物的實際檢驗結果，結合合同、信用證的要求，對外簽發的證件。1、種類：² 品質檢驗證（Quality Certificate）² 重量檢驗證（Weight Certificate）² 熏蒸/消毒證書（Certificate of Fumigation/ Disinfection）² 獸醫檢驗證書 （Veterinary Inspection Certificate）2、簽具檢驗檢疫證書應注意的事項² 證書要有適當的標題 ，日期必須要早于運輸單據日期，且在信用證的有效期內。²  由信用證指定的檢驗機構出具檢驗證書。²  檢驗檢疫證書的種類符合信用證的要求，檢驗要求與信用證相符。²  證書所列明的貨物規格、品質、數量等與發票一致。3、信用證中的檢驗證書條款（檢驗證書作為結匯單證） 1. This certificate of quality should indicate that inspection had been carried out just before l